會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)綜合模擬實(shí)驗(yàn)第三版會(huì)計(jì)分錄

1、會(huì)計(jì)分錄1、12月1日借：銀行存款 1300貸：庫(kù)存現(xiàn)金 13002、12月2日借：材料采購(gòu)甲材料 180000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 30600貸：銀行存款 210600 3、12月2日借：材料采購(gòu)乙材料 176000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 29920貸：應(yīng)付賬款清江市貿(mào)易公司 2059204、12月2日借：材料采購(gòu)甲材料 558乙材料 223.2應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 58.8貸：庫(kù)存現(xiàn)金 840 5、12月2日（1）借：原材料甲材料 180000材料成本差異甲材料 558 貸：材料采購(gòu)甲材料 180558 （2）借：原材料乙材料 180000貸：材料采購(gòu)乙材料 1

2、76223.2材料成本差異乙材料 3776.86、12月3日借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 400貸：銀行存款 400 7、12月3日借：應(yīng)付賬款廣發(fā)公司 200000貸：應(yīng)付票據(jù)銀行承兌匯票 2000008、12月3日借：其他應(yīng)收款張明 2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000 9、12月3日借：周轉(zhuǎn)材料木箱 2000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 340貸：銀行存款 2340 10、12月4日借：在建工程設(shè)備A 700509應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 118091貸：銀行存款 81860011、12月5日借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A型塑具 90000貸：原材料甲材料 9000012、12月5日借：生產(chǎn)成本基本

3、生產(chǎn)成本B型塑具 36000 C型塑具 189000貸：原材料乙材料 22500013、12月6日借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車(chē)間 500 供水車(chē)間 1000貸：原材料丙材料 150014、12月6日借：應(yīng)收賬款山湖工廠 8190貸：其他業(yè)務(wù)收入 7000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 119015、12月6日借：其他業(yè)務(wù)成本 4500貸：原材料甲材料 450016、12月7日（1）借：固定資產(chǎn)清理 25000累計(jì)折舊 30000 貸：固定資產(chǎn)二車(chē)間機(jī)器 55000（2）借：銀行存款 30000 貸：固定資產(chǎn)清理 30000 17、12月7日借：固定資產(chǎn)清理 1000貸：銀行存款 1000

4、18、12月7日借：固定資產(chǎn)清理 4000貸：營(yíng)業(yè)外收入 400019、12月8日借：在建工程設(shè)備A 23400貸：銀行存款 23400 20、12月8日借：固定資產(chǎn)二車(chē)間機(jī)器 723909貸：在建工程設(shè)備A 72390921、12月9日借：周轉(zhuǎn)材料工具 100貸：庫(kù)存現(xiàn)金 100 借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車(chē)間 100貸：周轉(zhuǎn)材料工具 10022、12月10日借：其他貨幣資金外埠存款 10000貸：銀行存款 1000023、12月10日借：應(yīng)付職工薪酬職工福利 800貸：庫(kù)存現(xiàn)金 800 24、12月11日借：制造費(fèi)用二車(chē)間 1000 貸：周轉(zhuǎn)材料木箱 100025、12月13日借：生產(chǎn)成

5、本基本生產(chǎn)成本A型塑具 1840 B型塑具 1472 C型塑具 920制造費(fèi)用一車(chē)間 368 二車(chē)間 368生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車(chē)間 1104 供水車(chē)間 1288管理費(fèi)用 1840應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1564貸：銀行存款 10764 26、12月15日（1）借：庫(kù)存現(xiàn)金 53270 貸：銀行存款 53270（2）借：應(yīng)付職工薪酬工資 53270 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 53270 27、12月15日（1）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A型塑具 12420B型塑具 8280C型塑具 10400 輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車(chē)間 8100供水車(chē)間 4200制造費(fèi)用一車(chē)間 3100 二車(chē)間 2030 管理費(fèi)用

6、5940 應(yīng)付職工薪酬職工福利 1000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 55470（2）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A型塑具 1738.8B型塑具 1159.2C型塑具 1456輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車(chē)間 1134供水車(chē)間 588制造費(fèi)用一車(chē)間 434 二車(chē)間 284.2 管理費(fèi)用 971.6 貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利 7765.828、12月15日借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A型塑具 248.4B型塑具 165.6C型塑具 208輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車(chē)間 162供水車(chē)間 84制造費(fèi)用一車(chē)間 62 二車(chē)間 40.6 管理費(fèi)用 138.8 貸：應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1109.429、12月15日借：應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi)

7、1109.4貸：銀行存款 1109.4 30、12月15日借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A型塑具 186.3B型塑具 124.2C型塑具 156輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車(chē)間 121.5供水車(chē)間 63制造費(fèi)用一車(chē)間 46.5 二車(chē)間 30.45 管理費(fèi)用 104.1 貸：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi) 832.0531、12月15日借：庫(kù)存現(xiàn)金 500貸：其他應(yīng)付款張明 500 32、12月15日借：應(yīng)付職工薪酬工資 2200貸：其他應(yīng)付款家屬醫(yī)藥費(fèi) 330水電費(fèi) 1020 房租 85033、12月16日借：應(yīng)收賬款濟(jì)南市化工公司 234900貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B型塑具 200000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

8、34000 庫(kù)存現(xiàn)金 900 34、12月16日借：應(yīng)收票據(jù)新新公司 421200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A型塑具 360000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 6120035、12月17日借：庫(kù)存現(xiàn)金 200管理費(fèi)用 1800貸：其他應(yīng)收款張明 2000 36、12月17日借：其他應(yīng)付款張明 500貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500 37、12月17日借：原材料丙材料 8000貸：其他貨幣資金外埠存款 800038、12月18日借：銀行存款 2000貸：其他貨幣資金外埠存款 2000 39、12月19日借：銀行存款 18000貸：應(yīng)收票據(jù)永安公司 18000 40、12月19日借：管理費(fèi)用 200貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2

9、00 41、12月20日（1）借：原材料丙材料 100 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 100（2）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 93.6 貸：周轉(zhuǎn)材料木箱 80 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13.6（3）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 4000 累計(jì)折舊 76000 貸：固定資產(chǎn)一車(chē)間機(jī)器 8000042、12月20日借：原材料丁材料 100000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000貸：股本光明公司 11700043、12月20日借：固定資產(chǎn)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 29914.53 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5085.47貸：股本光明公司 3500044、12月21日（1）借：固定資產(chǎn)清理 200累計(jì)折舊 380

10、0貸：固定資產(chǎn)二車(chē)間設(shè)備 4000（2）借：固定資產(chǎn)清理 50 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 50 45、12月21日（1）借：營(yíng)業(yè)外支出 4000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 4000（2）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 100 借：管理費(fèi)用 100（紅字）（3）借：管理費(fèi)用 93.6 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 93.6（4）借：壞賬準(zhǔn)備 10000 貸：應(yīng)收賬款三江公司 1000046、12月22日（1）借：庫(kù)存現(xiàn)金 160 貸：固定資產(chǎn)清理 136.75 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 23.25（假設(shè)該報(bào)廢的H機(jī)器購(gòu)買(mǎi)時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額已做過(guò)抵扣）（2）借：營(yíng)業(yè)外支出 113.25 貸：固定資產(chǎn)清理 113.2547、12月24日借：

11、銀行存款 20000貸：應(yīng)收賬款富華公司 10000 預(yù)收賬款富華公司 10000 48、12月25日借：銀行存款 2000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息 2000（紅字） 49、12月25日借：管理費(fèi)用 1000貸：累計(jì)攤銷(xiāo) 100050、12月25日借：制造費(fèi)用一車(chē)間 7000二車(chē)間 6700生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車(chē)間 420 供水車(chē)間 1200管理費(fèi)用 720貸：累計(jì)折舊 1604051、12月26日借：長(zhǎng)期股權(quán)投資H公司 5850累計(jì)折舊 1000貸：固定資產(chǎn)設(shè)備C 6000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 85052、12月28日借：管理費(fèi)用 200貸：庫(kù)存現(xiàn)金 200 53、12月29日借：周

12、轉(zhuǎn)材料工作服 30000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5100貸：銀行存款 35100 （將題目中稅務(wù)機(jī)關(guān)不允許抵扣的表述刪除，這個(gè)是能夠抵扣的）54、12月29日借：制造費(fèi)用一車(chē)間 15000二車(chē)間 8000生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車(chē)間 4000供水車(chē)間 2000貸：周轉(zhuǎn)材料工作服 2900055、12月30日（1）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A型塑具 585 貸：材料成本差異甲材料 585（2）借：其他業(yè)務(wù)成本 29.25 貸：材料成本差異甲材料 29.25（3）借：材料成本差異乙材料 1485貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本B型塑具 237.6C型塑具 1247.456、12月30日借：原材料甲

13、材料 45000貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款 4500057、12月30日借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息 8000在建工程 5000貸：銀行存款 13000 58、12與30日借：長(zhǎng)期股權(quán)投資新華公司 160000壞賬準(zhǔn)備 600營(yíng)業(yè)外支出債務(wù)重組損失 39400貸：應(yīng)收賬款新華公司 20000059、12月30日（1）借：固定資產(chǎn)清理 50000 累計(jì)折舊 30000 貸：固定資產(chǎn)小汽車(chē) 80000（2）借：固定資產(chǎn)設(shè)備 45000 銀行存款 2000營(yíng)業(yè)外支出非貨幣性資產(chǎn)交換凈損失 3000 貸：固定資產(chǎn)清理 5000060、12月30日借：銷(xiāo)售費(fèi)用 3000貸：銀行存款 3000 61、12月30日借：銀

14、行存款 1000貸：投資收益 100062、12月30日（1）借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車(chē)間 104.23供水車(chē)間 1564.15 貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車(chē)間 1564.15 供水車(chē)間 104.23（2）借：制造費(fèi)用一車(chē)間 15080.45 二車(chē)間 9288.33 管理費(fèi)用 1695.72 貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本供水車(chē)間 11882.92 機(jī)修車(chē)間 14181.5863、12月31日借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A型塑具 24654.57 B型塑具 16436.38貸：制造費(fèi)用一車(chē)間 41090.9564、12月31日借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本C型塑具 27741.58貸：制造費(fèi)用二車(chē)間 2

15、7741.5865、12月31日借：庫(kù)存商品A型塑具 72684.55貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A型塑具 72684.5566、12月31日借：庫(kù)存商品B型塑具 31909.17貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本B型塑具 31909.1767、12月31日1）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A型塑具 180000 B型塑具 80000貸：庫(kù)存商品A型塑具 180000 B型塑具 800002）借：資產(chǎn)減值損失 10767.75 貸：壞賬準(zhǔn)備 10767.7568、 應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額9727.68-5207759.27=-110482.42當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣，剩余110482.42元，留待以后抵扣。69、本

16、期無(wú)需繳納城建稅和教育費(fèi)附加。70、借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 40000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 4000071、借：交易性金融資產(chǎn)成本 295000 應(yīng)收股利 5000 投資收益 1200 貸：銀行存款 301200 72、借：應(yīng)付職工薪酬職工福利 17195.8 貸：銀行存款 17195.8 73、 借：本年利潤(rùn) 345814.07 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 260000銷(xiāo)售費(fèi)用 3000 管理費(fèi)用 14603.82 財(cái)務(wù)費(fèi)用 6400 其他業(yè)務(wù)成本 4529.25 營(yíng)業(yè)外支出 46513.25 資產(chǎn)減值損失 10767.75借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 560000 其他業(yè)務(wù)收入 7000 營(yíng)業(yè)外收入

17、4000 投資收益 200(紅字） 公允價(jià)值變動(dòng)損益 40000 貸：本年利潤(rùn) 610800 74、年利潤(rùn)總額= 610800-345790.82+1246280=1511265.93應(yīng)納稅所得額= 1511265.93-1000-120000=1390265.93應(yīng)交所得稅=1390265.93*25%=347866.48借：所得稅費(fèi)用 347566.48 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 347566.48 借：本年利潤(rùn) 347566.48 貸：所得稅費(fèi)用 347566.4875、稅后利潤(rùn)=年利潤(rùn)總額-所得稅=1511265.93-347566.48=1163699.45應(yīng)提取的法定盈余公積金=1163699.45*10%=116369.95應(yīng)提取的任意盈余公積金= 1163699.45*5%=58184.97應(yīng)付股東股利=(1163699.45-116369.95-58184.97)*30%=296743.36借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積金 116369.95 提取任意盈余公積金 58184.97 應(yīng)付股利 29674