第五章 企業(yè)財產(chǎn)保險

1、第五章第五章 企業(yè)財產(chǎn)保險企業(yè)財產(chǎn)保險 第一節(jié)第一節(jié) 保險責任保險責任與責任免除與責任免除 第二節(jié)第二節(jié) 承保與理賠承保與理賠 第四節(jié)第四節(jié) 營業(yè)中斷保險營業(yè)中斷保險 第五節(jié)第五節(jié) 機器損壞保險機器損壞保險 保險責任保險責任保險期限內(nèi)，保單上列明的保險財產(chǎn)因保單列明保險期限內(nèi)，保單上列明的保險財產(chǎn)因保單列明的自然災害與意外事故造成的直接物質損失的自然災害與意外事故造成的直接物質損失，保保險人按保單規(guī)定進行賠償險人按保單規(guī)定進行賠償。1 1、基本險保險責任、基本險保險責任 承保承保意外事故意外事故直接造成的物質損失。直接造成的物質損失。意外事故意外事故是指被保險人不可預料的以及無法控制是指被保險

2、人不可預料的以及無法控制并造成損失的突發(fā)事件。并造成損失的突發(fā)事件。構成意外事故有三個要素：構成意外事故有三個要素：（1 1）被保險人無法預料和控制；被保險人無法預料和控制；（2 2）必須存在直接的物質損失；必須存在直接的物質損失；（3 3）事故具有突發(fā)性而不是漸變性事故具有突發(fā)性而不是漸變性。 基本險的意外事故有四種：基本險的意外事故有四種：P124P124注意：注意：火災保險責任包括以下各種原因發(fā)生火災：意火災保險責任包括以下各種原因發(fā)生火災：意外失火、他人縱火、因救火所致保險財產(chǎn)的損外失火、他人縱火、因救火所致保險財產(chǎn)的損失、因鄰處火災波及保險財產(chǎn)損失。失、因鄰處火災波及保險財產(chǎn)損失。爆

3、炸震毀損失免責。爆炸震毀損失免責。因物體本身的瑕疵、使用損耗或產(chǎn)品質量低劣因物體本身的瑕疵、使用損耗或產(chǎn)品質量低劣以及由于容器內(nèi)承受以及由于容器內(nèi)承受“負壓負壓”（內(nèi)壓低于外壓（內(nèi)壓低于外壓）造成的損失。如電子管、熱水瓶、輪船破裂）造成的損失。如電子管、熱水瓶、輪船破裂免責。免責。因用作任何營業(yè)上的用途而發(fā)生爆炸屬于附加因用作任何營業(yè)上的用途而發(fā)生爆炸屬于附加險。險。鍋爐在使用中或試壓時發(fā)生爆裂免責。是鍋爐在使用中或試壓時發(fā)生爆裂免責。是否屬于保險責任要以當?shù)卣畡趧硬块T鍋否屬于保險責任要以當?shù)卣畡趧硬块T鍋爐壓力容器檢驗機構鑒定為準。爐壓力容器檢驗機構鑒定為準。施工過程，因人工開鑿或爆破而使

4、石方、施工過程，因人工開鑿或爆破而使石方、石塊、土方飛射、塌下而造成保險財產(chǎn)損石塊、土方飛射、塌下而造成保險財產(chǎn)損失，先賠償，后代位追償。失，先賠償，后代位追償。建筑物倒塌、倒落、傾倒造成保險財產(chǎn)損建筑物倒塌、倒落、傾倒造成保險財產(chǎn)損失視同空中運行物體墜落責任。如涉及第失視同空中運行物體墜落責任。如涉及第三者責任，代位追償。三者責任，代位追償。2 2、綜合險保險責任、綜合險保險責任P125P125采取一攬子保險責任承保方式，除上述基本險的采取一攬子保險責任承保方式，除上述基本險的四個方面還有以下保單列明的四個方面還有以下保單列明的1212種自然災害：種自然災害：注意注意：（無）：（無）規(guī)律性漲

5、潮、海水倒灌、自動滅火設施漏水、規(guī)律性漲潮、海水倒灌、自動滅火設施漏水、常年水位線以下或地下漏水、水管爆裂造成損失常年水位線以下或地下漏水、水管爆裂造成損失免責。免責。堆放露天、簡易帳篷下的保險標的免責。但特堆放露天、簡易帳篷下的保險標的免責。但特約擴展除外。約擴展除外。一般的冰凍損失，如露天磚凍裂、水管凍裂免一般的冰凍損失，如露天磚凍裂、水管凍裂免責。責。地震造成崖崩免責。地震造成崖崩免責。3 3、基本險和綜合險都承擔特別損失責任、基本險和綜合險都承擔特別損失責任 承擔由上列承擔由上列1616種風險造成的下列特別損失：種風險造成的下列特別損失：(1)(1)三停損失三停損失 aboutabou

6、t 被保險人因自然災害或意外事故引起停電、被保險人因自然災害或意外事故引起停電、停水、停氣直接造成保險財產(chǎn)損失停水、停氣直接造成保險財產(chǎn)損失。(2)(2)施救時損失和合理費用施救時損失和合理費用（施救費用）（施救費用）aboutabout 在發(fā)生保險事故時，為搶救保險標的、防止在發(fā)生保險事故時，為搶救保險標的、防止或減少標的的損失，采取合理、必要的措施或減少標的的損失，采取合理、必要的措施而造成的標的的損失和費用。而造成的標的的損失和費用。三停損失必三停損失必須具備三個條件須具備三個條件（無）（無）（1 1）必須是被保險人（自有、共有、有使用權）必須是被保險人（自有、共有、有使用權）的供電、供

7、水、供氣設備。此處設備指發(fā)電）的供電、供水、供氣設備。此處設備指發(fā)電機、變壓器、配電間、水塔、線路、管道機、變壓器、配電間、水塔、線路、管道（2 2）僅限于因保險責任范圍內(nèi)的災害、意外事）僅限于因保險責任范圍內(nèi)的災害、意外事故造成的三停損失。故造成的三停損失。（3 3）僅限于對被保險人的機器設備、在產(chǎn)品和）僅限于對被保險人的機器設備、在產(chǎn)品和貯藏物品等保險財產(chǎn)的損壞或報廢負責。如，貯藏物品等保險財產(chǎn)的損壞或報廢負責。如，制藥廠因停電造成冷藏藥品變質損失。制藥廠因停電造成冷藏藥品變質損失。backback（1 1）施救時損失。）施救時損失。在發(fā)生火災時，保險標的在搶救過程中，遭受在發(fā)生火災時，保

8、險標的在搶救過程中，遭受碰破、水漬等損失以及災后搬回原地途中的意碰破、水漬等損失以及災后搬回原地途中的意外損失。外損失。因搶救受災物資而將保險房屋的墻壁、門窗等因搶救受災物資而將保險房屋的墻壁、門窗等破壞造成的損失破壞造成的損失發(fā)生火災時隔斷火道，將未著火的保險房屋拆發(fā)生火災時隔斷火道，將未著火的保險房屋拆毀造成的損失毀造成的損失遭受火災后，為防止損壞房屋、墻壁倒塌壓壞遭受火災后，為防止損壞房屋、墻壁倒塌壓壞其他保險標的而將其拆除所致?lián)p失。其他保險標的而將其拆除所致?lián)p失。（2 2）施救時整理費用。）施救時整理費用。 保險人只對保險標的的施救費用負責。如果保保險人只對保險標的的施救費用負責。如果

9、保險標的和未保財產(chǎn)施救費用無法分清時，按施救險標的和未保財產(chǎn)施救費用無法分清時，按施救的保險標的占全部施救財產(chǎn)的比例分攤。的保險標的占全部施救財產(chǎn)的比例分攤。 保險財產(chǎn)因抗洪搶險而搬動，事后堆放地點保險財產(chǎn)因抗洪搶險而搬動，事后堆放地點又確實被洪水所淹，其搬走和搬回的費用；又確實被洪水所淹，其搬走和搬回的費用； 搶救保險財產(chǎn)搬運至最近安全地點的臨時存搶救保險財產(chǎn)搬運至最近安全地點的臨時存?zhèn)}租金，包括倉租金，包括“以船代倉以船代倉”的租費。但是在危險的租費。但是在危險狀態(tài)消除后應及時搬回，否則對延期存?zhèn)}費用，狀態(tài)消除后應及時搬回，否則對延期存?zhèn)}費用，應由被保險人自負；應由被保險人自負；對因施救保

10、險財產(chǎn)造成的施救工具的損壞，滅對因施救保險財產(chǎn)造成的施救工具的損壞，滅失和直接用于施救的物資消耗。但不包含各種器失和直接用于施救的物資消耗。但不包含各種器材裝備的折舊費用，也不包括公安消防隊撲救火材裝備的折舊費用，也不包括公安消防隊撲救火災時，消防器材的損害、滅失，燃燒、滅火劑的災時，消防器材的損害、滅失，燃燒、滅火劑的消耗；消耗；被搶救出的保險財產(chǎn)臨時存放、攤曬、整理、被搶救出的保險財產(chǎn)臨時存放、攤曬、整理、監(jiān)護等各種合理費用及因整理需要臨時搭蓋簡易監(jiān)護等各種合理費用及因整理需要臨時搭蓋簡易貨棚的工時費用；貨棚的工時費用；為了使受損保險財產(chǎn)減少損失而支出的整理分為了使受損保險財產(chǎn)減少損失而支

11、出的整理分檔或改裝、包裝費用等檔或改裝、包裝費用等洪災后，為整理保險財產(chǎn)而支付清理淤泥的合洪災后，為整理保險財產(chǎn)而支付清理淤泥的合理費用，可以酌情賠付。但其清除范圍應限于保理費用，可以酌情賠付。但其清除范圍應限于保險財產(chǎn)本身。需要約定投保險財產(chǎn)本身。需要約定投保在施救保險財產(chǎn)過程中，本單位職工發(fā)生傷在施救保險財產(chǎn)過程中，本單位職工發(fā)生傷亡事故，其醫(yī)療費、撫恤費以及治療期間的亡事故，其醫(yī)療費、撫恤費以及治療期間的工資等，不屬施救費用賠付范圍，應由被保工資等，不屬施救費用賠付范圍，應由被保險人自負。但因施救而發(fā)生的加班費、餐費險人自負。但因施救而發(fā)生的加班費、餐費，施救、整理工作中發(fā)生臨時雇用人員

12、的工，施救、整理工作中發(fā)生臨時雇用人員的工資，負責賠付。資，負責賠付。4 4、特約擴展保險責任（附加險保險責任）、特約擴展保險責任（附加險保險責任）（1 1）擴展海潮保險條款。）擴展海潮保險條款。（2 2）擴展自燃保險條款。）擴展自燃保險條款。（3 3）擴展暴風暴雨保險條款）擴展暴風暴雨保險條款（4 4）擴展盜搶保險條款）擴展盜搶保險條款：不適用特約承保財產(chǎn)：不適用特約承保財產(chǎn)（5 5）自動噴淋水損條款）自動噴淋水損條款（6 6）清理殘骸條款。保險人負責賠償因承保的）清理殘骸條款。保險人負責賠償因承保的風險造成保險財產(chǎn)損失而發(fā)生的清除、拆除風險造成保險財產(chǎn)損失而發(fā)生的清除、拆除或支撐受損財產(chǎn)的

13、合理費用。單獨列出或支撐受損財產(chǎn)的合理費用。單獨列出賠償賠償限額限額。一般控制在保險財產(chǎn)保險金額的。一般控制在保險財產(chǎn)保險金額的5%5%以以內(nèi)。內(nèi)。書中書中P126P126免除責任免除責任基本責任免除基本責任免除 保險人開辦財產(chǎn)保險業(yè)務一般都不予承保的風保險人開辦財產(chǎn)保險業(yè)務一般都不予承保的風險險P126P126特定責任免除特定責任免除 保險人特別申明不予承保的風險。保險人特別申明不予承保的風險。 綜合險特定責任免除綜合險特定責任免除P126P126 基本險特定責任免除基本險特定責任免除P126P126案例：案例： 某家企業(yè)投保企業(yè)財產(chǎn)保險，在保險期內(nèi)因某家企業(yè)投保企業(yè)財產(chǎn)保險，在保險期內(nèi)因發(fā)

14、生地震而造成廠房設備等標的毀壞。問該發(fā)生地震而造成廠房設備等標的毀壞。問該企業(yè)作為被保險人能否獲得保險賠償？企業(yè)作為被保險人能否獲得保險賠償？分析：分析： 因為地震是企業(yè)財產(chǎn)保險的除外責任，不屬因為地震是企業(yè)財產(chǎn)保險的除外責任，不屬于保險責任范圍，所以企業(yè)不能獲得保險賠于保險責任范圍，所以企業(yè)不能獲得保險賠償。償。 承保與理賠承保與理賠保險標的（承保范圍）保險標的（承保范圍）P122P122 （1 1）可保財產(chǎn)）可保財產(chǎn) （2 2）特約保險財產(chǎn)）特約保險財產(chǎn) （3 3）不保財產(chǎn)）不保財產(chǎn)保險金額（承保方式）保險金額（承保方式）( (無）無）1 1、按賬面價值承保、按賬面價值承保 按財產(chǎn)的賬面價

15、值或賬面原值或原值加成來確定按財產(chǎn)的賬面價值或賬面原值或原值加成來確定保險金額。保險金額。（1 1）固定資產(chǎn)。依據(jù)企業(yè)最近資產(chǎn)負債表中所列）固定資產(chǎn)。依據(jù)企業(yè)最近資產(chǎn)負債表中所列的的固定資產(chǎn)原值減去特約保險價值和不保財產(chǎn)的固定資產(chǎn)原值減去特約保險價值和不保財產(chǎn)的價值后的余額價值后的余額，然后根據(jù)企業(yè)的要求和條款的規(guī)，然后根據(jù)企業(yè)的要求和條款的規(guī)定，原值或加成確定保險金額。定，原值或加成確定保險金額。（2 2）流動資產(chǎn)中存貨?？梢哉w投保：按前推）流動資產(chǎn)中存貨?？梢哉w投保：按前推1212個月中任意月份資產(chǎn)負債表中存貨項目的期末余個月中任意月份資產(chǎn)負債表中存貨項目的期末余額確定保險金額；也可以

16、分項目額確定保險金額；也可以分項目( (原材料、產(chǎn)成原材料、產(chǎn)成品品) )投保。保險金額確定同上。同時，投保。保險金額確定同上。同時， 詳列明細詳列明細表，注明標的名稱、數(shù)量及金額。表，注明標的名稱、數(shù)量及金額。（3 3）流動資產(chǎn)中待攤費用。有實物形態(tài)的財產(chǎn)按）流動資產(chǎn)中待攤費用。有實物形態(tài)的財產(chǎn)按實際價值協(xié)商確定保險金額。實際價值協(xié)商確定保險金額。（4 4）在建工程。一般地，在建工程應投保建筑工）在建工程。一般地，在建工程應投保建筑工程險。程險。對于規(guī)模較小的在建工程對于規(guī)模較小的在建工程，雙方協(xié)商后可，雙方協(xié)商后可以考慮承保，但應另行特別投保。一般以投保月以考慮承保，但應另行特別投保。一般

17、以投保月份最近的資產(chǎn)負債表中該項目的期末數(shù)做保險金份最近的資產(chǎn)負債表中該項目的期末數(shù)做保險金額；如被保險人有額；如被保險人有“出包工程出包工程”時，應按時，應按“工程工程物資物資”和和“自營工程自營工程”確定保險金額；經(jīng)協(xié)商，確定保險金額；經(jīng)協(xié)商，也可按年初在建工程賬面余額加本年工程計劃投也可按年初在建工程賬面余額加本年工程計劃投入數(shù)確定保險金額。入數(shù)確定保險金額。（5 5）長期待攤費用。只有）長期待攤費用。只有租入固定資產(chǎn)改良支出租入固定資產(chǎn)改良支出可以可以承保。經(jīng)協(xié)議，承保。經(jīng)協(xié)議，按實際價值確定保險金額同按實際價值確定保險金額同時時，詳列明細表，注明標的名稱、數(shù)量及金額，詳列明細表，注明

18、標的名稱、數(shù)量及金額。（6 6）帳外財產(chǎn)。待保管物資、代購代存物資、委）帳外財產(chǎn)。待保管物資、代購代存物資、委托代銷商品、已攤銷在用的低值易耗品和包裝物托代銷商品、已攤銷在用的低值易耗品和包裝物、替外單位修理的機器設備、來料加工需由本企、替外單位修理的機器設備、來料加工需由本企業(yè)負責的材料物資等。業(yè)負責的材料物資等。按實際價值估價確定保險按實際價值估價確定保險金額。金額。 注意：注意：保險標的遭受損失，保險人只能按賬面價值賠償保險標的遭受損失，保險人只能按賬面價值賠償或按損失時的實際價值賠償或使受損財產(chǎn)恢復到或按損失時的實際價值賠償或使受損財產(chǎn)恢復到出險前的狀態(tài)。出險前的狀態(tài)。賬面價值承保適用

19、財務制度健全的法人和單位團賬面價值承保適用財務制度健全的法人和單位團體。不適用個體、私營企業(yè)、外資企業(yè)體。不適用個體、私營企業(yè)、外資企業(yè). .2 2、按重置價值承保、按重置價值承保 重置價值：重新?lián)Q置或建造同樣的全新固定資重置價值：重新?lián)Q置或建造同樣的全新固定資產(chǎn)所花的成本及費用。包括買價、運費、保險費產(chǎn)所花的成本及費用。包括買價、運費、保險費、稅款等、稅款等。 只適用企業(yè)房屋、建筑物、設施、機器設備類只適用企業(yè)房屋、建筑物、設施、機器設備類固定資產(chǎn)財產(chǎn)承保固定資產(chǎn)財產(chǎn)承保。按同類的新房屋、新建筑物。按同類的新房屋、新建筑物、新設施、新機器設備的價值作為保險金額。承、新設施、新機器設備的價值作

20、為保險金額。承保時保險金額必須反映出險時對財產(chǎn)進行重置或保時保險金額必須反映出險時對財產(chǎn)進行重置或建造所花的成本及費用。建造所花的成本及費用。 注意：注意：經(jīng)營狀況不好的企業(yè)、年久失修的、被保險人擱經(jīng)營狀況不好的企業(yè)、年久失修的、被保險人擱置不用的、沒有多大使用價值或正被清盤處理的置不用的、沒有多大使用價值或正被清盤處理的財產(chǎn)，不適用。財產(chǎn)，不適用。案案例：例： 某企業(yè)投保財產(chǎn)保險，采用重置價值保險方式某企業(yè)投保財產(chǎn)保險，采用重置價值保險方式，保險金額，保險金額100100萬元。在保險期內(nèi)發(fā)生保險事萬元。在保險期內(nèi)發(fā)生保險事故造成全損，該企業(yè)財產(chǎn)的帳面原值為故造成全損，該企業(yè)財產(chǎn)的帳面原值為1

21、00100萬萬元，應提折舊元，應提折舊4040萬元，問保險人應當賠償多萬元，問保險人應當賠償多少？少？分析：分析： 由于企業(yè)投保的是重置價值保險，保險人賠由于企業(yè)投保的是重置價值保險，保險人賠償應當按受損財產(chǎn)的重置價值賠償。在本案償應當按受損財產(chǎn)的重置價值賠償。在本案例中，保險人應賠償例中，保險人應賠償100100萬元，而不必扣除萬元，而不必扣除4040萬元折舊。萬元折舊。3 3、按申報價值承保（估計價值承保）、按申報價值承保（估計價值承保） 是指被保險人可以依據(jù)是指被保險人可以依據(jù)公估價或評估后的市場公估價或評估后的市場價價確定保險金額。適用涉外財產(chǎn)保險。確定保險金額。適用涉外財產(chǎn)保險。 承

22、保時，保險雙方在保單上不約定保險標的的承保時，保險雙方在保單上不約定保險標的的實際價值，只按估計的價值作為保險金額。即賠實際價值，只按估計的價值作為保險金額。即賠償?shù)淖罡呦揞~。詳列明細表，注明標的名稱、數(shù)償?shù)淖罡呦揞~。詳列明細表，注明標的名稱、數(shù)量及金額。同時，量及金額。同時，保險人必須進行實地檢驗勘察保險人必須進行實地檢驗勘察4 4、其他承保方式、其他承保方式（1 1）按雙方約定的價值承保。適用字畫、古玩、）按雙方約定的價值承保。適用字畫、古玩、工藝品等價值變化較大或不易確定價值的財產(chǎn)工藝品等價值變化較大或不易確定價值的財產(chǎn)。保險人按保單上約定的保險金額進行賠償。保險人按保單上約定的保險金額

23、進行賠償。（2 2）以第一危險賠償方式承保。是以約定的賠償）以第一危險賠償方式承保。是以約定的賠償限額來確定保險金額。適用特大建筑物，如地限額來確定保險金額。適用特大建筑物，如地鐵、隧道、大壩、公路、橋梁等。鐵、隧道、大壩、公路、橋梁等。 綜合險和基本險中固定資產(chǎn)保險價值就是保險綜合險和基本險中固定資產(chǎn)保險價值就是保險標的出險當時、當?shù)氐闹刂脙r（實際價值）標的出險當時、當?shù)氐闹刂脙r（實際價值）保險費率保險費率 1 1、基準保費率為行業(yè)費率。、基準保費率為行業(yè)費率。行業(yè)基準費率行業(yè)基準費率= =基準基準保保費率費率* *行業(yè)系數(shù)行業(yè)系數(shù)區(qū)域標準費率區(qū)域標準費率= = 行業(yè)行業(yè)基基準費率準費率(

24、(暴風雨損失占暴風雨損失占比暴風雨區(qū)域系數(shù)比暴風雨區(qū)域系數(shù)+ +臺風損失占比臺風區(qū)域臺風損失占比臺風區(qū)域系數(shù)系數(shù)+ +洪水損失占比洪水區(qū)域系數(shù)洪水損失占比洪水區(qū)域系數(shù)+ +其他災因其他災因損失占比其他災因區(qū)域系數(shù)損失占比其他災因區(qū)域系數(shù)) )標的實收費率標的實收費率= =區(qū)域標準費率保額系數(shù)絕對區(qū)域標準費率保額系數(shù)絕對免賠額系數(shù)個體風險評估系數(shù)免賠額系數(shù)個體風險評估系數(shù)綜合險和基本險把企業(yè)財產(chǎn)保險的年費率分為綜合險和基本險把企業(yè)財產(chǎn)保險的年費率分為三大類三大類1313個號次。個號次。WordWord文檔文檔2 2、附加費率、附加費率（1 1）擴展類附加條款擴展類附加條款 每個附加條款的收費不低

25、于主險保費的每個附加條款的收費不低于主險保費的0.2%0.2%?？梢愿鶕?jù)具體情況上浮，但不得下浮?？梢愿鶕?jù)具體情況上浮，但不得下浮。（2 2）限制類附加限制類附加條款條款 每個條款最多可以按主險保費減少每個條款最多可以按主險保費減少0.2%0.2%，但無，但無論使用多少條限制性附加條款，總體減費的程論使用多少條限制性附加條款，總體減費的程度不得超過總保費的度不得超過總保費的2%2%。共有。共有9 9類限制附加險。類限制附加險。書中特意指出附加保費率書中特意指出附加保費率P128P1283 3、短期費率、短期費率保險期限不足一年，在年費率基礎上按短期費率保險期限不足一年，在年費率基礎上按短期費率

26、計收保費。有二種計算方法計收保費。有二種計算方法：P128P128注意：注意：按日計收保險費中的全年天數(shù)按日計收保險費中的全年天數(shù)360360。但是，。但是，凡企凡企業(yè)分立、合并或商業(yè)企業(yè)因調(diào)整營業(yè)網(wǎng)點而要求業(yè)分立、合并或商業(yè)企業(yè)因調(diào)整營業(yè)網(wǎng)點而要求中途退保者，按實際天數(shù)中途退保者，按實際天數(shù)按按365365計算。計算。按月計收說明按月計收說明：a a某商業(yè)單位存?zhèn)}貨物棉花一批，投保三個月，則應按某商業(yè)單位存?zhèn)}貨物棉花一批，投保三個月，則應按行業(yè)基準費率，每千元行業(yè)基準費率，每千元1 1元，并乘以全年保險費的百分元，并乘以全年保險費的百分之三十計算，即按保額每千元三角計收保險費。之三十計算，即

27、按保額每千元三角計收保險費。 b b 若若投保一年，在未滿期前被保險單位申請中途投保一年，在未滿期前被保險單位申請中途退保，在簽發(fā)退保批單時，應將已保險時期，按退保，在簽發(fā)退保批單時，應將已保險時期，按照短期費率表的規(guī)定計算應交的保險費，在照短期費率表的規(guī)定計算應交的保險費，在全年保險費中扣除后，退還其保險費差額。全年保險費中扣除后，退還其保險費差額。例如：某單位原投保全年保險費一千元，在起保例如：某單位原投保全年保險費一千元，在起保后的三個半月申請退保，應扣除全年保險費的百后的三個半月申請退保，應扣除全年保險費的百分之四十，退還保險費全年的百分之六十，即六分之四十，退還保險費全年的百分之六十

28、，即六百元。百元。c c對全年投保分期交付保險費的單位，遇有中途退對全年投保分期交付保險費的單位，遇有中途退保時，仍應按照短期費率表的規(guī)定計算退費保時，仍應按照短期費率表的規(guī)定計算退費。理賠理賠1 1、理賠方式、理賠方式 通常，財產(chǎn)保險合同約定的賠償方式有二種：通常，財產(chǎn)保險合同約定的賠償方式有二種：一是支付賠償款；二是重置賠償（保險人自擔一是支付賠償款；二是重置賠償（保險人自擔費用恢復原狀或置換受損財產(chǎn)。費用恢復原狀或置換受損財產(chǎn)。2 2、物質損失物質損失賠償金額的確定賠償金額的確定 一般財產(chǎn)保險合同是不定值合同，保險人必須一般財產(chǎn)保險合同是不定值合同，保險人必須根據(jù)受損財產(chǎn)的價值即保險價值

29、進行賠償。如根據(jù)受損財產(chǎn)的價值即保險價值進行賠償。如果雙方約定保險價值，不定值變成定值，就按果雙方約定保險價值，不定值變成定值，就按定值保險確定賠償額。定值保險確定賠償額。（1 1）固定資產(chǎn)賠款計算）固定資產(chǎn)賠款計算 全損賠款計算的全損賠款計算的2 2種情況：種情況：P129P129部分損失賠款計算部分損失賠款計算承保時按原值投保承保時按原值投保a a保險金額大于或等于重置價值時，按實際損失額保險金額大于或等于重置價值時，按實際損失額計算賠款。計算的賠償金額以計算賠款。計算的賠償金額以保險金額保險金額為限。為限。 賠償金額賠償金額= =實際損失額實際損失額- -應扣殘值應扣殘值b b保險金額小

30、于重置價值時，賠償款以保險金額為保險金額小于重置價值時，賠償款以保險金額為限限 賠償金額賠償金額= =（實際損失額（實際損失額- -應扣殘值）應扣殘值）* *受損財產(chǎn)受損財產(chǎn)損失程度。損失程度。承保時按原值加成和重置價值投保承保時按原值加成和重置價值投保，方法同上，方法同上，只不過賠償額以重置價值為限只不過賠償額以重置價值為限關于關于殘值殘值（無）（無）受損保險財產(chǎn)的殘值，按照殘值確認單確認受損保險財產(chǎn)的殘值，按照殘值確認單確認的價值在賠款中扣除，保險人有權不接受委的價值在賠款中扣除，保險人有權不接受委付。對于回收的損余物資，應詳細做好登記付。對于回收的損余物資，應詳細做好登記，交由有關單位定

31、價、銷售、拍賣，回收款，交由有關單位定價、銷售、拍賣，回收款項沖減賠款。項沖減賠款。受損保險財產(chǎn)賠款計算不按比例分攤的，殘受損保險財產(chǎn)賠款計算不按比例分攤的，殘值也不按比例分攤；反之則按比例分攤，即值也不按比例分攤；反之則按比例分攤，即：應扣殘值：應扣殘值= =殘值（保險金額殘值（保險金額/ /保險價值）保險價值）注意：注意：綜合險和基本險中固定資產(chǎn)保險價值就是保險綜合險和基本險中固定資產(chǎn)保險價值就是保險標的出險當時、當?shù)氐闹刂脙r（實際價值）。標的出險當時、當?shù)氐闹刂脙r（實際價值）。（1 1）當固定資產(chǎn)發(fā)生全損按原值賠付時，不能再）當固定資產(chǎn)發(fā)生全損按原值賠付時，不能再支付其增值稅、進口關稅、

32、安裝費、運輸費、支付其增值稅、進口關稅、安裝費、運輸費、裝卸費和專業(yè)人員服務等費用，因這部分已包裝卸費和專業(yè)人員服務等費用，因這部分已包含在固定資產(chǎn)原值中；含在固定資產(chǎn)原值中；（2 2）按照原值加成投保的，發(fā)生部分損失時，不）按照原值加成投保的，發(fā)生部分損失時，不能按加成方式賠付，只能按實際損失賠付；能按加成方式賠付，只能按實際損失賠付；（3 3）建筑物和機器設備按重置價值承保時，賠償）建筑物和機器設備按重置價值承保時，賠償款中應扣除改進和改善部分的費用和原建筑物款中應扣除改進和改善部分的費用和原建筑物和機器設備的折舊。和機器設備的折舊。（4 4）對于下列受損固定資產(chǎn)，如果保險單未予特）對于下

33、列受損固定資產(chǎn)，如果保險單未予特約承保，出險受損后，應予以剔除不予賠付：約承保，出險受損后，應予以剔除不予賠付：條款規(guī)定的特約財產(chǎn)和不保財產(chǎn)；條款規(guī)定的特約財產(chǎn)和不保財產(chǎn)； 以租賃方以租賃方式租入的財產(chǎn)；式租入的財產(chǎn)； 代保管財產(chǎn)；代保管財產(chǎn)； 替外單位修替外單位修理的機器設備；理的機器設備； 報廢財產(chǎn)；報廢財產(chǎn)； 折舊完畢仍在折舊完畢仍在使用的財產(chǎn)。使用的財產(chǎn)。（5 5）如果受損的固定資產(chǎn)和其他固定資產(chǎn)無法分）如果受損的固定資產(chǎn)和其他固定資產(chǎn)無法分開，按受損固定資產(chǎn)開，按受損固定資產(chǎn)/ /全部固定資產(chǎn)之比計算賠全部固定資產(chǎn)之比計算賠償額。償額。（6 6）房屋、建筑物全損后，地基能利用的，扣除

34、）房屋、建筑物全損后，地基能利用的，扣除地基價值后賠付；地基不能利用的按全損賠付。地基價值后賠付；地基不能利用的按全損賠付。地基能否利用須以有關部門鑒定證明為依據(jù)；地基能否利用須以有關部門鑒定證明為依據(jù)；(7)(7)在保險單生效后購入的固定資產(chǎn)發(fā)生損失在保險單生效后購入的固定資產(chǎn)發(fā)生損失時，如未辦理增加保額的批改手續(xù)或未附時，如未辦理增加保額的批改手續(xù)或未附加加“增加資產(chǎn)條款增加資產(chǎn)條款”時，不屬保險財產(chǎn)，時，不屬保險財產(chǎn)，不予負責；不予負責；(8) (8) 政府或主管部門限期應予修理的房屋、政府或主管部門限期應予修理的房屋、建筑物、被保險人沒有如期修理，因暴風建筑物、被保險人沒有如期修理，因

35、暴風、暴雨等自然災害事故造成倒塌的，一般、暴雨等自然災害事故造成倒塌的，一般不予負責；不予負責；（2 2）流動資產(chǎn)賠款計算）流動資產(chǎn)賠款計算全部損失全部損失a a受損財產(chǎn)保險金額等于或高于出險時的賬面余額受損財產(chǎn)保險金額等于或高于出險時的賬面余額時，賠償金額以出險時賬面余額（實際損失額）時，賠償金額以出險時賬面余額（實際損失額）為限。為限。 賠償金額賠償金額= =實際損失額實際損失額- -應扣殘值應扣殘值b b受損財產(chǎn)的保險金額低于出險時賬面余額時，賠受損財產(chǎn)的保險金額低于出險時賬面余額時，賠償金額以受損財產(chǎn)的保險金額為限。償金額以受損財產(chǎn)的保險金額為限。 賠償金額賠償金額= =保險金額保險金

36、額- -應扣殘值應扣殘值部分損失部分損失a a受損財產(chǎn)保險金額等于或高于出險時的賬面余受損財產(chǎn)保險金額等于或高于出險時的賬面余額時，按實際損失計算賠償金額；額時，按實際損失計算賠償金額；b b受損財產(chǎn)的保險金額低于出險時賬面余額時，受損財產(chǎn)的保險金額低于出險時賬面余額時，根據(jù)實際損失或受損財產(chǎn)恢復原狀所需修復根據(jù)實際損失或受損財產(chǎn)恢復原狀所需修復的費用乘以保險金額與保險價值的比例計算的費用乘以保險金額與保險價值的比例計算賠償金額；賠償金額； 賠款賠款= =實際損失或受損財產(chǎn)恢復原狀所支付修實際損失或受損財產(chǎn)恢復原狀所支付修復費用復費用* *損失程度（保險金額損失程度（保險金額/ /出險時賬面余

37、出險時賬面余額。額。 注意：注意：(1)(1)財產(chǎn)基本險、綜合險中流動資產(chǎn)（存貨）的保財產(chǎn)基本險、綜合險中流動資產(chǎn)（存貨）的保險價值是出險時的賬面余額。險價值是出險時的賬面余額。(2)(2) 應分項賠款計算，同時要結合核算方法和分應分項賠款計算，同時要結合核算方法和分攤方法攤方法. .如存貨、包裝物賠算如存貨、包裝物賠算(3)(3)已支付貨款，但尚未到達企業(yè)的在途存貨，應已支付貨款，但尚未到達企業(yè)的在途存貨，應辦理其它保險（貨運險）或由運輸部門辦理保價辦理其它保險（貨運險）或由運輸部門辦理保價等，不應在財產(chǎn)保險中負責。計算賬單尚未到達等，不應在財產(chǎn)保險中負責。計算賬單尚未到達，貨款尚未支付，但

38、實物已到達企業(yè)的存貨，如，貨款尚未支付，但實物已到達企業(yè)的存貨，如果按存貨合同價格或暫估價格已入賬，予以負責果按存貨合同價格或暫估價格已入賬，予以負責。否則不予負責。否則不予負責其他項目的賠算參照固定資產(chǎn)或流動資產(chǎn)的賠算其他項目的賠算參照固定資產(chǎn)或流動資產(chǎn)的賠算案例：案例： 某企業(yè)將其所有的一臺機器投保火險，保險某企業(yè)將其所有的一臺機器投保火險，保險金額為金額為 100 100萬元。在保險期限內(nèi)，因發(fā)生保萬元。在保險期限內(nèi)，因發(fā)生保險事故致使其全部損毀，損失時機器的市價險事故致使其全部損毀，損失時機器的市價為為 80 80萬元，問保險公司應賠償多少？萬元，問保險公司應賠償多少？ 分析：分析：

39、雖然保險金額為雖然保險金額為100100萬元，但由于實際損失萬元，但由于實際損失只有只有8080萬元。根據(jù)損失補償原則，保險公司萬元。根據(jù)損失補償原則，保險公司應賠償應賠償8080萬元。萬元。案案例：某企業(yè)于例：某企業(yè)于20112011年年1212月月3131日向保險公司投保日向保險公司投保企業(yè)財產(chǎn)保險，保險期限自企業(yè)財產(chǎn)保險，保險期限自20122012年年1 1月月1 1日至日至1212月月3131日，日，保險金額為保險金額為100100萬元萬元。20122012年年4 4月月2323日企業(yè)日企業(yè)遭受水災。經(jīng)核查，實際遭受損失遭受水災。經(jīng)核查，實際遭受損失3030萬元。萬元。（1 1）若該企

40、業(yè)在出險時保險財產(chǎn)的保險價值為）若該企業(yè)在出險時保險財產(chǎn)的保險價值為120120萬元，問保險人應當如何賠償？萬元，問保險人應當如何賠償？（2 2）若該企業(yè)投保的保險金額為）若該企業(yè)投保的保險金額為120120萬元，問保萬元，問保險人應當如何賠償？險人應當如何賠償？（3 3）若該企業(yè)在出險時保險財產(chǎn)的保險價值為）若該企業(yè)在出險時保險財產(chǎn)的保險價值為8080萬元，問保險人如何賠償？萬元，問保險人如何賠償？ （4 4）若實際損失為）若實際損失為8080萬元時，保險人如何賠償萬元時，保險人如何賠償？分析：分析：（1 1）保險金額為）保險金額為100100萬元，少于金額為萬元，少于金額為120120萬元

41、的萬元的保險價值，保險人應當采用不足額保險的比例賠保險價值，保險人應當采用不足額保險的比例賠償方式，即：賠償額償方式，即：賠償額=30=30100/120=25100/120=25萬元萬元（2 2）保險金額為）保險金額為120120萬元，在出險時保險財產(chǎn)的萬元，在出險時保險財產(chǎn)的保險價值也為保險價值也為120120萬元，實際遭受損失萬元，實際遭受損失3030萬元，萬元，則保險人應當賠償：則保險人應當賠償： 賠償額賠償額= =保險財產(chǎn)實際損失保險財產(chǎn)實際損失額額=30=30萬元萬元（3 3）保險人賠償?shù)慕痤~）保險人賠償?shù)慕痤~= =保險財產(chǎn)實際損失額保險財產(chǎn)實際損失額=30=30萬元萬元（4 4）

42、當實際遭受全部損失）當實際遭受全部損失8080萬元時，保險人賠償萬元時，保險人賠償?shù)慕痤~的金額= =保險財產(chǎn)實際損失額保險財產(chǎn)實際損失額=80=80萬元萬元案例：案例： 某企業(yè)投保企業(yè)財產(chǎn)保險綜合險，保險金額某企業(yè)投保企業(yè)財產(chǎn)保險綜合險，保險金額8080萬元，保險有效期間從萬元，保險有效期間從2 2011011年年1 1月月1 1日至日至1212月月3131日日若：若： (1)(1)該企業(yè)于該企業(yè)于2 2月月1212日發(fā)生火災，損失金額為日發(fā)生火災，損失金額為4040萬萬元，保險事故發(fā)生時的實際價值為元，保險事故發(fā)生時的實際價值為100100萬元，則萬元，則保險公司應賠償多少？為什么？保險公司

43、應賠償多少？為什么？ (2)5(2)5月月1818日因發(fā)生地震而造成財產(chǎn)損失日因發(fā)生地震而造成財產(chǎn)損失6060萬元，萬元，保險事故發(fā)生時的實際價值為保險事故發(fā)生時的實際價值為100100萬元，則保險萬元，則保險公司應賠償多少？為什么？公司應賠償多少？為什么？(3)12(3)12月月1818日因下暴雨，倉庫進水而造成存貨損失日因下暴雨，倉庫進水而造成存貨損失7070萬元，保險事故發(fā)生時的企業(yè)財產(chǎn)實際價值為萬元，保險事故發(fā)生時的企業(yè)財產(chǎn)實際價值為7070萬元，則保險公司應賠償多少？為什么？萬元，則保險公司應賠償多少？為什么？ 分析：分析：（1 1）保險公司賠償金額損失金額）保險公司賠償金額損失金額

44、保險保障程保險保障程度度404080/10080/1003232萬元。萬元。 因為該保險為不足額因為該保險為不足額保險，所以采用比例賠償方式。保險，所以采用比例賠償方式。 （2 2）由于地震屬于企業(yè)財產(chǎn)保險綜合險的責任免）由于地震屬于企業(yè)財產(chǎn)保險綜合險的責任免除，所以保險公司可以拒賠。除，所以保險公司可以拒賠。 （3 3）保險公司賠償金額保險價值損失金額）保險公司賠償金額保險價值損失金額7070萬元。因為該保險為超額保險，保險金額超過萬元。因為該保險為超額保險，保險金額超過保險價值的部分，無效，所以按保險價值賠償。保險價值的部分，無效，所以按保險價值賠償。3 3、施救費用的賠償計算施救費用的賠

45、償計算 施救費用的賠付必須與保險財產(chǎn)的損失賠償金施救費用的賠付必須與保險財產(chǎn)的損失賠償金額分別計算。賠付的最高限額為保單列明的保險額分別計算。賠付的最高限額為保單列明的保險財產(chǎn)的保險金額。財產(chǎn)的保險金額。分二種情況：分二種情況：P131P131注意：注意： 區(qū)分保險財產(chǎn)與非保險財產(chǎn)所發(fā)生的施救費用區(qū)分保險財產(chǎn)與非保險財產(chǎn)所發(fā)生的施救費用；不能區(qū)分時，根據(jù)保險財產(chǎn)價值占全部施救財；不能區(qū)分時，根據(jù)保險財產(chǎn)價值占全部施救財產(chǎn)價值的比例計算：產(chǎn)價值的比例計算： 保險財產(chǎn)施救費用保險財產(chǎn)施救費用= =全部施救費用（被施救保全部施救費用（被施救保險財產(chǎn)價值險財產(chǎn)價值/ /全部被施救財產(chǎn)價值）全部被施救財

46、產(chǎn)價值）4 4、追償費用的賠償處理追償費用的賠償處理 經(jīng)保險人同意，投保人或被保險人向有責任的經(jīng)保險人同意，投保人或被保險人向有責任的第三方進行追償所發(fā)生的合理費用，由保險人承第三方進行追償所發(fā)生的合理費用，由保險人承擔。通常規(guī)定賠償限額擔。通常規(guī)定賠償限額5 5、仲裁仲裁、訴訟費用的賠償處理訴訟費用的賠償處理 被保險人事故責任者對事故損失賠償有爭議，被保險人事故責任者對事故損失賠償有爭議，由此產(chǎn)生的仲裁、訴訟費用由過錯方或敗訴方承由此產(chǎn)生的仲裁、訴訟費用由過錯方或敗訴方承擔。通常規(guī)定賠償限額擔。通常規(guī)定賠償限額6 6、重復保險的賠款計算重復保險的賠款計算7 7、免賠額免賠額 企業(yè)財產(chǎn)保險采用

47、絕對免賠額。保險財產(chǎn)發(fā)生企業(yè)財產(chǎn)保險采用絕對免賠額。保險財產(chǎn)發(fā)生損失，應該先扣除免賠額之后，損失，應該先扣除免賠額之后，再再計算賠償額。計算賠償額。營業(yè)中斷保險營業(yè)中斷保險營業(yè)中斷保險的基本保險條款營業(yè)中斷保險的基本保險條款含義：含義：P133P133 營業(yè)中斷保險是企業(yè)財產(chǎn)保險的附加險或機器損營業(yè)中斷保險是企業(yè)財產(chǎn)保險的附加險或機器損壞險的附加險壞險的附加險(1)(1)賠償期賠償期 P133P133 賠償期必須是在財產(chǎn)保險合同有效期內(nèi)開始，賠償期必須是在財產(chǎn)保險合同有效期內(nèi)開始，但可以超過財產(chǎn)保險合同的有效期限。但可以超過財產(chǎn)保險合同的有效期限。(2)(2)保險金額保險金額 通常由毛利潤、工

48、人工資、審計師費用或利息損通常由毛利潤、工人工資、審計師費用或利息損失構成。失構成。承下頁承下頁 以上年度損益表為基礎計算出來的預期毛利潤作以上年度損益表為基礎計算出來的預期毛利潤作為保險人確定最高可能實現(xiàn)的保險價值。為保險人確定最高可能實現(xiàn)的保險價值。保險人在預期毛利潤額度內(nèi)確定保險金額。如果保險人在預期毛利潤額度內(nèi)確定保險金額。如果保險金額超過預期毛利潤，超過部分不予賠償。保險金額超過預期毛利潤，超過部分不予賠償。毛利潤毛利潤= =營業(yè)利潤營業(yè)利潤+ +約定的維持費用（固定費用）約定的維持費用（固定費用） = =約定的維持費用約定的維持費用- -營業(yè)虧損約定的維持費用營業(yè)虧損約定的維持費用

49、/ /全全部的維持費用部的維持費用維持費用是指被保險人為維持正常的營業(yè)活動而維持費用是指被保險人為維持正常的營業(yè)活動而發(fā)生的、不隨被保險人營業(yè)收入的減少而成正比發(fā)生的、不隨被保險人營業(yè)收入的減少而成正比例減少的成本或費用。約定的維持費用由投保人例減少的成本或費用。約定的維持費用由投保人自行確定，經(jīng)保險人確認后在保險合同中載明自行確定，經(jīng)保險人確認后在保險合同中載明 注意：注意：在確定營業(yè)中斷保險的保險金額時，還可以在確定營業(yè)中斷保險的保險金額時，還可以將工資部分從固定費用中扣除，單獨承保，將工資部分從固定費用中扣除，單獨承保，單獨計算保險金額。單獨計算保險金額。生產(chǎn)費用在保險財產(chǎn)直接損失后暫時

50、不能支生產(chǎn)費用在保險財產(chǎn)直接損失后暫時不能支出，投保人不具有保險利益。計算營業(yè)中斷出，投保人不具有保險利益。計算營業(yè)中斷保險金額時必須扣除。保險金額時必須扣除。固定費用相反。固定費用相反。毛利潤損失保險金額由投保人自行確定并在毛利潤損失保險金額由投保人自行確定并在保險合同中載明。保險合同中載明。（3 3）保險費和保險費率。）保險費和保險費率。財產(chǎn)保險單附加或特約的保險責任越多，針對財財產(chǎn)保險單附加或特約的保險責任越多，針對財產(chǎn)的直接損失所確定的總保險費率也就越高，營產(chǎn)的直接損失所確定的總保險費率也就越高，營業(yè)中斷保險的保險費率水平也就越高。業(yè)中斷保險的保險費率水平也就越高。營業(yè)中斷保險的保險費

51、率通常以承保的基礎保單營業(yè)中斷保險的保險費率通常以承保的基礎保單的基本費率為基礎，根據(jù)賠償期的長短、免賠額的基本費率為基礎，根據(jù)賠償期的長短、免賠額的倍數(shù)進行調(diào)整。的倍數(shù)進行調(diào)整。保險費保險費= =（毛利潤保險金額（毛利潤保險金額+ +審計費用賠償限額）審計費用賠償限額）* *基準費率基準費率* *免賠系數(shù)免賠系數(shù)* *賠償期限系數(shù)賠償期限系數(shù)審計費用賠償限額由投保人自行確定并在本保險審計費用賠償限額由投保人自行確定并在本保險合同中載明。合同中載明。(4)(4)賠償處理賠償處理 賠償金額的計算。由于營業(yè)中斷保險的保險標賠償金額的計算。由于營業(yè)中斷保險的保險標的實際上是企業(yè)毛利潤的損失，因此，其

52、理賠計的實際上是企業(yè)毛利潤的損失，因此，其理賠計算主要是圍繞著毛利潤損失的計算：即因營業(yè)收算主要是圍繞著毛利潤損失的計算：即因營業(yè)收入減少而減少的毛利潤、因營業(yè)費用增加而減少入減少而減少的毛利潤、因營業(yè)費用增加而減少的毛利潤、因壓縮固定開支而減少的毛利潤損失的毛利潤、因壓縮固定開支而減少的毛利潤損失第一步：計算毛利潤損失第一步：計算毛利潤損失(1)(1)營業(yè)收入減少導致的毛利潤損失營業(yè)收入減少導致的毛利潤損失= =毛利潤率毛利潤率（標準營業(yè)收入賠償期間內(nèi)的實際營業(yè)收入）（標準營業(yè)收入賠償期間內(nèi)的實際營業(yè)收入） 毛利潤率是指預期毛利潤率毛利潤率是指預期毛利潤率= =預期毛利潤預期毛利潤/ /預期

53、營預期營業(yè)收入業(yè)收入預期營業(yè)收入預期營業(yè)收入= =上年營業(yè)收入上年營業(yè)收入* *（1+1+營業(yè)收入增長營業(yè)收入增長百分比）百分比）標準營業(yè)收入是指發(fā)生物質保險損失之日前十二標準營業(yè)收入是指發(fā)生物質保險損失之日前十二個月中與賠償期間對應的日歷期間的營業(yè)收入個月中與賠償期間對應的日歷期間的營業(yè)收入(2)(2)經(jīng)營費用增加導致的損失經(jīng)營費用增加導致的損失是指被保險人專門為避免或降低賠償期間內(nèi)營業(yè)是指被保險人專門為避免或降低賠償期間內(nèi)營業(yè)收入的減少而額外支出的必要的、合理的經(jīng)營費收入的減少而額外支出的必要的、合理的經(jīng)營費用或成本。但該項損失以不超過毛利潤率乘以因用或成本。但該項損失以不超過毛利潤率乘以

54、因花費該經(jīng)營費用而避免降低的營業(yè)收入為限?；ㄙM該經(jīng)營費用而避免降低的營業(yè)收入為限。經(jīng)營費用增加導致的損失經(jīng)營費用增加導致的損失= =增加的經(jīng)營費用毛增加的經(jīng)營費用毛利潤利潤/ /（毛利潤（毛利潤+ +未承保的維持費用）未承保的維持費用）(3)(3)壓縮固定費用開支所形成的毛利潤損失減少壓縮固定費用開支所形成的毛利潤損失減少企業(yè)發(fā)生損失后，作為固定費用的水電費的支出企業(yè)發(fā)生損失后，作為固定費用的水電費的支出由于生產(chǎn)的暫時中斷往往出現(xiàn)減少的情況。因此由于生產(chǎn)的暫時中斷往往出現(xiàn)減少的情況。因此，在計算營業(yè)中斷保險的賠款時，可以扣減由于，在計算營業(yè)中斷保險的賠款時，可以扣減由于生產(chǎn)的中斷實際減少的水電

55、費用的支出部分。生產(chǎn)的中斷實際減少的水電費用的支出部分。毛利潤損失額（營業(yè)額減少所造成的毛利潤損毛利潤損失額（營業(yè)額減少所造成的毛利潤損失營業(yè)費用增加所造成的毛利潤損失壓縮固失營業(yè)費用增加所造成的毛利潤損失壓縮固定費用支出所減少的毛利潤損失）定費用支出所減少的毛利潤損失）毛利潤損失額毛利潤損失額=(1)+(2)-(3)=(1)+(2)-(3)第二步：計算賠償額第二步：計算賠償額若最大賠償期在十二個月以內(nèi)，且保險金額若最大賠償期在十二個月以內(nèi)，且保險金額低于毛利潤率與年度營業(yè)收入的乘積低于毛利潤率與年度營業(yè)收入的乘積 賠償金額毛利潤損失保險金額賠償金額毛利潤損失保險金額/ /（毛利潤（毛利潤率年

56、度營業(yè)收入）率年度營業(yè)收入） 若最大賠償期大于十二個月，且保險金額低若最大賠償期大于十二個月，且保險金額低于毛利潤率與年度營業(yè)收入及最大賠償期與于毛利潤率與年度營業(yè)收入及最大賠償期與十二個月的比例的乘積十二個月的比例的乘積 賠償金額毛利潤損失保險金額賠償金額毛利潤損失保險金額/ /（毛利潤（毛利潤率年度營業(yè)收入最大賠償期率年度營業(yè)收入最大賠償期/12/12）年度營業(yè)收入是指發(fā)生物質保險損失之日前十年度營業(yè)收入是指發(fā)生物質保險損失之日前十二個月內(nèi)的營業(yè)收入二個月內(nèi)的營業(yè)收入 營業(yè)中斷保險的免賠額。營業(yè)中斷保險的免賠額。營業(yè)中斷保險的免賠額計算方式有按貨幣量計算營業(yè)中斷保險的免賠額計算方式有按貨幣

57、量計算和按時間計算兩種。前者是保險業(yè)務中最普遍采和按時間計算兩種。前者是保險業(yè)務中最普遍采用的規(guī)定損失金額的方式；后者是規(guī)定間接損失用的規(guī)定損失金額的方式；后者是規(guī)定間接損失形成后的一定天數(shù)為免賠時間。形成后的一定天數(shù)為免賠時間。若保險合同約定了免賠額，毛利潤損失扣除保險若保險合同約定了免賠額，毛利潤損失扣除保險合同約定的免賠額之后計算合同約定的免賠額之后計算損失賠償金額；損失賠償金額； 若保險合同約定了免賠期，則若保險合同約定了免賠期，則免賠額為免賠期和賠償期間的比例與（免賠額為免賠期和賠償期間的比例與（1+21+2）毛）毛利潤損失的乘積。利潤損失的乘積。 保險人按審計費用實際發(fā)生數(shù)予以賠償，但最保險人按審計費用實際發(fā)生數(shù)予以賠償，但最高不超過保險合同中載明的審計費用賠償限額。高不超過保險合同中載明的審計費用賠償限額。營業(yè)中斷保險的特別附加條款營業(yè)中斷保險的特別附加條款P136-137P136-137機器損壞險機器損壞險1 1、機器損壞保險含義及承保標的物、機器損壞保險含義及承保標