福建會(huì)計(jì)基礎(chǔ)壓軸題原題

1、福建會(huì)計(jì)證無(wú)紙化機(jī)考會(huì)計(jì)基礎(chǔ)預(yù)測(cè)壓軸題(原題出現(xiàn))本人法規(guī)中了4題基礎(chǔ)中了3題可以說(shuō)是包中最后兩題想找財(cái)經(jīng)法規(guī) 請(qǐng)搜索 福建財(cái)經(jīng)法規(guī)壓軸題原題【真題三】某工業(yè)企業(yè)2009年1月以后發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：要求：根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?。?）1日，從銀行提取現(xiàn)金1000元備用。借：庫(kù)存現(xiàn)金1000貸;銀行存款1000（2）2日，從黃海廠購(gòu)進(jìn)材料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)款5000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅850元，款項(xiàng)尚未支付。 借：原材料5000; 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）850 貸：應(yīng)付賬款黃海廠5850; （3）2日，銷售給廣豐工廠C產(chǎn)品一批，價(jià)款為100000元，增值稅銷項(xiàng)稅17000元，款項(xiàng)尚未

2、收到。借：應(yīng)收賬款廣豐工廠 117000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C產(chǎn)品 100000" 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）17000（4）3日，廠部的張三出差，借支差旅費(fèi)500元，以現(xiàn)金付訖。借：其他應(yīng)收款張三500貸：庫(kù)存現(xiàn)金500（5）4日，車間領(lǐng)用乙材料一批，其中用于B產(chǎn)品生產(chǎn)3000元，用于車間一般消耗500元。借：生產(chǎn)成本B產(chǎn)品3000制造費(fèi)用500貸：原材料乙材料3500（6）5日，銷售給吉潤(rùn)公司D產(chǎn)品一批，價(jià)款為20000元，增值稅銷項(xiàng)稅3400元，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款吉潤(rùn)公司23400!貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入D產(chǎn)品 20000#應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）3400（7）5日，從華東

3、公司購(gòu)進(jìn)丙材料一批，價(jià)款8000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅1360元，材料已運(yùn)達(dá)企業(yè)但尚未驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。借：在途物資丙材料8000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）1360貸：應(yīng)付賬款華東公司9360"（8）7日，接到銀行通知，收到廣豐工廠前欠貨款117000元，已經(jīng)辦妥入賬。借：銀行存款117000貸：應(yīng)收賬款廣豐工廠117000（9）8日，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付5日所欠華東公司的購(gòu)料款9360元。借：應(yīng)付賬款華東公司9360貸：銀行存款9360（10）10日，購(gòu)入電腦一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上價(jià)款8000元，增值稅額1360元簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票支付。 借：固定資產(chǎn)8000:  

4、      應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）1360* J貸：銀行存款9360: 【真題四】（1）、賒銷商品，并開(kāi)具增值稅發(fā)票，價(jià)款是200000元，增值稅34000元，墊付物流公司運(yùn)費(fèi)6000元 借：應(yīng)收賬款 240000（=價(jià)款200000+增值稅34000+墊付運(yùn)費(fèi)6000）貸：主營(yíng)業(yè)收入 2000008應(yīng)交稅費(fèi)（銷項(xiàng)稅額）34000. 銀行存款 60003（2）、因超過(guò)正常申報(bào)期三天，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰和滯納金共505元，同時(shí)上交上個(gè)月增值稅20000元 借：營(yíng)業(yè)外支出罰款支出 505  lm應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 20000貸：銀行存款 205

5、051（3）、出售閑著材料20000元，增值稅3400元，收到銀行本票一張' 借：銀行存款23400貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000' 應(yīng)交稅費(fèi)（銷項(xiàng)稅額）3400（4）、計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)出售產(chǎn)品成本144000元 借：主營(yíng)業(yè)成本 144000貸：庫(kù)存商品 1440007（5）、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備420元' 借：資產(chǎn)減值損失 420貸：壞賬準(zhǔn)備 420一、20×9年，甲公司發(fā)生下列交易事項(xiàng)： （1）2月1日，甲公司從銀行向A證券公司劃出資金30 000 000元，用于證券投資。 （2）3月12日，甲公司委托A證券公司從上海證券交易所購(gòu)入B上市公司股票200

6、000股，每股市價(jià)8元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用3 500元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核算。 （3）4月16日，甲公司出售所持有的B公司全部股票，每股售價(jià)11元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用5 200元。要求：（1）編制甲公司向證券公司劃出資金的會(huì)計(jì)分錄；（2）編制甲公司以市價(jià)購(gòu)入B公司股票的會(huì)計(jì)分錄； （3）編制甲公司購(gòu)入B公司股票時(shí)支付相關(guān)交易費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄； （4）編制甲公司出售B公司股票的會(huì)計(jì)分錄； （5）計(jì)算甲公司20×9年度因上述交易或事項(xiàng)而確認(rèn)投資收益的金額。 答：1、借：其他貨幣資金 30000000 . 貸：銀行

7、存款 30000000 2、借：交易性金融資產(chǎn) 1600000 貸：其他貨幣資金 1600000 3、借：投資收益 3500 貸：其他貨幣資金 3500 4、借：其他貨幣資金 2194800        貸：交易性金融資產(chǎn) 1600000    投資收益  59480065、600000-3500-5200=591300* 1、（1）、A公司購(gòu)入一批材料，價(jià)款100 000元，增值稅17 000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付借：原材料 100

8、000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 17000貸：應(yīng)付賬款-A公司 117000（2）、以銀行存款支付上述款項(xiàng)借：應(yīng)付賬款-A公司 117000貸：銀行存款 117000（3）、以銀行存款支付本月電費(fèi)58 000元，其中生產(chǎn)車間42 000元，行政部門(mén)16 000元借：制造費(fèi)用-電費(fèi) 42000*管理費(fèi)用-電費(fèi) 16000貸：銀行存款 58000（4）、5日，與B公司簽訂銷售合同，銷售價(jià)款200 000元，增值稅34 000元，按照合同約定，B公司通過(guò)銀行存款預(yù)先支付100 000元，余款在貨物在驗(yàn)收后付清；借：銀行存款 100000貸：預(yù)收賬款 100000解釋：因?yàn)榇藭r(shí)還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)銷售，只

9、需要做預(yù)收賬款這筆賬?。?）、22日，A公司發(fā)出貨物，并收回余款。借：銀行存款 134000預(yù)收賬款 100000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 34000解釋：此時(shí)實(shí)現(xiàn)銷售，產(chǎn)生收入，并引起資產(chǎn)增加和負(fù)債減少。3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅率為17。12月發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：要求：根據(jù)資料，使用借貸記賬法編寫(xiě)分錄。（1）、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為500000萬(wàn)，增值稅為85000元，同時(shí)支付供應(yīng)單位代墊運(yùn)雜費(fèi)25000元（其中運(yùn)費(fèi)20000元），材料貨款及稅款以銀行存款支付。借：原材料523600 （ 500000+25000

10、20000*7%）應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）86400 （85000+20000*7%）貸：銀行存款 610000 （500000+85000+25000）解釋：運(yùn)雜費(fèi)25000中的運(yùn)費(fèi)20000可以按7%抵扣作業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅。即20000*7%=1400 作為進(jìn)項(xiàng)稅。2500020000*7%剩余的不可以抵扣金額=23600 作為原材料成本?。?）、收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，用于產(chǎn)品的生產(chǎn)，收購(gòu)價(jià)為120000元，產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)已付。借：原材料 104 400 （=120000120000*13%）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 15 600（120000×13）貸：銀行存款 12

11、0 000解釋：免稅農(nóng)產(chǎn)品可以按13%抵扣，作為進(jìn)項(xiàng)稅。（3）、銷售產(chǎn)成品一批，記銷售收入1200000元，增值稅204000，價(jià)稅款收存銀行。借：銀行存款 1404000 （1200000+204000）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1200000.應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）204000/（4）、向其他單位捐贈(zèng)產(chǎn)成品一批，成本為80000元，計(jì)稅銷售價(jià)為100000元。借：營(yíng)業(yè)外支出捐贈(zèng)支出 97 0005 貸：庫(kù)存商品 80 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 000（=100000*17%）解釋：對(duì)外捐贈(zèng)是增值稅計(jì)算的視同銷售情況之一，要按照計(jì)稅價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅。: （5）、在建工程領(lǐng)

12、用一批材料，成本為30000元。借：在建工程 35 100貸：原材料 30 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 5 100買回來(lái)的材料，用于自建工程，所以就不會(huì)再銷售出去，不會(huì)產(chǎn)生銷項(xiàng)稅！那么對(duì)應(yīng)買入時(shí)支付的進(jìn)項(xiàng)稅也就不能抵扣，要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出！4、208年1月1日，甲公司從銀行借入資金2700000元，借款期限為2年，年利率為7。利息每月計(jì)提一次，不計(jì)復(fù)利，到期還本。所借款項(xiàng)存入銀行。1月20日，該公司用該借款購(gòu)買不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款2000000元，增值稅340000該設(shè)備于當(dāng)日投入生產(chǎn)使用。該設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用壽命10年，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值為50000元

13、。（1）、寫(xiě)甲公司借入長(zhǎng)期借款的會(huì)計(jì)分錄。借：銀行存款 2700000貸：長(zhǎng)期借款 2700000（2）、寫(xiě)甲公司購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。借：固定資產(chǎn) 2000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）340000貸：銀行存款 2340000  （3）、計(jì)算甲公司按月計(jì)提的長(zhǎng)期借款利息的金額。2700000×1215750（4）、寫(xiě)甲公司按月計(jì)提長(zhǎng)期借款利息的會(huì)計(jì)分錄。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用15750貸：應(yīng)付利息 15750' 甲公司按月計(jì)提的利息=2700000*7% /12=15750_（5）、寫(xiě)甲公司按月計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊的會(huì)計(jì)分錄。每月計(jì)提的累積折舊（2000000

14、50000）101216250 借：制造費(fèi)用折舊費(fèi) 16250,貸：累計(jì)折舊 162506、 甲公司與乙公司簽訂原材料采購(gòu)合同，向乙公司采購(gòu)材料6 000噸，每噸單價(jià)30元，所需支付的款項(xiàng)總額180 000元。合同約定，合同訂立之日，甲公司向乙公司預(yù)付貨款的40%，驗(yàn)收貨物后補(bǔ)付其余款項(xiàng)。當(dāng)日，甲公司以銀行存款預(yù)付貨款。20X9年4月30日，甲公司收到乙公司發(fā)來(lái)的材料并驗(yàn)收入庫(kù)。取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款180 000元，增值稅額為30 600元，次日甲公司以銀行存款補(bǔ)付其余款項(xiàng)。根據(jù)甲公司“發(fā)料憑證匯總表”的記錄，20X9年5月，生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品直接領(lǐng)用上述材料4 000噸，車間

15、管理部門(mén)領(lǐng)用500噸，企業(yè)行政管理部門(mén)領(lǐng)用300噸。材料單位成為每噸30元。（1）、編制甲公司預(yù)付貨款的會(huì)計(jì)分錄借：預(yù)付賬款乙公司 72000 （=180 000*40%）貸：銀行存款72000"（2）、編制甲公司購(gòu)入材料的會(huì)計(jì)分錄借：在途物資 180000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30600貸：預(yù)付賬款乙公司210600（3）、編制甲公司補(bǔ)付款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄借：預(yù)付賬款乙公司 138600' 貸：銀行存款 138600（4）、編制甲公司驗(yàn)收入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄借：原材料 180000貸：在途物資 180000（5）、編制甲公司領(lǐng)用材料的會(huì)計(jì)分錄借：生產(chǎn)成本120000 （=4

16、000*30，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用的材料作為生產(chǎn)成本）制造費(fèi)用15000 （=500*30，車間管理部門(mén)領(lǐng)用的材料作為制造費(fèi)用）管理費(fèi)用9000 （=300*30，行政管理部門(mén)領(lǐng)用的材料作為管理費(fèi)用）貸：原材料 1440007、 7、某企業(yè)2009年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料50 000元，車間一般耗用材料30 000元借：生產(chǎn)成本 50000 （生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料作為生產(chǎn)成本）制造費(fèi)用 30000（車間一般耗用材料作為制造費(fèi)用）貸：原材料 80000（2）、將當(dāng)月制造費(fèi)用5 000元轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本 5000貸：制造費(fèi)用 5000（3）、完工產(chǎn)品30 000元驗(yàn)收入庫(kù)借：庫(kù)

17、存商品 30000貸：生產(chǎn)成本 30000（4）、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本20 000元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20000  貸：庫(kù)存商品 20000（5）、將上述業(yè)務(wù)所涉及的損益類賬戶金額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 20000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20000解釋：生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用屬于成本類，而不屬于損益類！主營(yíng)業(yè)務(wù)成本屬于損益類中的費(fèi)用類！要求：根據(jù)上述資料，使用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄8、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)案例分析 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%，3月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）、對(duì)外銷售商品一批，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售售價(jià)為200000，增值稅稅額為34000，商品

18、已發(fā)出，并已辦妥銀行托收手續(xù)，該批商品實(shí)際成本為12萬(wàn)元；借：應(yīng)收存款 234000' 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅( 銷項(xiàng)稅額) 34000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 120000貸：庫(kù)存商品 120000（2）、銷售一批原材料，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為30000，增值稅稅額為5100元，款項(xiàng)已由銀行收到，該批原材料的實(shí)際成本為23000元；借：銀行存款 35100. 貸：其他業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100借：其他業(yè)務(wù)成本23000貸：原材料 23000（3）、計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)110000，其中產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資80000元

19、，企業(yè)行政管理人員工資30000； 借：生產(chǎn)成本80000管理費(fèi)用30000貸：應(yīng)付職工薪酬工資 110000（4）、計(jì)提本月生產(chǎn)設(shè)備折舊50000，管理用設(shè)備折舊8000元；借：制造費(fèi)用50000管理費(fèi)用 8000貸：累計(jì)折舊 13000（5）、出售所持有交易性金融資產(chǎn)售價(jià)總額為1200000，另支付相關(guān)的交易費(fèi)用490，該交易性金融資產(chǎn)原取得成本為1000000，未確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)；借：銀行存款 1200000' 貸：交易性金融資產(chǎn) 1000000投資收益 200000借：投資收益 490貸：銀行存款 490解釋：購(gòu)買和出售交易性金融資產(chǎn)所支付的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益！9、20

20、15;8年8月1日，甲公司出售一批商品，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為400000元，增值稅額為68000，公司已將商品運(yùn)抵乙公司，貨款尚未收到，該批商品的成本為280000元。（1）、20×8年12月31日，對(duì)甲公司應(yīng)收的賬款進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)其未來(lái)的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為350000（2）、20×9年1月15日，甲公司實(shí)際收到乙公司通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬來(lái)的款項(xiàng)350000元。 要求：（1）、編制甲公司確認(rèn)商品銷售收入的會(huì)計(jì)分錄；借：應(yīng)收賬款 468000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）68000（2）、編制甲公司結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本的會(huì)計(jì)分錄；借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成

21、本 280000貸：庫(kù)存商品 280000（3）、計(jì)算甲公司20×8年12月31日應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額；計(jì)提壞賬金額=468000-350000=118000（4）、編制甲公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄；借：資產(chǎn)減值損失 118000貸：壞賬準(zhǔn)備 118000（5）、編制甲公司收回款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄；借：銀行存款 350000壞賬準(zhǔn)備 118000貸：應(yīng)收賬款-乙公司 46800010、根據(jù)以下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄（1）、生產(chǎn)領(lǐng)用原材料一批，價(jià)值6000元借：生產(chǎn)成本 6000貸：原材料 6000（2）、分配職工工資21000元，其中車間管理人員工資15000元，行政管理人員工資6000元

22、。借：制造費(fèi)用 15000管理費(fèi)用 6000貸：應(yīng)付職工薪酬 工資21000（3）、計(jì)提車間固定資產(chǎn)折舊1000元借：制造費(fèi)用 1000貸：累計(jì)折舊 1000（4）、將制造費(fèi)用7000元轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本 7000'貸：制造費(fèi)用 7000（5）、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本18000元借：庫(kù)存商品18000貸：生產(chǎn)成本18000要求：根據(jù)上述資料，使用借貸記賬法編寫(xiě)分錄。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)實(shí)務(wù)題：（1）企業(yè)把錢轉(zhuǎn)到證券公司借：其他貨幣資金存出投資款貸：銀行存款。（2）委托證券公司購(gòu)買100萬(wàn)支股票，企業(yè)把100萬(wàn)支股設(shè)為交易性金融資產(chǎn)。借：交易性金融資產(chǎn)100貸：其他貨幣資金轉(zhuǎn)出投資款1002、201

23、1年6月14日，在建工程領(lǐng)用庫(kù)存商品，該商品計(jì)稅價(jià)格為5,600元，增值稅952元。借：在建工程 6 552貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5 600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 952【壓軸題一】2010年9月至12月，甲上市公司發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：根據(jù)上述資料(1)(5)逐筆編制甲上市公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（交易性金融資產(chǎn)科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目，答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）(1)9月2日，以銀行存款購(gòu)入A上市公司股票10萬(wàn)股，每股8元，另發(fā)生相關(guān)的交易費(fèi)用2萬(wàn)元，并將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。借：交易性金融資產(chǎn)成本 800 000投資收益 20 000貸：銀行存款 82 0000(2)9月

24、30日，該股票在證券交易所的收盤(pán)價(jià)格為每股7.70元。借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 30000 （800 000-100 000×7.7）貸：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 300 000(3)10月31日，該股票在證券交易所的收盤(pán)價(jià)格為每股8.10元。借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 40 000 （8.1×100 000 -7.7×100 000）貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 40 000(4)11月31日，該股票在證券交易所的收盤(pán)價(jià)格為每股8.20元。借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 10 000 （8.2×100 000-8.1×100 000）貸：公允價(jià)值變

25、動(dòng)損益 10 000(5)12月15日，將所持有的該股票全部出售，所得價(jià)款82.5萬(wàn)元，已存入銀行。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。借：銀行存歉 825 000貸：交易性金融資產(chǎn)成本 800000 公允價(jià)值變動(dòng)20 000投資收益 5 000借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 20 000貸：投資收益 20 000【壓軸題二】甲公司2012年3月出售一座倉(cāng)庫(kù)，有關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1準(zhǔn)倉(cāng)庫(kù)原值400000元，己經(jīng)計(jì)提折舊60000元。將該倉(cāng)庫(kù)凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。(2)以行存款支付有關(guān)清理費(fèi)用8000元。(3)出售價(jià)格為390000元，款項(xiàng)己存入銀行。(4)財(cái)提應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅19500元。(5)結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益。要求:編制上述業(yè)務(wù)

26、會(huì)計(jì)分錄。答案:(1)倉(cāng)庫(kù)凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理：借：固定資產(chǎn)清理 340000累計(jì)折舊 60000貸：固定資產(chǎn) 400000(2)支付清理費(fèi)用：借：固定資產(chǎn)清理 8000貸：銀行存款 8000(3)出售：借：銀行存款 390000 貸：固定資產(chǎn)清理 390000 (4)計(jì)提應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅借：固定資產(chǎn)清理 19500貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 19500(5)結(jié)轉(zhuǎn)清理凈收益：借：固定資產(chǎn)清理 22500 貸:營(yíng)業(yè)外收入 22500【壓軸題三】甲企業(yè)很根據(jù)工資結(jié)算匯總表列示.當(dāng)月應(yīng)付工資總額為680000.扣除企業(yè)己為職工代墊的醫(yī)藥費(fèi)2000元和受房管那門(mén)委托代扣的職工房租26000元.實(shí)發(fā)工資總額為6

27、52000元。上述工資總額中，根據(jù)工資費(fèi)用分配表列示產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為560000元，車間管理人員工資為50000元，企業(yè)行政管理人另工資為60000元.醫(yī)務(wù)人員工資為10000元要求:(1)編制向銀行提取現(xiàn)金的會(huì)計(jì)分錄; (2)編制發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄;(3)編制代扣欲項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄;(4)編制將有關(guān)工資費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄;(5)編制將有關(guān)工資扮用結(jié)轉(zhuǎn)至制造費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄.答案：(1)提取現(xiàn)金借:庫(kù)存現(xiàn)金 652000貸:銀行存款 652000(2)發(fā)放工資借:應(yīng)付職工薪酬 652000貸:庫(kù)存現(xiàn)金 65200(3)代扣款項(xiàng)借:應(yīng)付職工薪酬 28000貸:其它應(yīng)收款 2000其他應(yīng)付款

28、 26000(4)工資費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本借:生產(chǎn)成本 560000貸:應(yīng)付職工薪酬 560000(5)工資費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至制造費(fèi)用借:制造費(fèi)用 50000貸:應(yīng)付職工薪酬 50000【壓軸題五】中新公司2011年度的有關(guān)賬戶資料如下：（1）有關(guān)損益類賬戶資料如下：賬戶名稱1-11月累計(jì)發(fā)生額12月發(fā)生額借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1 000 000100 000其他業(yè)務(wù)收入500 00010 000營(yíng)業(yè)外收入10 0001000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本700 00060 000其他業(yè)務(wù)成本300 0006 000銷售費(fèi)用200 0004 000管理費(fèi)用100 0005 000財(cái)務(wù)費(fèi)用3 0001 000營(yíng)業(yè)稅金

29、及附加20 0002000營(yíng)業(yè)外支出5 000年初未分配利潤(rùn)為200萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調(diào)整因素：（2）按稅后利潤(rùn)的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。（3）向投資者宣告分配利潤(rùn)100萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料編制相應(yīng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（1）編制中新公司所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄2011年度利潤(rùn)總額=1 000 000+100 000+500 000+10 000-700 000-60 000-300 000-6000-200 000-4 000-100 000-5 000-3 000-1 000-20 000-2 000+10 000+1 000-5000=215

30、 000（元）甲公司所得稅費(fèi)用=215 000×25%=53 750（元）甲公司所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄為：借：所得稅費(fèi)用53 750貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅53 750(2)編制結(jié)轉(zhuǎn)2011年度12月?lián)p益的會(huì)計(jì)分錄；借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1 100 000其他業(yè)務(wù)收入 510 000營(yíng)業(yè)外收入 11 000貸：本年利潤(rùn) l 621 000借：本年利潤(rùn)1 406 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本760 000其他業(yè)務(wù)成本306 000銷售費(fèi)用204 000管理費(fèi)用105 000財(cái)務(wù)費(fèi)用4 000營(yíng)業(yè)稅金及附加22 000營(yíng)業(yè)外支出5 000(3)編制結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄；借：本年利潤(rùn)161 250貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)161 250(4)編制提取盈余公積的會(huì)計(jì)分錄；借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積16 125提取任意盈余公積8 062.5貸：盈余公積法定盈余公積16 125一任意盈余公積8 062.5(5)編制宣告分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄。借：利潤(rùn)分配1 000 000貸：應(yīng)付利潤(rùn)1 000 000交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算（高頻率曝光）： 20x9年，甲公司發(fā)生下列交易事項(xiàng)：(1) 2月1日，甲公司從銀行向A證劵公司劃出資金30000000元，用于證劵投資。（2）3月12號(hào)，甲公司委