水東小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

1、水東小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度（試行）第一章總則第一條為進(jìn)一步提高我校食堂財(cái)務(wù)管理水平，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)師生的合法權(quán)益，促進(jìn)我校教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)根據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、浙江省教育廳關(guān)于加強(qiáng)義務(wù)教育中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理的意見和蓮都區(qū)教育局有關(guān)文件精神，結(jié)合我校自辦食堂管理的實(shí)際情況，特制訂本制度。第二條學(xué)校舉辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須堅(jiān)持學(xué)生自愿搭伙就餐的原則；必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶，由學(xué)校財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理，獨(dú)立建賬，成本核算，收支平衡”?！耙员ＷC食堂日常運(yùn)

2、轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)收支平衡為目標(biāo)，合理確定供餐價(jià)格”。從合理的控制達(dá)到最佳的控制效果。第三條食堂財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)認(rèn)真總結(jié)和把握食堂財(cái)務(wù)管理工作規(guī)律，切實(shí)推行制度管理、成本管理、績(jī)效管理和問責(zé)管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理效益最大化。第二章食堂財(cái)務(wù)管理體制及崗位設(shè)置內(nèi)控制度第四條制度依據(jù)根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、浙江省教育廳關(guān)于加強(qiáng)義務(wù)教育中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理的意見和蓮都區(qū)教育局有關(guān)文件精神及相關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法制訂本校食堂財(cái)務(wù)管理實(shí)際的財(cái)務(wù)制度。第五條財(cái)務(wù)管理體制學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校食堂以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)實(shí)行財(cái)務(wù)單獨(dú)核算，單獨(dú)設(shè)置食堂會(huì)計(jì)賬簿，實(shí)行成本核算。

3、第六條學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理組織實(shí)施學(xué)校食堂實(shí)行單位法人總負(fù)責(zé)制即校長(zhǎng)總負(fù)責(zé)制，明確一名副校級(jí)以上干部分管食堂工作或確定一名中層干部兼任食堂主任，并指定1人具體負(fù)責(zé)管理食堂日常工作。學(xué)校食堂的財(cái)務(wù)支出實(shí)行校長(zhǎng)“一支筆”審批制度,委托他人簽字的,必須由校長(zhǎng)出具委托書,審批食堂收支、往來、采購(gòu)等事宜。與此同時(shí)，學(xué)校必須成立學(xué)校食堂膳食管理委員會(huì)（簡(jiǎn)稱膳管會(huì)），具體負(fù)責(zé)學(xué)校食堂經(jīng)費(fèi)收支等事項(xiàng)的管理；成立學(xué)校監(jiān)督小組進(jìn)行日常監(jiān)督。重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策，除經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定外，還應(yīng)向監(jiān)督小組和學(xué)校膳食管理委員會(huì)通報(bào)有關(guān)情況，征求意見。第七條學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理的崗位設(shè)置食堂財(cái)務(wù)管理根據(jù)不相容崗位分設(shè)的

4、要求，設(shè)置會(huì)計(jì)、報(bào)賬會(huì)計(jì)（出納）、采購(gòu)、保管驗(yàn)收等工作崗位，建立食堂工作人員崗位責(zé)任制，明確責(zé)任，各司其職，相互監(jiān)，督建立食堂財(cái)會(huì)崗位職責(zé)制度。學(xué)校食堂要明確會(huì)計(jì)、報(bào)賬會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置及其職責(zé)和權(quán)限，建立會(huì)計(jì)、報(bào)賬會(huì)計(jì)（出納）考核制度。按規(guī)定配備專、兼職財(cái)務(wù)人員，食堂會(huì)計(jì)必須具有“會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書”，食堂報(bào)賬會(huì)計(jì)（出納）業(yè)務(wù)上接受核算中心會(huì)計(jì)的指導(dǎo)和監(jiān)督。（一）食堂財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工要做到錢帳分管、分工明確、責(zé)任清楚。報(bào)賬會(huì)計(jì)（出納）不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)沒賬目的登記工作，銀行預(yù)留印鑒由報(bào)賬會(huì)計(jì)（出納）、會(huì)計(jì)分別保管。（2） 建立食堂財(cái)務(wù)審批和賬目稽核制度。明確食堂

5、財(cái)務(wù)審批人員審批的權(quán)限、程序、責(zé)任；建立內(nèi)部稽核小組，明確稽核人員的職責(zé)、權(quán)限、組織形式。學(xué)校膳管會(huì)定期（至少一學(xué)期一次）抽查審計(jì)食堂會(huì)計(jì)賬目。（3） 要建立健全伙食收費(fèi)收據(jù)管理制度，指定專人購(gòu)領(lǐng)、保、繳驗(yàn)、發(fā)放票據(jù)。學(xué)校食堂收取的伙食費(fèi)必須使用“安吉縣教育系統(tǒng)食堂收據(jù)”，食堂收據(jù)由學(xué)校報(bào)賬會(huì)計(jì)到分核算中心領(lǐng)取。要建立票據(jù)臺(tái)帳和收費(fèi)檔案，做到票款一致。票據(jù)存根要按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行保管。學(xué)校食堂收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣，更不得利用收費(fèi)票據(jù)從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和違紀(jì)違規(guī)活動(dòng)。（四）財(cái)會(huì)人員因故調(diào)離本崗位，按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。第八條、食堂財(cái)務(wù)各崗位具體職責(zé)（一）會(huì)計(jì)1、會(huì)計(jì)必須依據(jù)

6、蓮都區(qū)學(xué)校幼兒園食堂財(cái)務(wù)管理暫行辦法的要求設(shè)置“總分類賬”、“三欄式明細(xì)賬”、“多欄式明細(xì)賬”等賬簿進(jìn)行核算。2、每月10日前向食堂主管、財(cái)務(wù)室、校長(zhǎng)報(bào)送上月“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂損益表”。每學(xué)期期末應(yīng)對(duì)食堂主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析。3、會(huì)計(jì)依法履行會(huì)計(jì)制度，對(duì)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督。4、妥善保管會(huì)計(jì)資料，并把原始憑證裝訂成冊(cè)。食堂的會(huì)計(jì)檔案資料，應(yīng)視同學(xué)校行政會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。（二）報(bào)賬會(huì)計(jì)（出納）1、出納要根據(jù)崗位職責(zé)，規(guī)范處理職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。食堂的所有收入都必須交入銀行,不得坐支現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，月底出具出納結(jié)報(bào)單。2 .負(fù)責(zé)收入票據(jù)管理。學(xué)校食堂必須按規(guī)定使用相關(guān)票據(jù)

7、，一人一票，不得并開，并把記賬聯(lián)裝訂成冊(cè)放入會(huì)計(jì)憑證中統(tǒng)一管理。票據(jù)存根要按照規(guī)定繳存。每筆現(xiàn)金的收取，出納員必須開具三聯(lián)，如有錯(cuò)誤要作廢需三聯(lián)齊全。開完的收據(jù)應(yīng)全部送交核算中心。對(duì)涂改、變更、毀壞和遺失收款收據(jù)等要追查當(dāng)事人責(zé)任，根據(jù)情節(jié)輕重進(jìn)行處罰。3 .負(fù)責(zé)支出發(fā)票管理。食堂支出的所有發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票（不包括農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)采購(gòu)的農(nóng)副產(chǎn)品）。出納要檢查發(fā)票內(nèi)容是否完整（即單位名稱、日期、物品內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額）和報(bào)銷手續(xù)是否齊全（即經(jīng)手人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人簽字）。付款時(shí)，出納根據(jù)審核無誤的票據(jù)付款。凡支出的發(fā)票都必須三人以上簽字，相關(guān)人員的簽字不能簽在發(fā)票反面的右上角，避免裝訂后被覆蓋。單位

8、之間的款項(xiàng)往來超過1000元原則上需用支票匯付。發(fā)票金額大，且名目多（如涉及物資采購(gòu)、維修、設(shè)備等支出），需附明細(xì)清單、合同等附件，且明細(xì)清單金額要與發(fā)票金額一致,明細(xì)清單加蓋供貨單位印章。銀行匯付的支票票頭貼在發(fā)票的左上角.4 .報(bào)賬會(huì)計(jì)（出納）須依據(jù)蓮都區(qū)學(xué)校幼兒園食堂財(cái)務(wù)管理暫行辦法的要求設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”,日記賬本為訂本式。日記賬的登記必須以公歷年度為準(zhǔn)，即1月1日至12月31日，不得跨年度登記。報(bào)賬會(huì)計(jì)（出納）年底結(jié)賬時(shí)，多余現(xiàn)金必須交入銀行，即現(xiàn)金日記賬年末余額為零。5 .報(bào)賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)食造冊(cè)登記食堂固定資產(chǎn)備查賬（臺(tái)帳）的登記。（三）保管員（可兼任）1、保管員嚴(yán)

9、格遵循食堂物資出入庫(kù)程序，對(duì)所有食堂物資進(jìn)行收發(fā)及驗(yàn)質(zhì)工作，并登記“庫(kù)存物資數(shù)量金額明細(xì)賬”臺(tái)賬，保證食堂日常運(yùn)作的物資及時(shí)、安全供應(yīng)到位。2、對(duì)購(gòu)進(jìn)貨物開具入庫(kù)單。一聯(lián)為存根聯(lián)，一聯(lián)為會(huì)計(jì)記賬聯(lián)，一聯(lián)結(jié)算聯(lián)給供應(yīng)商，并對(duì)貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問題不能入庫(kù)的，應(yīng)上報(bào)食堂管理負(fù)責(zé)人（或總務(wù)主任）處理。3、發(fā)放物資必須開具出庫(kù)單，并及時(shí)登記入賬，做到先進(jìn)先出，每周向報(bào)賬會(huì)計(jì)送一次出庫(kù)單。每月底清查盤點(diǎn)一次，并在次月1日及時(shí)把盤點(diǎn)表報(bào)送會(huì)計(jì)。4、對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資庫(kù)存數(shù)量了如指掌，對(duì)采購(gòu)員及時(shí)提出采購(gòu)計(jì)劃，并說明品名、規(guī)格、數(shù)量、等級(jí)和單價(jià)。不得擅自把物資轉(zhuǎn)借、挪用、

10、租賃給他人。（四）采購(gòu)員1、采購(gòu)員遵照蓮都區(qū)教育局有關(guān)文件執(zhí)行。2.采購(gòu)員根據(jù)當(dāng)天所需采購(gòu)原材料金額辦理借款手續(xù)。3、所有采購(gòu)的原材料需實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)，如需采購(gòu)物資都必須實(shí)行雙人以上，定期輪流。（雙人，指每次2人；輪流指采購(gòu)人員的定期輪換，下同），在特殊情況下只有一人時(shí)，須有輪值的中層值班人員陪同。4、所有采購(gòu)的原材料或物資，采購(gòu)當(dāng)時(shí)日須填交由驗(yàn)收人驗(yàn)收后，雙方簽字確認(rèn)有效，采購(gòu)員交貨后次日內(nèi)完成報(bào)賬手續(xù)。（五）驗(yàn)收1. 食堂實(shí)行食堂物資招標(biāo)送貨上門供貨方式，必須配備驗(yàn)收員。2. 所有送貨上門的材料和物資都必須實(shí)行兩人驗(yàn)收，經(jīng)常輪換制度。3. 食堂物質(zhì)按進(jìn)庫(kù)時(shí)間可分為：進(jìn)廚材料（現(xiàn)購(gòu)現(xiàn)用物資材料

11、）和進(jìn)庫(kù)物資。進(jìn)廚材料指購(gòu)進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫(kù)存貨指為加工過程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。驗(yàn)收根據(jù)食堂物質(zhì)的不同采用不同的驗(yàn)收方式和手續(xù)。進(jìn)廚材料，驗(yàn)收人員當(dāng)日驗(yàn)收，原送貨人的送貨單作為附件附在后面，驗(yàn)收人員驗(yàn)收完畢署上完整的姓名，再經(jīng)食堂管理負(fù)責(zé)人（或食堂主任）當(dāng)天加簽確認(rèn)。直接交給食堂使用人員，由食堂使用人員填寫臺(tái)帳；進(jìn)庫(kù)物資,驗(yàn)收員會(huì)同保管員共同驗(yàn)收，由保管員填寫入庫(kù)單，雙方簽字確認(rèn)并由保管員，填寫臺(tái)賬。第三章食堂物資采購(gòu)保管內(nèi)控制度第九條食堂物資采購(gòu)專人負(fù)責(zé)。食堂物資采購(gòu)由食堂管理負(fù)責(zé)人（或食堂主任）負(fù)責(zé)，學(xué)校食堂物

12、資采購(gòu)應(yīng)根據(jù)學(xué)生在校季節(jié)性特點(diǎn)堅(jiān)持勤進(jìn)快銷，以銷定進(jìn)，以進(jìn)促銷”原則。所購(gòu)物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)實(shí)。第十條食堂物資采購(gòu)必須建立內(nèi)部制約制度。學(xué)校食堂大宗食品（大米、食用油、面粉、肉類）的采購(gòu)，由學(xué)校在教育局的監(jiān)管下實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)，統(tǒng)一配送。其它輔料、燃料、調(diào)料的采購(gòu)，可以采取集體招標(biāo)采購(gòu)的辦法，但學(xué)校要建立健全食品招標(biāo)采購(gòu)小組，認(rèn)真制訂客觀、公平、公正、操作性強(qiáng)的集體招標(biāo)制度和細(xì)則，對(duì)集體招標(biāo)采購(gòu)的原則、紀(jì)律、范圍、方法、采購(gòu)程序、驗(yàn)收、結(jié)算、獎(jiǎng)懲等要嚴(yán)格規(guī)范；也可以采取選擇有資質(zhì)的單位供貨，并要比質(zhì)比價(jià)強(qiáng)調(diào)性價(jià)比。嚴(yán)禁低價(jià)購(gòu)進(jìn)衛(wèi)生質(zhì)量無保證的劣質(zhì)食品，嚴(yán)禁采購(gòu)三無”食品和質(zhì)量不合格、過保質(zhì)期的食品

13、，有效防范學(xué)校食物中毒和其他食源性疾患的發(fā)生。對(duì)進(jìn)入食堂的食品必須有專人進(jìn)行檢查、驗(yàn)收（過秤），驗(yàn)收必須二人以上，驗(yàn)收單必須當(dāng)場(chǎng)簽字，并全部建立臺(tái)帳；應(yīng)該對(duì)采購(gòu)的食品索取企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)的生產(chǎn)許可證、屬地有效質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門的檢驗(yàn)報(bào)告復(fù)印件，建立食品質(zhì)量檔案；對(duì)供貨較多、數(shù)額較大的食品應(yīng)注明供應(yīng)商地址、電話號(hào)碼；對(duì)食堂所購(gòu)食品的清單（含品名、數(shù)量、價(jià)格）要于當(dāng)天中午師生就餐前在食堂公示欄內(nèi)公示，接受師生監(jiān)督。一般學(xué)校必須實(shí)行雙人采購(gòu)，且采購(gòu)人員必須做到定期輪換；規(guī)模較大的學(xué)校要實(shí)行多人參與采購(gòu)，或?qū)嵭姓袠?biāo)采購(gòu)，也可根據(jù)學(xué)校實(shí)際實(shí)行團(tuán)體采購(gòu)加配送的方式。第十一條嚴(yán)格物資入出庫(kù)制度。1 .

14、所有物品，不管大小，都要驗(yàn)收登記入庫(kù)。（直接進(jìn)廚的農(nóng)副產(chǎn)品外）2 .食堂進(jìn)庫(kù)物資（包括固定資產(chǎn)、食堂專用器具等低值易耗品、燃料、大米、面食、食油、輔料等）采購(gòu)回來后，既驗(yàn)數(shù)量、又驗(yàn)質(zhì)量，一切相符者，方可辦理入庫(kù)。食堂保管員驗(yàn)收過秤，辦理相關(guān)入庫(kù)手續(xù)。入庫(kù)單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)交給供應(yīng)方便于結(jié)賬核對(duì)，第三聯(lián)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交報(bào)賬會(huì)計(jì)作為記賬依據(jù)。入庫(kù)單上必需有采購(gòu)人員、驗(yàn)收人員和食堂負(fù)責(zé)人（食堂主任）簽字員等3人以上簽字方為有效，會(huì)計(jì)憑單登記入賬。3 .當(dāng)天使用的進(jìn)庫(kù)物質(zhì)，應(yīng)填寫出庫(kù)單，做好出庫(kù)記錄。出庫(kù)單應(yīng)由廚房使責(zé)人填寫，一式三聯(lián)，交領(lǐng)料人去倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料。一聯(lián)領(lǐng)料人帶回作為物資進(jìn)入食堂的依據(jù)

15、，一聯(lián)保管員留存，保管員按物資分類定期匯總，做好“發(fā)出物資匯總表”連同第三聯(lián)記賬聯(lián)，并報(bào)會(huì)計(jì)處進(jìn)行記賬。4 對(duì)食堂進(jìn)庫(kù)物質(zhì)等實(shí)行專管，保管員對(duì)每件物品都要有明確而詳細(xì)的記載即登記倉(cāng)庫(kù)明細(xì)臺(tái)帳，沒有校長(zhǎng)、主管副校長(zhǎng)、食堂主任批準(zhǔn)，嚴(yán)禁食堂的一切物品拿出食堂。第十二條建立物資采購(gòu)公示制度。每天由采購(gòu)人員將采購(gòu)的品種、數(shù)量、價(jià)格等經(jīng)采購(gòu)人員（證明人）、驗(yàn)收人員（保管人員）和審批人員簽字后在學(xué)校醒目位置予以張貼公示。第十三條建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。1 .學(xué)校食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫(kù)存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn)，學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次期末全面清查盤點(diǎn)（會(huì)計(jì)協(xié)助監(jiān)督進(jìn)行），盤點(diǎn)情況登記在食堂物質(zhì)盤存表上（附件5）盤存表一式兩聯(lián)，

16、一聯(lián)留存，一聯(lián)交會(huì)計(jì)用于賬務(wù)處理。2 .盤點(diǎn)存貨,如出現(xiàn)短缺或溢余,作為“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”,查明原因經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人（食堂主任）審核，并由校長(zhǎng)批準(zhǔn)后,交由會(huì)計(jì)作相關(guān)賬務(wù)處理。第四章會(huì)計(jì)核算內(nèi)控制度食堂財(cái)務(wù)必須按照“量入為出、保證質(zhì)量、收支平衡、略有結(jié)余”的原則進(jìn)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，食堂賬只核算為伙食發(fā)生的有關(guān)收支事項(xiàng)，非伙食收支事項(xiàng)不得進(jìn)入食堂賬核算。第十四條、食堂工作人員的工資核算制度1 .食堂聘用工作人員要符合國(guó)家用工制度的規(guī)定，嚴(yán)格按蓮都區(qū)教育局的文件執(zhí)行，所有食堂工作人員必須持證上崗，要結(jié)合學(xué)生就餐人數(shù)，確定需配置的工種、崗位和符合規(guī)定的人數(shù)，做到定員、定崗、定責(zé)、定薪.其工資標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校

17、領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究同意后執(zhí)行。2 .食堂人員的工資支出納入食堂成本核算“人員支出”。3 .食堂人員用餐標(biāo)準(zhǔn)參照教師用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第十五條學(xué)校食堂現(xiàn)金、銀行存款1、庫(kù)存現(xiàn)金領(lǐng)用采用備用金審批制度，日常用量不得超過教育局核定的備用金量。支付超過1000元應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬。2、不能以白條抵庫(kù)，不能私設(shè)小金庫(kù)。不得挪用現(xiàn)金和私自借給他人現(xiàn)金，現(xiàn)金如有遺漏、假幣等,所造成的損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。3 、預(yù)支現(xiàn)金后，須及時(shí)沖賬。前賬不清，后賬不借。4 .現(xiàn)金清查的的長(zhǎng)款歸公，記作“其他收入-營(yíng)業(yè)外收入”，短款由出納員賠償，特殊情況按相關(guān)規(guī)定。第十五條學(xué)校食堂銀行存款管理1 .學(xué)校食堂應(yīng)單獨(dú)開設(shè)銀行賬戶，食堂賬只允許

18、在銀行開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶。2 .收入和支出等業(yè)務(wù)超出現(xiàn)金限額，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬。3 .食堂的所有收入都必須交入銀行,不得挪用和轉(zhuǎn)存。4 .食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入列入食堂收入。5 .定期與銀行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第十六條學(xué)校食堂收入管理（一）.學(xué)校食堂收入主要來源于學(xué)生的就餐收入和教職工誤餐補(bǔ)貼。（二）、食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳料處理等所產(chǎn)生的收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)。（三）學(xué)校食堂因工作需要產(chǎn)生的搭火收入，同上。第十七條學(xué)校食堂支出管理（一）學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格支出管理，提高伙食資金的

19、使用效益。食堂支出主要包括：1 .伙食支出：是指學(xué)校食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。具體包括：（ 1）糧食支出：學(xué)校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；（ 2）菜類支出：學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出（ 3）調(diào)料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；（ 4）燃料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出；（ 5）點(diǎn)心（水果）支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用點(diǎn)心（水果）的支出。（ 6）低值易耗品支出（ 7）其他2 .人員支出：學(xué)校食堂聘請(qǐng)臨時(shí)工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、炊事員工資社會(huì)保障費(fèi)、炊事員的補(bǔ)償性工資、其他支出。3 .公用費(fèi)用水電費(fèi)支出、設(shè)備折舊、維修、非正常

20、支出及其他雜項(xiàng)支出。當(dāng)食堂一次性公用支出超過2000元的，進(jìn)行分次攤銷，以不超過2000元為攤銷額度；設(shè)備折舊，食堂設(shè)備通常預(yù)計(jì)使用5年，假設(shè)無殘值，并采用直線法進(jìn)行折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)于下月開始計(jì)提折舊。（二）食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。1 .所有主食、副食、蔬菜等物資材料購(gòu)入，必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物資材料購(gòu)入時(shí)應(yīng)填制食堂物資入庫(kù)單，數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過秤簽字后按序入庫(kù)，并記入有關(guān)帳簿。直接進(jìn)廚存貨（現(xiàn)購(gòu)現(xiàn)用物資材料）的購(gòu)入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫(kù)單和食堂物資出庫(kù)單，購(gòu)買驗(yàn)收后憑采購(gòu)單及發(fā)票直接列入伙食支出。2 .領(lǐng)取進(jìn)庫(kù)的物資材料，必須填寫食堂物資出庫(kù)單，出庫(kù)時(shí)按先進(jìn)先出法計(jì)算成本的成本作伙食支出。食堂物資出庫(kù)單須經(jīng)有關(guān)食堂