工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用管理概述

1、第第7章章 工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用管理工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用管理【知識(shí)點(diǎn)】【知識(shí)點(diǎn)】工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用管理的概念、主要任務(wù)、工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用計(jì)劃的編制和工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用控制方法。【重點(diǎn)】【重點(diǎn)】掌握工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用計(jì)劃編制和工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用控制方法?！倦y點(diǎn)】【難點(diǎn)】工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用計(jì)劃的編制方法。7.1 概述概述7.1.1 工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用的概念工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用的概念1. 工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用的含義工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用是指與工程項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)支出的總稱。各個(gè)參與單位計(jì)算工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用的目的是各不相同的。2. 工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用管理的含義工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用管理是指對(duì)與工程項(xiàng)目相關(guān)支出的管理。各個(gè)參與單位在進(jìn)行工程項(xiàng)目建設(shè)

2、費(fèi)用管理的過(guò)程中的任務(wù)是各不相同的。表7-1 工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用計(jì)算的目的參與單位工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用計(jì)算的目的投資方或業(yè)主估計(jì)和測(cè)算工程項(xiàng)目投資數(shù)額，并為項(xiàng)目的投資效益評(píng)價(jià)、投資決策、融資方案制定、建設(shè)資金的安排和工程發(fā)包等工作提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)承包商控制工程項(xiàng)目的成本專業(yè)管理單位表7-2 工程項(xiàng)目建設(shè)主要參與單位費(fèi)用管理的主要任務(wù)參與單位工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用管理的主要任務(wù)投資方或業(yè)主控制好工程項(xiàng)目的投資數(shù)額和節(jié)奏施工單位控制好施工成本設(shè)計(jì)單位控制好設(shè)計(jì)成本控制好設(shè)計(jì)方案的對(duì)投資數(shù)額需求專業(yè)管理單位控制好本單位的管理成本工程項(xiàng)目投資管理服務(wù)7.1.2 7.1.2 工程項(xiàng)目的費(fèi)用構(gòu)成工程項(xiàng)目的費(fèi)用構(gòu)成1.工程

3、項(xiàng)目全生命周期的費(fèi)用構(gòu)成工程項(xiàng)目全生命周期的費(fèi)用構(gòu)成情況如表7-3所示，其中對(duì)于工程項(xiàng)目建設(shè)投資的構(gòu)成國(guó)內(nèi)外的劃分辦法有所區(qū)別。表7-3工程項(xiàng)目全生命周期的費(fèi)用構(gòu)成工程項(xiàng)目進(jìn)行階段工程項(xiàng)目費(fèi)用構(gòu)成決策階段可行性研究費(fèi)用工程項(xiàng)目建設(shè)階段工程項(xiàng)目投資工程項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)階段生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用2. 我國(guó)的工程項(xiàng)目投資構(gòu)成我國(guó)的工程項(xiàng)目投資包括固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資產(chǎn)投資兩部分，如圖7l圖73所示。建筑安裝工程費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)建設(shè)期貸款利息 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 固定資產(chǎn)投資 流動(dòng)資產(chǎn)投資工程項(xiàng)目投資 生產(chǎn)領(lǐng)域流動(dòng)資產(chǎn)投資 流通領(lǐng)域流動(dòng)資產(chǎn)投資圖7l 我國(guó)的工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用的構(gòu)成直 接 費(fèi)間 接 費(fèi)利 潤(rùn)

4、稅 金建 筑 安 裝 工 程 費(fèi)圖72 建筑安裝工程費(fèi)的構(gòu)成圖73 工程建設(shè)其他費(fèi)用的構(gòu)成3. 世界銀行和國(guó)際咨詢工程師聯(lián)合會(huì)規(guī)定的工程項(xiàng)目建設(shè)投資的構(gòu)成1978年世界銀行和國(guó)際咨詢工程師聯(lián)合會(huì)將工程項(xiàng)目建設(shè)投資稱為工程項(xiàng)目的總建設(shè)成本，并將其構(gòu)成規(guī)定為項(xiàng)目直接建設(shè)成本、項(xiàng)目間接項(xiàng)目直接建設(shè)成本、項(xiàng)目間接建設(shè)成本、應(yīng)急費(fèi)和建設(shè)成本上升費(fèi)用建設(shè)成本、應(yīng)急費(fèi)和建設(shè)成本上升費(fèi)用4個(gè)部分個(gè)部分，其詳細(xì)內(nèi)容如下。1）項(xiàng)目直接建設(shè)成本項(xiàng)目直接建設(shè)成本包括以下內(nèi)容：（1）土地征購(gòu)費(fèi)。（2）場(chǎng)外設(shè)施費(fèi)用，如道路、碼頭、橋梁、機(jī)場(chǎng)、輸電線路等設(shè)施費(fèi)用。（3）場(chǎng)地費(fèi)用，指用于場(chǎng)地準(zhǔn)備、廠區(qū)道路、鐵路、圍欄、場(chǎng)內(nèi)設(shè)

5、施等的建設(shè)費(fèi)用。（4）工藝設(shè)備費(fèi)，指主要設(shè)備、輔助設(shè)備及零配件的購(gòu)置費(fèi)用，包括海運(yùn)包裝費(fèi)用。交貨港離岸價(jià)，但不包括稅金。（5）設(shè)備安裝費(fèi)，指設(shè)備供應(yīng)商的監(jiān)理費(fèi)用，本國(guó)勞務(wù)及工資費(fèi)用，輔助材料、施工設(shè)備，消耗品和工具等費(fèi)用，以及安裝承包商的管理費(fèi)和利潤(rùn)等。（6）管道系統(tǒng)費(fèi)用，指與系統(tǒng)的材料及勞務(wù)相關(guān)的全部費(fèi)用。門）電氣設(shè)備費(fèi)，其內(nèi)容與第（4）項(xiàng)相似。（8）電氣安裝費(fèi)，指設(shè)備供應(yīng)商的監(jiān)理費(fèi)用，本國(guó)勞務(wù)與工資費(fèi)用，輔助材料、電纜、管道和工具費(fèi)用，以及營(yíng)造承包商的管理費(fèi)和利潤(rùn)。（9）儀器儀表費(fèi)，指所有自動(dòng)儀表、控制板、配線和輔助材料的費(fèi)用以及供應(yīng)商的監(jiān)理費(fèi)用、外國(guó)或本國(guó)勞務(wù)及工資費(fèi)用、承包商的管理費(fèi)和

6、利潤(rùn)。（1）機(jī)械的絕緣和油漆費(fèi)，指與機(jī)械及管道的絕緣和油漆相關(guān)的全部費(fèi)用。（11）工藝建筑費(fèi)，指原材料、勞務(wù)費(fèi)以及與基礎(chǔ)、建筑結(jié)構(gòu)、屋頂、內(nèi)外裝修、公共設(shè)施有關(guān)的全部費(fèi)用。（12）服務(wù)性建筑費(fèi)用，其內(nèi)容與第（11）項(xiàng)相似。（13）工廠普通公共設(shè)施費(fèi)，包括材料和勞務(wù)費(fèi)以及與供水、燃料供應(yīng)、通風(fēng)、蒸汽發(fā)生及分配、下水道、污物處理等公共設(shè)施有關(guān)的費(fèi)用。（14）車輛費(fèi)。指工藝操作必需的機(jī)動(dòng)設(shè)備零件費(fèi)用，包括海運(yùn)包裝費(fèi)用以及交貨港的離岸價(jià)，但不包括稅金。（l5）其他當(dāng)?shù)刭M(fèi)用。指那些不能歸類于以上任何一個(gè)項(xiàng)目，不能計(jì)人項(xiàng)目的間接成本，但在建設(shè)期間又是必不可少的當(dāng)?shù)刭M(fèi)用。如臨時(shí)設(shè)備、臨時(shí)公共設(shè)施及場(chǎng)地的維持

7、費(fèi)，營(yíng)地設(shè)施及其管理、建筑保險(xiǎn)和債券、雜項(xiàng)開支等費(fèi)用。2）項(xiàng)目間接建設(shè)成本（1）項(xiàng)目管理費(fèi)?？偛咳藛T的薪金和福利費(fèi)，以及用于初步和詳細(xì)工程設(shè)計(jì)、采購(gòu)、時(shí)間和成本控制，行政和其他一般管理的費(fèi)用。施工管理現(xiàn)場(chǎng)人員的薪金、福利費(fèi)和用于施工現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督、質(zhì)量保證、現(xiàn)場(chǎng)采購(gòu)、時(shí)間及成本控制、行政及其他施工管理機(jī)構(gòu)的費(fèi)用。零星雜項(xiàng)費(fèi)用，如返工、旅行、生活津貼、業(yè)務(wù)支出等。各種酬金。（2）開工試車費(fèi)指工廠投料試車必需的勞務(wù)和材料費(fèi)用（項(xiàng)目開工試車的直接成本，包括項(xiàng)目完工后的試車和空運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用）。（3）業(yè)主的行政性費(fèi)用指業(yè)主的項(xiàng)目管理人員費(fèi)用及支出（其中某些費(fèi)用必須排除在外的應(yīng)該在“估算基礎(chǔ)”中詳細(xì)說(shuō)明）。（4）生

8、產(chǎn)前費(fèi)用指前期研究、勘測(cè)。建礦、采礦等費(fèi)用（其中一些費(fèi)用必須排除在外的應(yīng)該在“估算基礎(chǔ)”中詳細(xì)說(shuō)明）。（5）運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)指海運(yùn)、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸、許可證及傭金、海洋保險(xiǎn)、綜合保險(xiǎn)等費(fèi)用。（6）地方稅指地方關(guān)稅、地方稅及對(duì)特殊項(xiàng)目征收的稅金。 3)應(yīng)急費(fèi)（1）未明確項(xiàng)目的準(zhǔn)備金。用于成本估算因?yàn)槿狈ν暾?zhǔn)確和詳細(xì)的資料而不能完全預(yù)見和不能注明，但必須完成的的項(xiàng)目。因此，它是估算不可缺少的一個(gè)組成部分。（2）不可預(yù)見準(zhǔn)備金。用于物質(zhì)、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的變化，可能導(dǎo)致的估算增加的情況。此種情況可能發(fā)生，也可能不發(fā)生。因此，不可預(yù)見準(zhǔn)備金只是一種儲(chǔ)備，可能不動(dòng)用。4)建設(shè)成本上升費(fèi)用7.2 工程項(xiàng)目投資的影響因素

9、工程項(xiàng)目投資的影響因素7.2.1 工程項(xiàng)目投資的影響因素段工程項(xiàng)目投資的影響因素段工程項(xiàng)目投資的多少主要受項(xiàng)目的產(chǎn)品方案、生產(chǎn)技術(shù)方案、生產(chǎn)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等因素影響。1.項(xiàng)目的產(chǎn)品方案產(chǎn)品方案（又稱產(chǎn)品大綱）主要是指建設(shè)項(xiàng)目生產(chǎn)的主要產(chǎn)品的品種、規(guī)格、技術(shù)性能、生產(chǎn)能力以及同類產(chǎn)品不同規(guī)格、性能、生產(chǎn)能力的組合方案。對(duì)某些工業(yè)項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，產(chǎn)品方案還應(yīng)包括輔助產(chǎn)品或副產(chǎn)品。項(xiàng)目的產(chǎn)品方案一旦確定，產(chǎn)品生產(chǎn)所需要的廠房和設(shè)備的類型就已經(jīng)基本確定。所以，工程項(xiàng)目費(fèi)用管理的第一步應(yīng)該是做好對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)品方案的管理。進(jìn)行項(xiàng)目產(chǎn)品方案的管理時(shí)應(yīng)重點(diǎn)考慮以下4個(gè)因素：1）產(chǎn)業(yè)政策2）市場(chǎng)需求情況3）產(chǎn)品定位4）產(chǎn)

10、品的優(yōu)化組合情況2. 生產(chǎn)技術(shù)方案在進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目的生產(chǎn)技術(shù)方案選用時(shí)主要應(yīng)該從技術(shù)方案的先進(jìn)適用性、安全可靠性和經(jīng)濟(jì)合理性三個(gè)方面來(lái)考慮。3. 生產(chǎn)規(guī)模工程項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī)模是指項(xiàng)目建成達(dá)產(chǎn)后的產(chǎn)量，即產(chǎn)品生產(chǎn)的數(shù)量多少。項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī)模的合理性主要受以下因素影響：l）市場(chǎng)因素2）技術(shù)因素3）環(huán)境因素4. 建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)主要指生產(chǎn)設(shè)備和工程建筑等方面的標(biāo)準(zhǔn)要求。建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)水平應(yīng)從我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平出發(fā)，區(qū)別不同地區(qū)、不同規(guī)模、不同等級(jí)、不同功能，合理確定，應(yīng)該在滿足生產(chǎn)使用功能要求的前提下，以“該高則高、能低則低、因地制宜、區(qū)別對(duì)待”為原則，重點(diǎn)解決好如何滿足生產(chǎn)工藝及維護(hù)管理對(duì)生產(chǎn)條件、生產(chǎn)環(huán)

11、境的要求問(wèn)題。5. 工程項(xiàng)目選址工程項(xiàng)目選址包括對(duì)建設(shè)地區(qū)及建設(shè)地區(qū)內(nèi)的建設(shè)地點(diǎn)選擇。l）建設(shè)地區(qū)的選擇建設(shè)地區(qū)的選擇要充分考慮各種因素的制約，具體要考慮以下因素：（1）要符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、國(guó)家工業(yè)布局總體規(guī)劃和地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃的要求。（2）要根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和需要，充分考慮原材料供應(yīng)、能源條件、水源條件、各地區(qū)對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)品需求及運(yùn)輸條件等。（3）要綜合考慮氣象、地質(zhì)、水文等建廠的自然條件。（4）要充分考慮勞動(dòng)力來(lái)源、生活環(huán)境、協(xié)作、施工力量、風(fēng)俗文化等社會(huì)環(huán)境因素的影響。在綜合考慮上述因素的基礎(chǔ)上，建設(shè)地區(qū)的選擇要遵循以下基本原則：（1）盡可能靠近原料、燃料提供地和產(chǎn)品消費(fèi)地。（2）工業(yè)

12、項(xiàng)目適當(dāng)聚集。（3）勞動(dòng)力成本盡量低。2）建設(shè)地點(diǎn)（廠址）的選擇（1）選擇建設(shè)地點(diǎn)的要求。節(jié)約土地。應(yīng)盡量選在工程地質(zhì)、水文地質(zhì)條件較好的地段。廠區(qū)土地面積與外形能滿足廠房與各種構(gòu)筑物的需要，并適合于按科學(xué)的工藝流程布置廠房與構(gòu)筑物。廠區(qū)地形力求平坦而略有坡度（一般510為宜），以減少平整土地的土方工程量，節(jié)約投資，又便于地面排水。應(yīng)靠近鐵路、公路、水路，以縮短運(yùn)輸距離，減少建設(shè)投資。應(yīng)便于供電、供熱和其他協(xié)作條件的取得。應(yīng)盡量減少對(duì)環(huán)境的污染。（2）廠址選擇時(shí)的費(fèi)用分析項(xiàng)目投資費(fèi)用分析。項(xiàng)目投產(chǎn)后生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分析。6.工程項(xiàng)目施工的管理水平工程項(xiàng)目的施工過(guò)程是項(xiàng)目投資數(shù)量最大的階段，如果加強(qiáng)

13、對(duì)工程項(xiàng)目施工的管理，可以節(jié)約部分投資。例如，采用招標(biāo)選擇承包商，就可以通過(guò)承包商之間的競(jìng)爭(zhēng)來(lái)降低工程造價(jià)。7.2.2 工程項(xiàng)目投資管理的關(guān)鍵階段工程項(xiàng)目投資管理的關(guān)鍵階段項(xiàng)目的產(chǎn)品方案決定了產(chǎn)品生產(chǎn)所需要的廠房和設(shè)備的類型，也就已經(jīng)基本確定了項(xiàng)目的投資規(guī)模。其它影響因素雖然也可以對(duì)工程項(xiàng)目的投資產(chǎn)生影響，但這種影響和項(xiàng)目的產(chǎn)品方案對(duì)工程項(xiàng)目的投資產(chǎn)生影響比較要小得多，因此，工程項(xiàng)目費(fèi)用管理的關(guān)鍵階段是項(xiàng)目的決策階段，尤其是項(xiàng)目的產(chǎn)品方案。圖7-4所示的大量工程項(xiàng)目的累計(jì)投資和對(duì)投資額度的影響數(shù)據(jù)分析的結(jié)果也證明了這一點(diǎn)。圖7-4 工程項(xiàng)目的累計(jì)投資和對(duì)投資額度的影響示意圖7.3 工程項(xiàng)目建設(shè)

14、費(fèi)用的估算工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用的估算7.3.1 工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用的估算的概念工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用的估算的概念 工程項(xiàng)目的建設(shè)費(fèi)用估算是指根據(jù)工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用計(jì)算的相關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目的設(shè)計(jì)資料及當(dāng)?shù)氐膬r(jià)格信息等資料而進(jìn)行的工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用的估計(jì)和測(cè)算。工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用的估算的作用：1. 為投資經(jīng)濟(jì)效益分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)2.為項(xiàng)目的投資決策提供依據(jù)3. 為項(xiàng)目審批提供依據(jù)4. 為工程造價(jià)控制提供依據(jù)5. 為項(xiàng)目資金籌措計(jì)劃提供依據(jù)7.3.2 工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用估算的分類工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用估算的分類工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用估算是隨著項(xiàng)目的進(jìn)展情況不斷細(xì)化的，一般可以分為投資估算、設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算和施工預(yù)算4種類型，見表7

15、-1。表7-4 工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用估算類型工程項(xiàng)目建設(shè)階段建設(shè)費(fèi)用估算類型編制單位方案設(shè)計(jì)投資估算設(shè)計(jì)單位初步設(shè)計(jì)或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)概算施工圖設(shè)計(jì)施工圖預(yù)算施工階段施工預(yù)算施工單位7.3.3 工程項(xiàng)目建設(shè)投資的計(jì)算方法工程項(xiàng)目建設(shè)投資的計(jì)算方法工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用估算的方法與估算方的角色有關(guān)，對(duì)于投資方或業(yè)主，主要是進(jìn)行投資數(shù)額的估算，而對(duì)于承包商而言主要是進(jìn)行成本估算。工程項(xiàng)目建設(shè)投的計(jì)算分為投資估算、設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算三種類型。1. 投資估算工程項(xiàng)目的投資估算是指在工程項(xiàng)目的決策階段對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的投資數(shù)額的估計(jì)和測(cè)算。按照工程投資估算的時(shí)間和估算精度，投資估算可以分為投資機(jī)會(huì)研究階段的投資估算、

16、初步可行性研究階段的投資估算和詳細(xì)可行性研究階段的投資估算3種，見表7-5。表7-5 工程項(xiàng)目投資估算的類型工程項(xiàng)目的決策階段投資估算的類型估算精度投資機(jī)會(huì)研究階段投資機(jī)會(huì)研究階段的投資估算30初步可行性研究階段初步可行性研究階段的投資估算20詳細(xì)可行性研究階段詳細(xì)可行性研究階段的投資估算101）投資機(jī)會(huì)研究階段的投資估算 該階段主要是根據(jù)投資機(jī)會(huì)研究的結(jié)果，參考己建成的類似項(xiàng)目的投資額對(duì)擬建項(xiàng)目的投資額進(jìn)行粗略的估計(jì)，其作為領(lǐng)導(dǎo)部門審查投資機(jī)會(huì)、初步選擇投資方向的提供參考。由于該階段的投資估算僅僅是參考己建成的類似項(xiàng)目的投資額而做出的，因此精度比較低，一般為30。 投資機(jī)會(huì)研究階段的投資估算

17、的常用方法是單位生產(chǎn)能力投資估算法和生產(chǎn)能力指數(shù)法。單位生產(chǎn)能力投資估算法單位生產(chǎn)能力投資估算法假定同類項(xiàng)目的建設(shè)投資額和設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力之間存在著簡(jiǎn)單的線性關(guān)系，其計(jì)算公式為： 式中C 2擬建項(xiàng)目建設(shè)投資； Q2擬建項(xiàng)目的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力； C1已建成同類型項(xiàng)目的建設(shè)投資； Q1已建成同類項(xiàng)目的生產(chǎn)能力； f綜合調(diào)整系數(shù)。（7-1）生產(chǎn)能力指數(shù)法生產(chǎn)能力指數(shù)法假定同類項(xiàng)目的建設(shè)投資額和設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力之間呈現(xiàn)冪指數(shù)關(guān)系，其計(jì)算公式為：式中 x為生產(chǎn)能力指數(shù)；其余同前。運(yùn)用指數(shù)法進(jìn)行項(xiàng)目投資的估算的關(guān)鍵是要確定生產(chǎn)能力指數(shù)。生產(chǎn)規(guī)模比值在0.52之間， x=1。生產(chǎn)規(guī)模比值在230之間，若擬建項(xiàng)目的規(guī)模擴(kuò)

18、大靠增大設(shè)備規(guī)模來(lái)實(shí)現(xiàn)，x=0.60.7；若擬建項(xiàng)目的規(guī)模擴(kuò)大靠靠增加相同規(guī)格設(shè)備的數(shù)量來(lái)實(shí)現(xiàn)，x=0.80.9。 當(dāng)已建類似項(xiàng)目的規(guī)模和擬建項(xiàng)目的規(guī)模相差大于50倍時(shí)，該法則不能用。 上述兩種方法雖然計(jì)算比較簡(jiǎn)單，但對(duì)類似工程資料的可靠性要求比較高，否則計(jì)算結(jié)果的誤差就比較大。 （7-2）2）初步可行性研究階段的投資估算 此階段是在研究投資機(jī)會(huì)結(jié)論的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確項(xiàng)目的投資規(guī)模、原材料來(lái)源、工藝技術(shù)、廠址、組織機(jī)構(gòu)、建設(shè)進(jìn)度等情況，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)，判斷項(xiàng)目的可行性，做出初步投資評(píng)價(jià)，估算的精度在20，其作用是作為決定是否進(jìn)行詳細(xì)可行性研究的依據(jù)之一，同時(shí)也是確定哪些關(guān)鍵問(wèn)題需要進(jìn)行輔助

19、性專題研究的依據(jù)之一。 常用的初步可行性研究階段的投資估算方法有系數(shù)估算法、比例估算法和資金周轉(zhuǎn)率法等。系數(shù)估算法又可以分為朗格系數(shù)法、設(shè)備和廠房系數(shù)法等計(jì)算方法。2）初步可行性研究階段的投資估算此階段是在研究投資機(jī)會(huì)結(jié)論的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確項(xiàng)目的投資規(guī)模、原材料來(lái)源、工藝技術(shù)、廠址、組織機(jī)構(gòu)、建設(shè)進(jìn)度等情況，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)，判斷項(xiàng)目的可行性，做出初步投資評(píng)價(jià)，估算的精度在20，其作用是作為決定是否進(jìn)行詳細(xì)可行性研究的依據(jù)之一，同時(shí)也是確定哪些關(guān)鍵問(wèn)題需要進(jìn)行輔助性專題研究的依據(jù)之一。常用的初步可行性研究階段的投資估算方法有系數(shù)估算法、比例估算法和資金周轉(zhuǎn)率法等。系數(shù)估算法又可以分為朗格系數(shù)

20、法、設(shè)備和廠房系數(shù)法等計(jì)算方法。系數(shù)估算法a. 朗格系數(shù)法朗格系數(shù)法是以設(shè)備購(gòu)置費(fèi)乘以適當(dāng)系數(shù)來(lái)推算項(xiàng)目的建設(shè)投資。估算公式如下：CE(1+Ki) Kc （7-3）式中C建設(shè)投資 E設(shè)備購(gòu)置費(fèi)； Ki管線、儀表、建筑物等項(xiàng)費(fèi)用的估算系數(shù)； Kc管理費(fèi)、合同費(fèi)、應(yīng)急費(fèi)等間接費(fèi)在內(nèi)的總估算系數(shù)。建設(shè)投資與設(shè)備購(gòu)置費(fèi)之比稱為朗格系數(shù)K。即：KC/E=(1+Ki) Kc （7-4）該方法雖然比較簡(jiǎn)單，但由于沒(méi)有考慮設(shè)備的規(guī)格、材質(zhì)等差異，所以估算的精確度較低。b.設(shè)備和廠房系數(shù)法設(shè)備和廠房系數(shù)法是在擬建項(xiàng)目工藝設(shè)備投資和廠房土建投資估算的基礎(chǔ)上，再參照類似項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)資料估算其他專業(yè)工程的投資，其中與設(shè)

21、備關(guān)系較大的按設(shè)備投資系數(shù)計(jì)算，與廠房土建關(guān)系較大的則以廠房土建投資系數(shù)計(jì)算，兩類投資加起來(lái)，再加上擬建項(xiàng)目的其他有關(guān)費(fèi)用，即為擬建項(xiàng)目的建設(shè)投資。比例估算法比例估算法又分為設(shè)備系數(shù)估算法和主體專業(yè)系數(shù)估算法兩種。a.設(shè)備系數(shù)估算法CE(1+f1 P1+ f2 P2+ f3P3+ )+I （7-5）式中C擬建工程的投資額E根據(jù)擬建項(xiàng)目當(dāng)時(shí)、當(dāng)?shù)貎r(jià)格計(jì)算的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)； P1、P2、P3已建項(xiàng)目中建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)及其他工程費(fèi)用等占設(shè)備購(gòu)量費(fèi)的百分比； f1、f2、f3由于時(shí)間因素引起的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等綜合調(diào)整系數(shù)； I擬建項(xiàng)目的其他費(fèi)用。b.主體專業(yè)系數(shù)估算法 CE(1+f1 P1+

22、f2 P2+ f3 P3+ )+I （7-6）式中E最主要工藝設(shè)備費(fèi)；P1、P2、P3各專業(yè)工程費(fèi)用占最主要工藝設(shè)備費(fèi)用的百分比； 其余符號(hào)意義同前。資金周轉(zhuǎn)率法這是一種資金周轉(zhuǎn)率來(lái)推測(cè)投資的簡(jiǎn)便方法，其公式如下：C=QA/ tr （7-7）式中C擬建項(xiàng)目投資額； Q產(chǎn)品的年產(chǎn)量； A產(chǎn)品的單價(jià)； tr資金周轉(zhuǎn)率。 其中資金周轉(zhuǎn)率的計(jì)算公式為：（7-8） 3）詳細(xì)可行性研究階段的投資估算該階段的投資估算以擬建項(xiàng)目的方案設(shè)計(jì)為基礎(chǔ)、資料比較全面，投資估算精度可以達(dá)到10左右。詳細(xì)可行性研究階段的投資估算一般采用建設(shè)投資分類估算法進(jìn)行。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行政策的規(guī)定，建設(shè)項(xiàng)目的投資=固定資產(chǎn)投資+流動(dòng)資產(chǎn)

23、投資固定資產(chǎn)的投資估算=工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)用+基本預(yù)備費(fèi)+預(yù)備費(fèi)+建設(shè)期貸款利息+固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅流動(dòng)資產(chǎn)投資估算=生產(chǎn)性流動(dòng)資產(chǎn)投資估算+經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)投資估算固定資產(chǎn)的投資估算a.工程費(fèi)的估算工程費(fèi)=建筑工程費(fèi)+設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)+安裝工程費(fèi)a）建筑工程費(fèi)的估算建筑工程費(fèi)是指為建造永久性建筑物和構(gòu)筑物所需要的費(fèi)用。建筑工程費(fèi)用的估算方法有單位建筑工程投資估單位建筑工程投資估算法、單位實(shí)物工程量投資估算法和概算指標(biāo)投資算法、單位實(shí)物工程量投資估算法和概算指標(biāo)投資估算法估算法。前兩種方法比較簡(jiǎn)單，后一種方法要以較為詳細(xì)的工程資料為基礎(chǔ)，工作量較大，實(shí)際工作可根據(jù)具體條件和要求選用。單

24、位建筑工程投資估算法：建筑工程費(fèi)=單位建筑工程量投資建筑工程總量單位實(shí)物工程量投資估算法：建筑工程費(fèi)=單位實(shí)物工程量投資實(shí)物工程量總量概算指標(biāo)投資估算法：按照建筑工程的土建工程、給排水工程、采暖工程、通信工程、電氣照明工程等概算指標(biāo)來(lái)估算建筑工程費(fèi)。采用概算指標(biāo)投資估算法，需要有較為詳細(xì)的工程設(shè)計(jì)資料、建筑材料價(jià)格和工程費(fèi)用指標(biāo)，工作量較大。具體方法參照專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的概算編制辦法。b)設(shè)備、工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)的估算設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備購(gòu)置費(fèi)+工器具購(gòu)置費(fèi)+生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)+運(yùn)雜費(fèi)等設(shè)備購(gòu)置費(fèi)設(shè)備原價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) （7-9）工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)定額費(fèi)率 （7-10） c)安裝工

25、程費(fèi)的估算 安裝工程費(fèi)一般包括各種需要安裝的機(jī)電設(shè)備、專用設(shè)備、儀器儀表等設(shè)備的安裝費(fèi)，各專業(yè)工程的管道、管線、電纜等材料費(fèi)和安裝費(fèi)，以及設(shè)備和管道的保溫、絕緣、防腐等的材料費(fèi)用和安裝費(fèi)。 投資估算中安裝工程費(fèi)通常是根據(jù)行業(yè)或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)發(fā)布的安裝工程定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行估算。具體計(jì)算可按安裝費(fèi)費(fèi)率、每噸設(shè)備安裝費(fèi)指標(biāo)或每單位安裝實(shí)物工程量費(fèi)用指標(biāo)進(jìn)行估算，即： 安裝工程費(fèi)=設(shè)備原價(jià)安裝費(fèi)費(fèi)率 （7-11） 安裝工程費(fèi)設(shè)備噸位每噸設(shè)備安裝費(fèi)指標(biāo) （7-12） 安裝工程費(fèi)安裝實(shí)物工程量總量每單位安裝實(shí)物工程量費(fèi)用指標(biāo) （7-13）b.工程建設(shè)其他費(fèi)用的估算 工程建設(shè)其他費(fèi)=建設(shè)用地費(fèi)用+與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)

26、的費(fèi)用+與項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用 建設(shè)用地費(fèi)用=土地使用權(quán)取得費(fèi)用+土地征收及遷移補(bǔ)償費(fèi) 建設(shè)用地費(fèi)用的估算方法要根據(jù)土地使用權(quán)的取得方式及建設(shè)用地原來(lái)的用途的多個(gè)方面的因素綜合估算。 與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用是指建設(shè)單位從項(xiàng)目籌建開始直至項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格或交付使用為止發(fā)生的項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)用。費(fèi)用內(nèi)容包括可行性研究費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)、勞動(dòng)安全衛(wèi)生評(píng)價(jià)費(fèi)、建設(shè)場(chǎng)地準(zhǔn)備費(fèi)及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、技術(shù)和設(shè)備引進(jìn)費(fèi)用、工程保險(xiǎn)費(fèi)、市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化補(bǔ)償費(fèi)等。 與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用可以按照國(guó)家相關(guān)部門或行業(yè)發(fā)布的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并參照當(dāng)?shù)氐念愃乒こ滔嚓P(guān)費(fèi)用的實(shí)際情況來(lái)估算。 與項(xiàng)目運(yùn)

27、營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用一般包括專利及專省技術(shù)使用費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)和辦公及生活家具購(gòu)置費(fèi)等。該項(xiàng)費(fèi)用一般按照項(xiàng)目定員人數(shù)乘以費(fèi)用指標(biāo)估算。具體費(fèi)用指標(biāo)按照部門或行業(yè)的規(guī)定執(zhí)行。c.預(yù)備費(fèi)用的估算預(yù)備費(fèi)用=基本預(yù)備費(fèi)+漲價(jià)預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)是指為在項(xiàng)目實(shí)施中可能發(fā)生的難以預(yù)料的工程費(fèi)用增加而事先預(yù)留費(fèi)用，又稱工程建設(shè)不可預(yù)見費(fèi)，主要施工過(guò)程中可能增加的。基本預(yù)備費(fèi)=(工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)用)基本預(yù)備費(fèi)率 （7-14）漲價(jià)預(yù)備費(fèi)是為建設(shè)工期較長(zhǎng)的項(xiàng)目，在建設(shè)期內(nèi)可能發(fā)生材料、設(shè)備、人工等價(jià)格上漲引起的投資增加而事先預(yù)留的費(fèi)用，亦稱價(jià)格變動(dòng)不可預(yù)見費(fèi)。 （7-15）式中 PF漲價(jià)預(yù)備費(fèi) n建設(shè)期年數(shù)； It第t年

28、的工程費(fèi); f建設(shè)期價(jià)格年均上漲率.d.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的估算 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(簡(jiǎn)稱投資方向調(diào)節(jié)稅)是國(guó)家為了貫徹國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，控制投資規(guī)模，引導(dǎo)投資方向，調(diào)節(jié)投資結(jié)構(gòu)而對(duì)一切建設(shè)單位和個(gè)人用各種資金安排的基本建設(shè)投資、更新改造投資和其他固定資產(chǎn)投資征收的一種特別稅。 征收投資方向調(diào)節(jié)稅是國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)手段之一。 投資方向調(diào)節(jié)稅稅額計(jì)稅依據(jù)稅率 （7-16） 投資方向調(diào)節(jié)稅根據(jù)項(xiàng)目投資的產(chǎn)業(yè)和規(guī)模實(shí)行差別稅率。稅率分0、5、10、15和30五檔。e.建設(shè)期利息的估算建設(shè)期利息是建設(shè)期借款利息的簡(jiǎn)稱，是指從項(xiàng)目建設(shè)開始到按設(shè)計(jì)規(guī)定的全部工程完工移交生產(chǎn)為止期間的借款利

29、息，其計(jì)算公式如下： （7-17）建設(shè)期的累計(jì)借款利息為： （7-18）式中Q建設(shè)期利息； Pt-1按單利計(jì)息，為建設(shè)期第t-1年末借款本息累計(jì)； At建設(shè)期第t年當(dāng)年借款額； i借款年利率； t年份。在實(shí)踐中，為了簡(jiǎn)單明了反映各項(xiàng)借款每年的支用及利息情況，也可以采用按年列表的方式表達(dá)。流動(dòng)資產(chǎn)的投資估算流動(dòng)資產(chǎn)是指建設(shè)項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資金，一般包括用于購(gòu)買原材料、燃料、動(dòng)力、支付職工工資、購(gòu)買低值易耗品和其他費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金，是企業(yè)在儲(chǔ)備、生產(chǎn)和流通領(lǐng)域中所占用的周轉(zhuǎn)資金。流動(dòng)資金構(gòu)成如圖7-5所示。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，流動(dòng)資金本身并不消耗，只是流動(dòng)資金在項(xiàng)目的營(yíng)運(yùn)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用，

30、不斷地改變其自身的實(shí)物形態(tài)，其價(jià)值隨實(shí)物形態(tài)的變化轉(zhuǎn)移到新產(chǎn)品中去，并隨著產(chǎn)品銷售的實(shí)現(xiàn)而回收，直到項(xiàng)目的壽命結(jié)束時(shí)可以全部回收。圖7-5 流動(dòng)資金構(gòu)成（引自：關(guān)罡主編.工程經(jīng)濟(jì)學(xué)M. 鄭州：鄭州大學(xué)出版社，2007）流動(dòng)資金估算的主要方法有擴(kuò)大指標(biāo)估算法和分項(xiàng)詳細(xì)估算法。a. 擴(kuò)大指標(biāo)估算法擴(kuò)大指標(biāo)估算法，也稱類比估算法、比率估算法，是按照同類企業(yè)流動(dòng)資金占各種基數(shù)的比率來(lái)估算流動(dòng)資金。一般按照企業(yè)的銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本、總成本費(fèi)用、固定資產(chǎn)投資或單位產(chǎn)量等乘以相應(yīng)的流動(dòng)資金率估算，可以在（7-19）（7-23）式中任選一種估算公式進(jìn)行計(jì)算。流動(dòng)資金額項(xiàng)目年銷售收入銷售收入流動(dòng)資金率 （7-1

31、9）流動(dòng)資金額項(xiàng)目年經(jīng)營(yíng)成本經(jīng)營(yíng)成本流動(dòng)資金率 （7-20）流動(dòng)資金額項(xiàng)目年總成本總成本流動(dòng)資金率 （7-21）流動(dòng)資金額=項(xiàng)目同定資產(chǎn)投資總額固定資產(chǎn)投資流動(dòng)資金率 （7-22）流動(dòng)資金額年產(chǎn)量單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金率 （7-23）流動(dòng)資金額項(xiàng)目年總產(chǎn)值單位產(chǎn)值流動(dòng)資金率 （7-24）（7-18）（7-23）式中所用的比率可以根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定，也可以根據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值確定。擴(kuò)大指標(biāo)估算法雖然簡(jiǎn)便易行、但準(zhǔn)確度不高，適用于項(xiàng)目初選階段或項(xiàng)目建議書階段流動(dòng)資金的估算。b. 分項(xiàng)詳細(xì)估算法分項(xiàng)詳細(xì)估算法是國(guó)際上通行的流動(dòng)資金估算方法。流動(dòng)資金流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債 （7-24）流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收賬款+預(yù)付

32、賬款+存貨+現(xiàn)金 （7-25）流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款 （7-26）2 設(shè)計(jì)概算1）設(shè)計(jì)概算的含義設(shè)計(jì)概算是由設(shè)計(jì)單位根據(jù)初步設(shè)計(jì)（或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)）圖紙、概算定額（或概算指標(biāo)）、建設(shè)地區(qū)預(yù)算價(jià)格信息等資料，編制的建設(shè)項(xiàng)目從籌建開始至竣工交付使用期間所需要的全部費(fèi)用文件。2）設(shè)計(jì)概算的編制方法設(shè)計(jì)概算一般是先計(jì)算單位工程的工程費(fèi)，再由單位工程的工程費(fèi)匯總得出單項(xiàng)工程的工程費(fèi)，最后由所有單項(xiàng)工程的工程費(fèi)總得出建設(shè)項(xiàng)目的總工程費(fèi)。建設(shè)項(xiàng)目的總工程費(fèi)再加上工程建設(shè)其他費(fèi)用概算、預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和流動(dòng)資金概算之后就可以編制出建設(shè)項(xiàng)目的總概算。設(shè)計(jì)概算的編制過(guò)程如圖7-6

33、所示。因此，編制設(shè)計(jì)概算的關(guān)鍵是要做好單位工程概算。圖7-6 設(shè)計(jì)概算的編制過(guò)程單位工程概算按工程性質(zhì)可分為建筑工程概算和設(shè)備及安裝工程概算兩大類，如圖77所示。圖77 單位工程綜合概算的組成（1）建筑工程設(shè)計(jì)概算的編制方法建筑工程設(shè)計(jì)概算的編制方法有概算定額法、概算指標(biāo)法、類似工程預(yù)算法等。概算定額法概算定額法又叫擴(kuò)大單價(jià)法或擴(kuò)大結(jié)構(gòu)定額法，類似于施工圖預(yù)算。它是根據(jù)初步設(shè)計(jì)圖紙計(jì)算出擬建工程的工程量，然后套用概算定額計(jì)算出工程的概算造價(jià)，具體的計(jì)算過(guò)程參見施工圖預(yù)算。概算指標(biāo)法概算指標(biāo)法是先用擬建工程的建筑面積乘以技術(shù)條件相同或基本相同的工程的概算指標(biāo)計(jì)算擬建工程的直接工程費(fèi)，再按規(guī)定計(jì)算

34、出措施費(fèi)、間接費(fèi)、利潤(rùn)和稅金等，最后將上述費(fèi)用匯總編制得出擬建工程的概算。需要注意的是，在采用概算指標(biāo)法編制得出擬建工程概算的的過(guò)程中，必須按照擬建工程當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐脑O(shè)備、材料、人工等價(jià)格對(duì)概算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。類似工程預(yù)算法類似工程預(yù)算法是利用與擬建工程技術(shù)條件相類似的已完工程或在建工程的工程造價(jià)資料來(lái)編制擬建工程設(shè)計(jì)概算的方法。 和概算指標(biāo)法一樣，在利用類似工程的預(yù)算編制擬建工程的設(shè)計(jì)概算時(shí)，也必須按照擬建工程當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐脑O(shè)備、材料、人工等價(jià)格對(duì)類似工程的預(yù)算中的價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。 具體工程的設(shè)計(jì)概算到底采用上述3種方法中的哪一種要根據(jù)擬建工程的初步設(shè)計(jì)的深度來(lái)決定。 當(dāng)初步設(shè)計(jì)達(dá)比較詳細(xì)，按照初步設(shè)計(jì)

35、圖紙能夠準(zhǔn)確地計(jì)算出擬建工程的工程量時(shí)，一般采用概算定額法。 當(dāng)根據(jù)初步設(shè)計(jì)資料無(wú)法準(zhǔn)確地計(jì)算出擬建工程的工程量，但工程設(shè)計(jì)采用的是比較成熟的技術(shù)，又有類似工程概算指標(biāo)可以利用時(shí)，可以采用概算指標(biāo)法。 當(dāng)有類似的已完工程或在建工程的預(yù)算可以參考時(shí)，可以采用類似工程預(yù)算法。（2）設(shè)備及安裝工程設(shè)計(jì)概算的編制方法設(shè)備及安裝工程費(fèi)=設(shè)備購(gòu)置費(fèi)+設(shè)備安裝工程費(fèi)其編制方法有預(yù)算單價(jià)法、擴(kuò)大單價(jià)法、設(shè)備價(jià)值百分比法和綜合噸位指標(biāo)法等，計(jì)算公式和過(guò)程與投資估算類似，只是依據(jù)的資料更加詳細(xì)，計(jì)算的精度更高。3）設(shè)計(jì)概算編制的原則（1）設(shè)計(jì)概算編制過(guò)程中應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的建設(shè)方針和經(jīng)濟(jì)政策。（2）設(shè)計(jì)概算要完整

36、、準(zhǔn)確地反映設(shè)計(jì)的內(nèi)容。（3）設(shè)計(jì)概算編制要反映擬建工程所在地當(dāng)時(shí)的價(jià)格水平。4）設(shè)計(jì)概算的編制依據(jù)（l）與設(shè)計(jì)概算編制有關(guān)的法律法規(guī)。（2）已批準(zhǔn)的擬建工程的可行性研究報(bào)告、投資估算及設(shè)計(jì)圖紙等工程資料。（3）現(xiàn)行概算定額、概算指標(biāo)、費(fèi)用定額和建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算編制辦法等。（4）擬建工程所在地當(dāng)時(shí)的人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械臺(tái)班費(fèi)等價(jià)格、工程造價(jià)指數(shù)及調(diào)價(jià)規(guī)定等。（5）擬建工程的設(shè)計(jì)合同資料。（6）類似工程的設(shè)計(jì)概算資料。（7）其他相關(guān)資料。3. 施工圖預(yù)算施工圖預(yù)算是根據(jù)已批準(zhǔn)的擬建工程的施工圖、基礎(chǔ)定額或預(yù)算定額或單位估價(jià)表、施工組織設(shè)計(jì)以及各種費(fèi)用定額等有關(guān)資料編制的工程造價(jià)預(yù)算文件。它是比設(shè)

37、計(jì)概算更加詳細(xì)，精度更高的工程造價(jià)預(yù)算文件。（1）施工圖預(yù)算編制的依據(jù)1）擬建工程的施工圖及說(shuō)明書、標(biāo)準(zhǔn)圖集等工程設(shè)計(jì)資料。2）現(xiàn)行的基礎(chǔ)定額、預(yù)算定額、單位估價(jià)表、工程費(fèi)用定額等預(yù)算編制的基礎(chǔ)價(jià)格和方法資料。3）擬建工程的施工組織設(shè)計(jì)或施工方案。4）擬建工程所在地當(dāng)時(shí)的人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械臺(tái)班費(fèi)等價(jià)格及調(diào)價(jià)規(guī)定。5）擬建工程的設(shè)計(jì)概算6）其他相關(guān)資料。（2）施工圖預(yù)算的編制方法 施工圖預(yù)算一般采用單價(jià)法或?qū)嵨锓ㄟM(jìn)行編制。 單價(jià)法采用擬建工程所在地單位估價(jià)表和當(dāng)?shù)禺?dāng)時(shí)的分項(xiàng)工程定額單價(jià)（或預(yù)算定額基價(jià)），乘以相應(yīng)的各分項(xiàng)工程的工程量，求得工程的直接工程費(fèi)，再根據(jù)直接工程費(fèi)和有關(guān)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算出

38、擬建工程的措施費(fèi)、間接費(fèi)、利潤(rùn)和稅金，最后將上述各項(xiàng)費(fèi)用匯總得到擬建工程的施工圖預(yù)算。 實(shí)物法編制施工圖預(yù)算是先計(jì)算出擬建工程各分項(xiàng)工程的實(shí)物工程量，再套取基礎(chǔ)定額，按類相加的原則求出工程所需的人工、材料、機(jī)械臺(tái)班等施工消耗量，再分別乘以當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)馗鞣N費(fèi)用的實(shí)際單價(jià)，求得人工費(fèi)、材料費(fèi)和施工機(jī)械等施工費(fèi)用，最后將上述各項(xiàng)費(fèi)用匯總得到擬建工程的施工圖預(yù)算。 需要說(shuō)明的是，施工圖預(yù)算中的許多費(fèi)用都與擬建工程的施工方案緊密相關(guān)，因此，在編制施工圖預(yù)算之前，編制人員除了要掌握工程設(shè)計(jì)資料及施工圖預(yù)算的編制方法外，還應(yīng)該要熟悉擬建工程的施工組織設(shè)計(jì)或施工方案，并結(jié)合擬建工程的施工組織設(shè)計(jì)或施工方案編制施工

39、圖預(yù)算。7.4 工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用計(jì)劃管理工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用計(jì)劃管理7.4.1工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用計(jì)劃的概念工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用計(jì)劃的概念工程項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃是指工程項(xiàng)目費(fèi)用在工程實(shí)施的各個(gè)工作單元或工作時(shí)間段上的分配計(jì)劃。如果沒(méi)有工程項(xiàng)目建設(shè)資金的使用計(jì)劃項(xiàng)目業(yè)主將無(wú)法制定工程項(xiàng)目建設(shè)的資金籌措和供應(yīng)計(jì)劃及費(fèi)用控制計(jì)劃，如果沒(méi)有合理的工程項(xiàng)目建設(shè)資金供應(yīng)計(jì)劃就有可能造成工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的資金供應(yīng)跟不上，從而導(dǎo)致工程項(xiàng)目建設(shè)無(wú)法繼續(xù)進(jìn)行。計(jì)劃是管理的基礎(chǔ)。費(fèi)用計(jì)劃管理的工作內(nèi)容可以分為費(fèi)用計(jì)劃策劃和費(fèi)用計(jì)劃編制兩個(gè)部分。費(fèi)用計(jì)劃策劃主要是根據(jù)工程項(xiàng)目管理任務(wù)的需要對(duì)工程項(xiàng)目管理過(guò)程中涉及到的費(fèi)用類型、需要編

40、制哪些費(fèi)用計(jì)劃等工作進(jìn)行總體策劃。7.4.2 工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用計(jì)劃的分工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用計(jì)劃的分類類工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用計(jì)劃按照不同的分類方法可以得出不同的結(jié)果。（1）按照費(fèi)用計(jì)劃編制的目的分類按照工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用計(jì)劃編制的目的可以將工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用計(jì)劃分成工程項(xiàng)目建設(shè)資金使用計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃、資金供應(yīng)計(jì)劃和費(fèi)用控制計(jì)劃等多種類型。（2）按照工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用管理的主體分類按照工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用管理主體的類型可以將工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用計(jì)劃分成項(xiàng)目投資者的投資計(jì)劃，項(xiàng)目業(yè)主的資金籌措計(jì)劃、資金供應(yīng)計(jì)劃和費(fèi)用控制計(jì)劃，承包商的成本控制計(jì)劃，監(jiān)理單位的費(fèi)用控制計(jì)劃等多種類型。7.4.3 工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用計(jì)劃編制

41、的依據(jù)工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用計(jì)劃編制的依據(jù)工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用計(jì)劃一般根據(jù)以下資料進(jìn)行編制：（1）擬建工程的工程造價(jià)文件。（2）擬建工程的工作單元分解結(jié)果。（3）擬建工程建設(shè)的實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃。7.4.4 工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用計(jì)劃的編制方法工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用計(jì)劃的編制方法不同類型的工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用計(jì)劃的編制方法也不同。1.項(xiàng)目的資金需求計(jì)劃項(xiàng)目的資金需求計(jì)劃可以分為子項(xiàng)目資金需求計(jì)劃和在時(shí)間上的資金需求計(jì)劃。工程項(xiàng)目的子項(xiàng)目資金需求計(jì)劃可以根據(jù)項(xiàng)目的估算、設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算等工程造價(jià)文件分類匯總進(jìn)行編制。工程項(xiàng)目的在時(shí)間上的資金需求計(jì)劃可以根據(jù)工程項(xiàng)目的子項(xiàng)目資金需求計(jì)劃和各子項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃綜合編制。2.項(xiàng)

42、目的投資計(jì)劃工程項(xiàng)目的投資計(jì)劃可以由項(xiàng)目的估算、設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算等工程造價(jià)文件分類匯總得出。3.項(xiàng)目的資金使用計(jì)劃工程項(xiàng)目的資金使用計(jì)劃一般根據(jù)項(xiàng)目的估算、設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算等工程造價(jià)文件和工程項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行編制，先根據(jù)項(xiàng)目的估算、設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算等工程造價(jià)文件分類匯總得出各子項(xiàng)目的資金需求計(jì)劃，再根據(jù)各子項(xiàng)目的資金需求計(jì)劃及工程項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃編制出項(xiàng)目的資金使用計(jì)劃。4.項(xiàng)目的資金供應(yīng)計(jì)劃工程項(xiàng)目的資金供應(yīng)計(jì)劃一般根據(jù)項(xiàng)目的資金需求計(jì)劃編制，以保證工程項(xiàng)目的建設(shè)需要為前提，同時(shí)應(yīng)該有一定的提前量，以便為資金籌措留有余地。5.項(xiàng)目的費(fèi)用控制計(jì)劃工程項(xiàng)目的費(fèi)用控制計(jì)劃一般根

43、據(jù)項(xiàng)目的資金使用計(jì)劃編制，應(yīng)該包括目標(biāo)控制計(jì)劃和費(fèi)用控制措施計(jì)劃兩個(gè)部分。目標(biāo)控制計(jì)劃應(yīng)該將工程項(xiàng)目的費(fèi)用目標(biāo)控制在資金使用計(jì)劃的范圍之內(nèi)，費(fèi)用控制措施計(jì)劃應(yīng)該以保證費(fèi)用目標(biāo)控制計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)為前提，同時(shí)應(yīng)該留有余地，以防由于控制措施的考慮不周造成項(xiàng)目的目標(biāo)控制計(jì)劃無(wú)法實(shí)現(xiàn)。6.項(xiàng)目的其它費(fèi)用計(jì)劃工程項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃的類型非常繁多，除了上述的費(fèi)用計(jì)劃類型之外，還有許多其它類型的費(fèi)用計(jì)劃。這些類型費(fèi)用計(jì)劃的編制的總體原則是以滿足工程需要和保證費(fèi)用計(jì)劃的編制目的的實(shí)現(xiàn)為前提。7.4.5工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用計(jì)劃表現(xiàn)形式工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用計(jì)劃表現(xiàn)形式工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用計(jì)劃的表現(xiàn)形式多種多樣，常用的表達(dá)方式有費(fèi)用計(jì)劃表

44、（見表7-6）、費(fèi)用計(jì)劃直方圖（見圖7-8）和時(shí)間一費(fèi)用累計(jì)曲線（見圖7-9）等。表76 某工程分年度投資計(jì)劃表總投資萬(wàn)元2011年2012年2013年備注250050010001000圖7-8 某工程2011年度資金需求計(jì)劃直方圖圖7-9 某工程2011年度資金供應(yīng)計(jì)劃累積曲線 需要說(shuō)明的是，工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用計(jì)劃的各種表現(xiàn)形式并不互相排斥。在工程實(shí)踐中，常常是將這幾種費(fèi)用計(jì)劃的各種表現(xiàn)形式結(jié)合起來(lái)使用，這樣可以取得更好的效果。7.5 工程項(xiàng)目建設(shè)資金使用狀態(tài)分析工程項(xiàng)目建設(shè)資金使用狀態(tài)分析 7.5.1 概述概述 工程項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際狀態(tài)和計(jì)劃狀態(tài)發(fā)生偏差是非常普遍的。 工程項(xiàng)目費(fèi)用管理除了要做

45、好費(fèi)用計(jì)劃管理外，還必須工是對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中發(fā)生的大量費(fèi)用數(shù)據(jù)進(jìn)行收集，對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)資金的使用狀態(tài)進(jìn)行監(jiān)控，更重要的是要及時(shí)地對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)資金使用狀態(tài)進(jìn)行分析，并及時(shí)采取有效措施，保證將項(xiàng)目的最終發(fā)生費(fèi)用控制在預(yù)定目標(biāo)范圍之內(nèi)。 工程項(xiàng)目建設(shè)資金使用狀態(tài)分析的方法很多，最常用的工程項(xiàng)目建設(shè)資金使用狀態(tài)分析方法有表格法、橫道圖法和掙得值法3種。7.5.2 7.5.2 表格法表格法表76 某工程門窗安裝資金使用狀態(tài)分析表項(xiàng)目名稱木門窗安裝鋼門窗安裝鋁合金門窗安裝預(yù)算費(fèi)用（萬(wàn)元）303040實(shí)際費(fèi)用（萬(wàn)元）305050費(fèi)用偏差（萬(wàn)元）0-20-10費(fèi)用偏差合計(jì)（萬(wàn)元）-30表格法的優(yōu)點(diǎn)：1.非常

46、靈活。2.管理效率高。7.5.3 7.5.3 橫道圖法橫道圖法圖710 某工程門窗安裝資金使用狀態(tài)分析表用橫道圖法進(jìn)行工程項(xiàng)目建設(shè)資金使用狀態(tài)分析具有形象、直觀、一目了然，還能夠準(zhǔn)確表達(dá)出費(fèi)用偏差的絕對(duì)值，可以既可以使費(fèi)用管理者一眼感受到偏差的嚴(yán)重性，又可以使費(fèi)用管理者看到費(fèi)用偏差的絕對(duì)值。但這種方法作圖比較麻煩，管理效率不高，在實(shí)際工程中很少采用。但該方法如果這樣在進(jìn)度計(jì)劃?rùn)M道圖的基礎(chǔ)上來(lái)完成，并可以和進(jìn)度偏差分析同時(shí)進(jìn)行，可以提高管理效率。7.5.4 掙得值法掙得值法掙得值法是以已完成工作的預(yù)算費(fèi)用、計(jì)劃完成工作的預(yù)算費(fèi)用和已完成工作的實(shí)際發(fā)生費(fèi)用三個(gè)基本參數(shù)及該三個(gè)基本參數(shù)的累積曲線（如

47、圖7-11所示）為基礎(chǔ)進(jìn)行工程項(xiàng)目的費(fèi)用、進(jìn)度綜合分析的先進(jìn)的工程項(xiàng)目管理方法。該方法最初是美國(guó)國(guó)防部于1967年確立，現(xiàn)在已經(jīng)被國(guó)際上先進(jìn)的工程公司普遍采用。1基本參數(shù)1）已完成工作的預(yù)算費(fèi)用已完成工作的預(yù)算費(fèi)用=已完成工作的工程量預(yù)算單價(jià) （7-27）已完成工作的預(yù)算費(fèi)用既是業(yè)主需要為承包人完成工作支付的工程費(fèi)用，也就是承包人應(yīng)該獲得的工程費(fèi)，即掙得值。2）計(jì)劃完成工作的預(yù)算費(fèi)用計(jì)劃完成工作的預(yù)算費(fèi)用=計(jì)劃工作的工程量預(yù)算單價(jià) （7-28）3）已完成工作的實(shí)際發(fā)生費(fèi)用已完成工作的實(shí)際發(fā)生費(fèi)用=已完成工作的工程量實(shí)際單價(jià) （7-29）圖7-11 掙得值法評(píng)價(jià)曲線2.偏差分析1）費(fèi)用偏差費(fèi)用偏

48、差已完工作的預(yù)算費(fèi)用已完工作實(shí)際發(fā)生費(fèi)用 （7-30）工程項(xiàng)目建設(shè)的費(fèi)用偏差為正時(shí)，表示工程項(xiàng)目建設(shè)資金有所結(jié)余。2）進(jìn)度偏差進(jìn)度偏差已完工作的預(yù)算費(fèi)用計(jì)劃完成工作的預(yù)算費(fèi)用 （7-31）工程項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度偏差為正時(shí)，表示工程項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度超前。3.項(xiàng)目費(fèi)用和進(jìn)度進(jìn)展情況綜合評(píng)價(jià)表77 掙得值法進(jìn)行項(xiàng)目費(fèi)用和進(jìn)度進(jìn)展情況綜合評(píng)價(jià)表費(fèi)用偏差費(fèi)用偏差費(fèi)用情況進(jìn)度情況評(píng)價(jià)結(jié)果+建設(shè)資金有所結(jié)余進(jìn)度超前進(jìn)展情況非常好+-建設(shè)資金有所結(jié)余進(jìn)度拖后需要對(duì)建設(shè)資金結(jié)余和進(jìn)度拖后比例做進(jìn)一步分析-+建設(shè)資金超支進(jìn)度超前-建設(shè)資金超支進(jìn)度拖后進(jìn)展情況非常糟糕7.6工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用控制工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用控制各參與項(xiàng)目

49、建設(shè)方工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用控制工作的內(nèi)容各不相同。7.6.1 業(yè)主方的工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用控制業(yè)主方的工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用控制1. 工程項(xiàng)目建設(shè)方案決策階段的工程建設(shè)費(fèi)用控制1）量入為出2）合理確定工程建設(shè)方案3）做好工程項(xiàng)目建設(shè)方案比較和優(yōu)化工作2. 工程設(shè)計(jì)階段的工程建設(shè)費(fèi)用控制1）做好限額設(shè)計(jì)工作2）做好工程設(shè)計(jì)方案比較和優(yōu)化工作3. 工程發(fā)包階段的工程建設(shè)費(fèi)用控制業(yè)主在工程發(fā)包階段的工程建設(shè)費(fèi)用控制主要是做好承包商的優(yōu)選工作，盡可能采用招標(biāo)的方式選擇承包商。這樣可以通過(guò)承包商之間的競(jìng)爭(zhēng)了降低工程造價(jià)。4. 工程項(xiàng)目施工階段的工程建設(shè)費(fèi)用控制業(yè)主在工程項(xiàng)目施工階段的工程建設(shè)費(fèi)用控制主要是做好工程設(shè)計(jì)變更的