稅務(wù)會(huì)計(jì)1-7答案匯總

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上第一次作業(yè)：1、稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的最主要依據(jù)有（ A ） A：稅法 B：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 C：會(huì)計(jì)制度 D：企業(yè)制度 2、.稅法規(guī)定起征點(diǎn)為200元，稅率為10%，甲、乙納稅人取得應(yīng)稅收入分別為180元和400元，則甲乙納稅人分別納稅（ B ）。 A：0元和20元 B：0元和40元 C：18元和40元 D：以上說法都不對 3.、定額稅率的一個(gè)重要特點(diǎn)是( B )。 A：與課稅對象的數(shù)量無關(guān) B：不受課稅對象價(jià)值量變化的影響 C：與課稅對象數(shù)額成正比 D：受課稅對象價(jià)值量變化的影響 4、稅收"三性”特征不含下列哪一個(gè)特征 ( B ) A：強(qiáng)制性 B：公平性 C：無償性 D

2、：固定性 5、.稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算內(nèi)容不包括（ D ） A：應(yīng)納稅款的形成 B：應(yīng)納稅款的計(jì)算 C：稅款的繳納 D：應(yīng)付賬款的核算 6.、稅務(wù)會(huì)計(jì)在年末應(yīng)處理的工作中不包括（ D ） A：匯算清繳 B：編制并上報(bào)各種稅務(wù)年報(bào) C：協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)做好稅務(wù)年檢工作 D：編制涉稅憑證 1、下列各項(xiàng)中屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的是（ ABCDEF ）。 A：經(jīng)營收入 B：成本(費(fèi)用) C：收益分配 D：財(cái)產(chǎn)與特定行為目的 E：.納稅申報(bào)與稅款解繳 F：稅收減免 2.、按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)不同，可以將稅收劃分為（ AB ）。 A：從價(jià)稅 B：從量稅 C：價(jià)內(nèi)稅 D：價(jià)外稅 3.、按稅收與價(jià)格的關(guān)系，可以將稅收劃分為（ CD

3、）。 A：從價(jià)稅 B：從量稅 C：價(jià)內(nèi)稅 D：價(jià)外稅 4、.我國現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有（ BC ）。 A：全額累進(jìn)稅率 B：超額累進(jìn)稅率 C：超率累進(jìn)稅率 D：超倍累進(jìn)稅率 第二次作業(yè)：1、某一般納稅人 2008年2月購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購價(jià)格為20 000元,該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 ( A )元。 A：2 600 B：2 000 C：0 D：3 400 2.、某服裝廠為一飯店加工一批工作服,其制造成本18萬元,同類產(chǎn)品成本利潤為8%,按同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)算的銷售價(jià)格為27萬元,則該批加工服裝計(jì)征增值稅銷項(xiàng)稅的依據(jù)為( D ) 萬元。 A：18 B：19.4 C：19.

4、8 D：27 3.、下列項(xiàng)目中,不得從計(jì)稅銷售額中扣除的是( B )。 A：折扣額與銷售額開在同一張發(fā)票情形下的折扣額 B：現(xiàn)金折扣額 C：銷售折讓額 D：銷售退貨額 題目： 4.某生產(chǎn)企業(yè)下列項(xiàng)目中,不能可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是（ C ） 。 A：外購生產(chǎn)用水、電、氣 B：購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備修理用零配件 C：購進(jìn)生產(chǎn)車間改造用建筑材料 D：外購包裝物 5.、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人對因銷售下列酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，可以不并入當(dāng)期銷售額征稅的是（ B ）。 A：白酒 B：黃酒 C：果木酒 D：汽水 1、下列各項(xiàng)中,屬于增值稅征稅范圍的有( ABC ) A：銷售鋼材 B：銷售自來水 C：銷售電力

5、D：銷售房屋 2、提供下列勞務(wù)，應(yīng)征增值稅的有（ CD ） A：房屋修理 B：房屋裝潢 C：汽車修理 D：受托加工服裝 3、一般納稅人將購買貨物用于（ CD ）時(shí)，則其進(jìn)項(xiàng)稅額在計(jì)算增值稅時(shí)允許抵扣。 A：非應(yīng)稅項(xiàng)目 B：職工福利或個(gè)人消費(fèi) C：對外投資 D：生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品 4、下列混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ AD ）。 A：企業(yè)生產(chǎn)防盜門并負(fù)責(zé)安裝 B：電信部門銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù) C：建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù) D：商場批發(fā)貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸 5、一般納稅人向購買方收取的（ BC ）需計(jì)入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 A：包裝物押金 B：手續(xù)費(fèi) C：包

6、裝物租金 D：銷項(xiàng)稅額 第三次作業(yè)：1.、下列各項(xiàng)需交納消費(fèi)稅的有 ( D ) A：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅) ,委托方收回后直接銷售的 B：自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 C：有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的 D：自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的 2.、年末將"營業(yè)稅金及附加”賬戶轉(zhuǎn)入( B )賬戶。 A：應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅 B：本年利潤 C：其他業(yè)務(wù)成本 D：利潤分配 3、.委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅產(chǎn)品收回后，用于繼續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)納消費(fèi)稅產(chǎn)品的，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入的科目是（ B ）。 A：生產(chǎn)成本 B：應(yīng)交稅費(fèi)

7、 C：委托加工物資 D：主營業(yè)務(wù)成本 4、.納稅人用外購應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，其外購應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款應(yīng)按下列辦法處理（ C ）。 A：該已納稅款當(dāng)期可以全部扣除 B：該已納稅款當(dāng)期可扣除50% C：可對外購應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期領(lǐng)用部分的已納稅款予以扣除 D：該已納稅款當(dāng)期不得扣除 1.、實(shí)行從價(jià)定率法征收進(jìn)口消費(fèi)稅的,其組成計(jì)稅價(jià)格為 ( BD) A：關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅 B：關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅 C：關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅+增值稅 D：(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1消費(fèi)稅稅率) 2.、自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于( ACD ),應(yīng)按視同銷售計(jì)征消費(fèi)稅 A：作為

8、福利發(fā)給職工 B：連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 C：連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品 D：廣告樣品 3.、消費(fèi)稅中實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納稅額辦法的有 (ABD ) A：卷煙 B：糧食白酒 C：黃酒 D：薯類白酒 4.、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于（ ABC ）的應(yīng)繳納消費(fèi)稅。 A：在建工程 B：職工福利 C：管理部門 D：連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 5、.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用不包括（ AC ）。 A：承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方的代墊運(yùn)費(fèi) B：手續(xù)費(fèi) C：委托方代收代繳的消費(fèi)稅 D：違約金 6.、下列表述中，正確的規(guī)定有（ AC ）。 A：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅 B：消費(fèi)稅是價(jià)外稅 C：實(shí)

9、行從價(jià)定率征收的消費(fèi)品，是以含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額為計(jì)稅依據(jù) D：實(shí)行從價(jià)定率征收的消費(fèi)品，是以含有消費(fèi)稅和增值稅的銷售額為計(jì)稅依據(jù) 三、綜合業(yè)務(wù)題白麗化妝品廠為增值稅一般納稅人,2013年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),請作出相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(化妝品消費(fèi)稅稅率30%)1.銷售成套化妝品，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬元,增值稅5.1萬元,當(dāng)即收到支票一張存入銀行。2.當(dāng)月收回委托加工的化妝品直接出售,不含增值稅售價(jià)為10萬元。3.收回上述委托加工的化妝品時(shí),受托方按其同類產(chǎn)品售價(jià)代收代繳消費(fèi)稅2.5萬元。4.為生產(chǎn)化妝品本月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬元

10、，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 3.4萬元，全部投入生產(chǎn)。5.過節(jié)為職工搞福利發(fā)放化妝品成本價(jià)30 000元,不含稅售價(jià)50 000元。6.化妝品廠轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利使用權(quán),取收轉(zhuǎn)讓收入 20 000元。1、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51000借：營業(yè)稅金及附加90000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅900002、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170003、借：委托加工物資 25000 貸：銀行存款250004、借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000 貸：銀行存款 5、借：應(yīng)付職工薪酬 58500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)

11、交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500借：營業(yè)稅金及附加 15000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 15000借：主營業(yè)務(wù)成本 30000 貸：庫存商品 300006、借：銀行存款 20000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000第四次作業(yè)：1.、某施工企業(yè)自建一棟商品房, 工程造價(jià) 1000萬元；建成后銷售給某單位，取得銷售收入1500萬元。該省地方稅務(wù)局確定的成本利潤率為10%。該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅稅額為 ( B )萬元。 A：105 B：109.02 C：34.02 D：75 2、某企業(yè)出售自建舊房屋一棟,收到款項(xiàng) 1 000 000元,應(yīng)繳納營業(yè)稅( B)。 A：30 000元 B：50 000元 C

12、：3 000元 D： 5 000元 3、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷售貨物并運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為,應(yīng)該征收（ B ）。 A：營業(yè)稅 B：增值稅 C：同時(shí)征收營業(yè)稅和增值稅 D：根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小確定征收的稅種 4.、下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是：（ D ） A：建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額 B：廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價(jià)款 C：旅行團(tuán)在國內(nèi)旅游收取的全部旅游費(fèi)用 D：娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用 題目： 1.下列屬于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有( BC ) A：轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)取得的利息 B：娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用 C：代理業(yè)向委托方收取的全部報(bào)

13、酬 D：廣告業(yè)向委托方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 2、.營業(yè)稅納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)：（ ABC ） A：提供應(yīng)稅勞務(wù) B：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C：銷售不動(dòng)產(chǎn) D：銷售文化用品 3.、下列混合銷售行為應(yīng)征收營業(yè)稅的有（ CD ） A：運(yùn)輸公司賣貨并負(fù)責(zé)運(yùn)輸收入 B：商場賣貨并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試收入 C：火車上銷售零食飲料 D：OK廳供應(yīng)點(diǎn)心等小吃 2.、某藝術(shù)團(tuán)在演出時(shí)共收到購票款10萬元，支付場租、經(jīng)紀(jì)人費(fèi)用共2萬元，營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為8萬元。( 正確 ) 正確 錯(cuò)誤 1、.征收營業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅的勞務(wù)不征收營業(yè)稅。( 正確 ) 正確 錯(cuò)誤 3.、從事建筑、修繕、裝飾工程作 ，無論怎樣結(jié)

14、算，營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額均包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款。 ( 正確 ) 正確 錯(cuò)誤 第五次作業(yè)：題目： 1.在進(jìn)口貨物正常成交價(jià)格中若含（ C ），可以從中扣除。 A：包裝費(fèi) B：運(yùn)輸費(fèi) C：賣方付的回扣 D：保險(xiǎn)費(fèi) 2、海關(guān)法規(guī)定，進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的（ D ）為基礎(chǔ)審查確定。 A：類似貨物成交價(jià)格 B：倒扣價(jià)格 C：貨價(jià) D：成交價(jià)格 3、.進(jìn)出口關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為（ C ）。 A：到岸價(jià) B：離岸價(jià) C：關(guān)稅完稅價(jià)格 D：離岸價(jià)出口關(guān)稅 4.、下列不屬于關(guān)稅征稅對象的是（ D ）。 A：從國外進(jìn)口的設(shè)備 B：入境旅客隨身攜帶的行李物品 C：企業(yè)出口的設(shè)備 D：國家

15、禁止出口的物品 1、下列貨物、物品進(jìn)境時(shí)屬于關(guān)稅納稅對象的是（ ABCD ）。 A：個(gè)人郵遞物品 B：饋贈(zèng)物品 C：貿(mào)易性商品 D：海員自用物品 2、進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率形式有（ ABCD ）。 A：最惠國稅率 B：協(xié)定稅率 C：特惠稅率 D：普通稅率 3、進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格還包括以下費(fèi)用（ ABC ）。 A：由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi) B：由買方負(fù)擔(dān)的在審查確定完稅價(jià)格時(shí)與該貨物視為一體的容器的費(fèi)用 C：由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用 D：進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi) 1.、在確定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格時(shí)，貨物成交價(jià)格中含進(jìn)口人向賣方支付的傭金，應(yīng)該從

16、完稅價(jià)格中扣除。（ 錯(cuò)誤 ） 正確 錯(cuò)誤 2.、從境外租借進(jìn)口的設(shè)備以海關(guān)審查確定的成交價(jià)格作為完稅價(jià)格。（ 錯(cuò)誤 ） 正確 錯(cuò)誤 3.、進(jìn)口貨物成交價(jià)格中已包括進(jìn)口人向其境外代理人支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)，并且能夠單獨(dú)分列的，可從完稅價(jià)格中扣除。（ 正確 ） 正確 錯(cuò)誤 第六次作業(yè)：1、下列企業(yè)或單位中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ A ）。 A：個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B：聯(lián)營企業(yè) C：集體企業(yè) D：股份制企業(yè) 2、自2008年起，下列企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率20%的是（ D ）。 A：所有的居民企業(yè) B：在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)來自中國境外的與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的所得 C：在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所的非居民

17、企業(yè)來自中國境內(nèi)的所得 D：在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)來自中國境外的與該機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得 3.、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許作為稅金項(xiàng)目從收入總額中扣除的流轉(zhuǎn)稅或費(fèi)用是（ A ）。 A：增值稅 B：消費(fèi)稅 C：土地增值稅 D：教育費(fèi)附加 4.、下列收入項(xiàng)目中不需征收企業(yè)所得稅的是（ A ）。 A：財(cái)政撥款收入 B：特許權(quán)使用費(fèi)收入 C：財(cái)產(chǎn)租賃收入 D：股息收入 5某企業(yè)因某項(xiàng)事件預(yù)先確認(rèn)了50萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期損益，但是稅法規(guī)定，需在該項(xiàng)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生后才準(zhǔn)予稅前扣除。則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ B ）萬元。 A：100 B：0 C：50 D：25 6、企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的研發(fā)支出

18、1 000萬元，其中資本化形成無形資產(chǎn)的為600萬元。則形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為（ A ）萬元。 A：600 B：1 000 C：400 D：300 7一項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值為150萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬元，則產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異為（ C ）萬元。 A：150 B：200 C：50 D：0 8.、企業(yè)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的產(chǎn)生應(yīng)確認(rèn)為（ C ），并計(jì)入所得稅費(fèi)用。 A：遞延所得稅資產(chǎn) B：管理費(fèi)用 C：遞延所得稅負(fù)債 D：銷售費(fèi)用 1、下列項(xiàng)目中可以直接作為個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得額的有( BD ) A： 稿酬 B：企業(yè)債券利息 C：股票轉(zhuǎn)讓所得 D：中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金 2.、企業(yè)的下列收入中免征企業(yè)所得稅的有（

19、 AB ）。 A：國債利息收入 B：依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 C：接受捐贈(zèng)收入 D：銷售貨物收入 3.、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除（ ABCD ）。 A：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 C：稅收滯納金 D：罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失 4、下列固定資產(chǎn)中，計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)不允許計(jì)提折舊的有（ ABCD ）。 A：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn) B：以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C：單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 D：與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn) 5、下列情況會(huì)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（ AD ）。 A：資產(chǎn)的賬面價(jià)

20、值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) B：資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ) C：負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) D：負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ) 6、下列情況會(huì)形成可抵扣暫時(shí)性差異的有（ BC ）。 A：一項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值為200萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為150萬元 B：一項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值為200萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為250萬元 C：一項(xiàng)負(fù)債的賬面價(jià)值為200萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為150萬元 D： 一項(xiàng)負(fù)債的賬面價(jià)值為200萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為250萬元 1、.企業(yè)所交的稅收都可以記入"營業(yè)稅金及附加”會(huì)計(jì)賬戶。（ 錯(cuò)誤 ） 正確 錯(cuò)誤 2. 、企業(yè)所得稅一般實(shí)行按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的方法。( 正確 ) 正

21、確 錯(cuò)誤 3、.只有依照中國法律在中國境內(nèi)成立的企業(yè)才是居民企業(yè)。 （ 錯(cuò)誤 ） 正確 錯(cuò)誤 4.、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。 （ 錯(cuò)誤 ） 正確 錯(cuò)誤 5.、對企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅，除國家規(guī)定有指定用途的項(xiàng)目不征稅外，都應(yīng)照章征收所得稅。 （ 正確 ） 正確 錯(cuò)誤 6.、企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營期間的借款利息支出，可按照實(shí)際發(fā)生數(shù)從收入總額中扣除。（ 錯(cuò)誤 ） 正確 錯(cuò)誤 7、同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，應(yīng)當(dāng)以每次連載取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅。 （錯(cuò)誤 ） 正確 錯(cuò)誤 8、納稅人的各種屬行政性的罰款，不得扣除，所以企業(yè)支付的銀行罰息不得扣除。（ 錯(cuò)誤） 正確 錯(cuò)誤 9、只要資

22、產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間存在差異，就一定會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異。 （正確 ） 正確 錯(cuò)誤 10居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。 （ 正確 ） 正確 錯(cuò)誤 11、可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。 （ 錯(cuò)誤 ） 正確 錯(cuò)誤 12、凡向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得的單位和個(gè)人，不論是向本單位人員支付，還是向其他人員支付，均應(yīng)在支付時(shí)代扣代繳其應(yīng)納的個(gè)人所得稅。 （ 正確 ） 正確 錯(cuò)誤 13、個(gè)人領(lǐng)取的原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免征個(gè)人所得稅。 （ 正確） 正確 錯(cuò)誤

23、14.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的個(gè)人所得稅稅率為25%比例稅率。 （ 錯(cuò)誤 ） 正確 錯(cuò)誤 15、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入，按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。 （ 正確 ） 正確 錯(cuò)誤 1、2013年度甲公司資產(chǎn)和負(fù)債賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異分析列表如下： 項(xiàng)目賬面價(jià)值  計(jì)稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可抵扣暫時(shí)性差異 無形資產(chǎn) 200180 20  交易性金融資產(chǎn)  140 150 10  存貨 800 1000  200 總計(jì)   20 2102、(1)應(yīng)納稅所得額=2000-20-20+10+200=2170萬元應(yīng)交所得稅稅額=2170×25%=542.5萬元(2)遞延所得稅資產(chǎn)=210×25%=52.5萬元遞延所得稅負(fù)債=20×25%=5萬元(3)所得稅費(fèi)用=542.5+5-52.5=495萬元(4)會(huì)計(jì)分錄：借：所得