會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育考試精選模擬試題及答案（十四）

1、2021年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育考試精選模擬試題及答案十四題目一二三總分一、單項(xiàng)選擇題 共 40 題，第小題 1 分1、甲公司自2007年2月1日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2007年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研發(fā)費(fèi)用1200萬元，其中符合資本化條件的研發(fā)支出800萬元，2021年1月10日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并已申請(qǐng)取得專利權(quán)假定2021年沒有再發(fā)生研發(fā)支出且不考慮注冊(cè)費(fèi)等其他因素。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出中費(fèi)用化局部可按稅法規(guī)定按150稅前扣除，對(duì)于資本化局部允許按150在以后期間攤銷。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為5年，法律規(guī)定的有效年限為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。2021年末該項(xiàng)無形資

2、產(chǎn)的暫時(shí)性差異的余額D萬元。A.720B.802、在資金支付流程中，正確的流程是(B)。A.支付申請(qǐng)支付審批辦理支付B.支付申請(qǐng)支付審批支付復(fù)核辦理支付C.支付申請(qǐng)支付復(fù)核辦理支付D.支付發(fā)生支付審批支付復(fù)核辦理支付3、以下關(guān)于會(huì)計(jì)信息化及其控制的說法中不正確的選項(xiàng)是(B)。A.會(huì)計(jì)信息化是指利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)代替人工進(jìn)行財(cái)務(wù)信息處理，以及替代局部由人工完成的對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析和判斷的過程B.企業(yè)出納人員可以兼任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核工作D.信息化會(huì)計(jì)檔案是指存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤介質(zhì)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表(包括報(bào)表格式和計(jì)

3、算公式)等數(shù)據(jù)4、修訂后的?增值稅暫行條例?取消了已不再執(zhí)行的對(duì)A 來料加工的免稅規(guī)定B 來料裝配的免稅規(guī)定C 補(bǔ)償貿(mào)易的免稅規(guī)定D 來料加工、來料裝配和補(bǔ)償貿(mào)易所需進(jìn)口設(shè)備的免稅規(guī)定5、以下是“混合銷售行為的是。A 文化體育業(yè)銷售貨物B 娛樂業(yè)銷售貨物C 一項(xiàng)銷售行為如果涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)D 交通運(yùn)輸業(yè)銷售貨物6、交通運(yùn)輸業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)等行業(yè)的“混合銷售行為 A 視為銷售貨物，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅B 視為銷售非應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)征增值稅C 視為銷售非應(yīng)稅勞務(wù)、不征收增值稅D 視為銷售貨物，應(yīng)征收消費(fèi)稅7、以下有關(guān)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的說法中錯(cuò)誤的選項(xiàng)是(D)。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評(píng)價(jià)方案、實(shí)施評(píng)價(jià)

4、活動(dòng)、編制評(píng)價(jià)報(bào)告等程序開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)D.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，僅包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評(píng)價(jià)，不包括運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)8、納稅人兼營(yíng)的非應(yīng)稅勞務(wù)是否應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅有確定。A 地方稅務(wù)局B 國(guó)家稅務(wù)局C 地方稅務(wù)局、國(guó)家稅務(wù)局一并D 國(guó)家稅務(wù)總局所屬征收機(jī)關(guān)9、SOX法案規(guī)定，假設(shè)因不當(dāng)行為而被要求重編會(huì)計(jì)報(bào)表，那么公司CEO與CFO應(yīng)歸還公司(B)個(gè)月內(nèi)從公司收到的所有獎(jiǎng)金、紅利或其他獎(jiǎng)金性或有權(quán)益性酬金以及通過買賣該公司證券而實(shí)現(xiàn)的收益。10、銀行銷售金銀業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收。A 營(yíng)業(yè)稅B 消費(fèi)稅C 增值稅D 資源稅11、?公民道德建設(shè)實(shí)施綱要?提出的職業(yè)道德主要內(nèi)容是B。A.誠(chéng)信為本、依法

5、治國(guó)、民主理財(cái)、科學(xué)決策、奉獻(xiàn)社會(huì)B.愛崗敬業(yè)、老實(shí)守信、辦事公正、效勞群眾、奉獻(xiàn)社會(huì)C.文明禮貌、助人為樂、保護(hù)公物、保護(hù)環(huán)境、遵紀(jì)守法D.助人為樂、老實(shí)守信、辦事公正、保護(hù)公物、奉獻(xiàn)社會(huì)12、下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯(cuò)誤的選項(xiàng)是(B)。B.內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過程，這個(gè)過程是需要全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來，但不包括員工C.內(nèi)部控制是一種管理，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理13、以下選項(xiàng)中，不屬于國(guó)有資產(chǎn)的是C。14、事業(yè)單位在一定期間各項(xiàng)收入與支出相抵后的余額是(A)。15、企業(yè)重組中清查出的資產(chǎn)損失，經(jīng)批準(zhǔn)后依次沖減(B)。A.未分配利潤(rùn)、資本公積、盈余公積、實(shí)收資本B.未分配

6、利潤(rùn)、盈余公積、資本公積、實(shí)收資本C.未分配利潤(rùn)、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積D.資本公積、盈余公積、實(shí)收資本、未分配利潤(rùn)16、五C信用評(píng)級(jí)法，即評(píng)估客戶信用品質(zhì)的五個(gè)方面，即(C)。A.品質(zhì)、能力、風(fēng)險(xiǎn)、抵押、條件B.道德、資金、風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)、條件C.道德、能力、資本、市場(chǎng)、條件D.品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件17、某事業(yè)單位2021年年初事業(yè)基金中，一般基金結(jié)余為150萬元。2021年該單位事業(yè)收入為5000萬元，事業(yè)支出為4500萬元；撥入?？顬?00萬元，?？钪С鰹?00萬元，該工程年末尚未最后完成；對(duì)外投資為300萬元。假定不考慮計(jì)算交納所得稅和計(jì)提專用基金，那么該單位2021年年末事

7、業(yè)基金中，一般基金結(jié)余為(A)萬元。.450C18、以下有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說法中錯(cuò)誤的選項(xiàng)是(D)。A.企業(yè)文化包含四個(gè)要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系B.員工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎(jiǎng)勵(lì)等方面對(duì)員工素質(zhì)的控制C.內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等D.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查19、以下有關(guān)本錢費(fèi)用關(guān)鍵內(nèi)部控制制度的說法中，不正確的選項(xiàng)是(A)B.同一崗位人員應(yīng)定期作適當(dāng)調(diào)整和更換，防止同一人

8、員長(zhǎng)時(shí)間負(fù)責(zé)同一業(yè)務(wù)C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本錢費(fèi)用預(yù)測(cè)決策形成的本錢目標(biāo)，建立本錢費(fèi)用預(yù)算制度D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合理的本錢費(fèi)用核算方法20、某事業(yè)單位2007年年初事業(yè)基金中，一般基金結(jié)余為450萬元。2007年該事業(yè)單位收入為5300萬元，事業(yè)支出為4800萬元；撥入專款為800萬元，?？钪С鰹?00萬元，該工程年末尚未最后完成；對(duì)外投資為600萬元。假定不考慮計(jì)算交納所得稅和計(jì)提專用基金，那么該單位2007年年末事業(yè)基金中，一般基金結(jié)余為A萬元。A.350B.55021、A是職業(yè)道德的根底。22、“理萬金分文不沾這句話表達(dá)了會(huì)計(jì)職業(yè)道德中B的內(nèi)容。23、企業(yè)的財(cái)務(wù)

9、活動(dòng)包括籌資、投資、耗資、收入和分配等系列過程，也就是企業(yè)(B)的過程。24、事業(yè)單位以材料對(duì)外投資，按照合同協(xié)議確定的價(jià)值大于材料原賬面價(jià)值的差額，應(yīng)計(jì)入假定不考慮增值稅因素。A.“資本公積科目B.“事業(yè)基金投資基金科目C.“事業(yè)基金一般基金科目D.“專用基金科目25、納稅人的銷售行為是否屬于“混合銷售行為有確定。A 地方稅務(wù)局B 國(guó)家稅務(wù)局C 財(cái)政局D 國(guó)家稅務(wù)總局所屬征收機(jī)關(guān)26、以下各項(xiàng)中，屬于事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)可以不進(jìn)行評(píng)估的情形有D。27、事業(yè)單位為開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)而借入款項(xiàng)所發(fā)生的利息，在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)A。28、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是“信用經(jīng)濟(jì)、契約經(jīng)濟(jì)說的是會(huì)計(jì)職業(yè)道德B內(nèi)容

10、。29、以下關(guān)于資產(chǎn)要素的表述中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是(D)。B.符合資產(chǎn)定義和資產(chǎn)確認(rèn)條件的工程，允許進(jìn)行稅務(wù)處理C.符合資產(chǎn)定義但不符合資產(chǎn)確認(rèn)條件的工程，不允許進(jìn)行稅務(wù)處理D.按照稅法規(guī)定，與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的資產(chǎn)，也要計(jì)算折舊、攤銷費(fèi)用，并可以稅前扣除30、以下收入中，不應(yīng)計(jì)入事業(yè)單位“其他收入的有D。31、納稅人兼營(yíng)的非應(yīng)稅勞務(wù)是否應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅有D確定。A 地方稅務(wù)局B 國(guó)家稅務(wù)局C 地方稅務(wù)局、國(guó)家稅務(wù)局一并D 國(guó)家稅務(wù)總局所屬征收機(jī)關(guān)32、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，納稅人兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，A 不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或應(yīng)稅

11、勞務(wù)一并征收營(yíng)業(yè)稅B 不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅C 不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的、其非應(yīng)稅勞務(wù)從高征收營(yíng)業(yè)稅D 不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅33、B對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德進(jìn)行自律管理與約束。34、根本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件、其他構(gòu)件或建筑材料，用于本單位或本企業(yè)建筑工程的，應(yīng)在移送使用時(shí)征收。A 消費(fèi)稅B 營(yíng)業(yè)稅C 資源稅D 增值稅35、某學(xué)校于2021年2月份收到財(cái)政部門撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)10000000元。該學(xué)校收到該筆款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)計(jì)入的科目為D。36、某企業(yè)經(jīng)過評(píng)估后的總風(fēng)險(xiǎn)為3.6，

12、該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為1.2，那么該企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為(C)。37、是我國(guó)流轉(zhuǎn)稅體系中三大主題稅種。A 增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅B 增值稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅C 城建稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅D 營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、所得稅38、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，以下選項(xiàng)中，屬于事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的情形是(B)。39、以下關(guān)于資產(chǎn)要素的表述中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是(D)。B.符合資產(chǎn)定義和資產(chǎn)確認(rèn)條件的工程，允許進(jìn)行稅務(wù)處理C.符合資產(chǎn)定義但不符合資產(chǎn)確認(rèn)條件的工程，不允許進(jìn)行稅務(wù)處理D.按照稅法規(guī)定，與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的資產(chǎn)，也要計(jì)算折舊、攤銷費(fèi)用，并可以稅前扣除40、按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么規(guī)定，以下表述中錯(cuò)誤的選項(xiàng)是(C)。A.對(duì)于職工福

13、利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，在會(huì)計(jì)上分別按實(shí)發(fā)工資的一定比例計(jì)提B.對(duì)于職工教育經(jīng)費(fèi)，超過扣除局部的準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，由此會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，滿足一定條件的，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)C.對(duì)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)，超過扣除局部的準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，由此會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，滿足一定條件的，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)D.企業(yè)為職工繳納的社保費(fèi)，應(yīng)在職工為其提供效勞的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)工資總額的一定比例計(jì)算，并根據(jù)職工提供效勞的受益對(duì)象，分別計(jì)入本錢或費(fèi)用二、多項(xiàng)選擇題 共 20 題，第小題 2 分題目1234567891011121314151617181920答案1、企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原那么包括()。

14、2、事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的表現(xiàn)形式包括。3、內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程中相關(guān)的文檔記錄有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)主要文檔、控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔、信息與溝通相關(guān)主要文檔、監(jiān)督檢查相關(guān)主要文檔等。以下屬于控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔的有()。A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程4、銷售額為納稅人或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)置方收取的A 全部?jī)r(jià)款B 價(jià)外費(fèi)用C 銷項(xiàng)稅額D 不包含收取的銷項(xiàng)稅額5、為了促進(jìn)下崗失業(yè)人員的再就業(yè)工作，自2003年1月1日起，提高增值稅的起征點(diǎn)：A 銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額2 000?5 000元B 銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額1 500?3 000元C 按次納稅的起征點(diǎn)為每次日銷售額150?200

15、元D 按次納稅的起征點(diǎn)為每次日銷售額50?80元6、在資金控制的不相容崗位相互別離中，出納人員不得兼任()工作7、允許在稅前扣除的費(fèi)用，應(yīng)該符合的扣除原那么有()。8、國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品包括A 小汽車B 游艇C 與企業(yè)技術(shù)更新無關(guān)且容易混為個(gè)人消費(fèi)的自用消費(fèi)品D 車間的機(jī)器設(shè)備9、以下屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理職責(zé)的是ABC。.擬訂企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)規(guī)劃，編制財(cái)務(wù)預(yù)算.組織實(shí)施企業(yè)籌資、投資、擔(dān)保、捐贈(zèng)、重組和利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)方案，誠(chéng)信履行企業(yè)償債義務(wù).組織財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)分析，實(shí)施財(cái)務(wù)控制.審議并批準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)預(yù)

16、算10、以下屬于事業(yè)單位應(yīng)該辦理變更產(chǎn)權(quán)登記的是。B.事業(yè)單位發(fā)生分立、合并的D.整體改制的事業(yè)單位被清算、注銷的11、以下屬于“價(jià)外費(fèi)用是。A 手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)B 獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金C 延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金D 儲(chǔ)藏費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)12、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)。非正常損失是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過程中正常損耗外的損失，包括：A 自然災(zāi)害損失B 因管理不善造成被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失C 其他非正常損失D 自然損耗性損失13、事業(yè)單位開展各項(xiàng)專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的以下支出中，應(yīng)計(jì)入事業(yè)支出的有。14

17、、納稅輔導(dǎo)期到達(dá)6個(gè)月后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)商貿(mào)企業(yè)進(jìn)行全面審查，對(duì)同時(shí)符合以下條件的，可認(rèn)定為正式一般納稅人。A 納稅評(píng)估的結(jié)論正常B 約談、實(shí)地檢查的結(jié)果正常C 企業(yè)申報(bào)、繳稅正常D 企業(yè)能夠準(zhǔn)確核算進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)稅額，并正確取得和開具專用發(fā)票和其他合法的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證15、納稅人不分別核算適應(yīng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額的行為A 并不是違法行為B 該行為僅導(dǎo)致納稅人必須從高適用稅率的不利后果C 是違法行為D 并沒有其他法律后果16、內(nèi)部溝通的方式包括()等。A.政策、手冊(cè)B.財(cái)務(wù)報(bào)表、備查簿D.口頭交流、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)17、行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制包括()18、以下屬于“價(jià)外費(fèi)用是。A 手續(xù)

18、費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)B 獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金C 延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金D 儲(chǔ)藏費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)19、納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)和本條例第二條規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。組成計(jì)稅價(jià)和應(yīng)納稅額計(jì)算公式：A 進(jìn)口消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)=關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅+消費(fèi)稅=關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅/1-消費(fèi)稅說率B 進(jìn)口關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)×關(guān)稅稅率C 進(jìn)口應(yīng)納消費(fèi)稅=進(jìn)口消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)×消費(fèi)稅稅率D 進(jìn)口增值稅應(yīng)納稅額=進(jìn)口增值稅組成計(jì)稅價(jià)×進(jìn)口增值稅稅率20、以下資產(chǎn)工程中，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有()。三

19、、判斷題 共 20 題，第小題 2 分1、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)置方開具增值稅專用發(fā)票，不在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。 2、直接標(biāo)價(jià)法下本國(guó)貨幣越值錢，單位外幣所能換到的本國(guó)貨幣就越多，匯率值就越大；反之，本國(guó)貨幣越不值錢，單位外幣能換到的本幣就越少，匯率值就越小。()3、會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度一樣，都是以國(guó)家的強(qiáng)制力來保障實(shí)施的。(錯(cuò))4、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天5、集團(tuán)公司集中收取的研發(fā)費(fèi)用作為專項(xiàng)應(yīng)付款管理，發(fā)生的研發(fā)支出，形成資產(chǎn)的局部作為集團(tuán)公司遞延收益處理；沒有

20、形成資產(chǎn)的局部，據(jù)實(shí)核銷。(對(duì))6、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 7、以從事貨物生產(chǎn)或提供給稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物的批發(fā)或零售的納稅人，是指該類納稅人的全部年應(yīng)稅銷售額中貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額超過50%，批發(fā)或零售貨物的銷售額不到50%。 8、企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制是指集團(tuán)內(nèi)部母子公司之間財(cái)務(wù)關(guān)系的根本規(guī)那么和制度安排。對(duì)9、SOX法案規(guī)定，絕對(duì)禁止會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其審計(jì)的上市客戶提供某

21、些非審計(jì)效勞，包括簿記、代編報(bào)表、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行、評(píng)估、保險(xiǎn)精算、內(nèi)部審計(jì)等。(錯(cuò))10、內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)平安、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效益合效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)開展戰(zhàn)略。()11、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天 12、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天13、財(cái)政部門可以結(jié)合實(shí)際設(shè)定審批限額標(biāo)準(zhǔn)，在限額標(biāo)準(zhǔn)以下的由主管部門審批，同時(shí)報(bào)財(cái)政部門備案。14、SOX法案規(guī)定，絕對(duì)禁止會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其審計(jì)的上市客戶提供某些非審計(jì)效勞，

22、包括簿記、代編報(bào)表、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行、評(píng)估、保險(xiǎn)精算、內(nèi)部審計(jì)等。()15、企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。(對(duì))16、行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。()17、根據(jù)?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?的規(guī)定：接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及其配套方法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)那么，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見負(fù)責(zé)，但簽字的從業(yè)人員不對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見負(fù)責(zé)。(錯(cuò))18、事業(yè)單位盤虧的經(jīng)營(yíng)用材料，應(yīng)增加“事業(yè)支出。錯(cuò)19、對(duì)于費(fèi)用確實(shí)認(rèn)，會(huì)計(jì)和稅

23、法上都應(yīng)遵循配比原那么。(錯(cuò))20、事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估工作應(yīng)當(dāng)委托具有資產(chǎn)評(píng)估資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行。2021年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育考試精選模擬試題及答案十四一心試題庫(kù)版權(quán)所有， 514t 編制試題答案一、單項(xiàng)選擇題 共 40 題，第小題 1 分1、D【解析】無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為800萬元，稅法上要按800×150在以后期間攤銷。2021年末無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值：800800÷5×2480萬元2021年末無形資產(chǎn)的計(jì)稅根底：800×150800×150÷5×2720萬元無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅根底，可抵扣暫時(shí)性差異余額為24072

24、0480萬元。2、B3、B4、D5、C6、C7、D8、D9、B10、C11、B12、B13、C14、A15、B16、D【解析】“五C信用評(píng)級(jí)法，即評(píng)估客戶信用品質(zhì)的五個(gè)方面，即：品質(zhì)(Character)、能力(Capacity)、資本(Capital)、抵押(Collateral)、條件(Conditions)。17、A18、D【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查。19、A20、A【解析】該事業(yè)單位2007年年末事業(yè)基金中一般基金結(jié)余450+53004800600350萬元。21、A22、B23、B24、B【解析】事業(yè)單位對(duì)外投出材料，應(yīng)按評(píng)估或合同協(xié)議確定的價(jià)值借記“對(duì)外投資科目，按材料賬面價(jià)值含稅貸記“材料科目，按評(píng)估或合同協(xié)議確定的價(jià)值與材料賬面價(jià)值的差額，借記或貸記“事業(yè)基金投資基金科目。25、D26、D27、A【解析】事業(yè)單位的借入款項(xiàng)，一般不預(yù)計(jì)利息支出。實(shí)際支付利息時(shí)，為開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)而借入款項(xiàng)所發(fā)生的利息，計(jì)入事業(yè)支出，為開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而計(jì)入的款項(xiàng)所發(fā)生的利息，計(jì)入經(jīng)營(yíng)支出。28、B29、D【解析】選項(xiàng)D的情況不得計(jì)算折舊、攤銷費(fèi)用，不允許稅前扣除。30、D31、D32、D33、B34、D35、D36、C【解析】總風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)