第6章 項(xiàng)目成本管理

1、 第第6章章 項(xiàng)目成本管理項(xiàng)目成本管理l學(xué)習(xí)內(nèi)容：學(xué)習(xí)內(nèi)容：l項(xiàng)目成本的構(gòu)成項(xiàng)目成本的構(gòu)成l項(xiàng)目成本管理的過程項(xiàng)目成本管理的過程l通過本章學(xué)習(xí)，要求掌握以下內(nèi)容通過本章學(xué)習(xí)，要求掌握以下內(nèi)容l項(xiàng)目預(yù)算的制定步驟項(xiàng)目預(yù)算的制定步驟l掙值分析方法掙值分析方法第第6章章 項(xiàng)目成本管理項(xiàng)目成本管理l項(xiàng)目成本：項(xiàng)目成本：指為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)所耗用資源的成指為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)所耗用資源的成本費(fèi)用總和。本費(fèi)用總和。l一般包括：一般包括：l項(xiàng)目決策成本項(xiàng)目決策成本l項(xiàng)目設(shè)計(jì)成本項(xiàng)目設(shè)計(jì)成本l項(xiàng)目實(shí)施成本項(xiàng)目實(shí)施成本l總成本的主要構(gòu)成部分總成本的主要構(gòu)成部分項(xiàng)目成本的一般來源項(xiàng)目成本的一般來源l人工成本人工成本l雇員的

2、工資、福利費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)雇員的工資、福利費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)l材料成本材料成本l建筑項(xiàng)目、建筑項(xiàng)目、IT項(xiàng)目、服務(wù)項(xiàng)目項(xiàng)目、服務(wù)項(xiàng)目l設(shè)備和器材成本設(shè)備和器材成本l差旅成本差旅成本l分包成本分包成本l咨詢服務(wù)和專業(yè)技術(shù)等咨詢服務(wù)和專業(yè)技術(shù)等項(xiàng)目成本項(xiàng)目成本l直接成本：直接成本：可以計(jì)入某個具體的工作包可以計(jì)入某個具體的工作包l直接人工成本直接人工成本：工人工資、福利費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)：工人工資、福利費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)l直接非人工成本直接非人工成本：l材料成本材料成本l零件采購及運(yùn)費(fèi)零件采購及運(yùn)費(fèi)l分包成本分包成本l咨詢顧問咨詢顧問l間接成本間接成本：不易分?jǐn)偟教囟ǖ墓ぷ靼灰追謹(jǐn)偟教囟ǖ墓ぷ靼黮管理人員工資

3、、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、房屋租金等管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、房屋租金等。l一般會按固定比例計(jì)算一般會按固定比例計(jì)算項(xiàng)目成本管理及其過程項(xiàng)目成本管理及其過程l項(xiàng)目成本管理：為了保證項(xiàng)目實(shí)際成本不超出項(xiàng)目成本管理：為了保證項(xiàng)目實(shí)際成本不超出預(yù)算所進(jìn)行的管理活動。預(yù)算所進(jìn)行的管理活動。l項(xiàng)目成本管理過程項(xiàng)目成本管理過程l成本估算成本估算l成本預(yù)算成本預(yù)算l成本控制成本控制Project Management Focus AreasProject Plan DevelopmentOverall Change ControlProject Plan ExecutionIntegration ScopeSc

4、ope VerificationScope DefinitionScope PlanningScope Change ControlTimeProcurement PlanningRisk IdentificationComm PlanningOrganizational PlanningQuality PlanningActivity DefinitionSchedule ControlSchedule DevelopmentActivity Duration EstimationActivity SequencingCostQualityHuman ResourceCommun-icati

5、onsRiskProcure-mentResource PlanningCost ControlCost EstimatingCost BudgetingQuality ControlQuality AssuranceTeam DevelopmentStaff AcquisitionAdministrativeClosurePerformance ReportingInformation DistributionRisk QuantificationRisk Response DevelopmentRisk Response ControlSoliciation PlanningSolicia

6、tionSource SelectionContract AdministrationContract CloseoutInitiationExecuting ProcessControlling ProcessPlanning ProcessInitiating ProcessClosing Process項(xiàng)目管理過程組和知識領(lǐng)域表項(xiàng)目管理過程組和知識領(lǐng)域表l項(xiàng)目管理過程組和知識領(lǐng)域表 P346.1 成本估算成本估算l成本估算：指的是預(yù)估完成項(xiàng)目各工作所需資成本估算：指的是預(yù)估完成項(xiàng)目各工作所需資源（人、材料、設(shè)備等）的費(fèi)用的近似值。源（人、材料、設(shè)備等）的費(fèi)用的近似值。l項(xiàng)目成本的影響因素

7、項(xiàng)目成本的影響因素：l質(zhì)量質(zhì)量l工期工期l價(jià)格：材料、設(shè)備、人工費(fèi)等，做好價(jià)格預(yù)測。價(jià)格：材料、設(shè)備、人工費(fèi)等，做好價(jià)格預(yù)測。l管理水平管理水平l成本估算的輸入成本估算的輸入：lWBSl資源文件資源文件：包括資源的種類和數(shù)量：包括資源的種類和數(shù)量l資源消耗率資源消耗率：估計(jì)資源單價(jià)。：估計(jì)資源單價(jià)。l人員單價(jià)（工資人員單價(jià)（工資/ /日）日）l材料單價(jià)（材料原價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)用等）材料單價(jià)（材料原價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)用等）l機(jī)械臺班單價(jià)（機(jī)上人工費(fèi)、修理費(fèi)、折舊費(fèi)等）機(jī)械臺班單價(jià)（機(jī)上人工費(fèi)、修理費(fèi)、折舊費(fèi)等）l進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)度計(jì)劃l歷史信息歷史信息WBS結(jié)果結(jié)果資源需求量資源需求量備注備注資源資源1資源資源2.

8、資源資源n工作包工作包1工作包工作包2工作包工作包n資源規(guī)劃矩陣資源規(guī)劃矩陣項(xiàng)目資源數(shù)據(jù)表項(xiàng)目資源數(shù)據(jù)表需求資源需求資源種類種類需求資源需求資源總量總量項(xiàng)目進(jìn)度階段（時間）項(xiàng)目進(jìn)度階段（時間）備注備注12.n資源資源1資源資源2資源資源n類比估算法類比估算法（自上而下法）（自上而下法）工料清單法工料清單法（自下而上法）（自下而上法）參數(shù)估計(jì)法參數(shù)估計(jì)法（參數(shù)模型法）（參數(shù)模型法）軟件工具法軟件工具法項(xiàng)目成本估算的方法項(xiàng)目成本估算的方法成本估算的方法l參數(shù)估算法參數(shù)估算法：利用類似項(xiàng)目和數(shù)學(xué)知識預(yù)測。：利用類似項(xiàng)目和數(shù)學(xué)知識預(yù)測。l如石油化工、釀酒、制藥等加工業(yè)，利用下面公式估如石油化工、釀酒、

9、制藥等加工業(yè)，利用下面公式估算項(xiàng)目成本：算項(xiàng)目成本：l類比估算法類比估算法：l自上而下自上而下，從上往下逐步估計(jì)的，多在有，從上往下逐步估計(jì)的，多在有類似項(xiàng)目已完成類似項(xiàng)目已完成的情的情況下應(yīng)用。況下應(yīng)用。l優(yōu)點(diǎn)：簡單易行；缺點(diǎn)：溝通不暢時容易出現(xiàn)問題優(yōu)點(diǎn)：簡單易行；缺點(diǎn)：溝通不暢時容易出現(xiàn)問題。l工料清單法工料清單法l自下而上自下而上，首先估計(jì)各個首先估計(jì)各個獨(dú)立工作的費(fèi)用獨(dú)立工作的費(fèi)用，然后再匯總從下往，然后再匯總從下往上估計(jì)出整個項(xiàng)目的總費(fèi)用。上估計(jì)出整個項(xiàng)目的總費(fèi)用。l優(yōu)點(diǎn)：估算更精確；缺點(diǎn)：費(fèi)時、風(fēng)險(xiǎn)高優(yōu)點(diǎn)：估算更精確；缺點(diǎn)：費(fèi)時、風(fēng)險(xiǎn)高l計(jì)算機(jī)軟件計(jì)算機(jī)軟件3/2/規(guī)模（類比）規(guī)模

10、（待建）類比）成本（待建）成本（從下向上的估計(jì)法從下向上的估計(jì)法(示意圖示意圖)工作包從下向上估計(jì)法從下向上估計(jì)法:估計(jì)進(jìn)度估計(jì)資源估計(jì)費(fèi)用從上往下估計(jì)法從上往下估計(jì)法(示意圖示意圖)從上向下估計(jì)法：從上向下估計(jì)法：工作范圍進(jìn)度目標(biāo)費(fèi)用目標(biāo)生日晚會晚宴娛樂意外開支蛋糕飲料清洗做菜音響燈光布置室內(nèi)布置VCD光碟食品餐具涼菜熱菜蔬菜類海鮮類其他類生日晚會項(xiàng)目預(yù)算的工作分解結(jié)構(gòu)圖成本估計(jì)示例成本估計(jì)示例3010010023050280102030508044020505010022040700成本估計(jì)的結(jié)果成本估計(jì)的結(jié)果 l項(xiàng)目的成本估計(jì)項(xiàng)目的成本估計(jì)l描述完成項(xiàng)目所需的各種描述完成項(xiàng)目所需的各種資

11、源的費(fèi)用資源的費(fèi)用，包括：勞動，包括：勞動力、原材料、庫存及各種特殊的費(fèi)用項(xiàng)如折扣、費(fèi)力、原材料、庫存及各種特殊的費(fèi)用項(xiàng)如折扣、費(fèi)用儲備等的影響用儲備等的影響, ,其其結(jié)果通常用勞動工時、工日、材結(jié)果通常用勞動工時、工日、材料消耗量料消耗量等表示。等表示。l估算的依據(jù)估算的依據(jù) 某工作包的成本估算某工作包的成本估算成本成本比率比率月份月份合計(jì)合計(jì)1234工時工時成本成本直接人工直接人工專家專家副手副手助手助手100元元/小時小時80元元/小時小時50元元/小時小時10102020103020100024001000直接人工成本直接人工成本管理費(fèi)用管理費(fèi)用10%1800 1802600 2604

12、400 440總成本總成本1980286048406.2 成本預(yù)算成本預(yù)算l主要指將全部估算成本主要指將全部估算成本分配給分配給各個項(xiàng)目工作包，各個項(xiàng)目工作包，建立建立成本基線成本基線，度量和控制項(xiàng)目的執(zhí)行。，度量和控制項(xiàng)目的執(zhí)行。l估算是預(yù)算的基礎(chǔ)。估算是預(yù)算的基礎(chǔ)。l預(yù)算更具有權(quán)威性。預(yù)算更具有權(quán)威性。l預(yù)算作為費(fèi)用跟蹤和控制的比較基準(zhǔn)預(yù)算作為費(fèi)用跟蹤和控制的比較基準(zhǔn)，具有約，具有約束性和控制性。束性和控制性。成本預(yù)算的過程成本預(yù)算的過程l首先將估算的成本按工作包分配到首先將估算的成本按工作包分配到WBS中去，中去，替換其中的產(chǎn)品或服務(wù)，得到比較明晰的替換其中的產(chǎn)品或服務(wù)，得到比較明晰的成

13、本成本分配樹分配樹。也可以嘗試編制項(xiàng)目預(yù)算表。也可以嘗試編制項(xiàng)目預(yù)算表。l然后繪制成本基線：然后繪制成本基線：面向階段時間的預(yù)算，主面向階段時間的預(yù)算，主要用于監(jiān)控和測量項(xiàng)目成本執(zhí)行情況。要用于監(jiān)控和測量項(xiàng)目成本執(zhí)行情況。l成本基線是按階段估算的成本匯總后形成的。一般成本基線是按階段估算的成本匯總后形成的。一般用用S S曲線表示。當(dāng)進(jìn)度計(jì)劃按活動不同時點(diǎn)來安排曲線表示。當(dāng)進(jìn)度計(jì)劃按活動不同時點(diǎn)來安排時，就形成了各種不同形狀的時，就形成了各種不同形狀的S S曲線，又稱為曲線，又稱為“香香蕉圖蕉圖”。l成本基線是成本估算的結(jié)果。成本基線是成本估算的結(jié)果。項(xiàng)目不可預(yù)見費(fèi)用成本分解結(jié)構(gòu)成本分解結(jié)構(gòu)30

14、10010023050280102030508044020505010022040700工工作作包包預(yù)算預(yù)算值值項(xiàng)目日程預(yù)算（項(xiàng)目日歷月）項(xiàng)目日程預(yù)算（項(xiàng)目日歷月）1234567891011A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E1100100300300200200F600100100200200合合計(jì)計(jì)100300400500500400300300300200200累累計(jì)計(jì)350010040080013001800220025002800310033003500123456735070010501400費(fèi)用月

15、891017501121002450280031503500日期1234567891011合計(jì)合計(jì)100300400500500400300300300200200累計(jì)累計(jì)10040080013001800220025002800310033003500成本基線成本基線總的計(jì)劃支出總的計(jì)劃支出當(dāng)日實(shí)際支出與計(jì)劃當(dāng)日實(shí)際支出與計(jì)劃支出之間的差異支出之間的差異費(fèi)用支出費(fèi)用支出時間時間(今天今天)實(shí)際支出實(shí)際支出計(jì)劃支出計(jì)劃支出累積成本曲線累積成本曲線計(jì)劃曲線計(jì)劃曲線實(shí)際曲線實(shí)際曲線預(yù)測曲線預(yù)測曲線按最早開始時間作的按最早開始時間作的成本累計(jì)曲線成本累計(jì)曲線按最遲開始時間作的按最遲開始時間作的成本累

16、計(jì)曲線成本累計(jì)曲線成成本本時間時間0典型的香蕉曲線典型的香蕉曲線6.3 成本控制成本控制l就是要保證各項(xiàng)工作要在它們各自的預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。就是要保證各項(xiàng)工作要在它們各自的預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。費(fèi)用控制的基礎(chǔ)是事先就對項(xiàng)目進(jìn)行的費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用控制的基礎(chǔ)是事先就對項(xiàng)目進(jìn)行的費(fèi)用預(yù)算。l成本攀升的原因？成本攀升的原因？成本攀升的原因l不確定性、缺乏精確的信息不確定性、缺乏精確的信息l明確范圍和項(xiàng)目目標(biāo)、應(yīng)急費(fèi)用明確范圍和項(xiàng)目目標(biāo)、應(yīng)急費(fèi)用l需求或設(shè)計(jì)的變更需求或設(shè)計(jì)的變更l正規(guī)的機(jī)制正規(guī)的機(jī)制l成本估算過于樂觀成本估算過于樂觀l需要專業(yè)的估算人員的參加需要專業(yè)的估算人員的參加l工作效率低下，缺乏控制工作效

17、率低下，缺乏控制l組織不力、溝通不暢、松散的控制組織不力、溝通不暢、松散的控制l項(xiàng)目合同類型項(xiàng)目合同類型l固定價(jià)格合同、成本加酬金合同固定價(jià)格合同、成本加酬金合同l經(jīng)濟(jì)和社會因素經(jīng)濟(jì)和社會因素l通貨膨脹趨勢分析通貨膨脹趨勢分析成本控制的輸入成本控制的輸入l成本基準(zhǔn)成本基準(zhǔn)l實(shí)施執(zhí)行報(bào)告實(shí)施執(zhí)行報(bào)告l這是費(fèi)用控制的基礎(chǔ)，實(shí)施執(zhí)行報(bào)告通常包括了項(xiàng)目各這是費(fèi)用控制的基礎(chǔ)，實(shí)施執(zhí)行報(bào)告通常包括了項(xiàng)目各工作的所有費(fèi)用支出，同時也是發(fā)現(xiàn)問題的最基本依據(jù)。工作的所有費(fèi)用支出，同時也是發(fā)現(xiàn)問題的最基本依據(jù)。l改變的請求改變的請求l改變的請求可能是口頭的也可能是書面的、可能是直接改變的請求可能是口頭的也可能是書

18、面的、可能是直接的也可能是非直接的、可能是正式的也可能是非正式的，的也可能是非直接的、可能是正式的也可能是非正式的，改變可能是請求增加預(yù)算，也可能是減少預(yù)算。改變可能是請求增加預(yù)算，也可能是減少預(yù)算。 成本控制的方法與技術(shù)成本控制的方法與技術(shù) l成本變更控制系統(tǒng)成本變更控制系統(tǒng)：通常是通常是說明成本線被改變的基本步說明成本線被改變的基本步驟驟，這包括文書工作、跟蹤系統(tǒng)及調(diào)整系統(tǒng)，費(fèi)用的改，這包括文書工作、跟蹤系統(tǒng)及調(diào)整系統(tǒng)，費(fèi)用的改變應(yīng)該與其它控制系統(tǒng)相協(xié)調(diào)。變應(yīng)該與其它控制系統(tǒng)相協(xié)調(diào)。l績效度量績效度量：主要幫助主要幫助分析各種變化產(chǎn)生的原因分析各種變化產(chǎn)生的原因， 掙得值分析法掙得值分析法

19、l附加的計(jì)劃附加的計(jì)劃：不可預(yù)見不可預(yù)見的各種情況要求在項(xiàng)目實(shí)施過程的各種情況要求在項(xiàng)目實(shí)施過程中重新對項(xiàng)目的費(fèi)用作出新的估計(jì)和修改。中重新對項(xiàng)目的費(fèi)用作出新的估計(jì)和修改。l計(jì)算工具計(jì)算工具：項(xiàng)目管理軟件：項(xiàng)目管理軟件總的計(jì)劃支出總的計(jì)劃支出當(dāng)日實(shí)際支出與計(jì)劃當(dāng)日實(shí)際支出與計(jì)劃支出之間的差異支出之間的差異費(fèi)用支出費(fèi)用支出時間時間(今天今天)實(shí)際支出實(shí)際支出計(jì)劃支出計(jì)劃支出累積費(fèi)用曲線累積費(fèi)用曲線績效度量績效度量l例：某軟件開發(fā)工作包的周進(jìn)展報(bào)告：例：某軟件開發(fā)工作包的周進(jìn)展報(bào)告：從報(bào)告中是否能看出，項(xiàng)目超出預(yù)算？從報(bào)告中是否能看出，項(xiàng)目超出預(yù)算？本期預(yù)算成本本期預(yù)算成本12000元元 本期實(shí)際

20、成本本期實(shí)際成本14000元元 本期的偏差本期的偏差2000元元當(dāng)期累積預(yù)算當(dāng)期累積預(yù)算25000元元 當(dāng)期累計(jì)實(shí)際成本當(dāng)期累計(jì)實(shí)際成本29000元元 累計(jì)偏差累計(jì)偏差4000元元答：不一定。答：不一定。 假設(shè)假設(shè)2500025000元是完成元是完成5050軟件開發(fā)工作的預(yù)算。軟件開發(fā)工作的預(yù)算。l情況一：到當(dāng)前提交報(bào)告這一周，只有情況一：到當(dāng)前提交報(bào)告這一周，只有3030的工作完成。的工作完成。l情況二：到提交報(bào)告這一周，情況二：到提交報(bào)告這一周，7070的工作已完成。的工作已完成。l情況三：到提交報(bào)告時，已經(jīng)完成情況三：到提交報(bào)告時，已經(jīng)完成50%50%的工作。的工作。掙值與掙值管理體系掙

21、值與掙值管理體系l掙值掙值（ Earned Value, EV）是指一項(xiàng)作業(yè)、一個計(jì)劃）是指一項(xiàng)作業(yè)、一個計(jì)劃在經(jīng)過一段時間的努力后，仍照事前規(guī)定的衡量方法、在經(jīng)過一段時間的努力后，仍照事前規(guī)定的衡量方法、標(biāo)準(zhǔn)，測量出該作業(yè)、計(jì)劃完成的應(yīng)得的價(jià)值。標(biāo)準(zhǔn)，測量出該作業(yè)、計(jì)劃完成的應(yīng)得的價(jià)值。l是是1967年，美國國防部制訂費(fèi)用年，美國國防部制訂費(fèi)用/進(jìn)度控制系統(tǒng)（進(jìn)度控制系統(tǒng)（C/SCSC，或簡稱或簡稱CS）的準(zhǔn)則時，正式采用的概念。）的準(zhǔn)則時，正式采用的概念。l掙得值方法是掙得值方法是對項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用進(jìn)行綜合控制對項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用進(jìn)行綜合控制的一種有效方法。的一種有效方法。l掙值管理體系（掙值管

22、理體系（EVMS）：以掙值分析為核心工具，以：以掙值分析為核心工具，以整合成本、進(jìn)度與技術(shù)績效，同時兼顧風(fēng)險(xiǎn)管理的一整合成本、進(jìn)度與技術(shù)績效，同時兼顧風(fēng)險(xiǎn)管理的一套管理系統(tǒng)，即從整體上對項(xiàng)目進(jìn)行控制。套管理系統(tǒng)，即從整體上對項(xiàng)目進(jìn)行控制。掙得值方法的三個基本參數(shù)掙得值方法的三個基本參數(shù)lBCWSBCWS(Budgeted Cost for Work Scheduled)(Budgeted Cost for Work Scheduled)計(jì)計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用劃工作量的預(yù)算費(fèi)用 。l也稱也稱“計(jì)劃值計(jì)劃值”(planned value,(planned value,PVPV) )l項(xiàng)目的總計(jì)劃價(jià)

23、值稱為完工預(yù)算（項(xiàng)目的總計(jì)劃價(jià)值稱為完工預(yù)算（BACBAC）lBCWS=BCWS=計(jì)劃工作量計(jì)劃工作量預(yù)算定額預(yù)算定額lBCWSBCWS主要是反映進(jìn)度計(jì)劃應(yīng)當(dāng)完成的工作量主要是反映進(jìn)度計(jì)劃應(yīng)當(dāng)完成的工作量( (用費(fèi)用費(fèi)用表示用表示) )。l除非合同有變更，一般情況除非合同有變更，一般情況BCWSBCWS保持不變。保持不變。掙得值方法的掙得值方法的三個基本參數(shù)三個基本參數(shù)lBCWPBCWP(Budgeted Cost for Work Performed)(Budgeted Cost for Work Performed)已已完工作量的預(yù)算成本完工作量的預(yù)算成本。lBCWPBCWP是指項(xiàng)目實(shí)施過

24、程中某階段按實(shí)際完成工作量是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段按實(shí)際完成工作量及按預(yù)算定額計(jì)算出來的費(fèi)用，及按預(yù)算定額計(jì)算出來的費(fèi)用，即掙得值即掙得值EV EV (Earned Value)(Earned Value)。尚未完工工作的掙值測量方法尚未完工工作的掙值測量方法l“完成百分比法完成百分比法”lBCWP=已完工作量已完工作量預(yù)算定額預(yù)算定額l簡單易行，應(yīng)用較廣簡單易行，應(yīng)用較廣l“50-5050-50法法”l工作剛開始時，將工作全部預(yù)算的工作剛開始時，將工作全部預(yù)算的50%50%記為掙值；記為掙值；當(dāng)工作完成時，另當(dāng)工作完成時，另50%50%記入。記入。l類似的有類似的有25-7525-75法、法

25、、33-6733-67法、法、75-2575-25法等?？梢愿ǖ??？梢愿鶕?jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況選擇。據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況選擇。l“0-100”0-100”法法l工作開始后，不記錄任何掙值，直到該工作全部完工作開始后，不記錄任何掙值，直到該工作全部完成，才將其預(yù)算值一次性記為掙值。成，才將其預(yù)算值一次性記為掙值。掙得值方法掙得值方法的三個基本參數(shù)的三個基本參數(shù)lACWPACWP (Actual Cost for Work Performed) (Actual Cost for Work Performed)已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用。lACWPACWP是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段實(shí)際完成的

26、工是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段實(shí)際完成的工作量所消耗的費(fèi)用（作量所消耗的費(fèi)用（ACAC）。）。lACWPACWP主要是反映項(xiàng)目執(zhí)行的實(shí)際消耗指標(biāo)。主要是反映項(xiàng)目執(zhí)行的實(shí)際消耗指標(biāo)。lBCWS,BCWP,ACWPBCWS,BCWP,ACWP是關(guān)于時間（進(jìn)度）的函數(shù)。是關(guān)于時間（進(jìn)度）的函數(shù)。l在理想狀態(tài)下，三條函數(shù)曲線應(yīng)重合于在理想狀態(tài)下，三條函數(shù)曲線應(yīng)重合于BCWS(t)BCWS(t)。掙得值方法的四個評價(jià)指標(biāo)掙得值方法的四個評價(jià)指標(biāo)l費(fèi)用偏差費(fèi)用偏差CV (Cost Variance-CV)：是指檢：是指檢查期間查期間BCWP與與ACWP之間的差異。之間的差異。l計(jì)算公式為計(jì)算公式為CV=BCW

27、P-ACWP。l當(dāng)當(dāng)CV為為負(fù)值負(fù)值時表示執(zhí)行效果不佳，即實(shí)際消費(fèi)時表示執(zhí)行效果不佳，即實(shí)際消費(fèi)費(fèi)用超過預(yù)算值即費(fèi)用超過預(yù)算值即超支超支。l當(dāng)當(dāng)CV為為正值正值時表示實(shí)際消耗費(fèi)用低于預(yù)算值，時表示實(shí)際消耗費(fèi)用低于預(yù)算值，表示有表示有節(jié)余節(jié)余或效率高?；蛐矢?。掙得值方法掙得值方法的四個評價(jià)指標(biāo)的四個評價(jià)指標(biāo)l進(jìn)度偏差進(jìn)度偏差(Schedule Variance-SV)：SV是指檢查日期是指檢查日期BCWP與與BCWS之間之間的差異。的差異。l計(jì)算公式為計(jì)算公式為SV=BCWP-BCWS。l當(dāng)當(dāng)SV為為正值正值時表示時表示進(jìn)度提前進(jìn)度提前，lSV為為負(fù)值負(fù)值表示表示進(jìn)度延誤進(jìn)度延誤。掙得值方法掙

28、得值方法的四個評價(jià)指標(biāo)的四個評價(jià)指標(biāo)l費(fèi)用績效指標(biāo)費(fèi)用績效指標(biāo)(Cost Performed Index-CPI)：CPI是指掙得值與實(shí)際費(fèi)是指掙得值與實(shí)際費(fèi)用值之比。用值之比。l公式：公式： CPI=BCWPACWPl當(dāng)當(dāng) CPI1表示低于預(yù)算表示低于預(yù)算 CPI1表示超出預(yù)算表示超出預(yù)算 CPI1表示實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用吻合表示實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用吻合掙得值方法的掙得值方法的四個評價(jià)指標(biāo)四個評價(jià)指標(biāo)l進(jìn)度績效指標(biāo)進(jìn)度績效指標(biāo)(Schedule Performed (Schedule Performed Index-SPI)Index-SPI)：SPISPI是指項(xiàng)目掙得值與計(jì)是指項(xiàng)目掙得值與計(jì)劃

29、值之比。劃值之比。l公式：公式：SPI=BCWPSPI=BCWPBCWSBCWSl當(dāng)當(dāng) SPISPI1 1表示進(jìn)度提前表示進(jìn)度提前 SPISPI1 1表示進(jìn)度延誤表示進(jìn)度延誤 SPISPI1 1表示實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度表示實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度掙得值方法應(yīng)用掙得值方法應(yīng)用(續(xù)續(xù)1)l掙值法是一種比較準(zhǔn)備的事后評價(jià)方法掙值法是一種比較準(zhǔn)備的事后評價(jià)方法。因?yàn)?。因?yàn)橹幌抻谑潞?，所以還要掌握費(fèi)用超支的原因，只限于事后，所以還要掌握費(fèi)用超支的原因，進(jìn)行因果分析或因素差異分析找出原因。進(jìn)行因果分析或因素差異分析找出原因。l根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，費(fèi)用超支的原因主要有：根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，費(fèi)用超支的原因主要有：l宏觀原因：技術(shù)難題

30、、計(jì)劃不充分、物價(jià)上漲、總宏觀原因：技術(shù)難題、計(jì)劃不充分、物價(jià)上漲、總工期拖延、工作量大幅增加。工期拖延、工作量大幅增加。l微觀原因：工作效率低，返工增多，管理協(xié)調(diào)不好。微觀原因：工作效率低，返工增多，管理協(xié)調(diào)不好。l內(nèi)部原因：管理效率低，員工素質(zhì)不高。內(nèi)部原因：管理效率低，員工素質(zhì)不高。l外部原因：上級、業(yè)主的干擾，國家相關(guān)政策的變外部原因：上級、業(yè)主的干擾，國家相關(guān)政策的變動。動。費(fèi)用控制的結(jié)果費(fèi)用控制的結(jié)果l修訂費(fèi)用估計(jì)修訂費(fèi)用估計(jì)l預(yù)算更新預(yù)算更新l糾正活動糾正活動l估計(jì)估計(jì)EAC：按照完成情況估計(jì)在目前實(shí)施情況下完成項(xiàng)目所：按照完成情況估計(jì)在目前實(shí)施情況下完成項(xiàng)目所需的總費(fèi)用需的總費(fèi)

31、用EAC：EAC=實(shí)際支出按照實(shí)施情況對剩余預(yù)算所作的修改實(shí)際支出按照實(shí)施情況對剩余預(yù)算所作的修改，這，這種方法通常用于當(dāng)前的變化可以反映未來的變化時。種方法通常用于當(dāng)前的變化可以反映未來的變化時。EAC=實(shí)際支出對未來所有剩余工作的新估計(jì)實(shí)際支出對未來所有剩余工作的新估計(jì)，這種方法，這種方法通常用于當(dāng)過去的執(zhí)行情況顯示了原有的估計(jì)假設(shè)條件基本通常用于當(dāng)過去的執(zhí)行情況顯示了原有的估計(jì)假設(shè)條件基本失效的情況下或者由于條件的改變原有的假設(shè)不再適用。失效的情況下或者由于條件的改變原有的假設(shè)不再適用。EAC=實(shí)際支出剩余的預(yù)算實(shí)際支出剩余的預(yù)算，適用于現(xiàn)在的變化僅是一種，適用于現(xiàn)在的變化僅是一種特殊的

32、情況，項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)為未來的實(shí)施不會發(fā)生類似的變化。特殊的情況，項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)為未來的實(shí)施不會發(fā)生類似的變化。l經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)：以案例庫的形式保存下來，作為以后的參考：以案例庫的形式保存下來，作為以后的參考三種情況三種情況lEAC（完工成本估算）（完工成本估算）lEAC=ACWP(總預(yù)算成本總預(yù)算成本BCWP)/(BCWP/ACWP) =總預(yù)算成本總預(yù)算成本/CPI （未完成部分按照目前效率進(jìn)行（未完成部分按照目前效率進(jìn)行下去）下去）lEAC=ACWP+(總預(yù)算總預(yù)算-BCWP）（剩余預(yù)算可以完成剩）（剩余預(yù)算可以完成剩余工作）余工作）lEAC=ACWP+重新估算重新估算 （原有估算失?。ㄔ泄浪?/p>

33、失?。╉?xiàng)目完工估計(jì)項(xiàng)目完工估計(jì)lETC（完工尚需估算）lETC=EAC-ACWPlETTC（估計(jì)完工時間）lETTC=計(jì)劃工期/SPI掙值分析的例題掙值分析的例題1l某項(xiàng)目共有某項(xiàng)目共有10項(xiàng)任務(wù)，在第項(xiàng)任務(wù)，在第20周結(jié)束時有一周結(jié)束時有一個檢查點(diǎn)。項(xiàng)目經(jīng)理在該點(diǎn)對項(xiàng)目實(shí)施檢查時個檢查點(diǎn)。項(xiàng)目經(jīng)理在該點(diǎn)對項(xiàng)目實(shí)施檢查時發(fā)現(xiàn)，一些任務(wù)已經(jīng)完成，一些任務(wù)正在實(shí)施，發(fā)現(xiàn)，一些任務(wù)已經(jīng)完成，一些任務(wù)正在實(shí)施，另外一些任務(wù)還沒有開工，如圖所示（圖中的另外一些任務(wù)還沒有開工，如圖所示（圖中的百分?jǐn)?shù)表示任務(wù)的完成程度）。各項(xiàng)任務(wù)已經(jīng)百分?jǐn)?shù)表示任務(wù)的完成程度）。各項(xiàng)任務(wù)已經(jīng)完成工作量的實(shí)際消耗費(fèi)用見表。假設(shè)

34、項(xiàng)目未完成工作量的實(shí)際消耗費(fèi)用見表。假設(shè)項(xiàng)目未來情況不會有大的變化。請計(jì)算該檢查點(diǎn)的來情況不會有大的變化。請計(jì)算該檢查點(diǎn)的BCWP，BCWS和和EAC，并判斷項(xiàng)目在此時，并判斷項(xiàng)目在此時費(fèi)用使用和進(jìn)度情況。費(fèi)用使用和進(jìn)度情況。18918192021242536373839404142434811002 803 204105060708090100序號序號成本預(yù)成本預(yù)算算/萬元萬元ACWP/萬元萬元BCWP/萬元萬元BCWS/萬元萬元EAC/萬萬元元12522245403306480757506170074008800925010300合計(jì)合計(jì)60075序號序號成本預(yù)成本預(yù)算算/萬元萬元ACWP

35、/萬元萬元BCWP/萬元萬元BCWS/萬元萬元EAC/萬萬元元125222525222454036455033066103048078070575000756170000170740000408800008092500025103000030合計(jì)合計(jì)600757580592CV=BCWP-ACWP=75-75=0，故項(xiàng)目既沒有超支也沒有節(jié)余。，故項(xiàng)目既沒有超支也沒有節(jié)余。SV=BCWP-BCWS=75-80=-50，故項(xiàng)目進(jìn)度落后了。，故項(xiàng)目進(jìn)度落后了。EAC=總預(yù)算總預(yù)算/（BCWP/ACWP）600/(75/75)=600（萬元）（萬元）包裝機(jī)項(xiàng)目的每期累計(jì)完成比率（包裝機(jī)項(xiàng)目的每期累計(jì)完

36、成比率（%） 周周 1 2 3 4 5 6 7 8 設(shè)計(jì)設(shè)計(jì) 10 25 80 90 100 100 100 100 建造建造 0 0 0 5 15 25 40 50 安裝與調(diào)試安裝與調(diào)試 0 0 0 0 0 0 0 0 周1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 設(shè)計(jì)設(shè)計(jì) 244 4 8 8 建造建造 608 8 12 12 10 10安裝與調(diào)試安裝與調(diào)試 168 8合計(jì)合計(jì) 1004 4 8 8 8 8 12 12 10 10 8 8 累計(jì)累計(jì)4 8 16 24 32 40 52 64 74 84 92 100包裝機(jī)項(xiàng)目的每期預(yù)算成本包裝機(jī)項(xiàng)目的每期預(yù)算成本掙得值方法舉例掙得值

37、方法舉例 表上計(jì)算表上計(jì)算包裝機(jī)項(xiàng)目的每期實(shí)際成本包裝機(jī)項(xiàng)目的每期實(shí)際成本 （單位：千美元）（單位：千美元） 周周 總費(fèi)用總費(fèi)用 1 2 3 4 5 6 7 8 設(shè)計(jì)設(shè)計(jì) 2 5 9 5 1 22 建造建造 2 8 10 14 12 46 安裝與調(diào)試安裝與調(diào)試 0 合計(jì)合計(jì) 2 5 9 7 9 10 14 12 68 累計(jì)累計(jì) 2 7 16 23 32 42 56 68 68包裝機(jī)項(xiàng)目的每期累計(jì)盈余量包裝機(jī)項(xiàng)目的每期累計(jì)盈余量周1 2 3 4 5 6 7 8 BCWP設(shè)計(jì)設(shè)計(jì) 24 2.4 6 19.2 21.6 24 24 24 24 建造建造30 3 9 15 24 30安裝與調(diào)試安裝與調(diào)

38、試?yán)塾?jì)累計(jì) 542.4 6 19.2 24.6 33 39 48 54CV=BCWP ACWP檢查點(diǎn)檢查點(diǎn):第第8周周= 54 68= 14SV=BCWP BCWS = 54 64= 10成本績效指數(shù)成本績效指數(shù):CPI=BCWP/ACWP=54/68=0.79進(jìn)度績效指數(shù)進(jìn)度績效指數(shù):SPI=BCWP/BCWS=54/64=0.84趨勢預(yù)測趨勢預(yù)測 :成本預(yù)測成本預(yù)測:預(yù)測值預(yù)測值=總預(yù)算總預(yù)算/CPI =100/0.79 = 126.58進(jìn)度預(yù)測進(jìn)度預(yù)測:預(yù)計(jì)完成時間預(yù)計(jì)完成時間=計(jì)劃完成時間計(jì)劃完成時間/SPI= 12/0.84 = 14.29123456789預(yù)算預(yù)算ACWP BCWS

39、BCWPCVSVBudg Actual PlannEarn10015020050500901101000300掙得值方法習(xí)題掙得值方法習(xí)題 利用甘特圖計(jì)算利用甘特圖計(jì)算55123456789預(yù)算預(yù)算ACWP BCWSBCWPCVSVBudg Actual PlannEarn10015020050500901101000300100150100035010075110028510 35100 150 75100 65掙得值方法習(xí)題掙得值方法習(xí)題 利用甘特圖計(jì)算利用甘特圖計(jì)算CV = 15SV = 6555成本績效指數(shù):CPI=BCWP/ACWP=285/300=0.95進(jìn)度績效指數(shù):SPI=BC

40、WP/BCWS=285/350=0.81成本預(yù)測:預(yù)測值=ACWP+(總預(yù)算BCWP)/CPI預(yù)測值=總預(yù)算/CPI進(jìn)度預(yù)測:預(yù)計(jì)完成時間=計(jì)劃完成時間/SPI=300+(500285)/0.95=526=500/0.95=526=9/0.81=11掙得值方法舉例掙得值方法舉例 利用甘特圖計(jì)算利用甘特圖計(jì)算掙值管理運(yùn)行模式步驟掙值管理運(yùn)行模式步驟1、使用使用WBS，清晰的定義出項(xiàng)目工作范圍。，清晰的定義出項(xiàng)目工作范圍。2、得出、得出“項(xiàng)目主項(xiàng)目主進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)度計(jì)劃”，能其縱向查找所有子進(jìn)度計(jì)劃。，能其縱向查找所有子進(jìn)度計(jì)劃。3、根據(jù)項(xiàng)目范圍，估算完成整個項(xiàng)目必須的、根據(jù)項(xiàng)目范圍，估算完成整個項(xiàng)目

41、必須的資源資源。4、選擇管理控制點(diǎn)，即、選擇管理控制點(diǎn)，即控制賬戶（控制賬戶（CA）計(jì)劃，集成了項(xiàng)目范圍、進(jìn)計(jì)劃，集成了項(xiàng)目范圍、進(jìn)度和預(yù)算信息。度和預(yù)算信息。5、授權(quán)并分配、授權(quán)并分配CA給某具體部門，專人負(fù)責(zé)其績效。給某具體部門，專人負(fù)責(zé)其績效。6、通過加總、通過加總CA，建立，建立績效測量基線績效測量基線。7、定期檢查進(jìn)度、成本績效，、定期檢查進(jìn)度、成本績效，計(jì)算計(jì)算EV，PV，AC8、預(yù)測費(fèi)用、進(jìn)度預(yù)測費(fèi)用、進(jìn)度。9、采取相應(yīng)、采取相應(yīng)糾偏措施糾偏措施。10、管理控制項(xiàng)目范圍的變更管理控制項(xiàng)目范圍的變更。關(guān)于控制賬戶（關(guān)于控制賬戶（CA）l是是與與WBSWBS相關(guān)的預(yù)算賬戶相關(guān)的預(yù)算賬戶，根據(jù)管理控制的目，根據(jù)管理控制的目的，收集低層次任務(wù)和在組織結(jié)構(gòu)中進(jìn)行分配。的，收集低層次任務(wù)和在組織結(jié)構(gòu)中進(jìn)行分配。lCACA是績效度量的關(guān)鍵點(diǎn)是績效度量的關(guān)鍵點(diǎn)，是范圍、進(jìn)