論審計尋租的成因及防治

1、論審計尋租的成因及防治關(guān)鍵詞：審計尋租；表現(xiàn)；成因；防治措施摘要：審計尋租的表現(xiàn)形式，審計尋租的巨大危害，審計尋租產(chǎn)生的內(nèi)、外部原因，針對性地提出了審計尋租的防治措施：實行公務(wù)員分類管理、職務(wù)、級別雙軌制度；實行審計風(fēng)險保證金制度；法律、法規(guī)剛性化、細(xì)化；加強權(quán)力制約，實行審計公開，建立審計復(fù)查制度，設(shè)立獨立的復(fù)查機構(gòu)，建立有獎檢舉制度；加強審計機關(guān)的內(nèi)部監(jiān)管制度。審計生活在社會中，也不可能是一塊凈土，也受環(huán)境的影響，審計人員也不是圣人，更有少數(shù)人也利欲熏心，做出有違審計人員職業(yè)道德和國家法紀(jì)的事審計尋租，嚴(yán)重影響審計形象、影響審計作用的發(fā)揮。對此必須認(rèn)真研究，分析原因，找出有效的治理方法，才

2、能充分發(fā)揮審計的作用，不辜負(fù)人民的重托、社會的期望。一、審計尋租的表現(xiàn)及危害（一）審計尋租的表現(xiàn)所謂審計尋租，就是利用手中的審計檢查權(quán)、審計處理權(quán)、審計移交權(quán)等為被審單位掩蓋違紀(jì)、違法事實，放棄或減輕對被審單位及相關(guān)責(zé)任人的處罰，以換取個人或小團(tuán)體的利益，而影響審計客觀公正，造成國有資產(chǎn)流失、造成部分違紀(jì)、違法人員逃脫制裁，影響社會民眾對政府的信任，影響政府的執(zhí)政基礎(chǔ)的嚴(yán)重違紀(jì)、違法行為。審計尋租具體表現(xiàn)主要有：第一，審計組成員隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)、違法事實或犯罪線索。審計底稿、審計日記中不反映審計中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)、違法事實或犯罪線索。第二，審計組成員縮小審計中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)、違法事實或犯罪情節(jié)。審計

3、底稿、審計日記中故意縮小反映審計中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)、違法事實或犯罪線索和情節(jié)，或定性從輕。第三，審計組長撰寫的審計報告隱瞞或縮小審計中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)、違法事實或犯罪線索，或?qū)徲嬛邪l(fā)現(xiàn)的違紀(jì)、違法事實定性偏輕、適用法規(guī)故意從輕，重“罪”輕罰，或以罰代法，不按法規(guī)追究領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人的責(zé)任；或該移送、移交公、檢、法、紀(jì)檢、監(jiān)察、主管部門的不移送、移交。第四，業(yè)務(wù)處室領(lǐng)導(dǎo)甚至審計領(lǐng)導(dǎo)對審計組提交的審計報告中反映的違紀(jì)、違法事實或犯罪線索去掉或縮小，或?qū)徲嬛邪l(fā)現(xiàn)的違紀(jì)、違法事實定性偏輕、適用法規(guī)故意從輕，重“罪”輕罰?；蛞粤P代法，不按法規(guī)追究領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人的責(zé)任；或該移送、移交公、檢、法、紀(jì)檢、監(jiān)察、主管部門的不

4、移送、移交。以上行為所得的回報主要有收取好處費、禮品、現(xiàn)金、介紹工程、驗資、年檢、廣告的中介費、無償使用被審單位的資金、設(shè)備，幫助解決子女、配偶、親屬、朋友的就業(yè)，要求被審單位自己或其他單位安排工程、項目，要求被審單位自己或其他單位幫助自己升遷等等，有物質(zhì)的和政治的，有近期的和遠(yuǎn)期的，直接的和間接的。（二）審計尋租的危害第一，大大增加了查處違紀(jì)違法行為人員、以減少防止國有資產(chǎn)流失的難度和成本，甚至是喪失了查處違紀(jì)違法行為人員、以減少防止國有資產(chǎn)流失的機會，助長了違紀(jì)違法行為，加劇了國有資產(chǎn)流失。第二，嚴(yán)重?fù)p害了審計客觀公正的形象，影響了人民對審計的信任，影響審計作用的充分發(fā)揮。客觀公正是審計的

5、生命，也是贏得人民信任的唯一基礎(chǔ)。而人民的信任與支持是搞好國家審計的必不可少的條件，以往的經(jīng)驗和教訓(xùn)已證明了這一點。而審計尋租嚴(yán)重?fù)p害了審計客觀公正的形象，影響了人民對審計的信任，影響審計作用的充分發(fā)揮。第三，嚴(yán)重影響社會民眾對政府的信任，影響政府的執(zhí)政基礎(chǔ)的鞏固。應(yīng)該說，國家審計自成立以來，取得了很大成績，尤其是在反腐倡廉、權(quán)力制約方面發(fā)揮了較大作用，尤其是2004年的審計風(fēng)暴。審計相對其他部門而言，腐敗較少，不廉政較少。因此被社會民眾視為“最后一塊凈土”，寄予莫大希望，希望審計部門在反腐倡廉、權(quán)力制約方面發(fā)揮了更大作用，促進(jìn)政府的廉潔、高效。而審計尋租將嚴(yán)重影響審計部門在反腐倡廉、權(quán)力制約

6、方面作用的發(fā)揮。哀大莫過于心死，社會民眾因此將降低、甚至相當(dāng)大部分喪失對政府的信任，影響政府的執(zhí)政基礎(chǔ)的鞏固。二、審計尋租的成因分析（一）內(nèi)部原因第一，個別審計人員素質(zhì)不高，缺乏職業(yè)道德，私欲熏心，利用手中的審計權(quán)力撈取好處。第二，由于公務(wù)員職權(quán)的限制，許多審計人員職務(wù)無法升遷，影響了待遇，產(chǎn)生了失落感和補償心理，于是審計尋租。第三，審計部門內(nèi)部管理的漏洞：審計過程不公開，審計結(jié)果的不公開；審計組長、處長的權(quán)力過大；審計報告修改的不公開、不規(guī)范；審計紀(jì)律執(zhí)行不力，一人同被審單位聯(lián)系，容易產(chǎn)生審計尋租；審計組內(nèi)相互復(fù)核流于形式；審計組內(nèi)審計分工成為審計尋租者拒絕審計組內(nèi)監(jiān)督的借口，難以有效相互復(fù)核、進(jìn)行監(jiān)督；審計項目輪換制未有效執(zhí)行，使審計尋租者可以捂蓋子，產(chǎn)生“馬桶效應(yīng)”，使審計