國(guó)際保理在中國(guó)中小企業(yè)的應(yīng)用VIP

1、國(guó)際保理在中國(guó)中小企業(yè)的應(yīng)用摘要國(guó)際保理作為一項(xiàng)以債權(quán)轉(zhuǎn)讓為基礎(chǔ)，集國(guó)際融資、銷(xiāo)售分戶(hù)賬管理、催收、信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞賬擔(dān)保為一體的綜合性跨國(guó)金融服務(wù)，在賒銷(xiāo)方式盛行的國(guó)際背景下，日漸成為主要的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式。本文從實(shí)踐和理論的角度將國(guó)際保理的功能特性與當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)出口所面臨的問(wèn)題結(jié)合起來(lái)，論述了國(guó)際保理在中國(guó)中小企業(yè)中的應(yīng)用。本文首先概括了國(guó)際保理目前在全球范圍內(nèi)的發(fā)展概況及原因。緊接著基于國(guó)際保理的功能特性，提出了國(guó)際保理在中小企業(yè)開(kāi)展出口業(yè)務(wù)方面的適用性，從管理應(yīng)收賬款、融資和開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)三方面進(jìn)行了具體分析。然后從當(dāng)前我國(guó) 中小企業(yè)出口中面臨的結(jié)算方式選擇、海外巨額壞賬等問(wèn)題出發(fā)，

2、并結(jié)合前一部分的分析，論述了在我國(guó)中小企業(yè)中推廣國(guó)際保理的必要性。最后，本文針對(duì)制約我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)用國(guó)際保理的宏觀(guān)、微觀(guān)層面因素，提出了具體的對(duì)策建議。希望能為引導(dǎo)我國(guó)中小企業(yè)在出口中多用保理，解決出口所面臨的問(wèn)題并促進(jìn)出口提供一些參考。關(guān)鍵詞 國(guó)際保理；中小企業(yè)；出口AbstractInternational Factoring as a basis of assignment of claims, collection of international finance, sales account household management, collection, credit risk

3、control and security for the debts of an integrated cross-border financial services, in the prevalence of credit the way the international context, is becoming The main settlement in international trade. In this paper, practice and theory from the perspective of the international factoring with the

4、current features of China's exports faced by small and medium-sized problems, discusses international factoring in China, small and medium-sized applications. The paper first outlines the international factoring in global development and the reasons. Then based on the functional properties of fa

5、ctoring, international factoring raised in the small and medium-sized businesses to export the application from the management of accounts receivable, financing, and open up international markets for the three specific analysis. And then from the current face of China's exports of small and medi

6、um-sized settlement options, huge amount of bad debts and other issues of overseas departure, combined with the first part of the analysis, are discussed in our country in the promotion of small and medium-sized the need for international factoring. Finally, the application for the constraints of ou

7、r small and medium-sized international factoring macro, micro-level factors, made specific suggestions. Hope to be able to guide China's exports of SMEs in the use of factoring to solve the problems faced by exports and export promotion to provide some reference.Keywords International Factoring;

8、 small and medium-sized; exports目錄摘要IAbstractII第1章 緒論11.1 選題背景及目的11.2 研究的意義11.3 研究?jī)?nèi)容及主要研究方法21.3.1 研究?jī)?nèi)容21.3.2 主要研究方法31.4 國(guó)內(nèi)外研究的現(xiàn)狀31.4.1 國(guó)外研究國(guó)際保理的現(xiàn)狀31.4.2 我國(guó)研究國(guó)際保理的現(xiàn)狀4第2章 中小企業(yè)與國(guó)際保理業(yè)務(wù)62.1 關(guān)于中小企業(yè)基本概述62.2 國(guó)際保理的內(nèi)涵以及意義62.3 國(guó)際保理對(duì)中小企業(yè)的影響72.4 中小企業(yè)開(kāi)展國(guó)際保理的意義8第3章 國(guó)際保理在中國(guó)中小企業(yè)應(yīng)用現(xiàn)狀及存在問(wèn)題分析103.1 國(guó)際保理在中小企業(yè)應(yīng)用狀況103.2 國(guó)際

9、保理在中國(guó)中小企業(yè)存在的問(wèn)題113.2.1 社會(huì)環(huán)境問(wèn)題113.2.2 交易觀(guān)念落后和傳統(tǒng)習(xí)慣的影響11第4章 國(guó)際保理對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響134.1 國(guó)際保理能降低中小企業(yè)應(yīng)收賬款的管理成本134.1.1 國(guó)際保理可以減少中小企業(yè)催收貨款的費(fèi)用134.1.2 國(guó)際保理可以降低中小企業(yè)資金占用的機(jī)會(huì)成本134.2 國(guó)際保理能解決中小企業(yè)出口所需的流動(dòng)資金13第5章 國(guó)際保理在中小企業(yè)中發(fā)展的趨勢(shì)及建議155.1 國(guó)際保理在中小企業(yè)的發(fā)展155.2 國(guó)際保理在中小企業(yè)的發(fā)展的建議165.2.1 國(guó)家應(yīng)制定扶持政策165.2.2 鑒國(guó)外成熟管理經(jīng)驗(yàn)及相關(guān)法律規(guī)范165.2.3 開(kāi)展國(guó)際保理從業(yè)

10、人員的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)165.2.4 建立完整的國(guó)際保理市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)方案17結(jié)論18致謝19參考文獻(xiàn)20附錄A21附錄B24第1章 緒論1.1 選題背景及目的國(guó)際保理因?yàn)檫m應(yīng)了出口商在國(guó)際買(mǎi)方市場(chǎng)中降低貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力的需要而成信用證結(jié)算方式的典范，是一種適合現(xiàn)代國(guó)際市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)的國(guó)際結(jié)算方式。保理業(yè)務(wù)最早起源于18 世紀(jì)的英國(guó)，但在20世紀(jì)50年代的美國(guó)和西歐等國(guó)家中才逐漸發(fā)展成型。國(guó)際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)1988年制定的國(guó)際保理公約對(duì)保理做出了確切的定義：保理是供應(yīng)商通過(guò)與保理商訂立保理合同，將他與客戶(hù)訂立貨物銷(xiāo)售合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款讓與保理商。保理商在保理業(yè)務(wù)中至少履行下述職能中的兩項(xiàng)職

11、能：（1）為供應(yīng)商融通資金，包括貸款和預(yù)付款；（2）管理與應(yīng)收賬款有關(guān)的賬戶(hù)；（3）代收應(yīng)收賬款；（4）對(duì)債務(wù)人的拖欠提供壞賬擔(dān)保。 國(guó)際保理業(yè)務(wù)一般采用國(guó)際雙保理方式。雙保理方式主要涉及四方當(dāng)事人，即出口商、進(jìn)口商、出口保理商及進(jìn)口保理商。 國(guó)際保理是一項(xiàng)為進(jìn)出口貿(mào)易提供綜合性服務(wù)的新的金融業(yè)務(wù)。其在我國(guó)處于剛剛起步階段，且發(fā)展緩慢。這就需要研究并解決我國(guó)國(guó)際保理中存在的諸多法律問(wèn)題，對(duì)國(guó)際保理的法律規(guī)范體系進(jìn)行開(kāi)拓和創(chuàng)新，以滿(mǎn)足國(guó)際保理在我國(guó)的運(yùn)作，促進(jìn)國(guó)際保理的發(fā)展1.2 研究的意義隨著經(jīng)濟(jì)全球化時(shí)代的發(fā)展，市場(chǎng)主動(dòng)權(quán)逐步由賣(mài)方轉(zhuǎn)向了買(mǎi)方，導(dǎo)致世界貿(mào)易市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。隨著買(mǎi)方市場(chǎng)的形

12、成和不可逆轉(zhuǎn)，出口商為擴(kuò)大出口，并力求使自己的商品占領(lǐng)國(guó)際市場(chǎng)，除了以高質(zhì)量、低價(jià)格作為競(jìng)爭(zhēng)手段外，尤其重視在結(jié)算方式上向買(mǎi)方提供更有競(jìng)爭(zhēng)力的貿(mào)易條件。傳統(tǒng)的結(jié)算工具信用證，對(duì)出口商有利而對(duì)進(jìn)口商收取貨物風(fēng)險(xiǎn)較大，所以近年來(lái)，信用證結(jié)算的比例逐年下降，而受進(jìn)口商歡迎的賒銷(xiāo)方式逐漸盛行。國(guó)際保理，由于能很好的解決賒銷(xiāo)中出口商面臨的資金占?jí)汉瓦M(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，近年來(lái)在國(guó)際上得到了迅猛發(fā)展，成為各國(guó)出口商加強(qiáng)國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，推動(dòng)出口貿(mào)易發(fā)展的新動(dòng)力。據(jù)聯(lián)合國(guó)貿(mào)易發(fā)展中心2000年的統(tǒng)計(jì)數(shù)字，全球保理業(yè)務(wù)量達(dá)到了115060億歐元。在歐美國(guó)家的貿(mào)易結(jié)算中，保理業(yè)務(wù)基本上取代了信用證，可見(jiàn)國(guó)際保理在

13、國(guó)際貿(mào)易中的作用越來(lái)越重要。而我國(guó)的保理業(yè)務(wù)起步較晚，發(fā)展比較緩慢，多數(shù)貿(mào)易人員對(duì)這一新興的現(xiàn)代金融服務(wù)業(yè)務(wù)知之甚少，或者還不熟悉，本文將對(duì)國(guó)際保理的基本內(nèi)容進(jìn)行介紹，并分析保理業(yè)務(wù)在國(guó)際貿(mào)易中的作用和優(yōu)勢(shì)，以及在我國(guó)的發(fā)展現(xiàn)狀，希望能對(duì)相關(guān)人員有所幫助，加速推廣我國(guó)的國(guó)際保理業(yè)務(wù)。由于信息服務(wù)技術(shù)的高度發(fā)達(dá), 買(mǎi)方市場(chǎng)的普遍形成, 國(guó)際貿(mào)易中的競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈，傳統(tǒng)的信用證結(jié)算方式的使用比率呈下降趨勢(shì), 非信用證結(jié)算方式的使用呈上升趨勢(shì), 而賒銷(xiāo)貿(mào)易方式是對(duì)買(mǎi)方最為有利、最具有吸引力的貿(mào)易結(jié)算方式。因此, 相信主要為賒銷(xiāo)貿(mào)易方式設(shè)計(jì)的保理業(yè)務(wù)在不遠(yuǎn)的將來(lái)必將對(duì)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易產(chǎn)生巨大的影響。1.3

14、 研究?jī)?nèi)容及主要研究方法1.3.1 研究?jī)?nèi)容國(guó)際保理指在國(guó)際貿(mào)易中，出口商在采用賒銷(xiāo)、承兌交單等信用方式向進(jìn)口商銷(xiāo)售貨物或提供服務(wù)時(shí)，由出口保理商和進(jìn)口保理商共同提供的一項(xiàng)集商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收帳款催收與管理、保理融資及信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞帳擔(dān)保于一體的綜合金融服務(wù)。 我行作為出口保理商為出口商提供貿(mào)易融資、銷(xiāo)售分戶(hù)帳管理、賬款催收和進(jìn)口保理商核定額度范圍內(nèi)的壞帳擔(dān)保等出口保理服務(wù)；我行作為進(jìn)口保理商向出口商提供信用風(fēng)險(xiǎn)控制和壞帳擔(dān)保等進(jìn)口保理服務(wù)。國(guó)際保理組織是針對(duì)進(jìn)出口商采用承兌交單和掛帳等非信用證交易提供服務(wù)、開(kāi)展業(yè)務(wù)。具體服務(wù)有為出口商提供進(jìn)口商商業(yè)資信調(diào)查和信用額度評(píng)估；為出口商承擔(dān)進(jìn)口商

15、信用額度內(nèi)100%收取貨款風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)收帳款追收；在收到出口商發(fā)票副本時(shí)，如出口商有融資要求，可為出口商提供進(jìn)口商信用額度內(nèi)最高達(dá)出口商80%的貨款墊付。在國(guó)際保理業(yè)務(wù)中，保理商分為進(jìn)口保理商和出口保理商兩種，位于進(jìn)口商所在地的保理商叫做進(jìn)口保理商，位于出口商所在地的叫出口保理商。一般的理解是在國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)進(jìn)出口商、進(jìn)出口保理商相互間存在著的一種契約關(guān)系。根據(jù)該契約，由進(jìn)出口保理商為出口商提供在國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)中的進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保、貨款收付、融資等綜合性金融服務(wù)。這種國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)貨款收付方式，既能消除托收貨款收付方式對(duì)出口商不可避免的、固有的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，又可避免信用證貨款收付方式對(duì)進(jìn)出口商所要求的

16、過(guò)分繁雜的程序和手續(xù)；同時(shí)還具有為進(jìn)出口商融資的特點(diǎn)。1.3.2 主要研究方法從研究方法上看，主要采用以下幾種方法：（一）系統(tǒng)分析法：本文在對(duì)國(guó)際保理所面臨形勢(shì)，存在問(wèn)題采用系統(tǒng)分析的方法，進(jìn)行系統(tǒng)性的總結(jié)闡述。 （二）實(shí)證分析法：實(shí)證分析是本文采用的重要研究方法，對(duì)應(yīng)對(duì)國(guó)際保理對(duì)中小企業(yè)所存在的問(wèn)題的對(duì)策建議主要是用實(shí)證分析。（三）數(shù)據(jù)分析法：為了加強(qiáng)對(duì)本文理論的理解程度，本文還引用了大量數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行說(shuō)明，從而使讀者更好地理解本文。1.4 國(guó)內(nèi)外研究的現(xiàn)狀1.4.1 國(guó)外研究國(guó)際保理的現(xiàn)狀 國(guó)際保理是一種新型的貿(mào)易結(jié)算方式和貿(mào)易融資方式。根據(jù)調(diào)查，由于從銀行難以取得貸款，在歐洲每5家

17、小企業(yè)中至少有一家將從銀行獲得融資作為其發(fā)展的最重要瓶頸。在英國(guó)保理和發(fā)票貼現(xiàn)已經(jīng)占到了英國(guó)中小企業(yè)流動(dòng)資金融資的35以上（其他流動(dòng)資金融資方式包括銀行貸款、透支、租賃、追加投資等）.理對(duì)于發(fā)展中國(guó)家的中小企業(yè)非常有吸引力。外國(guó)保理商具有豐富的經(jīng)驗(yàn)并有成熟的產(chǎn)品，甚至可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)直接開(kāi)辦業(yè)務(wù)，但是根據(jù)目前我國(guó)的規(guī)定，外國(guó)保理商在中國(guó)境內(nèi)跨境提供保理服務(wù)卻面臨重重障礙。保理是保付代理的簡(jiǎn)稱(chēng)，是賣(mài)方與保理商的一種契約關(guān)系，主要是為賒銷(xiāo)方式(O/A)而設(shè)計(jì)的一種綜合性金融服務(wù)。它是指保理商從賣(mài)方那里買(mǎi)進(jìn)以買(mǎi)方為債務(wù)人的應(yīng)收賬款，并提供貿(mào)易融資服務(wù)、銷(xiāo)售分戶(hù)帳管理、應(yīng)收賬款催收以及信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞帳擔(dān)

18、保的綜合性售后服務(wù)。國(guó)際保理是指供應(yīng)商與債務(wù)人位于不同國(guó)家或地區(qū)的保理業(yè)務(wù)，即保理商對(duì)以賒銷(xiāo)方式向營(yíng)業(yè)地位于不同國(guó)家或地區(qū)的買(mǎi)方出售商品或提供服務(wù)的供應(yīng)商提供的綜合性金融服務(wù)。國(guó)際保理的國(guó)際性是由所服務(wù)于的貿(mào)易的國(guó)際性所決定的。保理商在國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)非常激烈，而中國(guó)市場(chǎng)作為貿(mào)易大國(guó)又是必爭(zhēng)之地.根據(jù)外匯管理?xiàng)l例，境內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院關(guān)于結(jié)匯、售匯及付匯管理的規(guī)定賣(mài)給外匯指定銀行，或者經(jīng)批準(zhǔn)在外匯指定銀行開(kāi)立外匯帳戶(hù)。境內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)常項(xiàng)目用匯，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院關(guān)于結(jié)匯、售匯及付匯管理的規(guī)定，持有效憑證和商業(yè)單據(jù)向外匯指定銀行購(gòu)匯支付。境內(nèi)機(jī)構(gòu)的出口收匯和進(jìn)口付匯，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家

19、關(guān)于出口收匯核銷(xiāo)管理和進(jìn)口付匯核銷(xiāo)管理的規(guī)定辦理核銷(xiāo)手續(xù)。辦理出口核銷(xiāo)的全過(guò)程，須遵循“五者一致”的原則：即領(lǐng)取核銷(xiāo)單、出口報(bào)關(guān)、收匯申報(bào)、出口收匯、出口核銷(xiāo)應(yīng)為同一企業(yè)。1.4.2 我國(guó)研究國(guó)際保理的現(xiàn)狀國(guó)際保理作為綜合性的金融服務(wù)，具有復(fù)雜的機(jī)制。如果保理商在接受應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓后、帳款到期前為出口商提供預(yù)付款融資，則為融資保理，又稱(chēng)為折扣保理或預(yù)付保理。供貨商將發(fā)票交給保理商時(shí)，只要是在信用銷(xiāo)售額度內(nèi)的已核準(zhǔn)應(yīng)收賬款，保理商立即支付不超過(guò)發(fā)票金額 80的現(xiàn)款，余額待收妥款后結(jié)清。如果指保理商與供應(yīng)商簽訂保理合同并向供應(yīng)商融通資金后，即放棄了向供應(yīng)商追索貨款的權(quán)利，則為無(wú)追索權(quán)保理。

20、保理商對(duì)毫無(wú)爭(zhēng)議的已核準(zhǔn)應(yīng)收賬款提供壞帳擔(dān)保。當(dāng)債務(wù)人因貿(mào)易糾紛以外的原因無(wú)力或拒絕支付貨款，保理商自己承擔(dān)債務(wù)人的信用風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)追索權(quán)保理與一般的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式不同，具有更高的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行資本充足率管理辦法規(guī)定的表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)中，將等同于貸款的授信業(yè)務(wù)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)規(guī)定為100。如果允許國(guó)際保理的跨境提供，則中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)就可以利用無(wú)追索權(quán)保理變相貸款，破壞我國(guó)金融體系的完整性和穩(wěn)定性。因此即使中國(guó)未來(lái)放開(kāi)跨境提供國(guó)際保理服務(wù)，中國(guó)也應(yīng)將保理與其他銀行中間業(yè)務(wù)區(qū)分開(kāi)，并可以基于審慎原因或者是為了確保金融體系的統(tǒng)一和穩(wěn)定而采取必要的措施。鑒于保理業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和其對(duì)目前國(guó)內(nèi)金融體系和融

21、資結(jié)構(gòu)的影響，在可以預(yù)見(jiàn)的將來(lái)，中國(guó)對(duì)于跨境提供國(guó)際保理服務(wù)的監(jiān)管體制將不會(huì)受到入世的影響。消除境外保理商在國(guó)內(nèi)開(kāi)展跨境保理業(yè)務(wù)的法律壁壘似乎并沒(méi)有一個(gè)可預(yù)期的時(shí)間表。在國(guó)際保理業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展的今天，因?yàn)橹袊?guó)特殊的金融及外匯監(jiān)管體制的原因，大部分的境外保理商無(wú)法通過(guò)跨境方式向境內(nèi)企業(yè)提供國(guó)際保理業(yè)務(wù)。中國(guó)的保理商尚處于重重保護(hù)的溫室之中。我國(guó)保理商應(yīng)抓緊這一難得的歷史機(jī)遇，為國(guó)際保理業(yè)務(wù)的發(fā)展創(chuàng)造條件，積累經(jīng)驗(yàn)。商業(yè)銀行要完善針對(duì)保理業(yè)務(wù)的授信機(jī)制，采取額外授信、降低保證金比例等方式，充分發(fā)揮自身系統(tǒng)性的資信管理優(yōu)勢(shì)，大力開(kāi)發(fā)國(guó)際保理這塊銀行業(yè)務(wù)的新市場(chǎng)。中國(guó)的保理商除了應(yīng)積極推動(dòng)國(guó)內(nèi)立法向有利

22、的方向發(fā)展外，還應(yīng)充分重視國(guó)際銀行監(jiān)管的要求。購(gòu)入銀行采用“自下而上”法的風(fēng)險(xiǎn)量化標(biāo)準(zhǔn)。然而，對(duì)合格的購(gòu)入應(yīng)收賬款，在征得監(jiān)管當(dāng)局允許的情況下，銀行可以采用下列“自上而下”的方法計(jì)算違約風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。這種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并不符合國(guó)內(nèi)的實(shí)踐。中國(guó)的保理商應(yīng)當(dāng)更充分的研究保理業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對(duì)購(gòu)入應(yīng)收帳款的機(jī)制設(shè)計(jì)。保理，是指保付代理，指銀行或者保理公司向賣(mài)方提從一種融資、結(jié)算、賬務(wù)管理、信用擔(dān)保為一體的貿(mào)易支付方式。國(guó)際保理的方式為，賣(mài)方與保理公司簽訂協(xié)議，由保理公司負(fù)責(zé)對(duì)買(mǎi)方的資信進(jìn)行調(diào)查，提供相應(yīng)的擔(dān)保，催收賬款及進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)管理、資金融通。具體的方式為，賣(mài)主將意向買(mǎi)方的有關(guān)情況告知保理公司，由保理公司

23、委托買(mǎi)方所在地公司進(jìn)行調(diào)查，如果資信可靠，保理公司將承接該項(xiàng)保理，由買(mǎi)方與賣(mài)方簽訂協(xié)議約定用保理方式支付款項(xiàng)。賣(mài)方交貨后向保理公司交付有關(guān)單據(jù)，保理公司向賣(mài)方支付相應(yīng)款項(xiàng)，一般為80%，余額在保理公司向買(mǎi)方收取款項(xiàng)后再向賣(mài)方付清。保理公司取得該單據(jù)后將該單據(jù)交付買(mǎi)方，并負(fù)責(zé)向賣(mài)方收款。第2章 中小企業(yè)與國(guó)際保理業(yè)務(wù)2.1 關(guān)于中小企業(yè)基本概述根據(jù)最新的中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的制定是2003年2月19日為貫徹中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法中提出的，中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定中小企業(yè)是按照職工人數(shù)，企業(yè)的銷(xiāo)售額，資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特定制定的，我國(guó)的中小企業(yè)從量的角度來(lái)說(shuō)要根據(jù)中小企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，組織機(jī)制，各生

24、產(chǎn)要素占產(chǎn)品成本的比例，產(chǎn)品的市場(chǎng)規(guī)模及市場(chǎng)性質(zhì)等因素來(lái)界定的，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，中小企業(yè)可能處于從屬或被支配地位，資本和技術(shù)構(gòu)成低，受市場(chǎng)和外部沖擊影響大，競(jìng)爭(zhēng)力較弱，因此有人得中小企業(yè)定義為，獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，形式多樣，規(guī)模較小，在市場(chǎng)上不具有支配性地位的經(jīng)濟(jì)單位，我國(guó)中小企業(yè)大致目標(biāo)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，民營(yíng)科技企業(yè)，國(guó)有中小企業(yè)，集體企業(yè)，個(gè)體私營(yíng)企業(yè)和三資企業(yè)。他們相互之間又有一些交叉，改革開(kāi)放以來(lái)，中小企業(yè)的發(fā)展尤其迅猛，已經(jīng)成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)新的增長(zhǎng)點(diǎn)。2.2 國(guó)際保理的內(nèi)涵以及意義 國(guó)際保理是國(guó)際保付代理的簡(jiǎn)稱(chēng)，是一種界于托收和信用證之間的、兼具商業(yè)信用和銀行信用雙重功能的貨款收付方式。國(guó)際保理的原始

25、雛形起源于古巴比倫時(shí)期，當(dāng)時(shí)保理是一種通過(guò)購(gòu)買(mǎi)他人債權(quán)而獲利的商業(yè)行為。而近代保理業(yè)務(wù)則是由美國(guó)的近代商務(wù)代理活動(dòng)發(fā)展演變而來(lái)的。這些商務(wù)代理活動(dòng)涵蓋了市場(chǎng)行情了解、代辦手續(xù)、代理銷(xiāo)售等多種服務(wù)。美國(guó)獨(dú)立后，保理公司及其業(yè)務(wù)更是得到了良好的發(fā)展契機(jī)，除了有立法保證了保理商服務(wù)的合法性，保理服務(wù)也從過(guò)去的主要代售貨物轉(zhuǎn)而開(kāi)始從事專(zhuān)門(mén)為客戶(hù)了解資信并保證貨款回收的業(yè)務(wù)。 迄今為止，國(guó)際商業(yè)界和金融界對(duì)國(guó)際保理的定義尚未統(tǒng)一。根據(jù)國(guó)際統(tǒng)一 私法協(xié)會(huì) 國(guó)際保理公約對(duì)保理的定義，保理是指賣(mài)方、供應(yīng)商、出口商間存 在一種契約關(guān)系。根據(jù)該契約，賣(mài)方、供應(yīng)商、出口商將其現(xiàn)在或?qū)?lái)的給予其與買(mǎi)方 （債務(wù)人）訂立

26、的貨物銷(xiāo)售、服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商,由保理商為其提供以下全部或部分服務(wù)：貿(mào)易融資、銷(xiāo)售分戶(hù)賬管理、調(diào)查進(jìn)口商的資信狀況、回收應(yīng)收賬款、為買(mǎi)方提供信用擔(dān)保。 根據(jù)此定義對(duì)國(guó)際保理的一般理解是在國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)進(jìn)出日商、進(jìn)出口保理商相互間存在著的一種契約關(guān)系。根據(jù)該契約，由進(jìn)出口保理商為出口商提供在國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)中的進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保、貨款收付、融資等綜合性金融服務(wù)。這種國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)貨款收付方式，既能消除托收貨款收付方式對(duì)出口商不可避免的、固有的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，又可避免信用證貨款收付方式對(duì)進(jìn)出口商所要求的過(guò)分繁雜的程序和手續(xù)，同時(shí)還具有為進(jìn)出口商融資的特點(diǎn)。在使用托收、賒銷(xiāo)等非信用證方式結(jié)算

27、貨款時(shí)，保理商向出口商提供的一項(xiàng)集買(mǎi)方資信調(diào)查、應(yīng)收款管理和追帳、貿(mào)易融資、信用管理于一體的綜合性現(xiàn)代化融服務(wù). 2.3 國(guó)際保理對(duì)中小企業(yè)的影響國(guó)際保理作為一項(xiàng)提供風(fēng)險(xiǎn)保障和資金融通的綜合性國(guó)際結(jié)算方式，近年來(lái)在國(guó)際上發(fā)展迅速。本文從解決我國(guó)中小型外貿(mào)企業(yè)融資問(wèn)題的角度出發(fā)，分析了運(yùn)用國(guó)際保理的必要性、優(yōu)勢(shì)、現(xiàn)狀和所受影響，以期望引起各界的注意，從而，有助于中小企業(yè)融資難問(wèn)題的解決。中小公司一般有幾個(gè)至幾十個(gè)長(zhǎng)期和經(jīng)常性的貿(mào)易客戶(hù)，大公司可以有幾百個(gè)這樣的貿(mào)易客戶(hù)。如何掌握這些客戶(hù)的資信變化狀況，以控制切合實(shí)際的信用銷(xiāo)售限額和采取必要的防范措施，避免或減少存在的收匯風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)公司來(lái)講是個(gè)至關(guān)重

28、要的問(wèn)題。而對(duì)大多數(shù)出口商來(lái)說(shuō)，要建立四通八達(dá)、渠道暢通的情報(bào)網(wǎng)來(lái)收集信息，以便制定相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)策略，是力所不及的。但保理商可利用國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì)廣泛的網(wǎng)絡(luò)和官方民間的咨詢(xún)機(jī)構(gòu)，也可利用其母銀行的分支機(jī)構(gòu)和代理網(wǎng)絡(luò)，通過(guò)各種渠道，收集有關(guān)進(jìn)口商的背景、實(shí)力、潛在的發(fā)展機(jī)會(huì)，以及對(duì)客戶(hù)資信有直接影響的外匯管制、外貿(mào)體制、金融政策、國(guó)家政局變化的最新動(dòng)態(tài)資料。保理公司本身也有高效率的調(diào)研部門(mén)及企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，擁有專(zhuān)業(yè)的、有經(jīng)驗(yàn)的資信人才和信貸專(zhuān)家，這些便利條件，使保理商能夠迅速及時(shí)掌握客戶(hù)資信變化情況，并對(duì)企業(yè)資信做出權(quán)威、專(zhuān)業(yè)、迅捷的評(píng)估，并應(yīng)出口商要求，提供商資報(bào)告。在此基礎(chǔ)上，對(duì)出口商的每個(gè)客

29、戶(hù)核定合理的信用銷(xiāo)售額度，并將壞帳風(fēng)險(xiǎn)降至最低。對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，由于基于信用銷(xiāo)售，因此可以避免信用證項(xiàng)下較高的開(kāi)證費(fèi)用和百分之百的保證金，減少資金積壓，降低進(jìn)口成本。并且由于賒銷(xiāo)方式下出口方為進(jìn)口方提供了13個(gè)月的融資，因此進(jìn)口商可以轉(zhuǎn)售貨物后再付款，擴(kuò)大了其現(xiàn)有支付能力下的購(gòu)買(mǎi)力。還有，相對(duì)D/A遠(yuǎn)期承兌，進(jìn)口商無(wú)須在尚未取得貨權(quán)的前提下即做出商業(yè)承兌；相反在賣(mài)方提供的商品和服務(wù)不符合合同條款時(shí)，進(jìn)口商還可以本著善意的原則在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出異議并要求索償。2.4 中小企業(yè)開(kāi)展國(guó)際保理的意義我國(guó)加入WTO以后，特別是2004年7月1日起實(shí)施的新版中華人民共和國(guó)對(duì)外貿(mào)易法，為大量中小企業(yè)走向海外提供

30、了國(guó)內(nèi)的法律保障，有力的刺激了我國(guó)中小企業(yè)的廣大經(jīng)營(yíng)者把目光瞄向海外，可以預(yù)見(jiàn)中國(guó)的產(chǎn)品將更多的進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)?？墒窃趪?guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，越來(lái)越多的歐美客戶(hù)不去選擇以信用證的方式購(gòu)買(mǎi)貨物，因?yàn)樗麄儾辉敢獗黄葹槌隹谏痰匿N(xiāo)售提供融資，也不愿承擔(dān)額外的工作和費(fèi)用。如果出口商想要擴(kuò)大對(duì)這些國(guó)家市場(chǎng)的銷(xiāo)售，就必須能提供有利于進(jìn)口商的條件，那就意味著出口商要采用賒銷(xiāo)或至少是承兌交單方式來(lái)銷(xiāo)售貨物；而在我國(guó)融資困難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的突出問(wèn)題；在這種情況下，國(guó)際保理業(yè)務(wù)就可以為以數(shù)量少、批量多為經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的中小出口商提供風(fēng)險(xiǎn)保障和融資了。按照國(guó)際保理業(yè)務(wù)慣例規(guī)則規(guī)定，保理商不承擔(dān)因貿(mào)易糾紛引起的債務(wù)

31、問(wèn)題，因而保理業(yè)務(wù)特別適用于產(chǎn)品質(zhì)量好，銷(xiāo)售穩(wěn)定的中小企業(yè)的融資。 所以，在中小出口商中加快推廣國(guó)際保理業(yè)務(wù)，必將有利于增強(qiáng)我國(guó)出口產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展，所以，筆者認(rèn)為研究中小企業(yè)利用國(guó)際保理業(yè)務(wù)融資問(wèn)題具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。從中小企業(yè)對(duì)保理業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)、觀(guān)念上觀(guān)察：長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)都是以傳統(tǒng)的信用證作為主要的結(jié)算方式。這與目前的國(guó)際貿(mào)易趨勢(shì)恰恰相反，這也直接導(dǎo)致了我們企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的削弱，從而錯(cuò)過(guò)了許多貿(mào)易機(jī)會(huì)。其主要原因就是，目前許多外貿(mào)企業(yè)特別是中小外貿(mào)企業(yè)對(duì)國(guó)際保理了解甚少，不清楚該業(yè)務(wù)的特點(diǎn)及適應(yīng)范圍，不了解可以用保理的方式獲得國(guó)際貿(mào)易上的更大利益；因而也就不可能具有大膽嘗試的自覺(jué)

32、性和主動(dòng)性。對(duì)中小企業(yè)的影響，保理業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)是一種對(duì)于應(yīng)收賬款的融資活動(dòng)，市場(chǎng)上對(duì)該業(yè)務(wù)需求旺盛的多是中小企業(yè)。然而，即便中小企業(yè)有著良好的應(yīng)收賬款記錄，卻常常無(wú)法達(dá)到銀行對(duì)保理業(yè)務(wù)對(duì)象所要求的資產(chǎn)規(guī)模的門(mén)檻，這種現(xiàn)象只是暫時(shí)的，銀行對(duì)于保理業(yè)務(wù)客戶(hù)資產(chǎn)規(guī)模作要求，實(shí)屬在企業(yè)信用體系尚未健全之前，降低銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)宜之計(jì)。由于國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)是一個(gè)較新的業(yè)務(wù)，所以法律對(duì)于該業(yè)務(wù)中諸如應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓、擔(dān)保，并沒(méi)有明確的規(guī)定。具體來(lái)說(shuō)，國(guó)內(nèi)企業(yè)信用體系的不完備，導(dǎo)致了銀行與國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的主要對(duì)象中小企業(yè)之間，存在一定的供求矛盾,就是說(shuō)，法律環(huán)境和企業(yè)信用體系不完備形成了對(duì)國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的雙重限制，即便

33、是這樣，各家銀行對(duì)于國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)還是在極為審慎的態(tài)度下積極地展開(kāi)。第3章 國(guó)際保理在中國(guó)中小企業(yè)應(yīng)用現(xiàn)狀及存在問(wèn)題分析3.1 國(guó)際保理在中小企業(yè)應(yīng)用狀況3.1保理業(yè)務(wù)能解決中小企業(yè)流動(dòng)資金需求我國(guó)中小企業(yè)融資難始終是一個(gè)困擾著政府和金融業(yè)的重大問(wèn)題.目前大量中小企業(yè)難以得到銀行貸款的主要原因是,企業(yè)本身資產(chǎn)狀況較差,又缺乏有效擔(dān)保,抵押,即使企業(yè)產(chǎn)品有銷(xiāo)路和經(jīng)營(yíng)前景,由于無(wú)法達(dá)到基本的貸款標(biāo)準(zhǔn),也難以從銀行獲得融資,出口貿(mào)易是保理業(yè)務(wù)的服務(wù)項(xiàng)目之一,保理商可以通過(guò)承購(gòu)應(yīng)收賬款向出口商提供融資.這一融資方式的基礎(chǔ)是產(chǎn)品已經(jīng)銷(xiāo)售出去并由此取得短期內(nèi)到期的應(yīng)收賬款,只要企業(yè)具有相對(duì)穩(wěn)定的產(chǎn)品銷(xiāo)售和客

34、戶(hù)關(guān)系,同時(shí)絕大多數(shù)購(gòu)貨單位付款情況良好,就可以通過(guò)保理得到融資.這一融資方式的主要依據(jù)是出口商的產(chǎn)品在市場(chǎng)上的被接受程度和其盈利情況,而非其資產(chǎn)負(fù)債表的狀況.與主要靠觀(guān)察表明過(guò)去狀況的資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)字和生產(chǎn)數(shù)字而決定的銀行貸款相比,將企業(yè)的融資與企業(yè)的實(shí)際銷(xiāo)售直接相聯(lián)系的保理是一種更安全的融資方式.保理提供的融資最高可達(dá)合同金額的80%,通過(guò)這種方式,企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的大部分資金需求可以得到滿(mǎn)足.此外,保理的特點(diǎn)決定了其融資量可以隨企業(yè)銷(xiāo)售規(guī)模的擴(kuò)大而增加,因此保理尤其適合那些具有成長(zhǎng)性的中小企業(yè),特別是正在開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品或新市場(chǎng)的企業(yè),保理融資可以支持他們不斷擴(kuò)大銷(xiāo)售提高利潤(rùn).保理業(yè)務(wù)能降低中小企

35、業(yè)的管理成本保理服務(wù)可以作為企業(yè)減輕管理負(fù)擔(dān)和降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)的手段.保理的一項(xiàng)基本功能是催收賬款.保理商的專(zhuān)業(yè)化特點(diǎn)決定了它可以把貨款到期至收到貨款的時(shí)間盡可能縮短,同時(shí)避免傷害買(mǎi)賣(mài)雙方關(guān)系;對(duì)于無(wú)追索權(quán)的保理,保理商為避免債務(wù)人違約的風(fēng)險(xiǎn),更會(huì)主動(dòng)催收貨款.在催收貨款的同時(shí),保理還可以為企業(yè)提供銷(xiāo)售帳務(wù)管理,使企業(yè)隨時(shí)掌握所有買(mǎi)主的付款情況.一般來(lái)講,由于中小企業(yè)不具備大公司那樣完備的會(huì)計(jì)系統(tǒng),保理商所提供的專(zhuān)業(yè)化服務(wù)可以幫助它們減輕財(cái)務(wù)管理負(fù)擔(dān),提高財(cái)務(wù)管理效率.保理業(yè)務(wù)有利于中小企業(yè)拓展市場(chǎng)目前,我國(guó)出口氽業(yè)的貨款結(jié)算主要是使用信用證,不愿意冒風(fēng)險(xiǎn)接受?chē)?guó)外進(jìn)口商開(kāi)立的/或/信用付款方式.但

36、如今大多數(shù)歐美進(jìn)口商因時(shí)間和費(fèi)用問(wèn)題都拒絕開(kāi)信用證,而要求使用信用付款方式.這無(wú)形中使我國(guó)出口企業(yè)削弱了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力.發(fā)展國(guó)際保理服務(wù)恰好能彌補(bǔ)這一缺憾,滿(mǎn)足國(guó)外進(jìn)口商的信用付款方式,從而為我國(guó)中小企業(yè)爭(zhēng)取到更多的出口機(jī)會(huì).其次,很多中小企業(yè)由于自身信息方面的弱勢(shì),對(duì)市場(chǎng)和客戶(hù)缺乏很好的了解，對(duì)其進(jìn)行市場(chǎng)拓展造成了很大的障礙.3.2 國(guó)際保理在中國(guó)中小企業(yè)存在的問(wèn)題3.23.2.1 社會(huì)環(huán)境問(wèn)題(1)法律環(huán)境問(wèn)題,由于我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)不鼓勵(lì)企業(yè)間賒購(gòu)賒銷(xiāo)，法律上對(duì)企業(yè)之間的借貸也是禁止的，因此，銷(xiāo)貸方的應(yīng)收賬款(也是一種物權(quán))和資金借出方的債權(quán)得不到法律的有效保護(hù)，購(gòu)入企業(yè)應(yīng)收賬款的保理商，在法

37、律上也找不到相應(yīng)的地位及其權(quán)利。當(dāng)前，除上海等地個(gè)別個(gè)資銀行經(jīng)中國(guó)人民銀行批推進(jìn)行規(guī)模不大的保理業(yè)務(wù)外，其他機(jī)構(gòu)如企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司從事這項(xiàng)業(yè)務(wù)，尚未得到法律認(rèn)可。(2)信用環(huán)境問(wèn)題，目前，我國(guó)全社會(huì)信用體系較為混亂，企業(yè)信用低劣導(dǎo)致商業(yè)票據(jù)推廣難，應(yīng)收賬款回收難，企業(yè)債券兌付難，即使是銀行貸款，也由于種種因素，存在嚴(yán)重的賴(lài)賬行為。這一方面使得許多企業(yè)亟需的正常資金得不到解扶，也使得銀行在發(fā)放貸款時(shí)顧慮重重，投資方找不到廣泛、安全的投資渠道，在這樣的信用環(huán)境里，以收購(gòu)企業(yè)應(yīng)收賬款為業(yè)的保理商，不僅臨法律風(fēng)險(xiǎn)，也面臨嚴(yán)重的信用風(fēng)險(xiǎn)。(3)政策問(wèn)題，我國(guó)在鼓勵(lì)出口方面的措施仍存在一定不足:出口作為推

38、動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)因素，世界上大多數(shù)國(guó)家在鼓勵(lì)企業(yè)出口方面都給予多形式、多方面的支持。我國(guó)在這方面雖然采取了不少措施，但由于其限制條件較多，且配套措施跟不上，因此國(guó)內(nèi)出口商較難采面用賒銷(xiāo).3.2.2 交易觀(guān)念落后和傳統(tǒng)習(xí)慣的影響。信用交易在我國(guó)尚未普遍建立，出口企業(yè)滿(mǎn)足于用傳統(tǒng)結(jié)算方式進(jìn)行交易，忽視保理業(yè)務(wù)的應(yīng)用。長(zhǎng)期以來(lái)，由于受匯款、托收、信用證等傳統(tǒng)交易模式的限制，我國(guó)出口企業(yè)還不能適應(yīng)建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的保理業(yè)務(wù)，這首先從交易觀(guān)念上阻礙了國(guó)際保理業(yè)務(wù)在我國(guó)的發(fā)展。更為重要的是，我國(guó)的國(guó)際貿(mào)易目前主要仍以服裝、手工藝品等勞動(dòng)密集型產(chǎn)品為主，這些產(chǎn)品主觀(guān)檢測(cè)性強(qiáng)，易引起合同糾紛。而在保理業(yè)務(wù)

39、中，買(mǎi)賣(mài)雙方對(duì)產(chǎn)品有爭(zhēng)議或買(mǎi)方挑剔產(chǎn)品質(zhì)量時(shí)，保理商又不承擔(dān)付款責(zé)任，這使出口商惟恐會(huì)錢(qián)財(cái)兩空，而寧愿選擇傳統(tǒng)的貿(mào)易結(jié)算方式。此外，保理業(yè)務(wù)在我國(guó)尚處于起步階段，對(duì)國(guó)際貿(mào)易的促進(jìn)作用，還不可能在短期內(nèi)顯現(xiàn)出來(lái)，自身的優(yōu)勢(shì)一時(shí)難以體現(xiàn)。這在一定程度上造成這些企業(yè)在出口方面的憂(yōu)患意識(shí)不強(qiáng)，競(jìng)爭(zhēng)觀(guān)念淡薄，防礙了它們對(duì)新業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)與接受。第4章 國(guó)際保理對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響4.1 國(guó)際保理能降低中小企業(yè)應(yīng)收賬款的管理成本 4.1.24.1.1 國(guó)際保理可以減少中小企業(yè)催收貨款的費(fèi)用 幾乎所有的貿(mào)易公司在向海外客戶(hù)收取債款時(shí)，都會(huì)遇到同一難題，即如何在不損害彼此良好關(guān)系的情況下收回欠款。彼此間的語(yǔ)言

40、隔膜、加上商業(yè)程序和法律制度互異，往往造成收債效果不佳，使大量的營(yíng)運(yùn)資金束縛在應(yīng)收賬款上,而企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈會(huì)給企業(yè)正常營(yíng)運(yùn)帶來(lái)巨大障礙。這些問(wèn)題可以通過(guò)保理業(yè)務(wù)提供的服務(wù)項(xiàng)目之一催收貨款得到妥善解決。保理公司有一批訓(xùn)練有素的專(zhuān)業(yè)收賬專(zhuān)家和法律顧問(wèn)，擁有一套完整有效的追債程序，專(zhuān)業(yè)人員和完善的業(yè)務(wù)運(yùn)行機(jī)制決定了它可以把收款時(shí)間縮短到最少。所以保理可以減輕中小企業(yè)應(yīng)收賬款的管理和催收費(fèi)用。 4.1.2 國(guó)際保理可以降低中小企業(yè)資金占用的機(jī)會(huì)成本 應(yīng)收賬款相當(dāng)于出口企業(yè)提供給客戶(hù)無(wú)息貸款，出日企業(yè)的資金被客戶(hù)占用卻不付利息。從機(jī)會(huì)成本看，企業(yè)失去了將等額資金存入銀行獲取利息或用于投資獲得收益的機(jī)會(huì)

41、。而利用保理業(yè)務(wù)，企業(yè)作為出口商發(fā)貨后即可提出融資要求。由保理公司負(fù)責(zé)貼現(xiàn)出口商所提交的單據(jù)，以保證出口商能立即收到現(xiàn)款，得到資金融通。這樣中小企業(yè)就可以將流動(dòng)性差的應(yīng)收款變現(xiàn)為具有高度流動(dòng)性的貨幣資金，從而降低了資金占用的機(jī)會(huì)成本。 4.2 國(guó)際保理能解決中小企業(yè)出口所需的流動(dòng)資金 融資是保理這種綜合性金融業(yè)務(wù)的服務(wù)項(xiàng)目之一，保理商通過(guò)承購(gòu)應(yīng)收賬款向出口企業(yè)提供出口合同金額80 的融資。相對(duì)銀行貸款來(lái)說(shuō)，國(guó)際保理業(yè)務(wù)是一種符合商業(yè)原則、在短期內(nèi)就可擴(kuò)大對(duì)中小企業(yè)融資的有效方式.保理融資對(duì)企業(yè)整體資信能力要求低在貸款這種傳統(tǒng)的融資方式 F，銀行關(guān)注的是貸款企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債、利潤(rùn)和現(xiàn)金流量等考核企

42、業(yè)整體資信能力的指標(biāo)，而中小企業(yè)的整體資信能力大都比較差。保理融資方式的基礎(chǔ)是出口企業(yè)的產(chǎn)品己經(jīng)銷(xiāo)售出去并由此取得短期內(nèi)到期的應(yīng)收賬款，融資的依據(jù)是出口企業(yè)的產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的被接受程度和盈利狀況，而非資產(chǎn)負(fù)債的狀況。因此保理商關(guān)注的是出口企業(yè)的應(yīng)收賬款的質(zhì)量，將企業(yè)的整體資信能力置于一個(gè)次要的位置。這正可以規(guī)避中小企業(yè)整體資信能力較弱的劣勢(shì)，有利于外銷(xiāo)形勢(shì)好的中小企業(yè)融資。此外，保理的特點(diǎn)決定了其融資量可以隨企業(yè)銷(xiāo)售規(guī)模的擴(kuò)大而增加。因此保理尤其適合那些具有成長(zhǎng)性的中小企業(yè)，特別是正在開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品或新市場(chǎng)的企業(yè)，保理融資可以支持他們不斷擴(kuò)大銷(xiāo)售提高利潤(rùn)。 第5章 國(guó)際保理在中小企業(yè)中發(fā)展的趨勢(shì)

43、及建議5.1 國(guó)際保理在中小企業(yè)的發(fā)展國(guó)際保理服務(wù)作為國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)中一種新型的支付方式，之所以能在80年代后迅速崛起，從其它支付方式中脫穎而出，并非出于偶然，其優(yōu)勢(shì)主要是源于它對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)能力，對(duì)支付程序的簡(jiǎn)化功能和對(duì)支付費(fèi)用節(jié)省的效能等方面的原因。作為一種圍繞著貨款收付提供綜合性服務(wù)業(yè)務(wù)，遠(yuǎn)比信用證和托收方式更為安全、簡(jiǎn)便、實(shí)用，化解了買(mǎi)賣(mài)的風(fēng)險(xiǎn)，有效地解決了歷來(lái)存在于國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)過(guò)程中的由于進(jìn)出口商互不了解或信任而阻礙貿(mào)易往來(lái)的問(wèn)題。加之在整個(gè)貨款收付過(guò)程中，出口商只需同出口保理商接觸，進(jìn)口商只需同進(jìn)口保理商聯(lián)系，沒(méi)有語(yǔ)言及社會(huì)習(xí)慣等方面的障礙，非常方便；保理商在業(yè)務(wù)操作中充分地運(yùn)用了現(xiàn)代

44、電子科技的成果，因而在國(guó)際貨款支付中的優(yōu)勢(shì)是顯而易見(jiàn)的.國(guó)際保理業(yè)務(wù)對(duì)出口商的優(yōu)勢(shì)首先是對(duì)貨款回收風(fēng)險(xiǎn)保障。與匯付、托收、信用證等傳統(tǒng)付款方式比較而言，進(jìn)口商破產(chǎn)或拒付貨款等的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)由保理商承擔(dān)，能有效地保護(hù)出口商的利益；出口商只要認(rèn)真地履行了合同交貨義務(wù)，就可以得到保理商100%的收取貨款保障。如果進(jìn)口商拒付貨款或破產(chǎn)，保理商將于90天后按出口發(fā)票金額向出口商付款，并且保理商對(duì)付給出口商的全部款項(xiàng)沒(méi)有追索權(quán)，避免了出口商呆帳、壞帳損失。其次，促進(jìn)銷(xiāo)售。由于保理商代出口商對(duì)進(jìn)口商的資信進(jìn)行調(diào)查和監(jiān)督，克服了信息障礙，為出口商決定是否向進(jìn)口商提供商業(yè)信用、以擴(kuò)大商品銷(xiāo)售，提供了準(zhǔn)確

45、的依據(jù)和信息數(shù)據(jù)；保理商之間采用先進(jìn)的電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)傳遞信息，操作簡(jiǎn)便快捷，額度一經(jīng)批準(zhǔn)確立，出口商便可以放心及時(shí)出貨，而不需等待進(jìn)口商開(kāi)來(lái)信用證，免除了繁瑣手續(xù)，同時(shí)還回避了信用證業(yè)務(wù)中的不符點(diǎn)問(wèn)題，簡(jiǎn)便快捷，加快了單據(jù)的流轉(zhuǎn)，因而更具競(jìng)爭(zhēng)力，有利于出口商拓展海外市場(chǎng)、擴(kuò)大出口；保理收付貨款方式是建立在賒銷(xiāo)延期付款交易基礎(chǔ)上，相當(dāng)于出口商為進(jìn)口商提供了進(jìn)口信貸資金，因而起到鼓勵(lì)進(jìn)口商增加進(jìn)口和建立長(zhǎng)期貿(mào)易往來(lái)合作關(guān)系的作用。增加利潤(rùn)。由于出口商將貨物裝運(yùn)完畢并向保理商轉(zhuǎn)讓發(fā)票等單據(jù)后，即可獲得部分貨款，滿(mǎn)足用于再生產(chǎn)所需資金，形成生產(chǎn)、銷(xiāo)售良性循環(huán)；資信調(diào)查、帳務(wù)管理和追收帳款都由保理商處理，

46、減少了銷(xiāo)售費(fèi)用；加之保理商一般僅收取1%-2%左右的手續(xù)費(fèi)，較之信用證和托收都要低得多，并且有效地排除了壞帳損失。所有這些都能促成利潤(rùn)的增加。 國(guó)際保理業(yè)務(wù)對(duì)進(jìn)口商的優(yōu)勢(shì)是利用有限的資金擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)額。由于進(jìn)口商是通過(guò)保理商延期付款，相當(dāng)于進(jìn)口商憑其良好的信用取得了出口商信用貸款，無(wú)須交付保證金或用財(cái)產(chǎn)抵押，同時(shí)也節(jié)省了為出口商開(kāi)立信用證費(fèi)用支出，以有限資金購(gòu)進(jìn)更多貨物，加快了資金和進(jìn)口貨物的流動(dòng)周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額；加之通過(guò)保理商付款購(gòu)買(mǎi)手續(xù)簡(jiǎn)便，不需處理繁雜財(cái)務(wù)文件的費(fèi)用。所有這些，都能給進(jìn)口商帶來(lái)利潤(rùn)的增加。 5.2 國(guó)際保理在中小企業(yè)的發(fā)展的建議5.2.1 國(guó)家應(yīng)制定扶持政策5.2.4鼓勵(lì)出口

47、企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算領(lǐng)域普遍采用保理方式，引導(dǎo)國(guó)有商業(yè)銀行及非金融機(jī)構(gòu)大力開(kāi)展國(guó)際保理業(yè)務(wù)。為擴(kuò)大對(duì)外貿(mào)易，抓住歷史機(jī)遇，政府必須出臺(tái)扶持政策。一方面激勵(lì)出口企業(yè)應(yīng)用保理業(yè)務(wù)以擴(kuò)大對(duì)外貿(mào)易份額；另一方面，鼓勵(lì)國(guó)有商業(yè)銀行拓展自己的經(jīng)營(yíng)范圍，開(kāi)展保理業(yè)務(wù)，在國(guó)外金融機(jī)構(gòu)尚未進(jìn)入中國(guó)保理市場(chǎng)，展開(kāi)“激烈競(jìng)爭(zhēng)之機(jī)，大力發(fā)展國(guó)際保理業(yè)務(wù)。國(guó)家發(fā)展該項(xiàng)業(yè)務(wù)最有效的方式應(yīng)是通過(guò)制定扶持政策將利益驅(qū)動(dòng)機(jī)制引入到保理業(yè)務(wù)發(fā)展中，使出口商、保理商都能在開(kāi)展保理業(yè)務(wù)中有利可圖，從而變被動(dòng)發(fā)展為主動(dòng)引導(dǎo)示范。5.2.2 借鑒國(guó)外成熟管理經(jīng)驗(yàn)及相關(guān)法律規(guī)范結(jié)合我國(guó)當(dāng)前實(shí)際，制訂保理業(yè)務(wù)法律規(guī)范及基本作規(guī)程。國(guó)際保理業(yè)務(wù)

48、作為一項(xiàng)金融服務(wù)，無(wú)論是從國(guó)家宏觀(guān)管理的角度還是從其自身微觀(guān)發(fā)展的角度來(lái)看，都需要有一套完整規(guī)范的法律制度與之相適應(yīng)。監(jiān)管部門(mén)要加快對(duì)國(guó)際保理業(yè)務(wù)的立法研究，各監(jiān)管部門(mén)要協(xié)調(diào)統(tǒng)一現(xiàn)存的法規(guī)，為保理業(yè)務(wù)的開(kāi)展建立良好的法律環(huán)境。5.2.3 開(kāi)展國(guó)際保理從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)為保理業(yè)務(wù)發(fā)展提供人才保障。國(guó)際保理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)對(duì)人員要求很高的新業(yè)務(wù)，從業(yè)人員不僅要具有豐富的國(guó)際金融知識(shí)、法律知識(shí)，還必須熟悉國(guó)際貿(mào)易中的交易規(guī)則和交易習(xí)慣?？梢哉f(shuō)，這是一項(xiàng)綜合性服務(wù)業(yè)務(wù)。為此，無(wú)論是提供國(guó)際保理業(yè)務(wù)服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)還是采用保理業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)算的企業(yè)都應(yīng)重視從業(yè)人員的培訓(xùn)。利用國(guó)外成熟的管理模式和豐富的

49、交易經(jīng)驗(yàn)培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)人才。在培養(yǎng)方式上不僅可以走出去主動(dòng)學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，還可以請(qǐng)進(jìn)來(lái)，讓國(guó)際上知名專(zhuān)家到我國(guó)各地舉辦各類(lèi)國(guó)際保理業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，以提高從業(yè)人員的理論與實(shí)務(wù)水平。5.2.4 建立完整的國(guó)際保理市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)方案選擇并制定針對(duì)主要目標(biāo)市場(chǎng)的保理業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)策略。總之，隨著中國(guó)入世，經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，越來(lái)越多的外國(guó)公司會(huì)進(jìn)入中國(guó)，造成對(duì)中國(guó)企業(yè)的嚴(yán)重沖擊，尤其是它們運(yùn)用國(guó)際保理這一先進(jìn)國(guó)際結(jié)算方式，將比中國(guó)企業(yè)更容易獲得先機(jī)，搶占市場(chǎng)。同時(shí)，更多的國(guó)外保理公司也會(huì)運(yùn)用其業(yè)已成熟的保理業(yè)務(wù)與我國(guó)銀行業(yè)展開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)，吸引大量國(guó)內(nèi)客戶(hù)，爭(zhēng)奪我國(guó)這塊持開(kāi)發(fā)的市場(chǎng)。機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，只要各方共同努力，國(guó)際保理業(yè)

50、務(wù)一定能在我國(guó)發(fā)揮其巨大成效，推動(dòng)我國(guó)的對(duì)外貿(mào)易健康發(fā)展。結(jié)論國(guó)際保理日益成為現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的主流，中小企業(yè)利用國(guó)際保理業(yè)務(wù)開(kāi)展出口是必要的、可行的。本文針對(duì)國(guó)際保理業(yè)務(wù)的功能特性和我國(guó)中小企業(yè)中遇到的問(wèn)題，提出了引導(dǎo)我國(guó)中小企業(yè)在出口中多用保理，經(jīng)營(yíng)保理業(yè)務(wù)的銀行多關(guān)注中小企業(yè)這對(duì)于促進(jìn)中小企業(yè)出口和國(guó)際保理業(yè)務(wù)在我國(guó)的發(fā)具有一定的指導(dǎo)意義。 國(guó)際保理業(yè)務(wù)與中小企業(yè)發(fā)展在國(guó)內(nèi)都是熱門(mén)的研究課題，學(xué)術(shù)界一般討論 我國(guó)發(fā)展國(guó)保理業(yè)務(wù)的潛力，或者銀行如何開(kāi)展保理業(yè)務(wù)以增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。而有關(guān)將國(guó)際保理主要應(yīng)用于中小企業(yè)出口方面的研究不多，并且主要是概括性論述，沒(méi)有形成完整的理論體系，因此，本文

51、對(duì)中小企業(yè)運(yùn)用國(guó)際保理的必要性分析具有一定的獨(dú)創(chuàng)性。此外，隨著我國(guó)中小企業(yè)對(duì)外貿(mào)易的縱深發(fā)展，以及我國(guó)金融市場(chǎng)的進(jìn)一步開(kāi)放，帶來(lái)許多新的問(wèn)題。因此，對(duì)于本課題的研究，應(yīng)該是動(dòng)態(tài)的，長(zhǎng)期的，不斷發(fā)展和完善的。致謝本文的研究工作是在我的導(dǎo)師許全勝老師的精心指導(dǎo)和大力支持下完成的,許全勝老師的專(zhuān)業(yè)知識(shí),嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度,精益求精的工作作風(fēng),誨人不倦的高尚師德,嚴(yán)以律己,寬以待人的崇高風(fēng)范,樸實(shí)無(wú)華,平易近人的人格魅力不僅對(duì)我影響深遠(yuǎn),更使我明白了許多待人接物與為人處事的道理。本文從選取題到完成,每一步都是在許全勝老師的指導(dǎo)下完成的,傾注了老師大量的心血,在次,謹(jǐn)向我的導(dǎo)師許全勝表示崇高的敬意和衷心的感

52、謝。感謝遼寧科技大學(xué)信息技術(shù)學(xué)院的全體老師,感謝他們?cè)谒哪甑膶W(xué)習(xí)期間對(duì)我的教導(dǎo)和幫助。參考文獻(xiàn)1 于立新.現(xiàn)代國(guó)際保理通論M.中國(guó)物價(jià)出版,1993 ，11:11-13.2 彭福永.現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)M.上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,1997，2:5-8.3 石俊志.國(guó)際保理M.湖南科學(xué)技術(shù)出版社,1999.4 弗瑞迪·薩林格著.劉園，葉壯志譯.保理法律與實(shí)務(wù)M.對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社,1995.5 胡曉平.中小企業(yè)融資M.經(jīng)濟(jì)管理出版社,2000.6 林鈞躍.企業(yè)賒銷(xiāo)與信用管理M.中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社,1999. 7 陳曉紅.中小企業(yè)融資創(chuàng)新與信用擔(dān)保M.中國(guó)人民大學(xué)出版社,2003. 8 高正平.

53、中小企業(yè)融資新論M.中國(guó)金融出版社,2004.9 李揚(yáng),楊思群.中小企業(yè)融資與銀行M.上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,2001. 10 李時(shí)民.中小企業(yè)出口問(wèn)題研究M.光明日?qǐng)?bào)出版社,2003.11 趙威.國(guó)際融資法理論與實(shí)務(wù)M.中國(guó)政法大學(xué)出版社,1999. 12 閏小彥,王中華.新編國(guó)際融資方式M.首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社,1999. 13 D.KarlinsBuild Your Own Web Site M McGraw-Hill Osborne Media, 2006.附錄AA long time, because of remittances, collection, letters of cre

54、dit and other restrictions on the traditional trading patterns, our country still can not meet the small and medium-sized based on the basis of commercial credit _ Hui international factoring. First, from the transactions on the concept of factoring hindered development in our country. SMEs must act

55、ively change their ideas, take the initiative to the application of international factoring in this new way of settlement, to attract more customers, reduce the risk of international transactions. At the same time, foreign trade workers should continue to understand and familiar with international f

56、actoring the characteristics, advantages and specific methods of operation, to learn and master the relevant laws and regulations. Factoring is based on the transfer of claims,Factors such as the transferee's claims can not be a smooth recovery, factoring the loss of fertile soil for the develop

57、ment of a reproduction. SMEs must therefore strive to enhance their own sense of credit, take concrete actions to win the trust of the bank. Normative acts of their own accounts, the implementation of the basic account settlement system so that deposits and loans, settlement, and business activities

58、 are under the supervision of banks to find out under the banking business, real clear thinking, clear flow of capital so as to enable banks to ease such as export financing provided by international factoring services.In short, the Government, banks and small and medium enterprises must do their best together to improve China's international factoring business to carry out the macro and micro environme