審計(jì)學(xué)考試范圍(重點(diǎn)歸納,名詞解釋,簡答題總結(jié))

1、【精品文檔】如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除，僅供學(xué)習(xí)與交流審計(jì)學(xué)考試范圍(重點(diǎn)歸納,名詞解釋,簡答題總結(jié)).精品文檔.審計(jì)名詞解釋1. 鑒證業(yè)務(wù)：指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息信任程度的一種業(yè)務(wù)。2. 合理保證：指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中提供的一種高水平但并非絕對(duì)的保證。3. 職業(yè)懷疑：指注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的一種態(tài)度，包括采取質(zhì)疑的思維方式，對(duì)可能表明由于錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)的跡象保持警覺，以及對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行審慎評(píng)價(jià)。4. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序:只注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括內(nèi)部控制，以便識(shí)別與評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。5. 實(shí)質(zhì)性分析程序

2、：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)對(duì)對(duì)被審計(jì)單位重要交易類別和賬戶余額執(zhí)行分析程序，包括調(diào)查異常變動(dòng)以及這些重要比率或趨勢于預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的差異。6. 控制測試：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲得對(duì)內(nèi)部控制的初步了解之后，應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制的可信賴程度確定控制風(fēng)險(xiǎn)的初步水平。如果將控制風(fēng)險(xiǎn)的從初步水平定位低于最高水平，就需要進(jìn)行初步控制。7. 細(xì)節(jié)測試：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過審查業(yè)務(wù)發(fā)生的詳細(xì)情況，如與業(yè)務(wù)相關(guān)的合同、原始憑證、記賬憑證、賬簿記錄，并追查至該業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)報(bào)表中的列報(bào)與披露，以驗(yàn)證該業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性、入賬的完整性、截止的恰當(dāng)性、分類的合理性、金額的準(zhǔn)確性、權(quán)利或義務(wù)的合法性、列報(bào)與披露的充分性與可理解等審計(jì)

3、目標(biāo)的過程。8. 管理建議書：是指審計(jì)師針對(duì)審計(jì)過程中注意到的、可能導(dǎo)致被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)的內(nèi)部控制重大缺陷提出的書面建議。簡答1. 國家審計(jì)機(jī)關(guān)類型 立法型模式。立法型模式的最高審計(jì)機(jī)關(guān)隸屬于立法機(jī)關(guān)，依照國家法律賦予的權(quán)利行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，一般直接對(duì)議會(huì)或國會(huì)負(fù)責(zé)，并向議會(huì)或國會(huì)報(bào)告工作。 司法型模式。司法型模式的最高審計(jì)機(jī)關(guān)隸屬于司法部門，一般以審計(jì)法院的形勢存在，擁有很強(qiáng)的司法權(quán)，有些國家的審計(jì)官員享有較高的地位，從而強(qiáng)化了政府審計(jì)職能。 行政型模式。行政型模式的最高審計(jì)機(jī)關(guān)隸屬于政府行政部門，是政府的的一個(gè)職能部門，根據(jù)政府賦予的權(quán)限，對(duì)政府所屬各級(jí)、各部門、各單位的財(cái)政財(cái)

4、務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。 獨(dú)立型模式。獨(dú)立型模式的最高審計(jì)機(jī)關(guān)獨(dú)立于立法權(quán)、司法權(quán)和行政權(quán)之外，這樣可以確保政府審計(jì)不帶政治偏向，公正地行使審計(jì)監(jiān)督職能。2民間審計(jì)組織的模式 獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所、普通合伙制會(huì)計(jì)師時(shí)事務(wù)所、有限責(zé)任公司制會(huì)計(jì)師事務(wù)所、有限責(zé)任合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所。3審計(jì)報(bào)告分類 按格式和措辭是否統(tǒng)一，分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。 按主體不同，分為國家審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、民間審計(jì)報(bào)告。 按內(nèi)容和目的不同，分為財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、符合性審計(jì)報(bào)告、績效審計(jì)報(bào)告。9. 管理層認(rèn)定管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的認(rèn)定是指管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目所做的各種明示性或暗示性的表達(dá)。管理層認(rèn)定的類型：存在或發(fā)生認(rèn)

5、定、完整性認(rèn)定、權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定、估價(jià)或分?jǐn)傉J(rèn)定、列報(bào)和披露認(rèn)定。10. 審計(jì)證據(jù)的特征（1）審計(jì)證據(jù)的充分性:具體審計(jì)項(xiàng)目的重大性。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)師及其業(yè)務(wù)助理人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。審計(jì)過程中是否發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊。審計(jì)證據(jù)的類型和獲取途徑。審計(jì)總體規(guī)模和特征。（2）審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性：審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性。審計(jì)證據(jù)的可靠性。10.審計(jì)工作底稿 （1）定義：是會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中形成的全部工作記錄和獲取的各種資料，包括制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)以及得出的審計(jì)結(jié)論。（2）作用：是連接整個(gè)審計(jì)工作的紐帶。是發(fā)表審計(jì)意見、出具審計(jì)報(bào)告的直接依據(jù)。是明確審計(jì)責(zé)任、評(píng)價(jià)審計(jì)工作業(yè)績的依據(jù)。未審

6、計(jì)質(zhì)量控制和質(zhì)量檢查提供了可能。對(duì)未來的審計(jì)業(yè)務(wù)具有參考價(jià)值?？沙蔀閷徲?jì)業(yè)務(wù)或培訓(xùn)的重要資料。11.審計(jì)重要性 （1）概念：被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能會(huì)影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。 （2）審計(jì)重要性水平的兩個(gè)層次：財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平。由于審計(jì)的目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見，因此，審計(jì)師必須考慮財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平，及總體的重要性水平。賬戶余額或交易層次的重要性水平。財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的信息來源于個(gè)賬戶或各交易，審計(jì)師只有通過驗(yàn)證各賬戶或各交易，才能得出財(cái)務(wù)報(bào)表是否合法和公允的整體性結(jié)論。 （3）財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平的確定： 12.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（1）概念：是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。(2)應(yīng)對(duì)措施：向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性。分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)師，或利用專家的工作。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目質(zhì)量控制部門提供更多的監(jiān)導(dǎo)。慎重考慮被審計(jì)單位管理層通過重大會(huì)計(jì)政策的選擇與運(yùn)回來操縱財(cái)務(wù)報(bào)表的可能性及其手段。在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被管理層預(yù)見或事先了解。對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍作出總體修改。13.內(nèi)部控制的五大要素（1）內(nèi)部環(huán)境:治理結(jié)構(gòu)機(jī)構(gòu)設(shè)置及責(zé)權(quán)分配內(nèi)部審計(jì)機(jī)制人力資源政策企業(yè)文化。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：目標(biāo)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別