應(yīng)收賬款信用政策及其影響探析

1、【精品文檔】如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除，僅供學(xué)習(xí)與交流應(yīng)收賬款信用政策及其影響探析.精品文檔.應(yīng)收賬款信用政策及其影響探析 摘要應(yīng)收賬款是企業(yè)在賒銷商品或提供勞務(wù)時(shí)形成的一種債權(quán)，它是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)重要的組成部分。制定合理的信用政策不僅有利于擴(kuò)大銷售額，而且能夠提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的速度，不斷降低發(fā)生壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)來說具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。 關(guān)鍵詞應(yīng)收賬款 信用政策 影響因素 中圖分類號(hào)F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A 文章編號(hào)1009-5349（2016）08-0051-01 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由于市場(chǎng)競爭的客觀存在，企業(yè)必須放寬銷售條件才能保證產(chǎn)品的順利銷售，不斷降低存貨庫存率進(jìn)而提高資產(chǎn)的運(yùn)營效

2、率。應(yīng)收賬款賒銷效果的好壞，依賴于企業(yè)的信用政策制定是否合理。信用政策主要包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策。 一、應(yīng)收賬款信用政策構(gòu)成 （一）信用標(biāo)準(zhǔn) 信用標(biāo)準(zhǔn)是指客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所具備的最低條件，代表公司愿意承擔(dān)的最大付款風(fēng)險(xiǎn)的金額。最常見的評(píng)價(jià)方法有“5C”系統(tǒng)，即客戶的品質(zhì)、能力、資本、擔(dān)保和條件五個(gè)方面。 品質(zhì)是指客戶履行償還債務(wù)的態(tài)度。如果客戶在和本企業(yè)交往中有惡意拖欠貨款的行為，為了減少產(chǎn)品賒銷發(fā)生壞賬損失的可能性，則企業(yè)應(yīng)該減少對(duì)該企業(yè)的賒銷額。能力是客戶償還債務(wù)的能力。一般來說，客戶的流動(dòng)資產(chǎn)越多，流動(dòng)資產(chǎn)中的貨幣資產(chǎn)越多，則短期償債能力越強(qiáng)。 資本是指企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和財(cái)務(wù)

3、狀況。企業(yè)的規(guī)模越大，盈利能力越強(qiáng)，則企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況就越穩(wěn)定，發(fā)生壞賬損失的可能性就越??；擔(dān)保是客戶提供作為授信安全保證的資產(chǎn)。當(dāng)企業(yè)對(duì)客戶的底細(xì)不太了解時(shí)，客戶提供的擔(dān)保物價(jià)值越大，可變現(xiàn)能力越強(qiáng)或客戶提供的擔(dān)保人經(jīng)濟(jì)實(shí)力越雄厚，則發(fā)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)程度就越低；條件是指可能影響客戶償債能力的各種經(jīng)濟(jì)環(huán)境，它反映了客戶償債的應(yīng)變能力。 （二）信用條件 信用條件是指企業(yè)要求客戶支付銷貨款的條件，它包括信用期限和現(xiàn)金折扣政策等。信用期限是企業(yè)允許客戶最長付款時(shí)間限制。一般來說，延長信用期限可以在一定程度上增加銷售收入，但隨之而來的壞賬損失費(fèi)用和收賬費(fèi)用也會(huì)大幅度增加?，F(xiàn)金折扣政策是指企業(yè)為鼓勵(lì)客戶及早

4、付款而給予的最大付款優(yōu)惠政策。 （三）收賬政策 收賬政策是指企業(yè)賒銷后為了減少應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬損失而產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用支出，它包括收賬人員的工資支出和各種差旅費(fèi)支出等。一般來說，賒銷企業(yè)的收賬力度越大，應(yīng)收賬款收回的可能性就越大，發(fā)生壞賬損失的可能性就越小。 二、應(yīng)收賬款信用政策對(duì)企業(yè)的影響分析 （一）信用標(biāo)準(zhǔn)的制定是否合理會(huì)影響企業(yè)銷售收入的實(shí)現(xiàn)程度 在當(dāng)前商品市場(chǎng)普遍供大于求的背景下，賒銷是企業(yè)參與市場(chǎng)競爭的必然選擇。放寬信用標(biāo)準(zhǔn)會(huì)帶來企業(yè)銷售額的大幅度增加，進(jìn)而增加企業(yè)的利潤，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。但由此而帶來的壞賬成本和收賬費(fèi)用也會(huì)大幅度地增加，從而又使企業(yè)已實(shí)現(xiàn)的利潤大打折扣。如果公司

5、執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過于嚴(yán)格，企業(yè)的賒銷額大幅度降低，雖然壞賬成本和收賬費(fèi)用減少了，而由于銷售收入的大幅度減少會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的利潤水平不斷降低，從而背離了企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤最大化進(jìn)而最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。 （二）信用條件的設(shè)置是否恰當(dāng)會(huì)影響企業(yè)應(yīng)收賬款的回收額 企業(yè)給定的信用期限過長，會(huì)帶來銷售額大幅度增加進(jìn)而帶來企業(yè)利潤的增加；企業(yè)給定的信用期限過短，會(huì)使得產(chǎn)品銷售額下降，企業(yè)盈利空間降低，不利于企業(yè)發(fā)展壯大。因此，企業(yè)應(yīng)在延長信用期限所增加的收益與增加的成本之間進(jìn)行權(quán)衡，從理論上講只要延長信用期限所增加的收益大于所增加的成本費(fèi)用，企業(yè)就應(yīng)該延長信用期限。企業(yè)提供的現(xiàn)金折扣力度越大，產(chǎn)品的賒

6、銷額會(huì)增加，客戶付款的意愿就會(huì)越強(qiáng)烈，隨之而來的收賬費(fèi)用和壞賬損失也會(huì)減少，現(xiàn)金資產(chǎn)的實(shí)現(xiàn)可能性和周轉(zhuǎn)效率都會(huì)大大增強(qiáng)；現(xiàn)金折扣率越低，客戶付款的意愿就越低，應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的可能性就越大，進(jìn)而收賬費(fèi)用也會(huì)增加，因此企業(yè)應(yīng)在實(shí)行現(xiàn)金折扣后增加的收益與增加的成本之間進(jìn)行權(quán)衡，只要收益大于成本就應(yīng)該提供現(xiàn)金折扣。 （三）收賬政策的制定是否合理影響企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)效率 企業(yè)應(yīng)收賬款發(fā)生后應(yīng)采用各種手段促進(jìn)其及早收回，應(yīng)收賬款拖欠的時(shí)間越短，發(fā)生壞賬損失的可能性就越小，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中需要額外補(bǔ)充的流動(dòng)資金就越少，應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)效率就越高。企業(yè)在日常應(yīng)制定合理的收賬政策，通過賬齡分析、平均收賬期分析等判斷發(fā)生壞賬的可能性，通過不斷調(diào)整壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提金額從而正確地估量應(yīng)收賬款的價(jià)格；其次，對(duì)逾期時(shí)間長短不一的客戶分別采用不同的收賬方法，從而既不會(huì)因?yàn)轭l繁打擾而失去客戶，也不會(huì)因?yàn)槭召~力度不夠給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。因此，企業(yè)應(yīng)該在增加的收賬費(fèi)用和減少的壞賬損失之間進(jìn)行權(quán)衡，選