2022年煤礦財務管理制度

1、高品質文檔2022年煤礦財務管理制度 1.2.1 總 則 為了規(guī)范我礦財務管理和會計核算，不斷促進企業(yè)財務工作的標準化、規(guī)范化和制度化建設，全面提高我礦綜合經濟管理水平及經濟效益，依照會計法、企業(yè)財務通則和企業(yè)會計準則及企業(yè)會計制度的基本原則，結合煤炭行業(yè)生產經營實際制定本制度。 第一條 廠長全面領導和負責本企業(yè)經營成果及承包經營指 標的完成工作，領導全廠生產經營工作，支持各級財務及經濟核算人員開展工作，督促財務科門進行資金籌措，成本費用方案，進行經濟活動分析。 第二條 廠財務科負責全廠財務管理；會計核算；綜合統(tǒng)計管理；醫(yī)療及住房公積金管理；工資轉存等管理。對廠屬各班組會計及經濟核算進行業(yè)務指

2、導、監(jiān)督。完成全礦經營成本、會計成果報告，正確全面的分析經營成果和財務狀況，擔當全礦財會人員技術培訓、業(yè)務指導及進行財務科職工，崗位工種的調整。 第三條 廠屬其它各部門，在廠長和分管廠長領導下，按各部門的業(yè)務性質，擔當并完成廠部分解的各項經濟指標，進行分工協(xié)作綜合性的經濟管理工作，并擔當相應責任。 第四條 財務收支實行集中管理，各生產班組模似法人承包經營，宏觀調控，自負盈虧的“責、權、利”相結合的市場運作方式，以制度規(guī)范全廠財務管理工作，確保財務活動有續(xù)開展，照實反映財務狀況，圓滿完成年度各項生產經營目標任務。 第五條 貫徹執(zhí)行國家頒布實施的各項財經法規(guī)，制定本廠內部財務管理制度。嚴格會計核算

3、，實行會計監(jiān)督，規(guī)范會計行為，強化財務管理，科學運營資本，供應精確、完整、客觀的財務會計信息，正確分析和評價本廠的經營業(yè)績和財務狀況，為本礦擴大進展規(guī)模和提高經濟效益，供應牢靠的依據。 1.2.2 財務管理基礎工作 第五條 財產物資管理及清查盤點制度 加強財產物資的管理和清查是保證財產物資平安完整，國有資產保值增值，有效提高財產物資的利用率，降低成本支出的有效途徑。為此，必需加強財產物資及日常管理和定期不定期的清查盤點工作。 第六條 固定資產的管理 1、 實行固定資產統(tǒng)一協(xié)調與分級歸口相結合的管理方法，建立健全固定資產使用單位崗位責任制。做到層層負責任，物物有人管，使固定資產的平安保管和有效利

4、用得到牢靠保證。 2、 建立固定資產卡片進行統(tǒng)一管理，固定資產在使用時的大修理、折舊計提、內部轉移、停用等都應在卡片上進行登記，報請批準報廢，調出后，應準時進行卡片注銷。 3、 在購入固定資產及在建工程完工交接時，財務科門應參加現(xiàn)場驗收、鑒定，主要參加固定資產及工程項目的合同，發(fā)票驗收單、形象進度、竣工報告等資料的整理及資金使用狀況的監(jiān)督。 - 4、 固定資產的使用應依據其性能，支配嫻熟工人上崗操作，嚴格執(zhí)行設備使用操作規(guī)程，建立健全設備運行臺帳及維護檢修記錄。 5、 財務科門常常與各分管部門查對帳卡，以帳對卡，以卡對物，達到帳、卡、物三相符。 6、 各分管部門組織固定資產的修理，應加強方案性

5、，事先做好固定資產修理的方案和各項預備工作。在修理過程中要留意節(jié)省修理支出，合理地節(jié)約修理時間，以提高固定資產的利用率。 第七條 材料、存貨、低值易耗品的管理 1、 供應部門門依據本礦生產經營的實際要求，仔細核定各種材料的合理庫存量，仔細執(zhí)行材料發(fā)出限額、定額制度。 2、 全部材料存貨應按實際成本價（不含稅價），根據移動加權平均法進行入庫計價，發(fā)出并登記帳薄。 3、 低值易耗品歸口建立領用、使用臺帳，管理部門的低值易耗品統(tǒng)一由辦公室進行臺帳登記管理，并負責清查盤點，財務科行使監(jiān)督職能。 第八條 各種應收款項管理 1、 各種差旅費、工傷、其它借款實行個人申請，礦長簽批制度。 2、 財務科門應根據

6、少量多次原則，辦理各種借款項目，各類借款經辦人員必需于次日內辦理完畢借款報銷手續(xù)，個人借款原則應在當年核銷。 3、 未經許可，礦屬任何單位部門不得從事各類押金、費用、罰款的現(xiàn)金收取。 4、 調撥材料必需先由供應部門門劃價，財務科收取費用后，方可辦理出庫手續(xù)，否則，由此造成的損失，概由材料發(fā)出人員及部門 負責人擔當。 5、 未經礦方許可，任何單位、個人無權從事材料、設備的轉借、租出、變賣或挪為私用等行為。 第九條 內部責任成本根據煤礦年初制定的內部經營承包責任書進行內部責任成本核算、考評。 第十條 財務方案編制 財務收支方案的編制必需堅持“收支平衡，留有余地”的原則，主要包括，材料物資消耗方案、

7、工資支出方案、費用支出方案。各項財務收支方案統(tǒng)一由礦財務科組織編制，各部門應賜予協(xié)作。 第十二條 財務分析制度 主要包括資產類分析、經營成本分析、資金收入分析、會計報表分析等，財務分析要求數據精確、詳實。會計月報、年報必本文章共2頁，當前在第2頁上一頁12須附有財務分析，同時還應進行不定期特地財務分析。 第十三條 財務開支、審批管理 （一） 財務開支審批對象 主要根據股份公司年度下達的經營責任書核定，掌握指標內的工資、材料、電力、管理費用等經營成本資金及維簡、改擴建結算資金開支的審批。 （二） 財務開支審批人員、權限程序 1涉及財務開支的審批對象實行 礦長“一支筆”簽批制，主管審批500元以上

8、10萬元以下額度的各項經營性財務開支對象。10萬元以上項目提交礦黨政會計審定后由礦長簽批，礦長外出，支付緊急的由托付主持經營工作的礦級領導審批，限額50010000元。 2各項開支，本著嚴格管理，節(jié)省使用的原則進行掌握及審批。 （1） 材料物資選購，嚴格材料物資選購的方案管理，各單位應依據生產經營方案支配及生產經營實際需求，提出材料物資選購的申請方案，經供應部門門審批、匯總，報請主管礦長審批后，統(tǒng)一由供應部門門負責選購，貨到驗收入庫后，由礦長簽批，財務科辦理資金支付。 （2） 工資由人力科門進行統(tǒng)一結算，財務科掌握監(jiān)督并負責轉發(fā)。 （3） 差旅費報銷，嚴格根據煤業(yè)集團差旅費報銷規(guī)定填報執(zhí)行，由

9、部門主管審核，交礦長審批后，財務科監(jiān)督報銷支付，本費用不含途中外出活動的各種業(yè)務款待費用、禮品及其它不屬本費用列支項目的費用。 （4） 辦公及低值易耗品，指管理部門及生產單位耗用的文具、印刷、紙張及其辦公用品，其費用應統(tǒng)一核定總額，掌握包干使用，超支自付的原則，先行報送申購方案，報銷程序同材料物資選購報銷程序。 （5） 業(yè)務款待費，全年根據股份公司核定數進行總額掌握，年度業(yè)務款待費開支狀況應接受紀檢，審計部門及職代會審計、檢查，日常性業(yè)務款待用品及費用由礦長審批，礦辦公室統(tǒng)一管理，就餐管理同業(yè)務款待用品管理。同時，提倡工作餐，杜絕一人就餐，多人陪餐現(xiàn)象。確因工作需要，在外的公務性款待開支，事先

10、須經礦長批準。 （6） 通訊、傳真、電報費用統(tǒng)一由礦長審批，財務科報銷開支。 （7） 機關車輛經費開支及標準 機關使用的車輛統(tǒng)一由礦小車隊進行管理，包括公務車、大型通勤車、搶救車、灑水車，其中長途公務車按出勤天數10元/天計發(fā)公車補助，其它車輛統(tǒng)一按200元/月計發(fā)補助，財務科按礦辦審批路單核報補助。 車輛日常維護，外勤小轎車及越野車掌握在400元/月以內，其它車輛掌握在300元/月以內，車隊每月臨時調劑費用在200元/月，超支不補。涉及車輛大修、裝潢及重大開支項目應事先由小車隊提交方案，經主管礦長批準方可施行，礦內領用材料及機油等應納入單車掌握費用以內，燃油部門由車隊進行臺帳記錄加以掌握。

11、車輛外出勤途中，因駕駛員自身緣由形成的違章罰款，概由其本人擔當，造成的保險外損失及其他民事責任，單位保留合法的經濟損失追償權利。 （8） 其他開支根據有關文件規(guī)定進行開支管理。 第十四條 會計核算基礎管理 礦屬財務結算部門實行二級會計核算，核算主體為原煤制造成本及相關期間費用，同時對企業(yè)的資產及權益負有保值、增值的核算、管理責任，并存其它財務管理職能。 第十五條 成本費用會計核算及管理 8、 成本費用核算的原則：成本費用核算原則遵守會計核算的十三項原則，即：客觀性原則；可比性原則；一貫性原則；相關性原則；準時性原則；明晰性原則；權責發(fā)生制原則、配比原則；歷史成本原則；劃分收益性支出與資本性支出

12、原則、謹慎性原則、重要性原則、實質重于形式原則。 9、 成本核算對象，根據股份公司規(guī)定的煤質指標，經生產、產品、質檢等管理部門確認。驗收合格的商品煤是成本核算的對象。 即：（1）發(fā)熱量21.1mj/kg (2) 含水份18% (3) 含矸率3% （4） 灰份13% 3、成本計算方法：采納品種法進行成本計算。 4、成本費用損益核算帳戶，應設置生產成本、管理費用、財務費用、營業(yè)外支出等帳戶進行會計核算。 5、生產成本主要對原煤生產過程中發(fā)生的直接材料、直接人工及制造費用進行核算歸集，按以下二級科目進行明細核算： 工資：從事原煤生產，為原煤生產供應勞務的人員工資、津貼、獎金。 材料：進行原煤生產而耗

13、用的全部材料及部門規(guī)定核準內的工具及不構成固定資產的小型設備。 電費：為原煤生產而耗用的電力。 折舊費：即固定資產按年限平均法計提的折舊。 維簡費：按商品煤產量 8 元/噸成本提取數。 井巷工程基金：按商品煤產量 2.5元/噸提取的井巷工程專項費用。 管理費用：主要核算為組織及管理生產經營而發(fā)生的費用，主要包括：住房公積金、職工訓練經費、工會經費、失業(yè)保險金、勞動保險費、無形資產攤銷、管理人員工資、應付福利費、應由管理費用列支的修理費、低值易耗品、差旅費、辦公費、會議費、詢問顧問費、訴訟費、業(yè)務款待費、技術轉讓費、綠化費、警衛(wèi)消防費、地面塌陷補償費、獨生子女補助費，水電取暖補貼以及各種稅金（即

14、印花稅、房產稅、車船稅、土地使用稅）等。 財務費用：主要核算銀行貸款利息、金融業(yè)務手續(xù)費及工本費等。 營業(yè)外支出：主要核算各類與原煤生產及其它經營業(yè)務的各類支出，包括固定資產盤虧、固定資產凈損失、罰款支出、捐款支出及其它特別損失等。 第十六條 經濟核算資料會計檔案管理 企業(yè)內部會計檔案的保管與保管期限應嚴格根據國家財政部會計檔案管理方法的統(tǒng)一規(guī)規(guī)定執(zhí)行，企業(yè)內部的其它經濟核算資料應視同會計檔案進行保管，主要包括物資收發(fā)料單、各種收費收據存根，原始記錄臺帳，工資表。 資料應按月進行裝訂，按年歸檔，經濟核算及財務人員崗位調整時，應按規(guī)定進行移、監(jiān)、交接工作，經濟核算資料保管期限暫定為XX年（附表：會計檔案保管期限表）。 第十七條 會計電算管理及方法 依據企業(yè)規(guī)模及會計核算要求，根據集團公司統(tǒng)一支配，領先運用國家財政部驗收通過的“安易”財務軟件進行會計核算。為規(guī)范會 計人員對會計軟件的操作行為，保證電算化系統(tǒng)的平安運行和會計檔案資料平安、完整，依據財政部會計電算化工作細則對會計電算化的管理詳細如下： （一）計算機系統(tǒng)使用管理 1、電算化系統(tǒng)運行環(huán)境及操作環(huán)境參數設定后，未經財務科負責人批準，任何人不得實施改動。 2、用于會計核算的計算機屬專機專用，非指定人員未經允許不得使用，指定人員不得將專機作其他用途。