第六章會計組織系統(tǒng)的設(shè)計

1、.第六章第六章 會計組織系統(tǒng)的設(shè)計會計組織系統(tǒng)的設(shè)計資料補充版.法規(guī)學(xué)習企業(yè)財務(wù)通則.一、結(jié)構(gòu)構(gòu)型的五個元素一、結(jié)構(gòu)構(gòu)型的五個元素o 明茨伯格認為組織結(jié)構(gòu)比僅僅區(qū)分級別類型更為復(fù)雜。他認為構(gòu)建模塊和協(xié)調(diào)機制構(gòu)成了具體的結(jié)構(gòu)構(gòu)型。這些模塊的重要性和相對大小因企業(yè)而異。o 從本質(zhì)上來說，這些構(gòu)建模塊有一種以規(guī)模為導(dǎo)向的配置方式，這種方式能夠適應(yīng)不同類型的企業(yè)所面對的各種環(huán)境。.一、結(jié)構(gòu)構(gòu)型的五個元素一、結(jié)構(gòu)構(gòu)型的五個元素o 作業(yè)核心。作業(yè)核心。這是由組織成員組成，他們直接參與商品生產(chǎn)和勞務(wù)供應(yīng)。o 頂點。頂點。這是指組織內(nèi)的高層管理層。他們隨組織的擴張而發(fā)展，其任務(wù)包括戰(zhàn)略制定和邊界管理。o 技術(shù)

2、結(jié)構(gòu)。技術(shù)結(jié)構(gòu)。這是指提供技術(shù)支持但不直接參與核心活動的員工。這一小組的成員對工作進行標準化，但其成員并不實際監(jiān)督具體生產(chǎn)。這些成員包括會計人員和計算機專家。.一、結(jié)構(gòu)構(gòu)型的五個元素一、結(jié)構(gòu)構(gòu)型的五個元素o 中間層。中間層。這是位于頂點與作業(yè)核心之間的權(quán)力層。這一部分的人員負責管理已完成的工作，從而將戰(zhàn)略頂點的愿望轉(zhuǎn)變?yōu)樽鳂I(yè)核心的工作。o 支持性人員。支持性人員。支持性人員提供正常工作流程以外的支持，不屬于作業(yè)核心但卻是企業(yè)環(huán)境必不可少的部分。例如，律師、秘書、書記員以及餐飲人員。.第六章第六章 會計組織系統(tǒng)的設(shè)計會計組織系統(tǒng)的設(shè)計有三家企業(yè)的會計組織機構(gòu)如下：有三家企業(yè)的會計組織機構(gòu)如下：v

3、某服務(wù)行業(yè)企業(yè)某服務(wù)行業(yè)企業(yè)總經(jīng)理總會計師財務(wù)部經(jīng)理會計組組長結(jié)算組組長電腦組組長成本組組長采購部經(jīng)理倉管組組長采購組組長總出納采購物卡登記賓館下屬商場固定資產(chǎn)和低值易耗品應(yīng)付賬款總賬會計報表及財務(wù)分析出納前臺收款餐廳及其他收銀夜間審計商品成本核算硬件管理工資寓客及應(yīng)收賬款餐飲成本核算軟件管理其他成本核算收貨驗收物料倉庫物資核算.o某制造業(yè)企業(yè)某制造業(yè)企業(yè)財務(wù)主管財務(wù)會計電算化系統(tǒng)會計出納融資籌資固定資產(chǎn)低值易耗品材料物料賬務(wù)資金組結(jié)算組成本費用組資產(chǎn)組綜合組內(nèi)部核算組數(shù)據(jù)輸入操作系統(tǒng)維護檔案保管預(yù)算分析稅務(wù)第六章第六章 會計組織系統(tǒng)的設(shè)計會計組織系統(tǒng)的設(shè)計.o某集團公司總部某集團公司總部財務(wù)

4、總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理會計（總賬）會計（投資與稅務(wù)）會計（資產(chǎn)負債表項目）出納第六章第六章 會計組織系統(tǒng)的設(shè)計會計組織系統(tǒng)的設(shè)計.o 要求：要求： 結(jié)合企業(yè)的性質(zhì)，分析上述三個企業(yè)的會計結(jié)合企業(yè)的性質(zhì)，分析上述三個企業(yè)的會計組織機構(gòu)設(shè)計的特點。組織機構(gòu)設(shè)計的特點。第六章第六章 會計組織系統(tǒng)的設(shè)計會計組織系統(tǒng)的設(shè)計.財務(wù)部績效考核指標設(shè)計財務(wù)部績效考核指標設(shè)計總指標總指標 財務(wù)部績效指標財務(wù)部績效指標1.公司財務(wù)預(yù)算達成率公司財務(wù)預(yù)算達成率2.資金利用率資金利用率3.日常核算工作準確性、及時性日常核算工作準確性、及時性4.會計報表編制準確性會計報表編制準確性5.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理準確性、及時性現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦

5、理準確性、及時性6.銀行存款業(yè)務(wù)辦理準確性、及時性銀行存款業(yè)務(wù)辦理準確性、及時性7.對賬結(jié)賬準確性、及時性對賬結(jié)賬準確性、及時性8.財務(wù)報告的結(jié)算財務(wù)報告的結(jié)算9.稅金繳納準確性稅金繳納準確性10.融資計劃完成率融資計劃完成率.第第1節(jié)節(jié) 財務(wù)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)1.1 考核指標設(shè)計考核指標設(shè)計工作項財務(wù)總監(jiān)考核指標財務(wù)1.財務(wù)1）凈資產(chǎn)收益率2）年度主營業(yè)務(wù)收入目標達成率3）財務(wù)預(yù)算達成率4）財務(wù)分析報告的質(zhì)量2.投資融資1）投資計劃完成率2）融資計劃完成率會計1.會計處理賬務(wù)處理工作的準確性、及時性2.應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率3.資金1)資金利用率2)資金供應(yīng)及時性稅務(wù)稅務(wù)工作計劃完成率審計審計工作

6、計劃完成率其他管理制度企業(yè)財務(wù)管理制度貫徹落實情況企業(yè)內(nèi)控企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范執(zhí)行情況.1.2 關(guān)鍵指標設(shè)計關(guān)鍵指標設(shè)計凈資產(chǎn)收益率資金利用率資金供應(yīng)情況融資計劃完成率主營業(yè)務(wù)收入目標達成率財務(wù)預(yù)算達成率財務(wù)分析報告的質(zhì)量KPI.1.3 量化指標設(shè)計量化指標設(shè)計序號量化項目考核指標指標說明權(quán)重1公司經(jīng)營狀況公司經(jīng)營狀況凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率凈利潤凈利潤/平均凈資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)10%年度主營業(yè)務(wù)收入年度主營業(yè)務(wù)收入目標達成率目標達成率年度主營業(yè)務(wù)實際收入年度主營業(yè)務(wù)實際收入/年度主營業(yè)務(wù)收入目標年度主營業(yè)務(wù)收入目標10%2財務(wù)計劃財務(wù)計劃財務(wù)計劃提交及時財務(wù)計劃提交及時率率財務(wù)計劃及時提交次數(shù)財務(wù)計

7、劃及時提交次數(shù)/財務(wù)計劃提交總次數(shù)財務(wù)計劃提交總次數(shù)5%3財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算達成率財務(wù)預(yù)算達成率年度財務(wù)實際支出年度財務(wù)實際支出/年度財年度財務(wù)預(yù)算支出務(wù)預(yù)算支出10%4資金資金資金利用率資金利用率流動資金總額流動資金總額/營業(yè)收入總營業(yè)收入總額額5%5應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余平均應(yīng)收賬款余額額5%6投資投資投資計劃完成率投資計劃完成率實際投資數(shù)實際投資數(shù)/計劃投資數(shù)計劃投資數(shù)5%7融資融資融資計劃完成率融資計劃完成率實際融資數(shù)額實際融資數(shù)額/計劃融資數(shù)計劃融資數(shù)額額10%8稅務(wù)稅務(wù)稅務(wù)工作計劃完成稅務(wù)工作計劃完成率率已完成的稅務(wù)工作項

8、數(shù)已完成的稅務(wù)工作項數(shù)/計計劃完成的稅務(wù)工作項數(shù)劃完成的稅務(wù)工作項數(shù)5%9審計審計審計工作計劃執(zhí)行審計工作計劃執(zhí)行率率執(zhí)行的審計工作項數(shù)執(zhí)行的審計工作項數(shù)/計劃計劃執(zhí)行的審計工作項數(shù)執(zhí)行的審計工作項數(shù)5%.1.4 定性指標設(shè)計定性指標設(shè)計考核項目考核項目考核內(nèi)容考核內(nèi)容權(quán)重權(quán)重10財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度企業(yè)財務(wù)管理制度貫徹落實情況企業(yè)財務(wù)管理制度貫徹落實情況5%11資金供應(yīng)情況資金供應(yīng)情況自己供應(yīng)充足、及時自己供應(yīng)充足、及時5%12財務(wù)分析報告的質(zhì)量財務(wù)分析報告的質(zhì)量1）財務(wù)分析報告數(shù)據(jù)真實、準確，）財務(wù)分析報告數(shù)據(jù)真實、準確，符合評估標準符合評估標準2)使用者對報告的滿意度評分使用者對報告

9、的滿意度評分5%13財務(wù)處理工作財務(wù)處理工作賬務(wù)處理工作的準確性、及時性賬務(wù)處理工作的準確性、及時性5%14企業(yè)內(nèi)控企業(yè)內(nèi)控企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范執(zhí)行情況企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范執(zhí)行情況5%.工作項工作項財務(wù)經(jīng)理考核指標財務(wù)經(jīng)理考核指標財務(wù)財務(wù)1 財務(wù)財務(wù)1）凈資產(chǎn)收益率）凈資產(chǎn)收益率2）年度主營業(yè)務(wù)收入目標達成率）年度主營業(yè)務(wù)收入目標達成率3）財務(wù)預(yù)算控制情況）財務(wù)預(yù)算控制情況4）財務(wù)分析報告的質(zhì)量）財務(wù)分析報告的質(zhì)量5）財務(wù)報表完成的準確性、及時性）財務(wù)報表完成的準確性、及時性2 融資融資融資計劃完成率融資計劃完成率3 資金資金資金供應(yīng)及時性資金供應(yīng)及時性會計會計1 會計處理會計處理賬務(wù)處理的準確性、及

10、時性賬務(wù)處理的準確性、及時性2 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款回收率應(yīng)收賬款回收率稅務(wù)審計稅務(wù)審計1 稅務(wù)稅務(wù)稅務(wù)處理的有效性稅務(wù)處理的有效性2 審計審計審計工作的有效性審計工作的有效性其他其他1 工作計劃工作計劃部門工作計劃完成率部門工作計劃完成率2 企業(yè)內(nèi)控企業(yè)內(nèi)控企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范執(zhí)行情況企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范執(zhí)行情況3 員工管理員工管理部門內(nèi)部員工任職資格達標率部門內(nèi)部員工任職資格達標率2.1 考核指標設(shè)計考核指標設(shè)計.2.2 關(guān)鍵指標設(shè)計關(guān)鍵指標設(shè)計凈資產(chǎn)收益率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率資金供應(yīng)及時性融資計劃完成率主營業(yè)務(wù)收入目標達成率財務(wù)預(yù)算控制情況財務(wù)分析報告的質(zhì)量KPI.2.

11、3 量化指標設(shè)計量化指標設(shè)計序號量化項目考核指標指標說明權(quán)重1公司經(jīng)營狀況凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)/平均資產(chǎn)10%年度主營業(yè)務(wù)收入目標達成率年度主營業(yè)務(wù)實際收入/年度主營務(wù)目標收入10%2工作計劃部門工作計劃完成率實際完成的工作項數(shù)/計劃完成的工作項數(shù)5%3應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款金額5%應(yīng)收賬款回收率應(yīng)收賬款回收額/應(yīng)收賬款占用及發(fā)生額5%4融資融資計劃完成率實際融資數(shù)額/計劃融資數(shù)額5%5員工管理部門內(nèi)部員工人之資格達標率部門員工任職資格達標人數(shù)/部門員工總?cè)藬?shù)5%.2.4 定性指標設(shè)計定性指標設(shè)計考核項目考核內(nèi)容權(quán)重6財務(wù)預(yù)算控制情況監(jiān)督企業(yè)及各部門按照預(yù)算執(zhí)行各項費用10

12、%7資金供應(yīng)情況資金供應(yīng)、調(diào)度能滿足企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展需要10%8財務(wù)分析報告的質(zhì)量財務(wù)分析報告數(shù)據(jù)真實、準確，符合評估標準5%能為企業(yè)決策提供及時、可靠的有效依據(jù)5%9財務(wù)報表按月、季、年度及時準確上報各類財務(wù)報表5%10賬務(wù)處理企業(yè)賬務(wù)處理準確、及時，確保賬實相符5%11稅務(wù)處理合理進行稅務(wù)籌劃，充分利用國家政策享受稅收優(yōu)惠5%12審計工作對審計事項做出客觀、真實評價，并對發(fā)現(xiàn)的問題給出有效地審計處理意見5%13企業(yè)內(nèi)控企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范執(zhí)行情況5%.第第3節(jié)節(jié) 財務(wù)主管財務(wù)主管 3.1 考核指標設(shè)計考核指標設(shè)計工作項工作職責細分考核指標1.財務(wù)1）編制財務(wù)預(yù)算，呈報上級批準后貫徹執(zhí)行財務(wù)預(yù)算編制

13、及時率2）控制、監(jiān)督企業(yè)各項費用支出情況財務(wù)費用控制情況3）定期匯總、分析企業(yè)的成本控制情況成本控制分析報告提交及時率4）對企業(yè)的整體財務(wù)運行狀況進行分析，做書面報告財務(wù)分析報告的質(zhì)量2.會計1)負責企業(yè)日常的會計核算，準確、及時登記并審核會計賬目日常核算工作的準確性2）附注編制企業(yè)的各類會計報表，及時提供完整的財務(wù)數(shù)據(jù)會計報表編制準確性定期清理往來賬戶，及時催收和清償款項，做好賬務(wù)核對工作。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率對賬、結(jié)賬工作的準確性.續(xù)表工作項工作職責細分考核指標3.稅務(wù)1）組織企業(yè)各類稅收籌劃工作，擬定實施稅務(wù)籌劃方案稅務(wù)賬務(wù)處理差錯事稅務(wù)報表提交及時率2）審核、匯總企業(yè)的各類稅務(wù)報表，按時完成

14、納稅申報工作4.審計1)審查企業(yè)對外提供的會計報表，保證會計資料真實、可靠會計資料的真實、可靠性2）配合審計人員做好企業(yè)的各項審計工作，并按照審計意見書貫徹執(zhí)行審計意見執(zhí)行情況.3.2 關(guān)鍵指標設(shè)計關(guān)鍵指標設(shè)計財務(wù)預(yù)算編制及時率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率會計報表編制準確性稅務(wù)報表提交及時率日常核算工作的準確性財務(wù)分析報告的質(zhì)量KPI.3.3 量化指標設(shè)計序號 量化項目考核指標 指標說明權(quán)重1財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算編制及時率及時編制財務(wù)預(yù)算次數(shù)/編制財務(wù)預(yù)算總次數(shù)10%2成本控制分析成本控制分析報告提交及時率成本分析報告及時提交次數(shù)/提交成本分析報告總次數(shù)5%3應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款額10%

15、4稅務(wù)稅務(wù)報表提交及時率稅務(wù)報表及時提交次數(shù)/稅務(wù)報表提交總次數(shù)10%稅務(wù)賬務(wù)處理差錯率出現(xiàn)差錯的稅務(wù)帳 處理次數(shù)/稅務(wù)賬務(wù)處理總次數(shù)5%.3.4定性指標設(shè)計考核項目考核內(nèi)容權(quán)重5財務(wù)費用控制情況嚴格按照財務(wù)預(yù)算控制財務(wù)費用開支，并采取多種措施和辦法降低企業(yè)財務(wù)費用支出5%6財務(wù)分析報告的質(zhì)量，報告行文要流暢、簡明、通順，避免口語化，報告能反映出企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)中存在的問題，報告能深入分析存在的問題，提出合理可行的解決辦法15%7日常核算工作的準確性日常核算工作出錯次數(shù)10%8會計資料的真實性會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計資料能真實記錄和反映企業(yè)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)5%9會計報表編制準確性對

16、報表各項目進行準確無誤的分析、匯總10%10對賬、結(jié)賬工作的準確性定期做好對賬工作，做到賬證相符、賬賬相等、賬實相符5%定期將賬簿記錄結(jié)算清楚5%11審計意見執(zhí)行情況對審計意見提出的問題認真落實、執(zhí)行，并在規(guī)定時間內(nèi)將落實情況函告審計機關(guān)5%.第4節(jié) 會計 4.1考核指標設(shè)計工作項工作職責細分考核指標1 會計核算1）審核企業(yè)給類原始憑證并填制記賬憑證記賬憑證填制質(zhì)量2）準確核算企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本、費用及各項收入會計核算準確性2 賬務(wù)報表1）負責各類賬務(wù)的等級和處理工作賬務(wù)登記及時率、準確性賬務(wù)處理及時率、準確性2）負責定期進行會計結(jié)賬和對賬工作對賬、結(jié)賬及時率3）編制資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表等相

17、關(guān)會計報表會計報表編制準確性會計報表提交及時率3 納稅工作準確計提企業(yè)各種應(yīng)繳稅金，按時完成納稅申報工作稅金計提的準確性納稅申報工作完成及時率4 資料保管負責會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料的保管和定期歸檔工作會計資料保管完好性.4.2 關(guān)鍵指標設(shè)計會計核算準確性會計報表編制準確性納稅申報工作完成及時率對賬、記賬及時率賬務(wù)處理及時率準確性KPI.4.3 量化指標設(shè)計量化指標設(shè)計序號量化項目考核指標指標說明權(quán)重1賬務(wù)工作賬務(wù)登記及時率1賬務(wù)延誤登記次數(shù)/賬務(wù)登 記總次數(shù) 5%賬務(wù)處理及時率1賬務(wù)延誤處理次數(shù)/賬務(wù)處理總次數(shù) 10%對賬及時率1對賬延誤次數(shù)/對賬處理總次數(shù)10%結(jié)賬及時率

18、1結(jié)賬延誤次數(shù)/結(jié)賬處理總次數(shù)10%2會計報表會計報表提交及時率會計報表及時提交次數(shù)/會計報表提交總次數(shù)5%3納稅工作納稅申報工作完成及時率納稅申報延誤次數(shù)/納稅申報總次數(shù)10%.4.4 定性指標設(shè)計考核項目考核內(nèi)容權(quán)重4記賬憑證填制質(zhì)量記錄真實,內(nèi)容完整，填制及時，書寫清楚5%5會計核算準確性考核期內(nèi)會計核算出錯次數(shù)10%6賬務(wù)登記準確性考核期內(nèi)賬務(wù)登記出錯次數(shù)5%7賬務(wù)處理準確性考核期內(nèi)賬務(wù)處理出錯次數(shù)10%8會計報表編制準確性對報表各項目進行準確無誤的分析、匯總10%9稅金計提的準確性考核期內(nèi)稅金計提出錯次數(shù)5%10會計資料保管完好性會計資料保管妥善，存放有序，嚴防毀損、散失和遺漏5%.第5節(jié) 出納5.1 考核指標設(shè)計工作項工作職責細分考核指標1.現(xiàn)金收付1）辦理縣級收付業(yè)務(wù)，并負責現(xiàn)金支票的保管、簽發(fā)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理及時率現(xiàn)金安全性2）建立現(xiàn)金日記賬，記錄現(xiàn)金收支情況現(xiàn)金日記賬準確性2.銀行業(yè)務(wù)1）負責企業(yè)銀行賬戶的開立、核對和清理工作銀行結(jié)算業(yè)務(wù)辦理及時率2）負責銀行結(jié)算，辦理銀行存款業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)3）定期打印、取回銀行對賬單銀行存款日記賬準確性3.資金支付按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬資金支付手續(xù)辦理及時率4.費用報銷負責企業(yè)各項費用的報銷工作，并定期上交各項報銷的原始憑證手續(xù)辦理的完備性5.票據(jù)、印章管