律師從事公開發(fā)行證券業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則-

1、律師從事公開發(fā)行證券業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則目錄第一章總則第二章本次發(fā)行的批準(zhǔn)和授權(quán)第三章發(fā)行人的主體資格第1節(jié)發(fā)行人的設(shè)立第2節(jié)發(fā)行人的股權(quán)演變第3節(jié)發(fā)行人的合法存續(xù)第4節(jié)發(fā)行人的股東及實(shí)際控制人第5節(jié)內(nèi)部職工股、職工持股會(huì)等有關(guān)問題第四章發(fā)行人的獨(dú)立性第五章發(fā)行人的業(yè)務(wù)第六章關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭第七章發(fā)行人的主要資產(chǎn)第八章發(fā)行人的重大債權(quán)債務(wù)第九章發(fā)行人的公司治理及規(guī)范運(yùn)作第1節(jié)發(fā)行人的公司章程第2節(jié)發(fā)行人的組織結(jié)構(gòu)及運(yùn)行第3節(jié)發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員第十章財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)第十一章發(fā)行人的稅收和補(bǔ)貼第十二章發(fā)行人的環(huán)境保護(hù)第十三章發(fā)行人的勞動(dòng)和社會(huì)保障第十四章發(fā)行人的募集資金運(yùn)用第十五章訴訟、

2、仲裁或行政處罰第十六章附則第一章總則第一條為了規(guī)范和指導(dǎo)律師事務(wù)所及律師(以下簡稱“律師”從事公開發(fā)行證券業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查工作,提高盡職調(diào)查工作質(zhì)量,根據(jù)中華人民共和國證券法(以下簡稱“證券法”等有關(guān)法律、行政法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡稱“中國證監(jiān)會(huì)”的有關(guān)規(guī)定,制定本準(zhǔn)則。第二條本準(zhǔn)則所稱盡職調(diào)查是指律師為確認(rèn)擬公開發(fā)行證券的公司(以下簡稱“發(fā)行人”是否符合證券法等法律、行政法規(guī)及中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的公開發(fā)行證券的法定條件,以及為確認(rèn)律師在發(fā)行人公開發(fā)行證券過程中所出具法律文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性及完整性,對(duì)發(fā)行人的法律事項(xiàng)及信息進(jìn)行全面調(diào)查、核查和驗(yàn)證,并對(duì)發(fā)行人法律事項(xiàng)充分披露的過程。第

3、三條本準(zhǔn)則主要針對(duì)首次公開發(fā)行股票(以下簡稱“本次發(fā)行”的工業(yè)企業(yè)的基本特征制定,律師應(yīng)當(dāng)在參照本準(zhǔn)則基礎(chǔ)上,根據(jù)發(fā)行人的行業(yè)、業(yè)務(wù)、融資類型不同,在不影響盡職調(diào)查質(zhì)量前提下調(diào)整、補(bǔ)充、完善盡職調(diào)查工作的相關(guān)內(nèi)容。第四條本準(zhǔn)則是對(duì)律師盡職調(diào)查工作的一般要求,不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定,凡涉及發(fā)行條件或?qū)ν顿Y者作出投資決策有重大影響的法律事項(xiàng),律師均應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)地進(jìn)行盡職調(diào)查。第五條律師盡職調(diào)查時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮其自身職業(yè)素質(zhì)、專業(yè)能力和獨(dú)立性,確保參與盡職調(diào)查的相關(guān)人員具備良好的職業(yè)道德、專業(yè)能力,并恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。第六條律師應(yīng)當(dāng)在獲得充分的盡職調(diào)查證據(jù)并對(duì)各種證據(jù)進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上作出

4、獨(dú)立判斷。確因盡職調(diào)查手段、方法等限制導(dǎo)致律師無法作出獨(dú)立判斷的,律師應(yīng)對(duì)該等事項(xiàng)進(jìn)行充分披露,并對(duì)該等事項(xiàng)是否構(gòu)成發(fā)行人公開發(fā)行證券的法律障礙發(fā)表結(jié)論意見。第七條律師應(yīng)在盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上形成律師工作報(bào)告和法律意見書,同時(shí),應(yīng)當(dāng)建立盡職調(diào)查工作底稿制度。工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映律師的盡職調(diào)查工作。第八條中國證監(jiān)會(huì)依照法律、行政法規(guī)及中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定,對(duì)律師的盡職調(diào)查工作進(jìn)行監(jiān)督管理。第二章本次發(fā)行的批準(zhǔn)和授權(quán)第九條董事會(huì)作出批準(zhǔn)發(fā)行的決議取得發(fā)行人批準(zhǔn)本次發(fā)行的董事會(huì)會(huì)議的召開通知、通知有效送達(dá)的證明文件、出席董事的簽名冊(cè)、授權(quán)出席會(huì)議的委托書(如有、董事會(huì)議案、董事會(huì)決議、會(huì)議

5、記錄等,并根據(jù)發(fā)行人公司章程、董事會(huì)議事規(guī)則等相關(guān)文件,必要時(shí)通過對(duì)董事、董事會(huì)秘書及根據(jù)法律、行政法規(guī)及公司章程的規(guī)定應(yīng)當(dāng)出席或列席董事會(huì)的人員進(jìn)行談話等方式,確認(rèn)發(fā)行人董事會(huì)是否就本次發(fā)行的具體方案、募集資金使用的可行性及其他必須明確的事項(xiàng)作出決議,確認(rèn)董事會(huì)決議內(nèi)容與提交股東大會(huì)審議的相關(guān)議案內(nèi)容是否一致,確認(rèn)發(fā)行人本次發(fā)行的董事會(huì)會(huì)議的召集、召開程序及決議內(nèi)容是否符合公司法等法律、行政法規(guī)、公司章程、董事會(huì)議事規(guī)則等相關(guān)文件的規(guī)定。第十條股東大會(huì)作出批準(zhǔn)發(fā)行的決議取得發(fā)行人批準(zhǔn)本次發(fā)行的股東大會(huì)的召開通知、通知有效送達(dá)的證明文件、出席股東的簽名冊(cè)、授權(quán)出席會(huì)議的委托書(如有、股東大會(huì)議

6、案、股東大會(huì)決議、會(huì)議記錄等,并根據(jù)發(fā)行人公司章程、股東大會(huì)議事規(guī)則等相關(guān)文件,必要時(shí)通過對(duì)發(fā)起人、股東、董事、董事會(huì)秘書及根據(jù)法律、行政法規(guī)及公司章程應(yīng)當(dāng)出席或列席股東大會(huì)的人員進(jìn)行談話等方式,確認(rèn)股東大會(huì)是否已依法定程序作出批準(zhǔn)本次發(fā)行的決議;確認(rèn)本次股東大會(huì)決議是否包括發(fā)行股票的種類和數(shù)量、發(fā)行對(duì)象、價(jià)格區(qū)間或者定價(jià)方式、募集資金用途、發(fā)行前滾存利潤的分配方案、決議的有效期、對(duì)董事會(huì)辦理本次發(fā)行具體事宜的授權(quán)及其他必須明確的事項(xiàng)。確認(rèn)上述決議的內(nèi)容是否合法有效。第十一條董事會(huì)就本次發(fā)行獲得的授權(quán)如果股東大會(huì)授權(quán)董事會(huì)具體辦理本次發(fā)行相關(guān)事宜, 取得相關(guān)授權(quán)決議文件, 根據(jù)有關(guān)法律、行政法

7、規(guī)、規(guī)章及公司章程等相關(guān)文件,通過與董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等相關(guān)人員進(jìn)行談話等方式,確認(rèn)股東大會(huì)對(duì)董事會(huì)的授權(quán)是否履行了必要的法律程序,授權(quán)董事會(huì)辦理有關(guān)發(fā)行事宜的授權(quán)范圍、程序是否合法有效。第十二條本次發(fā)行的行業(yè)監(jiān)管審批通過查閱發(fā)行人所屬行業(yè)的相關(guān)監(jiān)管法規(guī),與發(fā)行人高級(jí)管理人員及相關(guān)人員談話,必要時(shí)可以采取向相關(guān)政府主管部門咨詢等方式,了解發(fā)行人公開發(fā)行股票是否需要事先取得相關(guān)政府主管部門的審批或監(jiān)管意見,如需要,應(yīng)核查發(fā)行人是否已經(jīng)取得該等審批或監(jiān)管意見。第三章發(fā)行人的主體資格第一節(jié)發(fā)行人的設(shè)立第十三條發(fā)行人的設(shè)立程序、資格、條件、方式及有權(quán)部門的批準(zhǔn)取得發(fā)行人于股份有限公司設(shè)立時(shí)的有權(quán)

8、部門批準(zhǔn)文件(如需要、名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書、營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、公司章程、發(fā)起人協(xié)議、創(chuàng)立大會(huì)(或發(fā)行人第一次股東大會(huì)、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、工商登記文件等相關(guān)資料,必要時(shí)通過對(duì)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其員工進(jìn)行談話,詢證、走訪相關(guān)政府主管部門、中介機(jī)構(gòu)等單位等方式,核查在設(shè)立股份有限公司過程中業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債務(wù)、人員等重組情況,確認(rèn)是否因此導(dǎo)致發(fā)行人設(shè)立行為存在潛在糾紛;確認(rèn)設(shè)立股份有限公司時(shí)在程序、資格、條件、方式等方面是否符合公司監(jiān)管、證券監(jiān)管、國有(集體資產(chǎn)管理、外商投資管理、稅收管理、勞動(dòng)保障等法律、行政法規(guī)及中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定,并是否得到有權(quán)部門的批準(zhǔn),核

9、查發(fā)行人設(shè)立時(shí)的工商注冊(cè)登記是否合法、真實(shí)。有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的,除本條第一款所述資料外,還應(yīng)當(dāng)取得有限責(zé)任公司關(guān)于整體變更為股份有限公司的董事會(huì)、股東會(huì)決議等變更資料。以募集方式設(shè)立股份有限公司公開發(fā)行股票的,除本條第一款所述資料外,還應(yīng)當(dāng)取得中國證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)文件。涉及外商投資股份有限公司或特殊行業(yè)監(jiān)管的,除本條第一款所述資料外,還應(yīng)確認(rèn)發(fā)行人設(shè)立是否符合外商投資法規(guī)、外商投資產(chǎn)業(yè)政策及相關(guān)行業(yè)監(jiān)管要求,取得外商投資主管部門或行業(yè)監(jiān)管部門同意設(shè)立的批準(zhǔn)文件。發(fā)行人設(shè)立股份有限公司時(shí)涉及國有(集體產(chǎn)權(quán)的,除本條第一款所述資料外,還應(yīng)確認(rèn)發(fā)行人設(shè)立是否符合國有(集體資產(chǎn)監(jiān)管法規(guī),

10、是否取得國有(集體管理部門的批準(zhǔn)、備案等文件。第十四條發(fā)行人設(shè)立時(shí)的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)、產(chǎn)權(quán)界定和確認(rèn)取得設(shè)立股份有限公司時(shí)的有權(quán)部門批準(zhǔn)文件(如需要、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、改制重組方案及合同、發(fā)起人協(xié)議(或整體變更協(xié)議、股東之間簽署的意向書及協(xié)議等文件、國有(集體股權(quán)設(shè)置的批復(fù)文件(如需要、工商登記文件等相關(guān)資料,必要時(shí)通過向發(fā)行人控股股東及實(shí)際控制人、員工等進(jìn)行談話、詢證、走訪相關(guān)政府主管部門、中介機(jī)構(gòu)等單位等方式,確認(rèn)發(fā)行人設(shè)立時(shí)的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)是否合法有效,產(chǎn)權(quán)界定和確認(rèn)是否存在法律糾紛及風(fēng)險(xiǎn),發(fā)行人的股權(quán)是否清晰。第十五條發(fā)起人的主體資格如果發(fā)起人為法人或非法人單位的,查閱發(fā)起人在

11、發(fā)行人設(shè)立時(shí)有效的營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、納稅登記證、章程或其他類似性質(zhì)的文件,必要時(shí)核查發(fā)起人的工商檔案資料,確認(rèn)發(fā)起人的人數(shù)、住所、出資比例是否符合當(dāng)時(shí)的法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。如果發(fā)行人設(shè)立時(shí)相關(guān)法律法規(guī)對(duì)發(fā)起人有資質(zhì)或資格要求或需要經(jīng)過審批備案的,除本條第一款所述資料外,還應(yīng)核查確定發(fā)起人是否具備相應(yīng)的資質(zhì)或資格,以及是否履行了必要的審批備案手續(xù)。如果發(fā)起人為外國或港、澳、臺(tái)地區(qū)的自然人、法人、其他組織或外商投資企業(yè)的, 除本條第一款所述資料外,還需核查其出資數(shù)額、比例是否符合相關(guān)外商投資產(chǎn)業(yè)政策的規(guī)定, 是否履行了必要的審批備案手續(xù)。第十六條發(fā)行人設(shè)立時(shí)的發(fā)起人協(xié)議、

12、公司章程取得設(shè)立股份有限公司時(shí)所簽訂的發(fā)起人協(xié)議(或整體變更協(xié)議等形式、公司章程,必要時(shí)通過對(duì)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其員工進(jìn)行談話、詢證、走訪相關(guān)政府主管部門、中介機(jī)構(gòu)等方式,確認(rèn)發(fā)行人設(shè)立時(shí)所簽訂的發(fā)起人協(xié)議(或整體變更協(xié)議等形式、公司章程是否符合法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定,是否因此導(dǎo)致發(fā)行人設(shè)立行為存在潛在糾紛。第十七條發(fā)行人設(shè)立過程中的審計(jì)、評(píng)估、驗(yàn)資等情況取得設(shè)立股份有限公司時(shí)的審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告(如需要、國有(集體資產(chǎn)管理部門關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估的立項(xiàng)、核準(zhǔn)或備案(如需要等文件、驗(yàn)資報(bào)告及其附屬文件,取得相關(guān)中介機(jī)構(gòu)及其經(jīng)辦人員執(zhí)業(yè)證書、最近一期經(jīng)年檢的營業(yè)執(zhí)照或執(zhí)業(yè)許可證,核查發(fā)

13、行人在設(shè)立過程中是否履行了必要的審計(jì)、評(píng)估以及驗(yàn)資程序,確認(rèn)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)及其經(jīng)辦人員是否具備相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資質(zhì),確認(rèn)審計(jì)、評(píng)估以及驗(yàn)資等是否符合當(dāng)時(shí)法律、行政法規(guī)及中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。若發(fā)行人設(shè)立時(shí)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告系由不具備證券從業(yè)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的,核查發(fā)行人在申請(qǐng)本次發(fā)行前是否另聘具備證券從業(yè)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)復(fù)核并出具專業(yè)報(bào)告。第十八條發(fā)起人投入發(fā)行人的資產(chǎn)情況發(fā)起人以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)出資的,取得驗(yàn)資報(bào)告及明細(xì)、發(fā)起人用以出資的資產(chǎn)權(quán)屬證書或證明其權(quán)屬的其他文件,必要時(shí)通過對(duì)發(fā)起人、董事、相關(guān)高級(jí)管理人員進(jìn)行談話以及現(xiàn)場(chǎng)核查等方式,以

14、及通過詢證、走訪相關(guān)政府主管部門、中介機(jī)構(gòu)等單位等方式,確認(rèn)發(fā)起人已投入發(fā)行人的資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否清晰,將上述資產(chǎn)投入發(fā)行人是否存在法律障礙,確認(rèn)該等資產(chǎn)的權(quán)屬證書(如涉及是否已由發(fā)起人轉(zhuǎn)移給發(fā)行人,是否存在法律障礙或風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)前款所述的資料,確認(rèn)發(fā)起人是否以在其他企業(yè)中的權(quán)益折價(jià)入股,若有,確認(rèn)是否已征得該企業(yè)其他出資人的同意,是否已履行了相應(yīng)的法律程序。根據(jù)本條第一款所述的資料,確認(rèn)發(fā)起人是否將其全資附屬企業(yè)或其他企業(yè)先注銷再以其資產(chǎn)折價(jià)入股,若有,請(qǐng)核查與注銷相關(guān)全部文件以及注銷程序,確認(rèn)發(fā)起人是否已通過履行必要的法律程序取得了上述資產(chǎn)的所有權(quán),是否已征得相關(guān)債權(quán)人同意,對(duì)其原有債務(wù)的處

15、置是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效。第十九條發(fā)行人的創(chuàng)立大會(huì)取得發(fā)行人設(shè)立時(shí)的創(chuàng)立大會(huì)文件的召開通知、通知有效送達(dá)的證明文件、出席股東的簽名冊(cè)、授權(quán)出席會(huì)議的委托書(如有、股東大會(huì)議案、股東大會(huì)決議、會(huì)議記錄等文件,必要時(shí)通過對(duì)發(fā)起人、董事、董事會(huì)秘書及根據(jù)法律、行政法規(guī)及公司章程應(yīng)當(dāng)出席或列席創(chuàng)立大會(huì)的人員進(jìn)行談話等方式,核查創(chuàng)立大會(huì)的程序及所議事項(xiàng)及其內(nèi)容是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件的規(guī)定。第二節(jié)發(fā)行人的股權(quán)變動(dòng)第二十條發(fā)行人的歷次股權(quán)變動(dòng)發(fā)行人于股份有限公司設(shè)立后發(fā)生股權(quán)變動(dòng)的,取得歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓(包括劃轉(zhuǎn)、繼承、司法拍賣等、合并、分立、增資擴(kuò)股、減少注冊(cè)資本等股權(quán)變動(dòng)必需的政府批準(zhǔn)

16、文件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者其他股權(quán)變動(dòng)的相關(guān)資料、發(fā)行人國有股權(quán)設(shè)置的批復(fù)文件(如需要、股權(quán)變動(dòng)后換發(fā)的營業(yè)執(zhí)照、審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、公司章程修正案或修訂后的章程、工商登記文件等相關(guān)資料,核查歷次股權(quán)變動(dòng)的定價(jià)依據(jù)及對(duì)價(jià)的支付情況,核查發(fā)行人歷次股權(quán)變動(dòng)等文件的履行、完成情況,確認(rèn)發(fā)行人歷次股權(quán)變動(dòng)是否履行了所有必需的批準(zhǔn)、核準(zhǔn)、備案或其他法定程序,是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效。發(fā)行人于股份有限公司設(shè)立前發(fā)生股權(quán)變動(dòng)的,除本條第一款所述資料外,核查其他股東是否出具同意股權(quán)變動(dòng)并放棄優(yōu)先購買權(quán)或優(yōu)先增資權(quán)的聲明。最近三年發(fā)行人股權(quán)發(fā)生變動(dòng)尤其是最近一年發(fā)生變動(dòng)的,按照本準(zhǔn)則第六章的規(guī)定,核查受讓方或增

17、資方與發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。第二十一條發(fā)行人的改制情況如果發(fā)行人系由非公司制企事業(yè)單位(包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份合作制企業(yè)等改制為公司的,取得發(fā)行人的改制方案或相關(guān)協(xié)議、資產(chǎn)處置方案、債權(quán)債務(wù)處置方案、人員安置方案、有權(quán)主管部門對(duì)改制的批準(zhǔn)文件(如需要等, 必要時(shí)通過對(duì)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其員工進(jìn)行談話、詢證、走訪相關(guān)政府主管部門、中介機(jī)構(gòu)等單位等方式,核查發(fā)行人在改制時(shí)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)、人員等重組情況,核查改制情況是否符合法律法規(guī),核查改制是否按照相關(guān)主管部門同意改制的批準(zhǔn)文件(如需要、改制方案及相關(guān)協(xié)議履行完畢,改制對(duì)價(jià)是否

18、支付完畢,主要債權(quán)人合法權(quán)益是否受到侵害,改制是否符合證券監(jiān)管、國有(集體資產(chǎn)管理、外商投資管理、稅收管理、勞動(dòng)保障等相關(guān)規(guī)定,是否存在糾紛或潛在糾紛。第三節(jié)發(fā)行人的合法存續(xù)第二十二條發(fā)行人主體資格的現(xiàn)實(shí)存續(xù)取得發(fā)行人現(xiàn)行有效的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證, 必要時(shí)通過與發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其員工談話、向相關(guān)部門咨詢等方式,核查發(fā)行人目前是否合法存續(xù),是否存在營業(yè)執(zhí)照被吊銷、經(jīng)營期限屆滿等公司法和公司章程規(guī)定的需要解散和清算的情形。必要時(shí)可以通過獨(dú)立查閱工商檔案資料對(duì)相關(guān)情況進(jìn)行驗(yàn)證。第二十三條發(fā)行人主體的持續(xù)經(jīng)營查閱發(fā)行人(包括有限責(zé)任公司階段自設(shè)立以來歷次換發(fā)

19、的營業(yè)執(zhí)照、歷次修改后的公司章程或章程修正案、歷年來相關(guān)政府主管部門頒發(fā)的各種資質(zhì)證書、批準(zhǔn)或登記備案文件、年度檢驗(yàn)、年度財(cái)務(wù)報(bào)告、以及最近三年的納稅申報(bào)資料、生產(chǎn)經(jīng)營情況記錄等資料,調(diào)查發(fā)行人的歷史沿革和其主體資格存續(xù)狀況,核查在發(fā)行申請(qǐng)前發(fā)行人(包括整體變更前的有限責(zé)任公司是否持續(xù)經(jīng)營在三年以上。必要時(shí)可以采取獨(dú)立查閱工商檔案資料等方式對(duì)相關(guān)情況進(jìn)行驗(yàn)證。如果在發(fā)行申報(bào)前發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營時(shí)間不滿三年的, 需核查發(fā)行人是否就本次發(fā)行已經(jīng)取得國務(wù)院相關(guān)批準(zhǔn)文件。對(duì)于發(fā)行人為有限責(zé)任公司整體變更設(shè)立股份有限公司的, 應(yīng)同時(shí)核查原有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)折股的情況,確認(rèn)有限責(zé)任公司階段是否可以計(jì)入

20、發(fā)行人的持續(xù)經(jīng)營時(shí)間。第四節(jié)股東及實(shí)際控制人第二十四條股東的存續(xù)及出資的資格按照本準(zhǔn)則第十五條所述核查方式,核查確認(rèn)發(fā)行人的股東是否依法存續(xù)并具有出資的資格。如為法人或非法人單位的,核查確認(rèn)股東的成立時(shí)間、法定代表人或負(fù)責(zé)人、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地、企業(yè)類型、經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)等情況。如果申請(qǐng)本次發(fā)行時(shí)發(fā)起人仍為發(fā)行人股東的,同時(shí)按照本準(zhǔn)則第十五條和本節(jié)規(guī)定進(jìn)行核查。第二十五條股東人數(shù)、住所、出資比例查閱本節(jié)涉及的相關(guān)資料,確認(rèn)發(fā)行人的股東人數(shù)、住所、出資比例,并確認(rèn)股東人數(shù)、住所、出資比例是否符合當(dāng)時(shí)法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。第二十六條發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人取

21、得發(fā)行人確認(rèn)的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖,逐級(jí)查閱控股股東的公司章程、股東名冊(cè),股東之間的協(xié)議、安排,核查股東持有發(fā)行人股份和/或者間接支配發(fā)行人股份的表決權(quán)情況,核查經(jīng)營管理層最近三年的重大變化情況,同時(shí)核查相關(guān)股東采取的股份鎖定承諾等方式,根據(jù)公司法等法律法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定,確定發(fā)行人的實(shí)際控制人(溯及國有資產(chǎn)管理部門或經(jīng)授權(quán)代行國有資產(chǎn)出資人的單位、集體資產(chǎn)管理單位或自然人,并確定發(fā)行人的實(shí)際控制人在發(fā)行申報(bào)前最近三年是否發(fā)生變化。發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并于創(chuàng)業(yè)板上市的,按照本準(zhǔn)則第七十三條的標(biāo)準(zhǔn),核查發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人最近三年內(nèi)是否存在損害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的重大違法行為,

22、控股股東、實(shí)際控制人最近三年內(nèi)是否存在未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn),擅自公開或者變相公開發(fā)行證券,或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在三年前,但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)的情形。第二十七條控股股東所持股份的權(quán)屬糾紛核查發(fā)行人的控股股東與其他股東之間的意向書、協(xié)議等相關(guān)文件,確認(rèn)發(fā)行人的控股股東與其他股東之間是否存在委托持股、代為持股等情形,確認(rèn)是否因此導(dǎo)致控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份存在重大權(quán)屬糾紛。第二十八條股東所持股份的質(zhì)押向股東、發(fā)行人、股權(quán)登記主管部門及其他相關(guān)方詢證,必要時(shí)核查發(fā)行人相關(guān)工商檔案資料,確認(rèn)股東所持股份是否被質(zhì)押。如是,取得質(zhì)押協(xié)議及其所擔(dān)保的主協(xié)議、發(fā)行人股東名冊(cè)、公

23、司章程、工商登記文件、質(zhì)押登記資料,必要時(shí)通過詢證、走訪相關(guān)政府主管部門、股東、發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、董事會(huì)秘書、股東內(nèi)部辦理借貸、融資、質(zhì)押業(yè)務(wù)的人員等方式,確認(rèn)股東所持股份是否存在質(zhì)押、凍結(jié)等權(quán)利負(fù)擔(dān),如存在,說明質(zhì)押的合法性及可能引致的風(fēng)險(xiǎn)。第五節(jié)內(nèi)部職工股、職工持股會(huì)等有關(guān)問題第二十九條原定向募集公司增資發(fā)行的有關(guān)問題若發(fā)行人發(fā)行過內(nèi)部職工股,應(yīng)取得其內(nèi)部職工股的審批文件、募股文件、繳款證明文件及驗(yàn)資報(bào)告等,必要時(shí)走訪審批機(jī)構(gòu)、收款銀行、驗(yàn)資機(jī)構(gòu)等,調(diào)查發(fā)行的合法性、真實(shí)性;取得內(nèi)部職工股歷年托管證明文件,必要時(shí)走訪托管機(jī)構(gòu),調(diào)查內(nèi)部職工股的托管、轉(zhuǎn)讓情況;調(diào)查內(nèi)部職工股發(fā)行

24、過程中的違法違規(guī)情況,包括超范圍、超比例發(fā)行,通過增發(fā)、配股、國家股和法人股轉(zhuǎn)配等形式變相增加內(nèi)部職工股,內(nèi)部職工股轉(zhuǎn)讓和交易中的違法違規(guī),法人股個(gè)人化等情況;調(diào)查內(nèi)部職工股是否存在潛在問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患,發(fā)行人或相關(guān)主體是否采取解決措施或明確責(zé)任主體。第三十條職工持股會(huì)等問題取得工商登記文件、發(fā)行人相關(guān)會(huì)議決議、社團(tuán)法人登記證(如有、職工持股會(huì)章程及會(huì)議決議或記錄等文件,與發(fā)行人實(shí)際控制人、股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及員工談話,并取得發(fā)行人實(shí)際控制人及主要股東的書面聲明與承諾,確認(rèn)發(fā)行人是否存在工會(huì)持股、職工持股會(huì)持股、信托持股或股東數(shù)量超過200人的情況,取得相關(guān)股份形成及演變的法律文件;

25、上述股份進(jìn)行過清理的,取得相關(guān)的協(xié)議文件、決策文件、價(jià)款支付憑證等,必要時(shí)以與相關(guān)人員訪談的方式,確認(rèn)是否存在潛在問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患,是否已明確有關(guān)責(zé)任承擔(dān)主體。第四章發(fā)行人的獨(dú)立性第三十一條發(fā)行人的資產(chǎn)完整查閱本準(zhǔn)則第七章涉及的相關(guān)資料,并通過對(duì)發(fā)起人或主要股東、董事、相關(guān)高級(jí)管理人員進(jìn)行談話以及現(xiàn)場(chǎng)核查等方式,必要時(shí)通過詢證、走訪相關(guān)政府主管部門、主要資產(chǎn)供貨商、中介機(jī)構(gòu)等單位等方式,核查發(fā)行人(及其控股子公司,以下如無特別說明,統(tǒng)稱為“發(fā)行人”是否具備與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和配套設(shè)施,是否合法擁有與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的土地、廠房、機(jī)器設(shè)備以及商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)

26、,是否具有獨(dú)立的原料采購和產(chǎn)品銷售系統(tǒng)。第三十二條發(fā)行人的人員獨(dú)立查閱發(fā)行人及控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)的員工名冊(cè)、勞動(dòng)(勞務(wù)合同、工資表和社會(huì)保證費(fèi)用明細(xì)表等資料,并通過對(duì)發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)人員及員工進(jìn)行談話等方式,必要時(shí)詢證相關(guān)政府主管部門等方式,確認(rèn)發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書等高級(jí)管理人員是否在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù),是否在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)薪;發(fā)行人的財(cái)務(wù)人員是否在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職。第三十三條發(fā)行人的財(cái)務(wù)獨(dú)立查閱發(fā)行人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、銀行開

27、戶資料、納稅資料,查閱控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)的銀行開戶資料,必要時(shí)通過詢證、走訪相關(guān)單位以及對(duì)發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)人員進(jìn)行談話等方式,確認(rèn)發(fā)行人是否建立獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算體系,是否能夠獨(dú)立作出財(cái)務(wù)決策,是否具有規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和對(duì)分、子公司的財(cái)務(wù)管理制度,是否獨(dú)立納稅,是否與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶。第三十四條發(fā)行人的機(jī)構(gòu)獨(dú)立查閱股東大會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)議等相關(guān)決議類文件、各機(jī)構(gòu)內(nèi)部規(guī)章制度等方法,通過對(duì)發(fā)行人與控股股東、實(shí)際控制人各自內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)核查,以及與董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和員工談話等方式,確認(rèn)發(fā)行人是否建立健全內(nèi)部經(jīng)營

28、管理機(jī)構(gòu),是否獨(dú)立行使經(jīng)營管理職權(quán),與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間是否有機(jī)構(gòu)混同的情形。第三十五條發(fā)行人的業(yè)務(wù)獨(dú)立查閱發(fā)行人及控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)資料,必要時(shí)現(xiàn)場(chǎng)核查發(fā)行人的生產(chǎn)、采購、銷售系統(tǒng),確認(rèn)發(fā)行人的業(yè)務(wù)是否獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè),與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間是否有同業(yè)競(jìng)爭或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。第三十六條發(fā)行人的業(yè)務(wù)體系和獨(dú)立經(jīng)營能力查閱本準(zhǔn)則第五章涉及的相關(guān)資料,確認(rèn)發(fā)行人是否具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營的能力。第五章發(fā)行人的業(yè)務(wù)第三十七條發(fā)行人所處行業(yè)情況通過查閱發(fā)行人的營業(yè)執(zhí)照、許可證照、公

29、司章程、財(cái)務(wù)報(bào)告,并通過與發(fā)行人董事、高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)部門或主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員談話、問卷調(diào)查等方式,了解發(fā)行人所屬行業(yè)及該行業(yè)的行業(yè)監(jiān)管體制及主要監(jiān)管法規(guī)。通過相關(guān)政府主管部門網(wǎng)站及發(fā)行人等渠道,必要時(shí)通過向相關(guān)政府主管部門咨詢等方式,收集行業(yè)主管部門制定的發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)監(jiān)管法規(guī)、規(guī)范性文件,深入分析行業(yè)監(jiān)管體制、政策趨勢(shì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn),判斷發(fā)行人的業(yè)務(wù)及募集資金運(yùn)用是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策、外商投資產(chǎn)業(yè)政策以及國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的要求。第三十八條發(fā)行人的主營業(yè)務(wù)根據(jù)行業(yè)監(jiān)管政策法規(guī),查閱發(fā)行人設(shè)立以來歷次營業(yè)執(zhí)照、許可證照、公司章程、財(cái)務(wù)報(bào)告、董事會(huì)及股東(大會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)

30、議資料等文件,并通過對(duì)主要股東、董事、高級(jí)管理人員、主要業(yè)務(wù)部門人員等相關(guān)人員進(jìn)行談話以及現(xiàn)場(chǎng)核查等方式,必要時(shí)通過走訪相關(guān)政府主管部門、行業(yè)協(xié)會(huì)等單位,核查發(fā)行人的經(jīng)營范圍是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定及實(shí)際經(jīng)營范圍是否與工商登記一致;調(diào)查了解發(fā)行人所屬行業(yè)特有的經(jīng)營模式以及發(fā)行人所采用的主要經(jīng)營模式、主營業(yè)務(wù)范圍;對(duì)最近三年已經(jīng)或未來將發(fā)生經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型的,應(yīng)予以重點(diǎn)核查。第三十九條發(fā)行人的資質(zhì)許可查閱發(fā)行人設(shè)立以來歷次營業(yè)執(zhí)照、許可證照、公司章程、董事會(huì)及股東(大會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)議資料等文件,通過訪談等方式,核查發(fā)行人是否已經(jīng)取得從事經(jīng)營范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)所需的所有批準(zhǔn)、經(jīng)營資質(zhì)或許可

31、、備案, 是否存在相關(guān)經(jīng)營資質(zhì)和經(jīng)營許可的期限、其他經(jīng)營限制或經(jīng)營條件,是否存在任何被相關(guān)政府主管部門收回或撤銷的情形,是否存在因違反相關(guān)政府主管部門就經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式的批準(zhǔn)、登記、備案或許可而受處罰、調(diào)查、質(zhì)疑的情形。必要時(shí),取得相關(guān)政府主管部門出具的說明或證明性文件。根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定, 需取得安全生產(chǎn)許可證的,查閱發(fā)行人安全生產(chǎn)及以往安全事故處理等方面的資料,調(diào)查發(fā)行人是否已經(jīng)辦理該許可,調(diào)查是否超越許可范圍進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營。第四十條發(fā)行人的業(yè)務(wù)變動(dòng)情況查閱發(fā)行人歷次營業(yè)執(zhí)照、許可證照、公司章程、財(cái)務(wù)報(bào)告、董事會(huì)及股東(大會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)議資料、工商變更登記等文件,通過訪談、問卷調(diào)查等

32、方式,了解發(fā)行人自設(shè)立以來的業(yè)務(wù)變動(dòng)情況,調(diào)查發(fā)行人最近三年的實(shí)際經(jīng)營范圍是否存在重大調(diào)整等變動(dòng), 調(diào)查發(fā)行人最近三年內(nèi)主營業(yè)務(wù)是否發(fā)生重大變化及變化的原因, 核查發(fā)行人經(jīng)營范圍的修改是否經(jīng)內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn), 是否修改了公司章程有關(guān)經(jīng)營范圍的規(guī)定, 是否辦理了工商變更登記, 涉及許可證照變更的是否已履行了相應(yīng)的批準(zhǔn)、經(jīng)營資質(zhì)或許可、備案手續(xù),業(yè)務(wù)變動(dòng)所涉及的重大協(xié)議是否合法有效, 調(diào)查該等變動(dòng)是否會(huì)影響發(fā)行人的持續(xù)經(jīng)營能力。第四十一條發(fā)行人的境外經(jīng)營情況查閱發(fā)行人的財(cái)務(wù)報(bào)告、發(fā)行人提供的長期對(duì)外投資或采購、銷售合同等文件,并通過與發(fā)行人的董事、高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)部門或主要業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人等

33、相關(guān)人員的談話、問卷調(diào)查,向相關(guān)政府主管部門咨詢等方式,調(diào)查發(fā)行人是否在中國大陸以外直接或間接從事經(jīng)營活動(dòng),調(diào)查發(fā)行人是否在中國大陸以外直接或間接獨(dú)資設(shè)立或與他人共同設(shè)立或投資于任何企業(yè)或經(jīng)營實(shí)體。若發(fā)行人存在境外經(jīng)營的情況,核查其是否已辦理外匯管理、境外投資、項(xiàng)目審批、對(duì)外貿(mào)易等方面的批準(zhǔn)、許可、登記或備案;取得境外主體的公證認(rèn)證法律文件或境外法律顧問出具的法律意見,核查發(fā)行人的境外經(jīng)營活動(dòng)是否符合當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī),以及發(fā)行人在境外擁有企業(yè)或經(jīng)營實(shí)體權(quán)益的情況及該等企業(yè)或經(jīng)營實(shí)體的經(jīng)營活動(dòng)是否符合當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)。第四十二條發(fā)行人產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督查閱發(fā)行人的產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督相關(guān)操作規(guī)

34、范、標(biāo)準(zhǔn), 與發(fā)行人質(zhì)量管理部門人員談話, 通過互聯(lián)網(wǎng)公開信息檢索, 必要時(shí)可以采取實(shí)地考察、向相關(guān)管理部門或行業(yè)協(xié)會(huì)咨詢等方式, 核查發(fā)行人主要產(chǎn)品或服務(wù)所適用的國家、行業(yè)有關(guān)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn), 調(diào)查發(fā)行人質(zhì)量管理的組織設(shè)置、質(zhì)量控制制度及實(shí)施情況, 是否出現(xiàn)過產(chǎn)品缺陷及處理情況, 是否進(jìn)行過產(chǎn)品召回, 是否出現(xiàn)過因服務(wù)質(zhì)量導(dǎo)致重大索賠事件及處理情況。核查發(fā)行人最近三年是否存在違反質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督法規(guī)而遭受質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督主管部門處罰的情形,取得當(dāng)?shù)刭|(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門出具的證明文件。若近三年存在被處罰的情形,需核查處罰的原因、性質(zhì)、內(nèi)容、罰款金額等詳細(xì)情況,取得質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督主管部門出具的行政處罰決定書

35、、發(fā)行人關(guān)于處罰執(zhí)行情況的說明、繳納罰款的憑證等資料,必要時(shí)走訪主管部門,判斷該等處罰對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營的影響。取得發(fā)行人安全生產(chǎn)及以往安全事故處理等方面的資料,調(diào)查發(fā)行人是否存在重大安全隱患、是否采取保障安全生產(chǎn)的措施,調(diào)查發(fā)行人成立以來是否發(fā)生過重大的安全事故以及受到處罰的情況,分析評(píng)價(jià)安全事故對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)營業(yè)績可能產(chǎn)生的影響。第四十三條發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營的法律障礙通過核查有關(guān)資產(chǎn)權(quán)屬證書、授權(quán)許可協(xié)議、繳納年費(fèi)及續(xù)期等憑證及記錄、互聯(lián)網(wǎng)公開信息檢索、與發(fā)行人高級(jí)管理人員、主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人談話等方式,必要時(shí)通過向相關(guān)政府主管部門咨詢、查閱相關(guān)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記文件,核查發(fā)行人的房產(chǎn)、土地使用

36、權(quán)、商標(biāo)、專利、特許經(jīng)營權(quán)及其他主要資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬情況、權(quán)利限制情況、繳費(fèi)情況及權(quán)利期限,核查發(fā)行人的主要資產(chǎn)、核心技術(shù)的取得或使用是否存在法律障礙。通過與發(fā)行人的董事、高級(jí)管理人員、主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人談話、問卷調(diào)查,必要時(shí)可以采取向保薦人及會(huì)計(jì)師等中介機(jī)構(gòu)咨詢、主要供應(yīng)商及重大客戶函證等方式,核查發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)是否已經(jīng)或?qū)l(fā)生重大變化,發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處的經(jīng)營環(huán)境是否已經(jīng)或?qū)l(fā)生重大變化,發(fā)行人對(duì)其存在重大依賴關(guān)系的客戶是否具有重大不確定性等情況;并結(jié)合發(fā)行人所處行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策、發(fā)行人的經(jīng)營方式及實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)的情況, 分析判斷前述變化是否影響發(fā)行人的持續(xù)經(jīng)營

37、能力。第四十四條發(fā)行人的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)查閱發(fā)行人的相關(guān)會(huì)議文件、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃或綱要性文件、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)內(nèi)部決策和授權(quán)法律文件,并通過與發(fā)行人的董事、高級(jí)管理人員談話或問卷調(diào)查等方式, 調(diào)查發(fā)行人未來發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展計(jì)劃及實(shí)施該計(jì)劃的主要經(jīng)營理念或模式,核查發(fā)行人的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)是否經(jīng)過董事會(huì)、股東大會(huì)批準(zhǔn),是否與現(xiàn)有主營業(yè)務(wù)一致,是否存在可預(yù)見的法律風(fēng)險(xiǎn)。第六章關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭第四十五條關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系通過與發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等談話、問卷調(diào)查、咨詢會(huì)計(jì)師意見等方式, 并查閱發(fā)行人及其控股股東或?qū)嶋H控制人的股東名冊(cè)、股權(quán)結(jié)構(gòu)圖和組織結(jié)構(gòu)圖、公司章程、發(fā)行人重要會(huì)議記

38、錄、重要合同及有關(guān)主體工商登記、審計(jì)報(bào)告等文件資料,并根據(jù)中華人民共和國公司法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,確認(rèn)發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方,以及發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。發(fā)行人的發(fā)起人、持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實(shí)際控制人如為法人,應(yīng)核查確認(rèn)其成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營地、股東構(gòu)成、主營業(yè)務(wù)、最近一年及一期的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤等有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù);如為自然人,則應(yīng)核查確認(rèn)其國籍、是否擁有永久境外居留權(quán)、身份證號(hào)碼、住所。對(duì)于發(fā)行人的控股股東和實(shí)際控制人控制的其他企業(yè),應(yīng)核查確認(rèn)其成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營地、主營業(yè)務(wù)、最近一年及一期的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈

39、利潤等有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。第四十六條特殊的關(guān)聯(lián)關(guān)系通過與發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員談話、查閱發(fā)行人及關(guān)聯(lián)方單位的任職文件、有關(guān)會(huì)議決議、薪酬發(fā)放明細(xì)及工商登記資料等,調(diào)查發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員是否在關(guān)聯(lián)方單位任職、領(lǐng)取薪酬,是否存在由關(guān)聯(lián)方單位直接或間接委派等情況。通過與發(fā)行人董事、高級(jí)管理人員以及中介機(jī)構(gòu)有關(guān)人員談話,取得發(fā)行人、有關(guān)中介機(jī)構(gòu)及經(jīng)辦人員書面聲明等方式,核查發(fā)行人與發(fā)行上市有關(guān)的中介機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人員之間是否存在直接或間接的股權(quán)關(guān)系或其他權(quán)益關(guān)系。通過與發(fā)行人采購、銷售部門人員、主要供應(yīng)商及客戶溝通,調(diào)查發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及

40、核心技術(shù)人員,主要關(guān)聯(lián)方或持有發(fā)行人5%以上股份的股東,是否在其前五名供應(yīng)商或前五名客戶中擁有權(quán)益,是否存在關(guān)聯(lián)采購、關(guān)聯(lián)銷售并判斷其對(duì)關(guān)聯(lián)方的依賴程度。對(duì)于最近三年來由關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)變?yōu)榉顷P(guān)聯(lián)方的,通過對(duì)轉(zhuǎn)變前后的主體及有關(guān)人員進(jìn)行談話、查閱工商變更登記資料、任職文件、有關(guān)會(huì)議決議等方式,核查其與發(fā)行人是否仍存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,與發(fā)行人在人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、銷售等方面是否仍存在相關(guān)性。第四十七條關(guān)聯(lián)交易情況通過與發(fā)行人高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)部門和主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的談話、問卷調(diào)查、咨詢會(huì)計(jì)師意見,取得并查閱審計(jì)報(bào)告、相關(guān)合同、公司章程、會(huì)議記錄、獨(dú)立董事意見、同類交易的市場(chǎng)價(jià)格數(shù)據(jù),調(diào)查發(fā)行人最近三年的經(jīng)常性

41、關(guān)聯(lián)交易和偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易情況,關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、數(shù)量、金額及其在發(fā)行人相關(guān)業(yè)務(wù)中所占比重,判斷關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)性及公允性。對(duì)發(fā)行人關(guān)聯(lián)交易的核查, 應(yīng)至少包括以下內(nèi)容:1、關(guān)聯(lián)交易協(xié)議是否合法、有效;2、是否按照公司章程及公司內(nèi)部決策程序,履行了必要的批準(zhǔn)或授權(quán)程序;3、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)依據(jù)是否充分,定價(jià)是否公允,與市場(chǎng)交易價(jià)格或獨(dú)立第三方價(jià)格是否有較大差異及其原因,是否存在明顯屬于單方獲利性交易;必要時(shí)可以采取向相關(guān)機(jī)構(gòu)咨詢或第三方詢價(jià)等方式調(diào)查關(guān)聯(lián)交易價(jià)格是否公允、合理,判斷是否存在顯失公平的關(guān)聯(lián)交易;4、查閱關(guān)聯(lián)交易履行中涉及的相關(guān)付款憑證、貨物驗(yàn)收確認(rèn)等文件,通過與發(fā)行人的董事、高級(jí)管理人員及

42、相關(guān)業(yè)務(wù)人員談話、問卷調(diào)查等方式,調(diào)查關(guān)聯(lián)交易合同條款的履行情況。5、對(duì)于缺乏明顯商業(yè)理由的交易,實(shí)質(zhì)與形式明顯不符的交易,交易價(jià)格、條件、形式等明顯異?；蝻@失公允的交易,與過往關(guān)聯(lián)方持續(xù)發(fā)生的交易,與非正常業(yè)務(wù)關(guān)系單位或個(gè)人發(fā)生的偶發(fā)性或重大交易等,應(yīng)當(dāng)予以重點(diǎn)關(guān)注,分析是否為虛構(gòu)的交易、是否實(shí)質(zhì)上是關(guān)聯(lián)交易,調(diào)查交易背后是否還有其他安排。第四十八條規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的制度及措施通過查閱發(fā)行人的公司章程、規(guī)章制度及董事會(huì)、股東大會(huì)決議、會(huì)議記錄,核查發(fā)行人是否已在公司章程中對(duì)關(guān)聯(lián)交易決策權(quán)力與程序作出規(guī)定,是否已制定關(guān)聯(lián)交易決策制度、獨(dú)立董事工作制度,公司章程及關(guān)聯(lián)交易制度是否規(guī)定關(guān)聯(lián)股東或存在利

43、益沖突的董事在關(guān)聯(lián)交易表決中的回避制度或做必要的公允聲明;獨(dú)立董事是否對(duì)關(guān)聯(lián)交易發(fā)表意見;發(fā)行人是否已采取或擬采取減少關(guān)聯(lián)交易的措施,是否已采取必要措施對(duì)其他股東的利益進(jìn)行保護(hù)。第四十九條同業(yè)競(jìng)爭情況查閱發(fā)行人改制重組方案、發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制的企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、主要從事業(yè)務(wù)所必需的許可證照、公司章程、審計(jì)報(bào)告、與主要生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的會(huì)議決議、會(huì)議記錄等文件,必要時(shí)通過現(xiàn)場(chǎng)核查、對(duì)發(fā)行人、控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制的企業(yè)的董事、高級(jí)管理人員談話、問卷調(diào)查等方式,調(diào)查發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方經(jīng)營相同或相類似產(chǎn)品的情況;如果存在相同或相近的業(yè)務(wù),核查在細(xì)分市場(chǎng)、業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶對(duì)象、市場(chǎng)區(qū)域、

44、產(chǎn)品的可替代性等方面與發(fā)行人業(yè)務(wù)是否存在明顯的差別,從實(shí)質(zhì)上判斷發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間是否存在同業(yè)競(jìng)爭或潛在的同業(yè)競(jìng)爭。第五十條避免同業(yè)競(jìng)爭的措施或承諾通過與發(fā)行人、發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)的董事、高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)部門和主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的談話、問卷調(diào)查等方式,并查閱相關(guān)書面承諾、協(xié)議、會(huì)議記錄、獨(dú)立董事意見等文件資料,核查發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人是否與發(fā)行人簽訂了避免同業(yè)競(jìng)爭的協(xié)議或?qū)Ρ苊馔瑯I(yè)競(jìng)爭做出承諾,調(diào)查該等協(xié)議或承諾的履行情況,確認(rèn)發(fā)行人、發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人是否已采取有效措施或承諾以避免同業(yè)競(jìng)爭。第五十一條對(duì)關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭的披露情況取得相關(guān)書面承諾、協(xié)

45、議、會(huì)議記錄、獨(dú)立董事意見、審計(jì)報(bào)告等文件資料,通過與發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員及相關(guān)人員談話、問卷調(diào)查等方式,核查發(fā)行人是否對(duì)關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競(jìng)爭進(jìn)行了充分披露,有無重大遺漏或重大隱瞞。第七章發(fā)行人的主要資產(chǎn)第五十二條房產(chǎn)情況取得發(fā)行人固定資產(chǎn)清單、房產(chǎn)權(quán)證、房屋占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)證,通過與發(fā)行人的高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員進(jìn)行談話、問卷調(diào)查,必要時(shí)可以采取實(shí)地走訪、房產(chǎn)主管部門查詢等方式,了解發(fā)行人房產(chǎn)的范圍、取得方式、用途及實(shí)際使用情況、使用期限、是否存在抵押等他項(xiàng)權(quán)利等,核查房屋及建筑物是否均已辦理產(chǎn)權(quán)證明,核查已有產(chǎn)權(quán)證明的房屋建筑物和房屋占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)是否在

46、發(fā)行人名下、房屋占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)性質(zhì),核查是否存在房產(chǎn)所有權(quán)人與其占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)人為不同主體的情形,確認(rèn)發(fā)行人占用的房屋建筑物是否存在重大權(quán)屬糾紛。對(duì)于受讓的房產(chǎn),查閱房產(chǎn)買賣合同、價(jià)款支付憑證、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、出讓方合法擁有該出讓房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明、房屋占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)證等相關(guān)文件,通過與發(fā)行人的高級(jí)管理人員、出讓方談話,必要時(shí)采取向相關(guān)管理部門咨詢或?qū)嵉刈咴L等方式,核查買賣合同是否合法有效,出讓房產(chǎn)是否存在法律上的瑕疵,房屋占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)性質(zhì),核查受讓房產(chǎn)的過戶手續(xù)是否符合法律法規(guī),是否存在需要辦理相關(guān)土地性質(zhì)變更或補(bǔ)繳土地使用權(quán)出讓金等手續(xù)的法律風(fēng)險(xiǎn);如存在該等風(fēng)險(xiǎn)

47、,費(fèi)用的承擔(dān)主體是哪一方。如有尚未取得房屋產(chǎn)權(quán)證明的,調(diào)查其原因及辦理相關(guān)房產(chǎn)過戶手續(xù)是否存在法律障礙。對(duì)于自建的房產(chǎn),查閱建設(shè)項(xiàng)目批準(zhǔn)文件、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)工程施工許可證、竣工驗(yàn)收資料等各階段應(yīng)取得的批準(zhǔn)、許可或驗(yàn)收等文件,通過與發(fā)行人的高級(jí)管理人員談話,必要時(shí)采取向相關(guān)管理部門咨詢或?qū)嵉刈咴L等方式,核查發(fā)行人是否已就自建房產(chǎn)取得了各建設(shè)階段應(yīng)當(dāng)取得的批準(zhǔn)、許可或驗(yàn)收文件,是否已經(jīng)取得土地使用權(quán)證及房產(chǎn)權(quán)證。如有尚未取得房屋產(chǎn)權(quán)證明的,調(diào)查其原因及辦理房產(chǎn)權(quán)證是否存在法律障礙。第五十三條無形資產(chǎn)概況取得發(fā)行人的無形資產(chǎn)清單、土地使用權(quán)證、商標(biāo)注冊(cè)證書、專利證書、探

48、(采礦權(quán)證及其他無形資產(chǎn)權(quán)屬證書及申請(qǐng)文件等相關(guān)資料,通過與發(fā)行人的高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員談話、問卷調(diào)查,必要時(shí)向相關(guān)政府主管部門查詢等方式,了解發(fā)行人無形資產(chǎn)的范圍、取得方式、性質(zhì)、使用期限等,核查土地使用權(quán)、商標(biāo)、專利或其他非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)是否已經(jīng)取得相關(guān)權(quán)屬證明,是否存在期限或其他權(quán)利限制,是否存在法律上的瑕疵。取得發(fā)行人擁有的特許經(jīng)營權(quán)的法律文件,分析特許經(jīng)營權(quán)的取得、期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等,關(guān)注對(duì)發(fā)行人持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的影響。第五十四條土地使用權(quán)查閱土地使用權(quán)出讓或轉(zhuǎn)讓合同、出讓金等土地費(fèi)用支付憑證、利用國有劃撥土地的相關(guān)政府主管部門批準(zhǔn)文件、利用農(nóng)用地轉(zhuǎn)為建設(shè)用地或集體土

49、地或使用臨時(shí)用地的有關(guān)協(xié)議和有權(quán)部門的批準(zhǔn)文件;如通過“招拍掛”程序取得土地使用權(quán)的,核查“招拍掛”流程及相關(guān)法律文件,通過與發(fā)行人高級(jí)管理人員談話,必要時(shí)向相關(guān)管理部門咨詢或?qū)嵉刈咴L等方式,了解土地用途及實(shí)際使用情況、使用期限、權(quán)利限制情況等,是否已經(jīng)取得土地使用權(quán)證,分析發(fā)行人的用地是否符合法律法規(guī)的規(guī)定,是否需要辦理相關(guān)土地性質(zhì)變更或補(bǔ)繳土地使用權(quán)出讓金等手續(xù);如需要辦理前述手續(xù),是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)及需要繳納的費(fèi)用。第五十五條專利及非專利技術(shù)通過與發(fā)行人的高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員及其他研發(fā)人員談話,查閱發(fā)行人的研發(fā)管理制度、技術(shù)合作開發(fā)合同、與研發(fā)人員的勞動(dòng)合同、保密及不競(jìng)爭協(xié)議、研發(fā)項(xiàng)

50、目立項(xiàng)、科技成果申報(bào)、鑒定文件以及研發(fā)費(fèi)用支付憑證,確認(rèn)發(fā)行人核心技術(shù)的來源、形成過程,是否屬于職務(wù)成果,是否存在糾紛或潛在法律糾紛。如為技術(shù)合作開發(fā),核查合作技術(shù)研發(fā)成果的權(quán)利歸屬約定,是否存在糾紛或潛在法律糾紛。查閱專利或非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、專利或非專利技術(shù)許可使用合同、專利證書、高新技術(shù)成果認(rèn)定或高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目認(rèn)定證書、專利年費(fèi)繳納憑證等文件, 通過與發(fā)行人的高級(jí)管理人員談話、政府主管部門網(wǎng)站專利信息檢索,必要時(shí)可以采取向相關(guān)管理部門查詢或向交易對(duì)方函證等方式,核查發(fā)行人擁有的專利及非專利技術(shù)是否存在權(quán)屬糾紛或潛在法律糾紛,是否按照規(guī)定繳納專利年費(fèi),是否存在期限屆滿前被終止專利權(quán)及

51、被視為撤回的情形,許可他人使用或被許可使用專利、非專利技術(shù)是否存在法律障礙或權(quán)利限制,是否存在重大糾紛。對(duì)于處于申請(qǐng)階段的專利,查閱相應(yīng)階段必需的申請(qǐng)及受理的證明文件,確認(rèn)取得專利證書是否存在法律障礙,是否存在被駁回專利申請(qǐng)權(quán)的情形。第五十六條商標(biāo)查閱商標(biāo)轉(zhuǎn)讓合同、轉(zhuǎn)讓價(jià)款支付憑證、注冊(cè)商標(biāo)權(quán)利人變更登記文件、商標(biāo)許可協(xié)議、被許可使用的商標(biāo)注冊(cè)登記證、商標(biāo)許可合同備案登記文件等文件,通過與發(fā)行人的高級(jí)管理人員談話、相關(guān)政府主管部門網(wǎng)站商標(biāo)信息檢索,必要時(shí)可以采取向相關(guān)政府主管部門查詢或向交易對(duì)方函證等方式,核查發(fā)行人擁有的商標(biāo)是否存在權(quán)屬糾紛或潛在法律糾紛,許可他人使用或被許可使用商標(biāo)是否存在

52、法律障礙或權(quán)利限制,是否存在重大糾紛。對(duì)于處于申請(qǐng)注冊(cè)的商標(biāo),查閱相應(yīng)階段必需的申請(qǐng)及受理的證明文件以及第三方提出異議的情形,確認(rèn)取得商標(biāo)注冊(cè)證書是否存在法律障礙。第五十七條主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備查閱發(fā)行人的主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備清單、購買合同及款項(xiàng)繳納憑證、評(píng)估報(bào)告、海關(guān)進(jìn)口報(bào)關(guān)或證明等文件,通過與發(fā)行人的高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)部門與主要業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員談話、問卷調(diào)查, 必要時(shí)可以采取實(shí)地走訪和勘察等方式, 核查發(fā)行人擁有的主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備情況。第五十八條對(duì)外投資查閱發(fā)行人的對(duì)外投資制度、董事會(huì)及股東(大會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)議資料、財(cái)務(wù)憑證等文件,核查發(fā)行人是否存在申購新股、委托理財(cái)行為,如有,該等行為是否已履

53、行相應(yīng)的內(nèi)部決策程序,是否存在糾紛或潛在法律糾紛。查閱發(fā)行人的相關(guān)會(huì)議資料、財(cái)務(wù)報(bào)告、長期股權(quán)投資清單,以及發(fā)行人控股子公司、參股公司的工商登記資料,并通過與發(fā)行人高級(jí)管理人員談話,了解發(fā)行人控股子公司、參股公司的基本情況,應(yīng)核查確認(rèn)其成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營地、股東構(gòu)成及控制情況、主營業(yè)務(wù)、最近一年及一期的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤等有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。發(fā)行人投資設(shè)立或向控股子公司、參股公司增資的,查閱該等公司成立或增資時(shí)的發(fā)行人內(nèi)部批準(zhǔn)文件、該等公司的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、合資合同、批準(zhǔn)證書、投資協(xié)議或增資協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(涉及以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資、工商變更登記文件等

54、,通過與發(fā)行人高級(jí)管理人員談話、問卷調(diào)查等方式,核查發(fā)行人對(duì)該等公司權(quán)益的形成過程是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效。對(duì)于發(fā)行人向第三方收購的公司, 查閱發(fā)行人收購該等公司時(shí)的發(fā)行人內(nèi)部批準(zhǔn)文件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、批準(zhǔn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)管理部門批準(zhǔn)文件、該等公司的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、合資合同或投資協(xié)議、審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、支付憑證、工商變更登記文件等,通過與發(fā)行人談話,必要時(shí)可以采取向交易對(duì)方函證等方式,核查發(fā)行人對(duì)該等公司權(quán)益的形成過程是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效,是否存在糾紛或潛在法律糾紛。第五十九條境外主要資產(chǎn)查閱發(fā)行人的財(cái)務(wù)報(bào)告、發(fā)行人提供的境外主要資產(chǎn)清單、對(duì)外投資文件等,并通過與發(fā)行人的高級(jí)管理

55、人員、財(cái)務(wù)部門或主要業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員的談話、問卷調(diào)查等方式,調(diào)查發(fā)行人是否在中國大陸以外直接或間接擁有資產(chǎn),是否在中國大陸以外直接或間接獨(dú)資設(shè)立或與他人共同設(shè)立或投資于任何企業(yè)或經(jīng)營實(shí)體。發(fā)行人如擁有境外主要資產(chǎn),取得對(duì)境外資產(chǎn)權(quán)屬證書或主體資格文件的公證認(rèn)證法律文件或境外法律顧問出具的法律意見,核查發(fā)行人擁有的境外資產(chǎn)是否符合當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī),是否取得合法有效的權(quán)屬證明,是否存在糾紛或潛在法律糾紛。第六十條資產(chǎn)的權(quán)利限制情況查閱發(fā)行人資產(chǎn)的相關(guān)權(quán)屬證明文件、股東名冊(cè)、抵押或質(zhì)押等擔(dān)保合同、財(cái)務(wù)報(bào)告、司法裁判文書等文件,通過與發(fā)行人的高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員的談話、問卷調(diào)

56、查,必要時(shí)向相關(guān)政府主管部門查詢等方式,核查發(fā)行人的資產(chǎn)及股權(quán)是否被設(shè)置抵押或質(zhì)押等形式的擔(dān)保,是否存在被查封或凍結(jié)或其他權(quán)利限制情形,是否存在重大糾紛或潛在法律糾紛。第六十一條租賃資產(chǎn)情況查閱發(fā)行人的房產(chǎn)租賃合同、土地使用權(quán)租賃合同、生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施租賃合同或融資租賃協(xié)議、出租資產(chǎn)的權(quán)屬證明文件、出租方營業(yè)執(zhí)照或自然人身份證明文件及租賃登記證明等文件,通過與發(fā)行人的高級(jí)管理人員談話,必要時(shí)可以采取向出租方函證、向相關(guān)政府主管部門查詢等方式,核查租賃合同是否有效,租賃使用用途是否與相關(guān)權(quán)利證書記載一致,出租人是否合法擁出租資產(chǎn),判斷出租資產(chǎn)的法律性質(zhì)、是否存在法律瑕疵,以及是否對(duì)發(fā)行人持續(xù)使用該等

57、出租資產(chǎn)構(gòu)成法律障礙。第六十二條重大資產(chǎn)變化情況查閱發(fā)行人工商登記資料及歷次公司章程、驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、董事會(huì)及股東(大會(huì)決議、資產(chǎn)買賣合同、價(jià)款支付憑證、資產(chǎn)權(quán)屬證書等文件,必要時(shí)可以采取與相關(guān)人員進(jìn)行談話或向交易對(duì)方函證、向相關(guān)管理部門查詢等方式,核查發(fā)行人設(shè)立至今是否存在重大資產(chǎn)收購或出售行為。如有,核查重大資產(chǎn)收購或出售行為是否符合法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定,是否已履行必要的法律程序,核查相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更登記或資產(chǎn)交割手續(xù)是否辦理完畢;涉及關(guān)聯(lián)交易的,是否履行了必要的關(guān)聯(lián)交易決策程序。查閱發(fā)行人的相關(guān)會(huì)議資料并就與發(fā)行人高級(jí)管理人員談話,了解發(fā)行人是否存在擬進(jìn)行的重大資產(chǎn)

58、置換、資產(chǎn)出售行為。如有,核查已經(jīng)簽署的意向書或備忘錄、框架協(xié)議、資產(chǎn)出售或收購協(xié)議、相關(guān)審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、資產(chǎn)權(quán)屬登記文件等,核查交易協(xié)議是否最終簽署,相關(guān)協(xié)議是否合法、有效,是否已經(jīng)或尚需履行必要的內(nèi)部批準(zhǔn)及相關(guān)管理部門的批準(zhǔn)程序;涉及關(guān)聯(lián)交易的,是否履行了必要的關(guān)聯(lián)交易決策程序。第八章發(fā)行人的重大債權(quán)債務(wù)第六十三條發(fā)行人將要或正在履行的重大合同查閱發(fā)行人簽訂的將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同,以及采取由發(fā)行人的高級(jí)管理人員出具聲明、向合同對(duì)方函證、與相關(guān)人員談話等方式, 核查重大合同是否真實(shí),合同條款是否合法有效, 合同的履行是否存在法律障礙或重大法律風(fēng)險(xiǎn),如有不能履約、違約及其他風(fēng)險(xiǎn)和糾紛事項(xiàng),判斷其對(duì)發(fā)行人本次發(fā)行的影響。對(duì)照發(fā)行人訂立合同的有關(guān)內(nèi)部權(quán)限規(guī)定, 核查合同的訂立是否履行了內(nèi)部審批程序、是否超越權(quán)限決策。對(duì)于適用境外法律且在境內(nèi)履行的重大合同,還應(yīng)核查確認(rèn)該等合同的履行是否違反中國法律的強(qiáng)制性規(guī)定。必要時(shí)核查境外律師出具的相應(yīng)法律意見書