財務(wù)檔案管理制度-2019年精選文檔

1、財務(wù)檔案管理制度一、目的：為了加強(qiáng)公司財務(wù)檔案的科學(xué)管理，建立、健全會計檔案的管 理制度，完善財務(wù)檔案管理工作，使其規(guī)范化、系統(tǒng)化，特制定 本制度。二、適用范圍本制度用于財務(wù)部檔案的管理。三、檔案管理職責(zé)財務(wù)部負(fù)責(zé)檔案的整理、編號、調(diào)閱、借閱等，對財務(wù)會計檔 案的安全、完整、保密負(fù)責(zé)，對于應(yīng)當(dāng)入庫保管的資料應(yīng)及時入 庫納入管理。四、財務(wù)檔案定義會計檔案是指會計憑證、會計賬海和會計報表以及其他會計核 算的資料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。五、會計檔案范圍包含會計憑證、會計賬箭、會計報表以及其他會計核算資料等 四個部分。（一）會計憑證會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。

2、它包括 自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記 賬憑證匯總表、銀行存款（借款）對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表 等。（二）會計賬箭、會計賬箭是一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁組成，以會計憑證為依 據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的海籍。它包括按會 計科目設(shè)置的總分類賬、各類明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存 款日記賬以及輔助記備查箭等。（三）會計報表會計報表是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件， 有主要財務(wù)反映指標(biāo)快報，月、季度會計報表、中期會計報表、 年度會計報表。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會計報 表附表、附注、財務(wù)情況說明書等。（四）其他會計核算資料其他會計核算資料

3、屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范疇，與會計核算、會計監(jiān)督 緊密相關(guān)的，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。如：經(jīng)濟(jì)合 同、財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù) 據(jù)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀 清冊等。會計電算化存貯在磁盤上的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計資料均應(yīng)視同會計檔案管理。六、會計檔案的裝訂和保管會計檔案的裝訂：會計檔案的裝訂主要包括會計憑證、會計賬 海、會計報表及其他文字資料的裝訂。會計憑證的裝訂，一般每 月裝訂一次。裝訂好的憑證按年分月妥善保管。（一）會計憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作：（ 1 ）分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全；（ 2）摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂

4、書釘、大頭針、回形針），對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整；（ 3）整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是否隨附齊全；（二）會計憑證裝訂時的要求：（ 1 ） 裝訂盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱。（ 2）憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證；（ 3）裝訂憑證厚度一般為3 厘米，裝訂牢固，美觀大方。（三）會計憑證裝訂后的注意事項：（ 1 ）每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)。（ 2）在封面上編好

5、卷號，會計憑證裝訂成冊后，裝入會計憑證檔案盒以便妥善保護(hù)。按編號順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號，以便于調(diào)閱。（四）會計檔案的保管要求。（ 1 ） 會計檔案室應(yīng)選擇在干燥防水的地方，并遠(yuǎn)離易燃品堆放地，周圍應(yīng)備有防火器材。2）會計檔案應(yīng)放在專用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找。（ 3）會計檔案室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀、防鼠咬。（ 4）會計檔案室保持通風(fēng)透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱的地方，以利查閱，并防止潮濕；（ 5）設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密；（ 6） 會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。（五）檔案保管期限（ 1

6、）原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15 年（ 2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5 年（ 4）明細(xì)賬、總賬、輔助賬15 年（ 5）固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5 年（ 6）主要財務(wù)指標(biāo)報表（包括文字分析）3 年（ 7）月、季度會計報表（包括文字分析）5 年（ 8）年度會計報表（包括文字分析）永久（ 9）會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久（ 10）主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久七、會計檔案的借閱（一）會計檔案為本單位所利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人員批準(zhǔn)。（二）外部借閱會計檔案時，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；單位內(nèi)部人員借閱手續(xù)。借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。（三）本單位人員需要檔案資料，在登記報批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復(fù)印。（四）借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記、拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件（如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件）。八、會計檔案的銷毀（ 1 ） 會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀意見，會同財務(wù)部門共同鑒定、編造會計檔案銷毀清冊，