湖濱新區(qū)項目跟蹤審計實施方案

1、河口區(qū)湖濱新區(qū)項目跟蹤審計實施方案在湖濱新區(qū)工程項目跟蹤審計過程中，我單位將堅持“公平、公正、誠信、守法、科學”的質量方針，維護建設單位與施工單位的合法權益，為本項目提供全過程、全方位的工程造價咨詢服務。一、針對跟蹤審計范圍內的工作方案（一）、工程概況我單位跟蹤審計的湖濱新區(qū)工程，共分為五個項目，其中四個項目正在建設中，剩余一個項目尚未開工，各項目基本情況如下：1、鳴翠湖主題音樂噴泉建設工程，土建部分已完成，噴泉設備已全部進場，浮筒和噴泉泵安裝完成，變壓器已定做，控制房部分正在施工。土建部分根據電子版簡圖邊設計邊施工，現(xiàn)在施工已完成，圖紙設計也臨近完善。2、東入口景觀改造工程未招標，實際黃河路

2、（西湖路至海寧路段）主車道底層瀝青砼路面、雨水管道、慢車道第一層石灰土基層已經完成。道路圖紙設計中未涉及拆除原有道路設施和路槽土方，此項內容將根據實際發(fā)生招標時列入工程量清單。3、鳴翠湖北路建設工程未招標，實際鳴翠湖北路（花園路至海湖路段）及海湖路（鳴翠湖北路至黃河路段）路基已完成，鳴翠湖北路（花園路至海河路段）路床正在挖土，所發(fā)生的路槽挖填土圖紙中已進行計算。4、濱西路（渤海路至河興路段）拓寬改造工程，灰土基層已完成正在養(yǎng)生。5、西湖路（渤海路至黃河路西延段）拓寬改造工程，正在施工準備階段。（二）、審計組織機構設置針對以上工程情況，我公司將安排具有施工現(xiàn)場工作經驗，熟悉施工作業(yè)程序，掌握工程

3、項目投資、進度、質量控制內容和方法的審計人員擔任主審，從項目的前期準備、現(xiàn)場施工、竣工決算等環(huán)節(jié)，進行事前、事中、事后審計。針對不同階段設置跟蹤審計的關鍵控制點，對影響工程質量和工程造價的關鍵環(huán)節(jié)、重點部位、重要活動事項及大額資金流向，進行重點監(jiān)控和審計。項目負責人該項目跟蹤審計人員組成：跟蹤過審計項目負責人：陳金鴻跟蹤審計小組成員：王冰跟蹤審計小組成員，正常常駐現(xiàn)場，參與重要部位驗收、簽證和項目例會，關于工程造價方面的資料進行簽字；項目負責人在工程重大會議時到場，工程造價方面需要審核時簽署意見。（三）、本項目的主要跟蹤審計工作內容1、勘測設計階段審核工作(1)、檢查勘測設計單位的資質證書，是

4、否具有國家規(guī)定的資質。(2)、檢查施工圖設計，是否按照有關法規(guī)、規(guī)范和技術經濟政策，嚴格把關，精心設計。(3)、檢查施工圖設計變更是否經過設計單位同意。(4)、檢查工程項目建設是否堅持了先勘測、后設計、再施工的原則，看有無邊勘測、邊設計、邊施工的三邊工程。2、施工預算階段審核工作 (1)、設計總概算是否控制在工程項目計劃投資額內，施工圖預算是否控制在概算內。(2)、審查施工圖預算定額的選取和套用是否恰當，取費標準和施工隊伍的資質是否恰當。(3)、審查概預算編制是否準確，有無粗估冒算的問題。3、招投標階段審核工作(1)、查看招標文件是否存在漏洞，招標答疑是否嚴謹，避免答復模糊不清而造成后期爭議。

5、(2)、審核工程量清單編制情況，主要是查看工程量清單項目是否正確、齊全，工程項目特征描述是否與設計一致，避免因工程量清單漏項、工程量出現(xiàn)重大誤差或者描述不清而增加工程造價。(3)、審核招標控制價編制是否合規(guī)、真實，是否控制在概預算之內。 (4)、檢查項目清單執(zhí)行情況。檢查有無超出預算范圍開支和不按預算規(guī)定購置設備、材料，擠占或者虛列工程造價等問題；(5)、審核后向審計局書面報告情況。4、施工合同簽訂階段審核工作(1)、監(jiān)督施工合同的簽訂，對合同條款進行分析，杜絕出現(xiàn)因合同模糊不清而引起的造價糾紛；(2)、檢查合同履行情況，檢查與建設項目有關的單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉包工程。如

6、有變更、增補、轉讓或終止情況，應檢查其真實性、合法性；(3)、檢查建設單位與項目各相關單位簽訂的合同條款是否合規(guī)、公允。5、形象進度付款控制工作(1)、掌握施工進度，參加形象進度驗收，查看工程進度是否符合合同約定，如有拖延，同建設單位、施工單位和監(jiān)理單位分析原因，形成書面資料并上報審計局；(2)、對形象進度撥款進行控制，并參與簽字，協(xié)調項目建設各單位，杜絕出現(xiàn)超付工程款和拖欠工程款現(xiàn)象。6、變更簽證等現(xiàn)場驗證工作(1)、參與工程設計變更、重要部位隱蔽工程驗收、施工現(xiàn)場簽證，使變更簽證合理、合規(guī)、及時、完整、真實，同時針對變更簽證對造價造成的影響形成書面資料上報審計局。(2)、會同建設單位、監(jiān)理

7、單位和施工單位對施工中采用的新設備、新材料、新工藝、新技術進行確認，并監(jiān)督其利用情況。7、材料設備價格控制工作(1)、對定價材料、設備進行市場考察和審計確認，參與設備和材料的入庫驗收，加強設備、材料價格控制。 (2)、對投標時暫定價格的材料、設備的價格進行檢查，防止從中加價，采購價格與投標暫定價差別較大時，分析原因并形成書面資料上報審計局。(3)、對已購設備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責任，并督促采購人及時處理，避免造成更大的損失。招標投標及合同審計的重點是程序性審計，即交易過程的監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)問題要質詢有關人員，并做深入調查。（四）、針對跟蹤審計工作內容采取的方案措施跟蹤審計主要對

8、跟蹤工程項目的以下關鍵部位和環(huán)節(jié)進行控制，跟蹤審計小組成員現(xiàn)場核實，檢查是否符合圖紙設計要求和施工規(guī)范，并及時提出書面意見。1、控制工程造價的關鍵部位和主要環(huán)節(jié)：(1)、土方工程：包括各種路槽挖填土方、管道溝土方、余土外運、缺方內運等，需要現(xiàn)場測量工程量，看是否與工程量清單相符。(2)、路基工程：路床碾壓、石灰土基層、水泥穩(wěn)定碎石基層，檢查施工工藝是否與投標確定的施工方案相符，施工工程量是否符合圖紙設計。(3)、道路面層：瀝青砼的厚度是否符合圖紙設計。 (4)、雨水管道：重點檢查雨水管道墊層、基礎的材質、幾何尺寸是否符合圖紙設計，雨水管道的材質、規(guī)格是否符合圖紙設計。(5)、預埋套管：檢查材質

9、、規(guī)格、長度是否符合圖紙設計及規(guī)范規(guī)定。(6)、檢查井：是否按圖紙施工，抹灰厚度是否符合圖紙設計。(7)、人行道：墊層厚度、質量以及人行道面磚規(guī)格、材質是否符合圖紙設計。(8)、路燈照明：電纜的品種、規(guī)格、質量、敷設工藝及走向是否符合圖紙設計，路燈基礎是否利用原有基礎還是重新制作等問題也及時記錄，路燈等暫定價材料的定價是否合理、合規(guī)。(9)、噴泉設備：設備的品種、規(guī)格、安裝工藝是否符合圖紙設計及施工方案。(10)、景觀綠化：景觀道路的施工是否符合圖紙設計，綠化等隱蔽部位包括肥料、石屑、種植土的材質、厚度是否符合圖紙設計，苗木的品種、規(guī)格、種植范圍及數(shù)量是否圖紙設計。(11)、措施項目：對商務標

10、書中的措施項目做好檢查，避免重復計算，未發(fā)生的措施項目做好記錄。上述各部位在施工過程中，跟蹤審計小組成員現(xiàn)場做好記錄，隱蔽部位拍攝影像資料，必要時要求建設單位和施工單位簽字確認，做好標注，分類管理。2、對于事后易發(fā)生爭議的，施工前或施工期間應建議建設單位召集施工單位、監(jiān)理單位、跟蹤審計事前確定。以雨水管道施工為例說明如下：A、確定挖土深度：管溝開挖前，應對自然地坪標高進行測量，必要時四方簽字認可。B、開挖方式：采用人工或者機械開挖應符合施工組織設計，不符合施工組織設計的予以制止。C、土的類別：確定所挖土方的種類，與投標時不一致時應做簽證處理。D、土方調運：是否存在土方外運或者缺方內運，如確實發(fā)

11、生，應確定運土工藝及距離，并準確計算數(shù)量后形成簽證。E、地基處理：是否出現(xiàn)地基處理，發(fā)生時及時簽證處理。F、管道基礎：違反圖紙設計進行施工時予以制止，督促施工單位進行改正。G、管溝回填：是否按照圖紙設計及清單描述進行回填，工藝不同時予以制止。H、對工程造價造成影響的，要求項目的參與單位進行簽字認可，并在跟蹤審計日志中記錄備查。3、工程簽證要及時、規(guī)范、準確根據經驗，變更簽證一般有以下原因:a、工程地形或地質資料變化。b、土方因現(xiàn)場環(huán)境限制，發(fā)生場內轉運、外運或內調。 c、材料的二次轉堆。d、備用機械臺班的使用，如發(fā)電機等。e、工程其他零星修改簽證。 f、由于設計變更造成材料浪費及其他損失，如設

12、計對某一項目進行變更，而該項目已施工完成等。 g、由于拆遷或建設單位因素造成工期拖延。h、不可抗力造成的經濟損失。設計變更要資料齊全，內容表達清楚，有具體的變更部位、變更原因、變更項目、內容及特殊情況的技術處理意見等。如有的變更內容不清楚或過于簡潔，應會同建設單位、施工單位設計及監(jiān)理單位核實具體情況，補充設計變更簽證。審查簽證是否準確，是否將不屬于簽證范疇的內容列入簽證的情況，諸如像施工單位自身原因返工或超圖紙內容的項目、施工措施費項目及施工單位自身應承擔的現(xiàn)場用工等。嚴格現(xiàn)場簽證程序，凡涉及簽證內容的停工、窩工簽證、用工簽證、工程量變更簽證、使用機械簽證、材料代用、材料調價等簽證，應由施工企

13、業(yè)事先已聯(lián)系單的方式提出，經監(jiān)理和建設單位審批后簽字蓋章后后方可實施。待簽證內容隱蔽前，施工企業(yè)做出簽證資料，經建設單位、監(jiān)理單位和跟蹤審計單位認可后簽字蓋章，報主管部門存檔，其簽證程序如下：(1)、工程變更48小時前，施工單位提出申請，向建設單位提交施工方案。(2)、建設單位組織監(jiān)理單位和跟蹤審計單位共同核實變更前現(xiàn)場情況，審查簽證的合理性，自接收到施工單位方案48小時之內形成意見，一致通過后，由施工單位按照施工方案進行施工。(3)、變更項目工程結束后由施工單位48小時內，將工程量以工程簽證單的形式（應形成統(tǒng)一格式）上報建設單位。(4)、建設單位組織監(jiān)理單位和跟蹤審計單位，收到工程簽證單48

14、小時內共同現(xiàn)場核實，根據實際發(fā)生的工程量進行確認，確認無誤后各單位簽字蓋章。(5)、施工單位不按時上報簽證，調增部分不予計取。調減部分簽證如不按時上報，一經查明確定，按雙倍扣減。(6)、簽證須各單位簽章齊全，一式四份，建設單位、施工單位、監(jiān)理單位和跟蹤審計單位各一份，簽章不全的不進入工程結算。(7)、施工單位對簽證造價進行計算，報建設單位，經跟蹤審計單位復核后做為撥付工程進度款的依據。應重視對變更、簽證、隱蔽工程的現(xiàn)場驗證，并將現(xiàn)場以筆記、錄像和照片的方式留存，并做文字說明。所有簽證必須經過審計局批準后跟蹤審計單位方可簽字蓋章，并隨時把簽證對工程造價的影響隨時上報審計局。4、充分重視工程的前期

15、工作此階段為工程造價控制的重要階段。由于施工過程中不確定性因素和變化較多，開工后才發(fā)現(xiàn)很多問題、細節(jié)沒有考慮清楚，有漏洞，工藝不合理等。容易造成重復施工或不必要的設計變更，工程造價失去控制。使施工單位抬高造價、拖延工期和降低工程質量標準。為加快審計機構與建設單位的聯(lián)系和協(xié)調，做到彼此“知情”。如臨時用水、用電、道路等細節(jié)情況的一般處理辦法，在開工前，由施工單位繪制施工現(xiàn)場布置圖,需由建設單位、監(jiān)理單位和跟蹤審計單位共同審核認定。5、進度款和零星工程結算款的的撥付工程進度款的支付是施工合同執(zhí)行的關鍵步驟，在工程進度款的核定、簽發(fā)、支付程序及時間上，堅持以合同為依據，以法規(guī)為準繩，工程按期完成是進

16、度款及時支付的前提，在質量驗收合格或達到要求質量等級后，按合同有關規(guī)定，及時支付工程進度款。工程款的支付應經過跟蹤審計單位審核通過后方可支付。跟蹤審計單位應建立和完善價格信息制度，及時掌握國家調價的范圍和幅度。涉及造價項目的材料價格，要及時向相關單位提供咨詢服務，使相關單位及時了解到材料價格的波動情況，做出應對措施。具體實施程序如下：（1）堅持堅決執(zhí)行施工合同付款條件。零星工程施工單位工程驗收合格向建設單位報送完整的結算資料審核單位依據相關規(guī)定和報送資料認真審核審核后出具審計報告初稿報主管部門審批建設單位依據結算報告付款在施工過程中，進度款的支付是施工合同執(zhí)行的關鍵步驟，在工程量的核定、付款報

17、告的簽發(fā)程序上，時間對施工進度及合同的順利執(zhí)行，具有重要意義，在此階段，堅持以合同為依據，堅持以法規(guī)為準繩，更為重要。（2）把住形象進度描述關形象進度描述是在此階段工程量計取的重要依據。在質量驗收合格或達到要求質量等級后，按合同有關規(guī)定，及時對已完工程進行計量。計量時，現(xiàn)場跟蹤審計人員應主動請建設單位參加，對審核結果及時向建設單位匯報取得認可后，書面向審計局匯報。6、對材料、設備的價格控制的措施對于可調價的材料，首先按設計圖紙核算定額所需材料用量或按施工實際核定用量；根據材料的批量與品種，向建設單位建議材料采購方式、價格的控制方案。對施工單位采購的材料，應就擬采購材料品種、質量等級、規(guī)格等參數(shù)

18、確定后，隨時進行市場調查，提出合理的價格。對施工過程中采取的新材料、新工藝、新技術，必須會同建設單位代表、監(jiān)理人員和施工單位相關人員進行現(xiàn)場確認，并監(jiān)督測算其利用情況。對材料、設備的價格，應通過市場調查確認。具體調查程序如下：（1）當可調價材料市場價高于暫定價時：施工企業(yè)書面提出調價申請報監(jiān)理單位審批并簽字蓋章報建設單位審批并簽字蓋章報領導小組審批批準并簽字蓋章由相關單位人員組成詢價小組詢價小組實地考察多方詢問記錄在案匯總后確定價格，形成書面材料，參加人員簽字報主管部門審閱后存檔（2）當可調價材料市場價低于暫定價時建設單位提出調價通知監(jiān)理單位通知各相關企業(yè)由相關單位人員組成詢價小組詢價小組實地

19、考察多方詢問記錄在案匯總后確定價格，形成書面材料，參加人員簽字報主管部門審閱后存檔（3）、建議建立完善的材料撥付程序跟蹤審計人員應就材料撥付程序向業(yè)主進行建議，保證材料進、出庫程序合理，人員控制得力，責任明確。及時進行材料轉賬，控制的重點是：轉賬材料的品種、規(guī)格、數(shù)額、轉賬價格等，必須附有經有關各方確認的明細賬目，現(xiàn)場造價工程師核對無誤后，報請建設單位批準。7、合同管理工作的措施合同及協(xié)議簽定前，跟蹤審計單位應根據中標通知書、招投標文件、施工圖紙、施工單位編制的投標文件等，對施工合同提供咨詢服務，如施工合同的完整性、條款與招標文件中相應條款的一致性、工程造價結算方式等。同時要重視施工方案及施工

20、組織設計的審批。如土方的開挖情況，是機械還是人工，是否符合工程量清單中的項目特征描述，該部分內容將直接影響到工程造價。8、工程結算審計工作（1）對建設單位提供資料進行確認(1)、項目造價部接到建設單位提供的資料后,由跟蹤審計小組成員填寫業(yè)主提供資料驗證記錄表,對其完整性、適用性按業(yè)主提供資料標準的規(guī)定和相關的建設法規(guī)要求進行驗證,并由項目負責人與業(yè)主就資料中不適用、不完整的情況進行協(xié)商解決，加以完善。(2)、建設單位提供資料后，各使用部門在使用過程中,應進行適當?shù)谋９芎途S護。如出現(xiàn)丟失、損害和不適用的情況時，跟蹤審計小組成員填寫業(yè)主提供資料丟失、損壞和不適用情況表，并及時將信息反饋到項目負責人

21、，以工作聯(lián)系單的形式，與建設單位聯(lián)系，協(xié)商解決，補充完善。(3)、項目審核完成后,由項目部匯集、整理所有資料，移交公司資料室歸檔。（2）勘查工程現(xiàn)場主要是圖紙和設計變更等資料反映不清或者工程量需要現(xiàn)場測算的項目，對現(xiàn)場實際情況和數(shù)據進行查看。1）、現(xiàn)場實測數(shù)據應由建設單位、施工單位、跟蹤審計單位、審計局共同實測，并填寫現(xiàn)場勘查記錄表。2）、復核工程施工與設計圖紙之間的差異，如有差異，應要求建設單位與施工單位辦理相關資料。（3）項目實施前會商舉行有審計局、建設單位、施工單位和跟蹤審計單位參加的造價咨詢實施前會商，統(tǒng)一辦法，行成建設工程造價咨詢實施前會商紀要。（4）堅持三級審核制度必須堅持工程造價

22、咨詢成果的內部審核制度（三級審核制度）。工程造價咨詢結束之前，首先由校核人員進行核對，校核人員職責如下：(1)、熟悉咨詢業(yè)務的基礎資料和咨詢原則，對咨詢成果進行全面校核，對所校核的咨詢內容的質量負責；(2)、校核咨詢使用的各種資料和咨詢依據是否正確合理，引用的技術經濟參數(shù)及計價方式是否正確；(3)、校核咨詢業(yè)務中的數(shù)據引用、計算公式、計算數(shù)量、軟件使用是否符合規(guī)定的咨詢原則和有關規(guī)定，計算數(shù)字是否正確無誤，咨詢成果文件的內容與深度是否符合規(guī)定，能否滿足使用要求，各分項內容是否一致，是否完整，有無漏項；(4)、校核人員在校審記錄單上列述校核出的問題，交咨詢成果原編制人員修改，修改后進行復核。復核

23、后，由校核人員簽字并提交審核。工程造價咨詢成果復核后由審核人員進行審核，審核人員的職責如下：(1)、審核人員參與咨詢業(yè)務準備階段的工作，協(xié)調制訂咨詢實施方案，審核咨詢條件和成果文件，對所審核的咨詢內容的質量負責；(2)、審核咨詢原則、依據、方法是否符合咨詢合同的要求與有關規(guī)定，基礎數(shù)據、重要計算公式和計算方法以及軟件使用是否正確，檢驗關鍵性的計算結果；(3)、重點審核咨詢成果的內容是否齊全、有無漏項，采用的技術經濟參數(shù)與標準是否恰當，計算與編制的原則、方法是否正確合理，各專業(yè)的技術經濟標準是否一致，咨詢成果說明是否規(guī)范，論述是否通順，內容是否完整正確，檢查關鍵數(shù)據及相互關系；(4)、審核人員在

24、校審記錄單上列述審核出的問題，交咨詢成果原編制人員進行修改，修改后進行復核，復核后由審核人員簽字。（5）建立三方定案制度在對送審工程的工程量計算、定額套用 、費用計取完成內部審核之后，應建議審計局主持召開由建設單位、施工單位和跟蹤審計單位共同參加的審查定案會。對送審結算中存在的問題，共同進行復核，形成三方共同認可的定案結果。（6）簽發(fā)咨詢成果文件凡依據咨詢合同要求提交的咨詢成果文件須由規(guī)定的造價工程師簽發(fā)。（7）提交咨詢報告咨詢工作完畢后，咨詢單位向審計局提交咨詢報告。跟蹤審計小組成員編寫工程造價咨詢報告,經項目負責人審核,批準并加蓋公司公章后,報送審計局。（8）編寫造價咨詢業(yè)務總結工程造價咨

25、詢合同終止, 跟蹤審計小組成員編寫造價咨詢業(yè)務總結，上報項目負責人，造價咨詢過程記錄審核通過后,移交資料室歸檔管理，并上報審計局。（五）、工作紀律1、嚴格執(zhí)行國家及省市建設行政主管部門頒發(fā)的工程造價計價依據、法規(guī)規(guī)定；2、尊重同行，搞好與同行的關系；3、廉潔自律，不得索取或收受委托合同約定以外的禮金與其他財物，不得利用職務之便謀取其他不正當?shù)睦妫?、未經批準，不得泄露相關單位的秘密；5、堅持工程變更簽證程序化。變更的含義是廣義的，涉及的內容也是多方面的。既是形式上，也有質量上，更有數(shù)量上的變動，它們的共同特點是發(fā)生項目實施過程中，通常是項目執(zhí)行前沒有考慮到和無法預測的。我們認為強調變更簽證的簽字流程、強調是否需加蓋印章、強調專屬的簽字人員，是非常重要的。這樣可以有效避免亂簽證、無效簽證、重復簽證等情況的發(fā)生。二、審計質量控制措施及保證承諾（一）針對本工程特點采取的主要質量保障措施1、人是最基本的因素，在人員組織上，充分考慮工程項目特點，由工作經驗豐富的專業(yè)人員擔任項目負責人，經審計局認可后，合理組織項目造價部；2、施工過程中工程造價人員通過合同簽訂咨詢、審查預算及中間結算包括材料供應計劃，加大工程造價預控和事中控制力度，同時為最終結算作好