中小企業(yè)對外投資管理制度

1、中小企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理規(guī)定第1章 總那么第1條 為加強對公司對外投資活動的管理，標(biāo)準(zhǔn)公司的投資行為，保證對外投資活動的合法性和有效性，提高資金運作效率，防范投資風(fēng)險，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第2條 本制度所稱投資，是指本公司對外進(jìn)行的投資行為，即本公司將貨幣資金及經(jīng)資產(chǎn)評估后的房屋、機器、設(shè)備、物資等實物，以及專利權(quán)、技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作價出資，進(jìn)行各種形式的投資活動。第3條 按照投資期限的長短，公司對外投資分為短期投資和長期投資。1短期投資指公司購入的能隨時變現(xiàn)且持有時間不超過1年含的投資，包括股票、債券、基金等。2長期投資主要指投資期限超過1年，不能隨時變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變

2、現(xiàn)的各種投資，包括債券投資、股權(quán)投資和其他投資等，其包括但不限于以下類型。1公司獨立興辦的企業(yè)或獨立出資的經(jīng)營工程。2公司出資與其他境內(nèi)、外獨立法人實體、自然人成立合資、合作公司或開發(fā)工程。3參股其他境內(nèi)、外獨立法人實體。4經(jīng)營資產(chǎn)出租、委托經(jīng)營或與他人共同經(jīng)營。第4條 對外投資的原那么如下。1遵循國家法律、法規(guī)規(guī)定。2符合公司的開展戰(zhàn)略。3投資規(guī)模適度、量力而行，不能影響公司主營業(yè)務(wù)的開展。4效益優(yōu)先。第2章 對外投資的職責(zé)分工第5條 公司董事會為對外投資的決策機構(gòu)，對公司的對外投資作出決策。第6條 公司成立投資委員會，由公司總經(jīng)理、各分管副總及相關(guān)部門經(jīng)理組成，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)和組織對外投資

3、工程的分析和研究，為決策提供建議。第7條 公司投資委員會下設(shè)投資評審小組，主要負(fù)責(zé)投資委員會決策的前期準(zhǔn)備工作，對新的投資工程進(jìn)行初步評估和審核，形成立項意見書，提出投資建議。第8條 投資評審小組由投資分管副總?cè)谓M長，負(fù)責(zé)對新工程實施的人、財、物進(jìn)行方案、組織、監(jiān)控，并應(yīng)及時匯報投資進(jìn)展情況，提出調(diào)整建議等。第9條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司對外投資管理相關(guān)事宜，具體工作職責(zé)如下。1負(fù)責(zé)尋找、收集對外投資的信息和相關(guān)建議。2配合投資評審小組對新的投資工程進(jìn)行評審，提出投資建議。3負(fù)責(zé)將公司對外投資預(yù)算納入公司整體經(jīng)營預(yù)算體系。4辦理出資手續(xù)、工商登記、稅務(wù)登記、銀行開戶、出資證明文件管理等工作。5負(fù)責(zé)

4、對股權(quán)投資、產(chǎn)權(quán)交易、公司資產(chǎn)重組等重大活動進(jìn)行工程監(jiān)管。第10條 公司法務(wù)部人員負(fù)責(zé)對外投資工程協(xié)議、合同和重要相關(guān)信函、章程等法律文件的起草與審核工作。第11條 公司高層領(lǐng)導(dǎo)、管理人員、職能部門、業(yè)務(wù)部門均可以提出書面的投資建議或信息。第3章 對外投資審批程序第12條 投資工程審核和審批原那么。1符合國家政策以及公司的長期開展規(guī)劃。2經(jīng)濟效益良好。3資金、技術(shù)、人才、原材料有保證。4法律手續(xù)完善、上報資料齊全、真實、可靠。5與公司的投資能力相適應(yīng)。第13條 投資工程的決策程序如以下圖所示。1總經(jīng)理根據(jù)評審小組的意見，組織投資委員會進(jìn)行審議2投資金額在 萬元以下的工程，投資委員會直接形成決議

5、3投資金額在 萬元以上的工程，報公司董事會決策形成決議1經(jīng)投資委員會決議的投資工程，經(jīng)董事會審批后，由財務(wù)部協(xié)同相關(guān)責(zé)任部門具體實施2經(jīng)董事會決議的投資工程，下達(dá)至財務(wù)部，由其協(xié)同相關(guān)責(zé)任部門具體實施1投資評審小組收到工程報批的全部資料后，組織財務(wù)部等有關(guān)部門審查工程根本情況，比擬選擇的投資方案2對工程的疑點、隱患提出質(zhì)詢，評價工程執(zhí)行人的資格及能力，提出工程建議，并出示專業(yè)意見報公司總經(jīng)理審核2審查論證1工程提出3審議決策4審批實施5工程報批需上報審批或備案的工程，其工程方案、工程申請、工程建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計、稅務(wù)相關(guān)確認(rèn)等，由負(fù)責(zé)工程的部門上報政府部門審查、審批或備案1投資工

6、程提出人提出投資意見，經(jīng)財務(wù)部交投資評審小組2文件資料包括工程可行性研究報告、投資議案、合同草案、資金來源及資產(chǎn)負(fù)債情況、合作單位資信情況、政府有關(guān)許可文件、工程執(zhí)行人資格及能力等投資工程的決策程序第4章 短期投資過程管理第14條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)按照短期投資類別、數(shù)量、單價、應(yīng)計利息、購進(jìn)日期等及時登記入賬，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。第15條 涉及證券投資的，公司必須執(zhí)行嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，即至少要由2名以上人員共同操作，且證券投資作業(yè)人員與資金、財務(wù)管理人員別離，相互制約，不得一人單獨接觸投資資產(chǎn)，任何投資資產(chǎn)的存入或取出必須由相互制約的兩人聯(lián)名簽字。第16條 公司購入的短期有價證券必須在購入的當(dāng)

7、日記入公司名下。第17條 公司財務(wù)部需定期與董事會核對證券投資資金的使用及結(jié)存情況，應(yīng)將收到的利息、股利及時入賬。第5章 長期投資過程管理第18條 投資工程應(yīng)與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議，長期投資合同或協(xié)議須經(jīng)公司法務(wù)部律師審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可對外正式簽署。第19條 公司對長期投資工程管理實行投資、經(jīng)營和監(jiān)管相結(jié)合，公司按照投資工程管理方式指定工程負(fù)責(zé)人。第20條 投資委員會根據(jù)公司確定的投資工程編制投資開發(fā)方案，對工程實施進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督與控制，參與投資工程審計、終中止清算與交接工作，并進(jìn)行投資評價與總結(jié)，及時將相關(guān)信息上報董事會。第21條 財務(wù)部需協(xié)同投資工程負(fù)責(zé)人按長期投資合同或協(xié)議

8、規(guī)定投入現(xiàn)金、實物或無形資產(chǎn)。第22條 公司投入實物必須辦理實物交接手續(xù)，并經(jīng)實物使用部門和管理部門同意。第23條 投資工程負(fù)責(zé)每季度人需對投資工程的進(jìn)度、投資預(yù)算的執(zhí)行和使用、合作各方情況、經(jīng)營狀況、存在問題和建議等匯制報表，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。第24條 工程在投資建設(shè)執(zhí)行過程中，可根據(jù)實施情況的變化合理調(diào)整投資預(yù)算，投資預(yù)算的調(diào)整需經(jīng)原投資審批機構(gòu)批準(zhǔn)。第25條 審計人員應(yīng)依據(jù)其職責(zé)對投資工程進(jìn)行監(jiān)督，對違規(guī)行為及時提出糾正意見，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求有關(guān)部門糾正和完善，對重大問題提出專項報告，提請投資委員會討論處理。第6章 投資評價與責(zé)任第26條 公司財務(wù)部、投資委員會根

9、據(jù)工程可行性研究報告對投資結(jié)果進(jìn)行評價。第27條 投資工程負(fù)責(zé)人對投資工程存在問題成心隱瞞不報的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司將追究其行政責(zé)任，造成重大損失的，要追究其法律責(zé)任。第28條 投資工程因管理不善或用人不當(dāng)致使公司資產(chǎn)流失、嚴(yán)重虧損或造成其他嚴(yán)重后果的，要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第29條 因投資工程決策失誤或?qū)彶?、把關(guān)不嚴(yán)，造成經(jīng)濟損失的，公司追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第30條 因投資工程的主管副總、負(fù)責(zé)人、監(jiān)督人或其他工作人員玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊，造成嚴(yán)重?fù)p失的，公司要追究相關(guān)人員的行政及法律責(zé)任。第7章 投資轉(zhuǎn)讓與收回第31條 出現(xiàn)或發(fā)生以下情況之一時，公司可以收回對外投資。1按公司規(guī)定，該

10、投資工程企業(yè)經(jīng)營期滿。2由于投資工程企業(yè)經(jīng)營不善，無法歸還到期債務(wù)，依法實施破產(chǎn)。3由于發(fā)生不可抗力而使工程企業(yè)無法繼續(xù)經(jīng)營。4合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時。第32條 發(fā)生或出現(xiàn)以下情況之一時，公司可以轉(zhuǎn)讓對外投資。1投資工程已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的。2投資工程出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的。3自身經(jīng)營資金缺乏急需補充資金時。4本公司認(rèn)為有必要的其他情形。第33條 投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照國家與公司的有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資規(guī)定辦理。第34條 批準(zhǔn)處置對外投資的程序與權(quán)限與批準(zhǔn)實施對外投資的程序與權(quán)限相同。第35條 財務(wù)部負(fù)責(zé)做好投資收回和轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)評估工作，防止公司資產(chǎn)的流失。第8章 投資

11、財務(wù)管理及審計第36條 長期對外投資的財務(wù)管理由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)，公司財務(wù)部根據(jù)分析和管理的需要取得被投資單位的財務(wù)報告，以便對被投資單位的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，維護(hù)公司的權(quán)益，確保公司利益不受損害。第37條 財務(wù)部應(yīng)對公司的對外投資活動進(jìn)行全面完整的財務(wù)記錄，進(jìn)行詳盡的會計核算，按每個投資工程分別建立明細(xì)賬簿，詳盡記錄相關(guān)資料。第38條 對外投資的會計核算方法應(yīng)符合會計準(zhǔn)那么和會計制度的規(guī)定。第39條 公司應(yīng)每月向公司財務(wù)部報送財務(wù)會計報表，并按照公司編制合并報表和對外披露會計信息的要求，及時報送會計報表和提供會計資料。第40條 公司在每年度末對長、短期投資進(jìn)行全面檢查，進(jìn)行定期或?qū)ｍ棇徲?。?章 內(nèi)部信息報告及信息披露第41條 公司對外投資應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律、法規(guī)及公司的規(guī)定履行信息披露義務(wù)，提供的信息應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整。第42條 公司董事、高級管理人員及因工作