財務信息化項目新準則賬套檢查情況反饋及工作提示

1、財務信息化項目新準則賬套檢查情況反饋及工作提示2007年12月各單位財務信息化項目工作小組：前階段，本部工作組組織對2007年1月1日上線各企業(yè)新準則賬套進行了檢查，檢查重點為相關模塊啟用及新舊準則并行情況。我們并對各企業(yè)新舊準則三張主表運算結果進行對照分析，對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題通報并提示如下：一、新準則報表設定及與老賬套核對、調整。整體情況：以三張主表為例，我們發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)補錄憑證及結賬工作完成后，未能嚴格對報表運算結果進行對照檢查及調整，除五礦贛錫、廣州倉儲公司做到新準則報表設置正確、運算結果與在用賬套完全一致外，其余企業(yè)都不同程度地存在核對、調整不到位的問題。具體問題及調整要求已與各企業(yè)

2、財務部進行過溝通，對于并行階段報表核對、調整要求再次明確如下： 1.資產(chǎn)負債表。依據(jù)五礦有色K/3系統(tǒng)實施新會計準則上線確定的2007年度補錄數(shù)據(jù)原則，07年度內應只存在會計科目重分類差異，不存在會計確認與計量方面的差異。剔除涉及重分類因素產(chǎn)生的差異外，新舊準則資產(chǎn)負債總額應當一致，對于重分類因素產(chǎn)生的差異應追查明細及分析產(chǎn)生原因，避免帶隱患上線。2.利潤及利潤分配表。新舊賬套凈利潤、未分配利潤等經(jīng)營成果應完全核對一致。3.現(xiàn)金流量表。經(jīng)營活動現(xiàn)金流、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額等項目新舊賬套結果應完全一致。新準則賬套主附表運算結果應一致。部分企業(yè)新準則附表項目未完成定義，采用ACCTCASH公式

3、制作附表的單位應完成附表拆分；采用ACCT公式定義附表的應在12月份內完成公式定義及調整，以免影響08年上線后的使用。4.企業(yè)自用報表定義與設置。在三張主表設置及調整完成后，請各企業(yè)盡快定義本企業(yè)自用的各報表，由于08年上線后現(xiàn)用賬套將不能與新準則賬套并行，建議各企業(yè)12月份應著手啟動該項工作，以免影響08年1月的正常使用。5.報表運算結果不一致或存在不明原因差異，說明并行數(shù)據(jù)不相符或報表設定有誤；應引起企業(yè)足夠的重視并認真分析與調整。如果2008年1月1日新舊準則時點數(shù)據(jù)仍不相等且無法合理解釋差異原因，將不能進行時點數(shù)調整，從而不能正常啟用新準則。因企業(yè)自身原因造成的影響新準則實施進度或初始

4、數(shù)據(jù)不準確等帶來的一切后果，由企業(yè)自行承擔。再次提醒各企業(yè)必須保證新舊準則并行數(shù)據(jù)的一致性，并于2008年1月8日前必須完成新舊準則賬套的數(shù)據(jù)核對，并將賬套上傳至五礦有色本部備查；對于2007年12月31日新舊賬套并行結果仍不一致且無法合理解釋差異原因的，將給予通報批評。二、科目屬性設置。我們發(fā)現(xiàn)有個別企業(yè)擅自改變集中下發(fā)賬套中個別科目屬性。我們曾多次強調：科目屬性控制參照2007年3月5日下發(fā)五礦有色投資企業(yè)財務信息化管理制度及相關實施細則執(zhí)行。特別注意：對于已經(jīng)設置核算項目的科目，在可以修改的權限下，不能刪除原有核算項目；在可以增設下級的權限下，增加下級科目時需要設置上級原有核算項目。請各

5、企業(yè)再次參照附件中控制屬性對本企業(yè)設定的科目控制屬性進行全面檢查，發(fā)現(xiàn)有未按要求自行更改科目屬性的科目請于本月底前一并更正。2008年上線后發(fā)現(xiàn)超權限擅自更改科目屬性的情況將給予通報批評，責令改回本部統(tǒng)一屬性，由此帶來的工作量及風險由企業(yè)自行承擔。三、及時啟用未啟用模塊。按照五礦有色K/3系統(tǒng)實施新會計準則上線工作安排，各企業(yè)最遲應于12月份啟用標準財務部分所有模塊。截至11月底，部分企業(yè)仍未完成現(xiàn)金管理模塊、工資模塊等啟用。請按照進度要求盡快完成模塊的初始化及啟用?，F(xiàn)金管理模塊12月份嚴格按要求啟用：現(xiàn)金（包括銀行存款）流水由出納手工錄入，總賬憑證由會計根據(jù)相關附件生成；月末在系統(tǒng)中互相核對

6、。四、固定資產(chǎn)折舊方法提示。固定資產(chǎn)卡片發(fā)生變動，特別是影響折舊要素發(fā)生變動時（如發(fā)生減值、預計使用年限或殘值等因素），折舊方法必須改為采用“動態(tài)平均法”。如繼續(xù)采用平均年限法等方法，系統(tǒng)仍會按變動前基數(shù)計提折舊，導致計算錯誤。同時也提示各單位對于發(fā)生變動卡片系統(tǒng)計提折舊進行重點關注與檢驗，避免發(fā)生錯誤。請江鎢有限公司本部財務部、五礦資源本部信息化工作小組根據(jù)以上要求結合本企業(yè)統(tǒng)一規(guī)定，對下屬企業(yè)項目實施進度進行跟進與規(guī)范。目前，距離2008年1月1日上線時點已經(jīng)僅余不足半個月的時間，財務信息化項目的實施也真正進入了最后沖刺階段，長期以來大家所有的努力都即將要在這個時點經(jīng)歷檢驗；相信經(jīng)過各位同仁的共同努力，對于賬套中遇到的問題、難題進