匯人集團財務(wù)審計工作條例(二)

1、匯仁集團制度資料內(nèi)部審計工作條例（討論稿）第一章總則1.1 為規(guī)范匯仁集團集團公司（以下簡稱集團）內(nèi)部審計行為發(fā)揮內(nèi)部審計的獨立評價和防范功能，根據(jù)國家的有關(guān)法規(guī)，結(jié)合集團實際情況，制定本條例。1.2 集團內(nèi)部各企業(yè)、各部門的經(jīng)營管理工作均為內(nèi)部審計工作對象。1.3 集團內(nèi)部審計工作由運營保障部在集團總裁直接領(lǐng)導(dǎo)下獨立開展工作。1.4 .4集團內(nèi)各企業(yè)、各部門負責(zé)人是協(xié)調(diào)、配合內(nèi)部審計工作的第一責(zé)任人。1.5內(nèi)部審計遵循獨立、公正、審慎、以事實為依據(jù)的原則。1.6內(nèi)部審計的依據(jù)：國家的法律、法規(guī)集團內(nèi)部的各項制度、標準、程序集團發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營目標第二章審計機構(gòu)職能2.1 制定內(nèi)部審計規(guī)章制度及

2、工作規(guī)則，推動審計工作向法制化、制度化、規(guī)范化方向發(fā)展。2.2 健全和完善審計機構(gòu)，配備審計人員，指導(dǎo)審計人員按照本條例有關(guān)規(guī)定開展工作。2.3 根據(jù)總裁辦公會的要求，擬定年度、月度審計工作計劃和具體審計方案。2.4 對集團公司所屬各公司、部門實施各類審計。2.5 協(xié)助會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)對集團公司進行審計、評估工作2.6 管理審計工作檔案。2.7 建立和完善外部審計資源。2.8 負責(zé)開展下述審計工作。(1)財務(wù)審計以國家及集團內(nèi)部的各項財務(wù)制度為依據(jù)，對財務(wù)核算的合法性、真實性進行審查。對各企業(yè)、各部門的投資、融資及日常資金管理進行審查。對各企業(yè)、各部門的財務(wù)管理制度的執(zhí)行進行審查。(2)

3、經(jīng)營及責(zé)任審計對集團內(nèi)各企業(yè)、部門的生產(chǎn)經(jīng)營組織情況及其合規(guī)性、各項經(jīng)營活動的開展情況及其有效性、經(jīng)營成果的取得情況及其真實性進行定期及不定期的審計。對集團內(nèi)各企業(yè)、部門的有關(guān)責(zé)任人履行責(zé)任、完成目標等情況進行審計，包括經(jīng)營目標責(zé)任審計和離任審計。(3)專項審計對企業(yè)的基建項目、投資項目、研發(fā)項目等資本性支出項目進行專項審計。完成集團要求的其他專項審計第三章審計機構(gòu)權(quán)限3.1 強制報送資料權(quán)根據(jù)工作需要，要求被審計單位按時報送計劃、預(yù)決算、報表，有關(guān)的文件、資料等。3.2 監(jiān)督檢查權(quán)審計機構(gòu)進行審計時，有權(quán)審核被審單位的會計憑證、帳表、預(yù)決算;實地清查庫存物資及貴重物品；核實與審計事項有關(guān)的物

4、資、器材。3.3 調(diào)查取證權(quán)審計人員可以就審計涉及的有關(guān)事項向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并通過復(fù)印、拍照等辦法取得相關(guān)證明材料。3.4 違紀行為制止權(quán)對被審單位有可能轉(zhuǎn)移、篡改、隱匿、毀棄相關(guān)審計資料，有權(quán)予以制止，并報總裁批準后，可以采取相關(guān)措施。3.5 行政強制權(quán)對阻撓妨礙審計工作，報復(fù)審計人員，損害集團公司利益的行為，報總裁批準后可以采取相關(guān)措施。3.6 處罰建議權(quán)對被審計單位存在的嚴重違紀違規(guī)問題，有權(quán)提出處理意見。第四章審計人員4.1審計人員的資格要求：(1)具有財務(wù)或?qū)徲媽I(yè)大專以上學(xué)歷，從事專業(yè)工作五年以上。(2)經(jīng)驗豐富，品質(zhì)良好，身體健康。4.2審計人員實行繼續(xù)教育制度，每年至

5、少培訓(xùn)學(xué)習(xí)二周，由集團人力資源部組織實施。4.3審計人員在審計工作中必須嚴肅審計紀律，不得接受被審計單位的任何財物和宴請，不得隱瞞審計查出的違法違紀問題。4.4審計人員辦理審計事項與被審計單位有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。4.5審計人員對其在執(zhí)行職權(quán)中知悉的被審計單位商業(yè)秘密具有保密責(zé)任。4.6審計人員依本條例行使職權(quán)，任何單位或個人不得打擊報復(fù)。4.7審計人員的任免，依照集團公司人力資源部人事任免程序進行;審計人員無違法失職或者其它不符合任職條件的，任何部門或個人不得隨意撤換或停止其工作。第五章審計工作形式及程序5.1審計的形式全面審計專項審計工作現(xiàn)場巡查5.2全面審計的程序5.2.1 計劃準備階段

6、(1)制定年度審計計劃、月度項目計劃，報集團總裁辦公會審批后實施。(2)明確審計項目目標。(3)組織審計工作小組，確定小組人員分工。(4)擬定項目工作方案，報總裁辦公會批準后執(zhí)行。(5)在審計實施三日前以書面形式下達審計通知書。(6)收集審計資料，確定審計工作時間。5.2.2審計實施階段(1)就地審計，獲取審計證據(jù)，形成審計工作底稿。(2)分析復(fù)核工作底稿，形成審計意見。(3)審計機構(gòu)負責(zé)人、審計小組與被審單位充分交換審計意見，商談審計結(jié)果。5.2.3審計報告階段(1)審計小組根據(jù)已經(jīng)形成的審計意見，出具審計報告，每項審計工作結(jié)束后，最遲不超過？天提出審計報告。(2)審計機構(gòu)負責(zé)人審閱簽字后下

7、發(fā)給被審單位征求意見。(3)被審單位在收到審計報告后三日內(nèi)做出答復(fù)，如有異議可提出書面意見，審計機構(gòu)對書面意見審核，根據(jù)需要決定是否實施追加審計程序。(4)審計機構(gòu)將審計報告、被審單位意見及審計小組追加審計程序后形成的書面說明送運營保障部長審核。(5)送運營保障部長審核后提出書面意見連同審計報告、審計說明、被審單位書面意見送總裁辦公會審議。(6)審計機構(gòu)依據(jù)總裁辦公會審議意見修訂審計報告，經(jīng)總裁核準后生效。5.2.4審計處理階段(1)總裁辦公會依據(jù)生效的審計報告作出審計決定，被審單位執(zhí)行審計決定。(2)審計機構(gòu)檢查被審單位采納審計意見和執(zhí)行審計決定情況。(3)審計工作結(jié)束后審計機構(gòu)及時進行項目、月度、年度總結(jié),并將工作計劃、方案、通知書、審計工作底稿、復(fù)制材料、審計報告結(jié)論、決定、審計總結(jié)等整理歸檔，以備查考。第六章獎勵與處罰6.1 在審計工作中，對業(yè)務(wù)能力強，成績突出者，特別是在查處各類違法違紀等案件中做出貢獻者，集團將按案件查處情況，按照集團公司有關(guān)獎懲制度予以獎勵。6.2 對在審計工作中因堅持原則，遭受打擊報復(fù)者，集團將予以精神上和物質(zhì)上的獎勵，并對打擊報復(fù)者予以嚴厲制裁。6.3 審計人員違反本條例的有關(guān)規(guī)定，除另有規(guī)定外，依照以下原則予以處罰。(1)沒收非法所得，賠償所造成的損失。(2)行政處罰：降職、免職、開除。(3)經(jīng)濟處罰：行政處罰和經(jīng)濟處罰二者既可單獨執(zhí)行，亦可同