湖濱新區(qū)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

1、河口區(qū)湖濱新區(qū)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方案在湖濱新區(qū)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)過(guò)程中，我單位將堅(jiān)持“公平、公正、誠(chéng)信、守法、科學(xué)”的質(zhì)量方針，維護(hù)建設(shè)單位與施工單位的合法權(quán)益，為本項(xiàng)目提供全過(guò)程、全方位的工程造價(jià)咨詢服務(wù)。一、針對(duì)跟蹤審計(jì)范圍內(nèi)的工作方案（一）、工程概況我單位跟蹤審計(jì)的湖濱新區(qū)工程，共分為五個(gè)項(xiàng)目，其中四個(gè)項(xiàng)目正在建設(shè)中，剩余一個(gè)項(xiàng)目尚未開(kāi)工，各項(xiàng)目基本情況如下：1、鳴翠湖主題音樂(lè)噴泉建設(shè)工程，土建部分已完成，噴泉設(shè)備已全部進(jìn)場(chǎng)，浮筒和噴泉泵安裝完成，變壓器已定做，控制房部分正在施工。土建部分根據(jù)電子版簡(jiǎn)圖邊設(shè)計(jì)邊施工，現(xiàn)在施工已完成，圖紙?jiān)O(shè)計(jì)也臨近完善。2、東入口景觀改造工程未招標(biāo)，實(shí)際黃河路

2、（西湖路至海寧路段）主車道底層瀝青砼路面、雨水管道、慢車道第一層石灰土基層已經(jīng)完成。道路圖紙?jiān)O(shè)計(jì)中未涉及拆除原有道路設(shè)施和路槽土方，此項(xiàng)內(nèi)容將根據(jù)實(shí)際發(fā)生招標(biāo)時(shí)列入工程量清單。3、鳴翠湖北路建設(shè)工程未招標(biāo)，實(shí)際鳴翠湖北路（花園路至海湖路段）及海湖路（鳴翠湖北路至黃河路段）路基已完成，鳴翠湖北路（花園路至海河路段）路床正在挖土，所發(fā)生的路槽挖填土圖紙中已進(jìn)行計(jì)算。4、濱西路（渤海路至河興路段）拓寬改造工程，灰土基層已完成正在養(yǎng)生。5、西湖路（渤海路至黃河路西延段）拓寬改造工程，正在施工準(zhǔn)備階段。（二）、審計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置針對(duì)以上工程情況，我公司將安排具有施工現(xiàn)場(chǎng)工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉施工作業(yè)程序，掌握工程

3、項(xiàng)目投資、進(jìn)度、質(zhì)量控制內(nèi)容和方法的審計(jì)人員擔(dān)任主審，從項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)施工、竣工決算等環(huán)節(jié)，進(jìn)行事前、事中、事后審計(jì)。針對(duì)不同階段設(shè)置跟蹤審計(jì)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，對(duì)影響工程質(zhì)量和工程造價(jià)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點(diǎn)部位、重要活動(dòng)事項(xiàng)及大額資金流向，進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和審計(jì)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人該項(xiàng)目跟蹤審計(jì)人員組成：跟蹤過(guò)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：陳金鴻跟蹤審計(jì)小組成員：王冰跟蹤審計(jì)小組成員，正常常駐現(xiàn)場(chǎng)，參與重要部位驗(yàn)收、簽證和項(xiàng)目例會(huì)，關(guān)于工程造價(jià)方面的資料進(jìn)行簽字；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在工程重大會(huì)議時(shí)到場(chǎng)，工程造價(jià)方面需要審核時(shí)簽署意見(jiàn)。（三）、本項(xiàng)目的主要跟蹤審計(jì)工作內(nèi)容1、勘測(cè)設(shè)計(jì)階段審核工作(1)、檢查勘測(cè)設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)證書(shū)，是

4、否具有國(guó)家規(guī)定的資質(zhì)。(2)、檢查施工圖設(shè)計(jì)，是否按照有關(guān)法規(guī)、規(guī)范和技術(shù)經(jīng)濟(jì)政策，嚴(yán)格把關(guān)，精心設(shè)計(jì)。(3)、檢查施工圖設(shè)計(jì)變更是否經(jīng)過(guò)設(shè)計(jì)單位同意。(4)、檢查工程項(xiàng)目建設(shè)是否堅(jiān)持了先勘測(cè)、后設(shè)計(jì)、再施工的原則，看有無(wú)邊勘測(cè)、邊設(shè)計(jì)、邊施工的三邊工程。2、施工預(yù)算階段審核工作 (1)、設(shè)計(jì)總概算是否控制在工程項(xiàng)目計(jì)劃投資額內(nèi)，施工圖預(yù)算是否控制在概算內(nèi)。(2)、審查施工圖預(yù)算定額的選取和套用是否恰當(dāng)，取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和施工隊(duì)伍的資質(zhì)是否恰當(dāng)。(3)、審查概預(yù)算編制是否準(zhǔn)確，有無(wú)粗估冒算的問(wèn)題。3、招投標(biāo)階段審核工作(1)、查看招標(biāo)文件是否存在漏洞，招標(biāo)答疑是否嚴(yán)謹(jǐn)，避免答復(fù)模糊不清而造成后期爭(zhēng)議。

5、(2)、審核工程量清單編制情況，主要是查看工程量清單項(xiàng)目是否正確、齊全，工程項(xiàng)目特征描述是否與設(shè)計(jì)一致，避免因工程量清單漏項(xiàng)、工程量出現(xiàn)重大誤差或者描述不清而增加工程造價(jià)。(3)、審核招標(biāo)控制價(jià)編制是否合規(guī)、真實(shí)，是否控制在概預(yù)算之內(nèi)。 (4)、檢查項(xiàng)目清單執(zhí)行情況。檢查有無(wú)超出預(yù)算范圍開(kāi)支和不按預(yù)算規(guī)定購(gòu)置設(shè)備、材料，擠占或者虛列工程造價(jià)等問(wèn)題；(5)、審核后向?qū)徲?jì)局書(shū)面報(bào)告情況。4、施工合同簽訂階段審核工作(1)、監(jiān)督施工合同的簽訂，對(duì)合同條款進(jìn)行分析，杜絕出現(xiàn)因合同模糊不清而引起的造價(jià)糾紛；(2)、檢查合同履行情況，檢查與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無(wú)違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如

6、有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應(yīng)檢查其真實(shí)性、合法性；(3)、檢查建設(shè)單位與項(xiàng)目各相關(guān)單位簽訂的合同條款是否合規(guī)、公允。5、形象進(jìn)度付款控制工作(1)、掌握施工進(jìn)度，參加形象進(jìn)度驗(yàn)收，查看工程進(jìn)度是否符合合同約定，如有拖延，同建設(shè)單位、施工單位和監(jiān)理單位分析原因，形成書(shū)面資料并上報(bào)審計(jì)局；(2)、對(duì)形象進(jìn)度撥款進(jìn)行控制，并參與簽字，協(xié)調(diào)項(xiàng)目建設(shè)各單位，杜絕出現(xiàn)超付工程款和拖欠工程款現(xiàn)象。6、變更簽證等現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證工作(1)、參與工程設(shè)計(jì)變更、重要部位隱蔽工程驗(yàn)收、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證，使變更簽證合理、合規(guī)、及時(shí)、完整、真實(shí)，同時(shí)針對(duì)變更簽證對(duì)造價(jià)造成的影響形成書(shū)面資料上報(bào)審計(jì)局。(2)、會(huì)同建設(shè)單位、監(jiān)理

7、單位和施工單位對(duì)施工中采用的新設(shè)備、新材料、新工藝、新技術(shù)進(jìn)行確認(rèn)，并監(jiān)督其利用情況。7、材料設(shè)備價(jià)格控制工作(1)、對(duì)定價(jià)材料、設(shè)備進(jìn)行市場(chǎng)考察和審計(jì)確認(rèn)，參與設(shè)備和材料的入庫(kù)驗(yàn)收，加強(qiáng)設(shè)備、材料價(jià)格控制。 (2)、對(duì)投標(biāo)時(shí)暫定價(jià)格的材料、設(shè)備的價(jià)格進(jìn)行檢查，防止從中加價(jià)，采購(gòu)價(jià)格與投標(biāo)暫定價(jià)差別較大時(shí)，分析原因并形成書(shū)面資料上報(bào)審計(jì)局。(3)、對(duì)已購(gòu)設(shè)備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責(zé)任，并督促采購(gòu)人及時(shí)處理，避免造成更大的損失。招標(biāo)投標(biāo)及合同審計(jì)的重點(diǎn)是程序性審計(jì)，即交易過(guò)程的監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要質(zhì)詢有關(guān)人員，并做深入調(diào)查。（四）、針對(duì)跟蹤審計(jì)工作內(nèi)容采取的方案措施跟蹤審計(jì)主要對(duì)

8、跟蹤工程項(xiàng)目的以下關(guān)鍵部位和環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，跟蹤審計(jì)小組成員現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，檢查是否符合圖紙?jiān)O(shè)計(jì)要求和施工規(guī)范，并及時(shí)提出書(shū)面意見(jiàn)。1、控制工程造價(jià)的關(guān)鍵部位和主要環(huán)節(jié)：(1)、土方工程：包括各種路槽挖填土方、管道溝土方、余土外運(yùn)、缺方內(nèi)運(yùn)等，需要現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量工程量，看是否與工程量清單相符。(2)、路基工程：路床碾壓、石灰土基層、水泥穩(wěn)定碎石基層，檢查施工工藝是否與投標(biāo)確定的施工方案相符，施工工程量是否符合圖紙?jiān)O(shè)計(jì)。(3)、道路面層：瀝青砼的厚度是否符合圖紙?jiān)O(shè)計(jì)。 (4)、雨水管道：重點(diǎn)檢查雨水管道墊層、基礎(chǔ)的材質(zhì)、幾何尺寸是否符合圖紙?jiān)O(shè)計(jì)，雨水管道的材質(zhì)、規(guī)格是否符合圖紙?jiān)O(shè)計(jì)。(5)、預(yù)埋套管：檢查材質(zhì)

9、、規(guī)格、長(zhǎng)度是否符合圖紙?jiān)O(shè)計(jì)及規(guī)范規(guī)定。(6)、檢查井：是否按圖紙施工，抹灰厚度是否符合圖紙?jiān)O(shè)計(jì)。(7)、人行道：墊層厚度、質(zhì)量以及人行道面磚規(guī)格、材質(zhì)是否符合圖紙?jiān)O(shè)計(jì)。(8)、路燈照明：電纜的品種、規(guī)格、質(zhì)量、敷設(shè)工藝及走向是否符合圖紙?jiān)O(shè)計(jì)，路燈基礎(chǔ)是否利用原有基礎(chǔ)還是重新制作等問(wèn)題也及時(shí)記錄，路燈等暫定價(jià)材料的定價(jià)是否合理、合規(guī)。(9)、噴泉設(shè)備：設(shè)備的品種、規(guī)格、安裝工藝是否符合圖紙?jiān)O(shè)計(jì)及施工方案。(10)、景觀綠化：景觀道路的施工是否符合圖紙?jiān)O(shè)計(jì)，綠化等隱蔽部位包括肥料、石屑、種植土的材質(zhì)、厚度是否符合圖紙?jiān)O(shè)計(jì)，苗木的品種、規(guī)格、種植范圍及數(shù)量是否圖紙?jiān)O(shè)計(jì)。(11)、措施項(xiàng)目：對(duì)商務(wù)標(biāo)

10、書(shū)中的措施項(xiàng)目做好檢查，避免重復(fù)計(jì)算，未發(fā)生的措施項(xiàng)目做好記錄。上述各部位在施工過(guò)程中，跟蹤審計(jì)小組成員現(xiàn)場(chǎng)做好記錄，隱蔽部位拍攝影像資料，必要時(shí)要求建設(shè)單位和施工單位簽字確認(rèn)，做好標(biāo)注，分類管理。2、對(duì)于事后易發(fā)生爭(zhēng)議的，施工前或施工期間應(yīng)建議建設(shè)單位召集施工單位、監(jiān)理單位、跟蹤審計(jì)事前確定。以雨水管道施工為例說(shuō)明如下：A、確定挖土深度：管溝開(kāi)挖前，應(yīng)對(duì)自然地坪標(biāo)高進(jìn)行測(cè)量，必要時(shí)四方簽字認(rèn)可。B、開(kāi)挖方式：采用人工或者機(jī)械開(kāi)挖應(yīng)符合施工組織設(shè)計(jì)，不符合施工組織設(shè)計(jì)的予以制止。C、土的類別：確定所挖土方的種類，與投標(biāo)時(shí)不一致時(shí)應(yīng)做簽證處理。D、土方調(diào)運(yùn)：是否存在土方外運(yùn)或者缺方內(nèi)運(yùn)，如確實(shí)發(fā)

11、生，應(yīng)確定運(yùn)土工藝及距離，并準(zhǔn)確計(jì)算數(shù)量后形成簽證。E、地基處理：是否出現(xiàn)地基處理，發(fā)生時(shí)及時(shí)簽證處理。F、管道基礎(chǔ)：違反圖紙?jiān)O(shè)計(jì)進(jìn)行施工時(shí)予以制止，督促施工單位進(jìn)行改正。G、管溝回填：是否按照?qǐng)D紙?jiān)O(shè)計(jì)及清單描述進(jìn)行回填，工藝不同時(shí)予以制止。H、對(duì)工程造價(jià)造成影響的，要求項(xiàng)目的參與單位進(jìn)行簽字認(rèn)可，并在跟蹤審計(jì)日志中記錄備查。3、工程簽證要及時(shí)、規(guī)范、準(zhǔn)確根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，變更簽證一般有以下原因:a、工程地形或地質(zhì)資料變化。b、土方因現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境限制，發(fā)生場(chǎng)內(nèi)轉(zhuǎn)運(yùn)、外運(yùn)或內(nèi)調(diào)。 c、材料的二次轉(zhuǎn)堆。d、備用機(jī)械臺(tái)班的使用，如發(fā)電機(jī)等。e、工程其他零星修改簽證。 f、由于設(shè)計(jì)變更造成材料浪費(fèi)及其他損失，如設(shè)

12、計(jì)對(duì)某一項(xiàng)目進(jìn)行變更，而該項(xiàng)目已施工完成等。 g、由于拆遷或建設(shè)單位因素造成工期拖延。h、不可抗力造成的經(jīng)濟(jì)損失。設(shè)計(jì)變更要資料齊全，內(nèi)容表達(dá)清楚，有具體的變更部位、變更原因、變更項(xiàng)目、內(nèi)容及特殊情況的技術(shù)處理意見(jiàn)等。如有的變更內(nèi)容不清楚或過(guò)于簡(jiǎn)潔，應(yīng)會(huì)同建設(shè)單位、施工單位設(shè)計(jì)及監(jiān)理單位核實(shí)具體情況，補(bǔ)充設(shè)計(jì)變更簽證。審查簽證是否準(zhǔn)確，是否將不屬于簽證范疇的內(nèi)容列入簽證的情況，諸如像施工單位自身原因返工或超圖紙內(nèi)容的項(xiàng)目、施工措施費(fèi)項(xiàng)目及施工單位自身應(yīng)承擔(dān)的現(xiàn)場(chǎng)用工等。嚴(yán)格現(xiàn)場(chǎng)簽證程序，凡涉及簽證內(nèi)容的停工、窩工簽證、用工簽證、工程量變更簽證、使用機(jī)械簽證、材料代用、材料調(diào)價(jià)等簽證，應(yīng)由施工企

13、業(yè)事先已聯(lián)系單的方式提出，經(jīng)監(jiān)理和建設(shè)單位審批后簽字蓋章后后方可實(shí)施。待簽證內(nèi)容隱蔽前，施工企業(yè)做出簽證資料，經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理單位和跟蹤審計(jì)單位認(rèn)可后簽字蓋章，報(bào)主管部門存檔，其簽證程序如下：(1)、工程變更48小時(shí)前，施工單位提出申請(qǐng)，向建設(shè)單位提交施工方案。(2)、建設(shè)單位組織監(jiān)理單位和跟蹤審計(jì)單位共同核實(shí)變更前現(xiàn)場(chǎng)情況，審查簽證的合理性，自接收到施工單位方案48小時(shí)之內(nèi)形成意見(jiàn)，一致通過(guò)后，由施工單位按照施工方案進(jìn)行施工。(3)、變更項(xiàng)目工程結(jié)束后由施工單位48小時(shí)內(nèi)，將工程量以工程簽證單的形式（應(yīng)形成統(tǒng)一格式）上報(bào)建設(shè)單位。(4)、建設(shè)單位組織監(jiān)理單位和跟蹤審計(jì)單位，收到工程簽證單48

14、小時(shí)內(nèi)共同現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的工程量進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)無(wú)誤后各單位簽字蓋章。(5)、施工單位不按時(shí)上報(bào)簽證，調(diào)增部分不予計(jì)取。調(diào)減部分簽證如不按時(shí)上報(bào)，一經(jīng)查明確定，按雙倍扣減。(6)、簽證須各單位簽章齊全，一式四份，建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位和跟蹤審計(jì)單位各一份，簽章不全的不進(jìn)入工程結(jié)算。(7)、施工單位對(duì)簽證造價(jià)進(jìn)行計(jì)算，報(bào)建設(shè)單位，經(jīng)跟蹤審計(jì)單位復(fù)核后做為撥付工程進(jìn)度款的依據(jù)。應(yīng)重視對(duì)變更、簽證、隱蔽工程的現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證，并將現(xiàn)場(chǎng)以筆記、錄像和照片的方式留存，并做文字說(shuō)明。所有簽證必須經(jīng)過(guò)審計(jì)局批準(zhǔn)后跟蹤審計(jì)單位方可簽字蓋章，并隨時(shí)把簽證對(duì)工程造價(jià)的影響隨時(shí)上報(bào)審計(jì)局。4、充分重視工程的前期

15、工作此階段為工程造價(jià)控制的重要階段。由于施工過(guò)程中不確定性因素和變化較多，開(kāi)工后才發(fā)現(xiàn)很多問(wèn)題、細(xì)節(jié)沒(méi)有考慮清楚，有漏洞，工藝不合理等。容易造成重復(fù)施工或不必要的設(shè)計(jì)變更，工程造價(jià)失去控制。使施工單位抬高造價(jià)、拖延工期和降低工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。為加快審計(jì)機(jī)構(gòu)與建設(shè)單位的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，做到彼此“知情”。如臨時(shí)用水、用電、道路等細(xì)節(jié)情況的一般處理辦法，在開(kāi)工前，由施工單位繪制施工現(xiàn)場(chǎng)布置圖,需由建設(shè)單位、監(jiān)理單位和跟蹤審計(jì)單位共同審核認(rèn)定。5、進(jìn)度款和零星工程結(jié)算款的的撥付工程進(jìn)度款的支付是施工合同執(zhí)行的關(guān)鍵步驟，在工程進(jìn)度款的核定、簽發(fā)、支付程序及時(shí)間上，堅(jiān)持以合同為依據(jù)，以法規(guī)為準(zhǔn)繩，工程按期完成是進(jìn)

16、度款及時(shí)支付的前提，在質(zhì)量驗(yàn)收合格或達(dá)到要求質(zhì)量等級(jí)后，按合同有關(guān)規(guī)定，及時(shí)支付工程進(jìn)度款。工程款的支付應(yīng)經(jīng)過(guò)跟蹤審計(jì)單位審核通過(guò)后方可支付。跟蹤審計(jì)單位應(yīng)建立和完善價(jià)格信息制度，及時(shí)掌握國(guó)家調(diào)價(jià)的范圍和幅度。涉及造價(jià)項(xiàng)目的材料價(jià)格，要及時(shí)向相關(guān)單位提供咨詢服務(wù)，使相關(guān)單位及時(shí)了解到材料價(jià)格的波動(dòng)情況，做出應(yīng)對(duì)措施。具體實(shí)施程序如下：（1）堅(jiān)持堅(jiān)決執(zhí)行施工合同付款條件。零星工程施工單位工程驗(yàn)收合格向建設(shè)單位報(bào)送完整的結(jié)算資料審核單位依據(jù)相關(guān)規(guī)定和報(bào)送資料認(rèn)真審核審核后出具審計(jì)報(bào)告初稿報(bào)主管部門審批建設(shè)單位依據(jù)結(jié)算報(bào)告付款在施工過(guò)程中，進(jìn)度款的支付是施工合同執(zhí)行的關(guān)鍵步驟，在工程量的核定、付款報(bào)

17、告的簽發(fā)程序上，時(shí)間對(duì)施工進(jìn)度及合同的順利執(zhí)行，具有重要意義，在此階段，堅(jiān)持以合同為依據(jù)，堅(jiān)持以法規(guī)為準(zhǔn)繩，更為重要。（2）把住形象進(jìn)度描述關(guān)形象進(jìn)度描述是在此階段工程量計(jì)取的重要依據(jù)。在質(zhì)量驗(yàn)收合格或達(dá)到要求質(zhì)量等級(jí)后，按合同有關(guān)規(guī)定，及時(shí)對(duì)已完工程進(jìn)行計(jì)量。計(jì)量時(shí)，現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)人員應(yīng)主動(dòng)請(qǐng)建設(shè)單位參加，對(duì)審核結(jié)果及時(shí)向建設(shè)單位匯報(bào)取得認(rèn)可后，書(shū)面向?qū)徲?jì)局匯報(bào)。6、對(duì)材料、設(shè)備的價(jià)格控制的措施對(duì)于可調(diào)價(jià)的材料，首先按設(shè)計(jì)圖紙核算定額所需材料用量或按施工實(shí)際核定用量；根據(jù)材料的批量與品種，向建設(shè)單位建議材料采購(gòu)方式、價(jià)格的控制方案。對(duì)施工單位采購(gòu)的材料，應(yīng)就擬采購(gòu)材料品種、質(zhì)量等級(jí)、規(guī)格等參數(shù)

18、確定后，隨時(shí)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，提出合理的價(jià)格。對(duì)施工過(guò)程中采取的新材料、新工藝、新技術(shù)，必須會(huì)同建設(shè)單位代表、監(jiān)理人員和施工單位相關(guān)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)，并監(jiān)督測(cè)算其利用情況。對(duì)材料、設(shè)備的價(jià)格，應(yīng)通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查確認(rèn)。具體調(diào)查程序如下：（1）當(dāng)可調(diào)價(jià)材料市場(chǎng)價(jià)高于暫定價(jià)時(shí)：施工企業(yè)書(shū)面提出調(diào)價(jià)申請(qǐng)報(bào)監(jiān)理單位審批并簽字蓋章報(bào)建設(shè)單位審批并簽字蓋章報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批批準(zhǔn)并簽字蓋章由相關(guān)單位人員組成詢價(jià)小組詢價(jià)小組實(shí)地考察多方詢問(wèn)記錄在案匯總后確定價(jià)格，形成書(shū)面材料，參加人員簽字報(bào)主管部門審閱后存檔（2）當(dāng)可調(diào)價(jià)材料市場(chǎng)價(jià)低于暫定價(jià)時(shí)建設(shè)單位提出調(diào)價(jià)通知監(jiān)理單位通知各相關(guān)企業(yè)由相關(guān)單位人員組成詢價(jià)小組詢價(jià)小組實(shí)地

19、考察多方詢問(wèn)記錄在案匯總后確定價(jià)格，形成書(shū)面材料，參加人員簽字報(bào)主管部門審閱后存檔（3）、建議建立完善的材料撥付程序跟蹤審計(jì)人員應(yīng)就材料撥付程序向業(yè)主進(jìn)行建議，保證材料進(jìn)、出庫(kù)程序合理，人員控制得力，責(zé)任明確。及時(shí)進(jìn)行材料轉(zhuǎn)賬，控制的重點(diǎn)是：轉(zhuǎn)賬材料的品種、規(guī)格、數(shù)額、轉(zhuǎn)賬價(jià)格等，必須附有經(jīng)有關(guān)各方確認(rèn)的明細(xì)賬目，現(xiàn)場(chǎng)造價(jià)工程師核對(duì)無(wú)誤后，報(bào)請(qǐng)建設(shè)單位批準(zhǔn)。7、合同管理工作的措施合同及協(xié)議簽定前，跟蹤審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)中標(biāo)通知書(shū)、招投標(biāo)文件、施工圖紙、施工單位編制的投標(biāo)文件等，對(duì)施工合同提供咨詢服務(wù)，如施工合同的完整性、條款與招標(biāo)文件中相應(yīng)條款的一致性、工程造價(jià)結(jié)算方式等。同時(shí)要重視施工方案及施工

20、組織設(shè)計(jì)的審批。如土方的開(kāi)挖情況，是機(jī)械還是人工，是否符合工程量清單中的項(xiàng)目特征描述，該部分內(nèi)容將直接影響到工程造價(jià)。8、工程結(jié)算審計(jì)工作（1）對(duì)建設(shè)單位提供資料進(jìn)行確認(rèn)(1)、項(xiàng)目造價(jià)部接到建設(shè)單位提供的資料后,由跟蹤審計(jì)小組成員填寫業(yè)主提供資料驗(yàn)證記錄表,對(duì)其完整性、適用性按業(yè)主提供資料標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定和相關(guān)的建設(shè)法規(guī)要求進(jìn)行驗(yàn)證,并由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與業(yè)主就資料中不適用、不完整的情況進(jìn)行協(xié)商解決，加以完善。(2)、建設(shè)單位提供資料后，各使用部門在使用過(guò)程中,應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋９芎途S護(hù)。如出現(xiàn)丟失、損害和不適用的情況時(shí)，跟蹤審計(jì)小組成員填寫業(yè)主提供資料丟失、損壞和不適用情況表，并及時(shí)將信息反饋到項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

21、，以工作聯(lián)系單的形式，與建設(shè)單位聯(lián)系，協(xié)商解決，補(bǔ)充完善。(3)、項(xiàng)目審核完成后,由項(xiàng)目部匯集、整理所有資料，移交公司資料室歸檔。（2）勘查工程現(xiàn)場(chǎng)主要是圖紙和設(shè)計(jì)變更等資料反映不清或者工程量需要現(xiàn)場(chǎng)測(cè)算的項(xiàng)目，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況和數(shù)據(jù)進(jìn)行查看。1）、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)數(shù)據(jù)應(yīng)由建設(shè)單位、施工單位、跟蹤審計(jì)單位、審計(jì)局共同實(shí)測(cè)，并填寫現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄表。2）、復(fù)核工程施工與設(shè)計(jì)圖紙之間的差異，如有差異，應(yīng)要求建設(shè)單位與施工單位辦理相關(guān)資料。（3）項(xiàng)目實(shí)施前會(huì)商舉行有審計(jì)局、建設(shè)單位、施工單位和跟蹤審計(jì)單位參加的造價(jià)咨詢實(shí)施前會(huì)商，統(tǒng)一辦法，行成建設(shè)工程造價(jià)咨詢實(shí)施前會(huì)商紀(jì)要。（4）堅(jiān)持三級(jí)審核制度必須堅(jiān)持工程造價(jià)

22、咨詢成果的內(nèi)部審核制度（三級(jí)審核制度）。工程造價(jià)咨詢結(jié)束之前，首先由校核人員進(jìn)行核對(duì)，校核人員職責(zé)如下：(1)、熟悉咨詢業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和咨詢?cè)瓌t，對(duì)咨詢成果進(jìn)行全面校核，對(duì)所校核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)；(2)、校核咨詢使用的各種資料和咨詢依據(jù)是否正確合理，引用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)及計(jì)價(jià)方式是否正確；(3)、校核咨詢業(yè)務(wù)中的數(shù)據(jù)引用、計(jì)算公式、計(jì)算數(shù)量、軟件使用是否符合規(guī)定的咨詢?cè)瓌t和有關(guān)規(guī)定，計(jì)算數(shù)字是否正確無(wú)誤，咨詢成果文件的內(nèi)容與深度是否符合規(guī)定，能否滿足使用要求，各分項(xiàng)內(nèi)容是否一致，是否完整，有無(wú)漏項(xiàng)；(4)、校核人員在校審記錄單上列述校核出的問(wèn)題，交咨詢成果原編制人員修改，修改后進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核

23、后，由校核人員簽字并提交審核。工程造價(jià)咨詢成果復(fù)核后由審核人員進(jìn)行審核，審核人員的職責(zé)如下：(1)、審核人員參與咨詢業(yè)務(wù)準(zhǔn)備階段的工作，協(xié)調(diào)制訂咨詢實(shí)施方案，審核咨詢條件和成果文件，對(duì)所審核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)；(2)、審核咨詢?cè)瓌t、依據(jù)、方法是否符合咨詢合同的要求與有關(guān)規(guī)定，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、重要計(jì)算公式和計(jì)算方法以及軟件使用是否正確，檢驗(yàn)關(guān)鍵性的計(jì)算結(jié)果；(3)、重點(diǎn)審核咨詢成果的內(nèi)容是否齊全、有無(wú)漏項(xiàng)，采用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)，計(jì)算與編制的原則、方法是否正確合理，各專業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，咨詢成果說(shuō)明是否規(guī)范，論述是否通順，內(nèi)容是否完整正確，檢查關(guān)鍵數(shù)據(jù)及相互關(guān)系；(4)、審核人員在

24、校審記錄單上列述審核出的問(wèn)題，交咨詢成果原編制人員進(jìn)行修改，修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后由審核人員簽字。（5）建立三方定案制度在對(duì)送審工程的工程量計(jì)算、定額套用 、費(fèi)用計(jì)取完成內(nèi)部審核之后，應(yīng)建議審計(jì)局主持召開(kāi)由建設(shè)單位、施工單位和跟蹤審計(jì)單位共同參加的審查定案會(huì)。對(duì)送審結(jié)算中存在的問(wèn)題，共同進(jìn)行復(fù)核，形成三方共同認(rèn)可的定案結(jié)果。（6）簽發(fā)咨詢成果文件凡依據(jù)咨詢合同要求提交的咨詢成果文件須由規(guī)定的造價(jià)工程師簽發(fā)。（7）提交咨詢報(bào)告咨詢工作完畢后，咨詢單位向?qū)徲?jì)局提交咨詢報(bào)告。跟蹤審計(jì)小組成員編寫工程造價(jià)咨詢報(bào)告,經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核,批準(zhǔn)并加蓋公司公章后,報(bào)送審計(jì)局。（8）編寫造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)總結(jié)工程造價(jià)咨

25、詢合同終止, 跟蹤審計(jì)小組成員編寫造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)總結(jié)，上報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，造價(jià)咨詢過(guò)程記錄審核通過(guò)后,移交資料室歸檔管理，并上報(bào)審計(jì)局。（五）、工作紀(jì)律1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家及省市建設(shè)行政主管部門頒發(fā)的工程造價(jià)計(jì)價(jià)依據(jù)、法規(guī)規(guī)定；2、尊重同行，搞好與同行的關(guān)系；3、廉潔自律，不得索取或收受委托合同約定以外的禮金與其他財(cái)物，不得利用職務(wù)之便謀取其他不正當(dāng)?shù)睦妫?、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得泄露相關(guān)單位的秘密；5、堅(jiān)持工程變更簽證程序化。變更的含義是廣義的，涉及的內(nèi)容也是多方面的。既是形式上，也有質(zhì)量上，更有數(shù)量上的變動(dòng)，它們的共同特點(diǎn)是發(fā)生項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，通常是項(xiàng)目執(zhí)行前沒(méi)有考慮到和無(wú)法預(yù)測(cè)的。我們認(rèn)為強(qiáng)調(diào)變更簽證的簽字流程、強(qiáng)調(diào)是否需加蓋印章、強(qiáng)調(diào)專屬的簽字人員，是非常重要的。這樣可以有效避免亂簽證、無(wú)效簽證、重復(fù)簽證等情況的發(fā)生。二、審計(jì)質(zhì)量控制措施及保證承諾（一）針對(duì)本工程特點(diǎn)采取的主要質(zhì)量保障措施1、人是最基本的因素，在人員組織上，充分考慮工程項(xiàng)目特點(diǎn)，由工作經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人員擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，經(jīng)審計(jì)局認(rèn)可后，合理組織項(xiàng)目造價(jià)部；2、施工過(guò)程中工程造價(jià)人員通過(guò)合同簽訂咨詢、審查預(yù)算及中間結(jié)算包括材料供應(yīng)計(jì)劃，加大工程造價(jià)預(yù)控和事中控制力度，同時(shí)為最終結(jié)算作好