內(nèi)部審計(jì)管理辦法VIP

1、無(wú)內(nèi)部審計(jì)管理辦法（2013 年 10 月 9 日印發(fā)）第一章總則第一條第一條為進(jìn)一步完善集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，根據(jù)審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、 #公司章程等的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際，制定本辦法。第二條第二條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法依規(guī)審計(jì)、實(shí)事求是、客觀公正、保守秘密。任何單位和個(gè)人不得阻撓內(nèi)部審計(jì)人員履行職權(quán)。第二章內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和審計(jì)小組第三條第三條風(fēng)險(xiǎn)控制部為公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)結(jié)果。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)公司各部門(mén)及相關(guān)人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。第四條第四條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)征得主要領(lǐng)導(dǎo)同意后可安排非相關(guān)部門(mén)人員

2、作為內(nèi)部審計(jì)人員參與內(nèi)部審計(jì)。第五條第五條開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)組成審計(jì)小組，其成員按下列方式產(chǎn)生。（一）由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)工作人員構(gòu)成；（二）由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)工作人員與外部審計(jì)人員構(gòu)成；（三）由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)工作人員及其他非相關(guān)部門(mén)人員構(gòu)成；（四）由外部專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)人員獨(dú)立構(gòu)成。第六條第六條內(nèi)部審計(jì)實(shí)行回避制度， 與審計(jì)事項(xiàng)有重大利害關(guān)系的人員不得參加內(nèi)部審計(jì)工作， 重大利害關(guān)系的人員由 內(nèi)部審計(jì)對(duì)獨(dú)立性的要求等規(guī)章進(jìn)行界定。第七條第七條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入財(cái)務(wù)預(yù)算。第三章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)、權(quán)利和內(nèi)容第八條第八條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)履行以下職責(zé)：（一）建立和完善公司內(nèi)部審計(jì)制度，保障內(nèi)部審計(jì)

3、系統(tǒng)正常運(yùn)行；（二） 按照經(jīng)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃， 開(kāi)展對(duì)各部門(mén)和各制度的全面審計(jì)；（三）經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施審計(jì)計(jì)劃外的專題、專項(xiàng)審計(jì)；（四）對(duì)涉嫌違法違規(guī)違章的行為、事件進(jìn)行調(diào)查；（五）對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)查；（六）確保內(nèi)部審計(jì)報(bào)告完整、客觀和準(zhǔn)確；（七）檢查公司內(nèi)部控制制度和關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程；（八）負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)；（九）董事會(huì)確立的其他職責(zé)。第九條第九條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)有以下權(quán)利：（一）參加有關(guān)會(huì)議，召開(kāi)與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；（二）向被審計(jì)部門(mén)下達(dá)內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)、內(nèi)部審計(jì)自查通知書(shū)、內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)書(shū)；（三）審查公司的會(huì)計(jì)資料、業(yè)務(wù)資料、規(guī)章制度、法律文件、會(huì)議紀(jì)要及記錄等

4、。檢查公司的資金、資產(chǎn)及交易記錄，現(xiàn)場(chǎng)勘查實(shí)物；（四）根據(jù)工作需要進(jìn)行延伸審計(jì)，調(diào)查有關(guān)的內(nèi)、外部單位和人員并取得證明材料；無(wú)（五）對(duì)阻撓、妨礙內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門(mén)或個(gè)人，追究有關(guān)人員的責(zé)任；（六）對(duì)嚴(yán)重違反相關(guān)財(cái)經(jīng)政策、規(guī)章制度的行為，應(yīng)立即向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；（七）建議公司制定、修改、完善相關(guān)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程；（八）對(duì)被審計(jì)部門(mén)整改情況和內(nèi)部審計(jì)處理決定執(zhí)行情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)；（九）向被審計(jì)部門(mén)的主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)的有關(guān)情況；（十）檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；（十一）對(duì)違法違規(guī)和造成損失的部門(mén)和人員，提出通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰建議；（十二）董事會(huì)授予的其

5、他權(quán)利。第十條第十條內(nèi)部審計(jì)具體內(nèi)容如下：（一）財(cái)務(wù)審計(jì)：對(duì)資金和財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；（二）制度審計(jì)：對(duì)內(nèi)部控制制度的合法性、有效性進(jìn)行測(cè)評(píng)，對(duì)各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查；（三）合同審計(jì)：對(duì)公司對(duì)外合同的簽訂和執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；（四）專項(xiàng)、專題審計(jì)：對(duì)特定事項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)；（五）資金檢查：對(duì)公司的資金管理情況進(jìn)行定期或不定期的檢查；（六）董事會(huì)確立的其他具體內(nèi)容。第四章內(nèi)部審計(jì)流程第十一條第十一條經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后開(kāi)展年度審計(jì)計(jì)劃內(nèi)的日常經(jīng)營(yíng)審計(jì)。專項(xiàng)、專題審計(jì)由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交內(nèi)部審計(jì)部門(mén)執(zhí)行。第十二條第十二條在實(shí)施審計(jì)前十個(gè)工作日， 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)按照本辦法的規(guī)定組成審計(jì)小組。第十三

6、條第十三條在實(shí)施審計(jì)前三個(gè)工作日， 由審計(jì)小組向被審計(jì)部門(mén)送達(dá)內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)、 內(nèi)部審計(jì)自查通知書(shū)。 內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展資金檢查和突擊審計(jì)時(shí)，可現(xiàn)場(chǎng)通知被審計(jì)部門(mén)。第十四條第十四條內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)查閱、詢問(wèn)、清點(diǎn)、外調(diào)、復(fù)印等審計(jì)手段收集資料，并及時(shí)與被審計(jì)部門(mén)溝通。第十五條第十五條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照以下程序出具：（一）經(jīng)審計(jì)小組組長(zhǎng)同意結(jié)束現(xiàn)場(chǎng)工作后，應(yīng)在十個(gè)工作日內(nèi)形成審計(jì)報(bào)告初稿。 審計(jì)小組成員應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行集體討論、修改并完成；（二）審計(jì)報(bào)告初稿完成后，應(yīng)向被審計(jì)部門(mén)通報(bào)全部審計(jì)事項(xiàng)。被審計(jì)部門(mén)可對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做最后陳述；（三）完成審計(jì)報(bào)告送審稿后，應(yīng)及時(shí)送分管領(lǐng)導(dǎo)審閱

7、。審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì)， 正式審計(jì)報(bào)告經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)或其他特定人員。第十六條第十六條內(nèi)部審計(jì)后續(xù)工作：（一）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)根據(jù)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告下發(fā)內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。 審計(jì)報(bào)告涉及重大整改事項(xiàng)的， 由分管領(lǐng)導(dǎo)決定是否上報(bào)總經(jīng)理批示。需要上報(bào)總經(jīng)理批示的審計(jì)報(bào)告，經(jīng)批示后下發(fā)內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。需要被審計(jì)部門(mén)整改的，被審計(jì)部門(mén)應(yīng)按要求進(jìn)行整改，并將整改情況在45 日內(nèi)書(shū)面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門(mén)；（二）審計(jì)小組對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，并根據(jù)被審計(jì)部門(mén)整改結(jié)果考核其年度風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)。 整改結(jié)果也作為下一年制定審計(jì)計(jì)劃的依據(jù)無(wú)之一；（三）內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)書(shū)直接做出處理決定的，被審計(jì)

8、部門(mén)或協(xié)助執(zhí)行單位、個(gè)人必須即時(shí)執(zhí)行。審計(jì)小組應(yīng)對(duì)處理決定的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查；（四）被審計(jì)部門(mén)整改報(bào)告或者審計(jì)處理意見(jiàn)執(zhí)行情況嚴(yán)重失實(shí)的，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第五章部門(mén)內(nèi)部審計(jì)工作第十七條第十七條各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)支持部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)控制專員參與內(nèi)部審計(jì)工作。 部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)控制專員根據(jù)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的安排作為內(nèi)部審計(jì)人員參加對(duì)其他部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)。第十八條第十八條被審計(jì)部門(mén)在接到內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)后， 應(yīng)當(dāng)召開(kāi)部門(mén)工作會(huì)議對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目、內(nèi)容涉及的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行通報(bào)，并準(zhǔn)備全面、完整的備查資料。第十九條第十九條被審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)通知并安排相關(guān)人員在審計(jì)期間到場(chǎng)全面配合審計(jì)小組工作， 同時(shí)通知并

9、安排部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)控制專員全面協(xié)助審計(jì)小組開(kāi)展工作。第二十條第二十條被審計(jì)部門(mén)應(yīng)配合審計(jì)小組開(kāi)展延伸審計(jì)， 接受審計(jì)小組對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的檢查， 并根據(jù)審計(jì)小組要求提供外部單位、 個(gè)人的相關(guān)資料、聯(lián)系方式等信息，協(xié)助審計(jì)小組開(kāi)展外調(diào)工作。第二十一條第二十一條被審計(jì)部門(mén)在接到內(nèi)部審計(jì)自查通知書(shū)后， 應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)內(nèi)部審計(jì)涉及事項(xiàng)作出正式書(shū)面報(bào)告。 審計(jì)小組對(duì)自查報(bào)告進(jìn)行調(diào)查、核實(shí)。第二十二條第二十二條被審計(jì)部門(mén)在接到內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)書(shū)后， 應(yīng)當(dāng)及時(shí)向其分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并根據(jù)要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行整改或者執(zhí)行審計(jì)處理決定。第二十三條第二十三條各部門(mén)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制專員，履行以下職責(zé)：（一）服從內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的安排，盡職

10、盡責(zé)地完成內(nèi)部審計(jì)任務(wù)；（二）參加審計(jì)小組召開(kāi)的內(nèi)部審計(jì)會(huì)議；（三）督促本部門(mén)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)書(shū)及時(shí)整改；（四）其他制度規(guī)定的職責(zé)。第二十四條第二十四條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)參加內(nèi)部審計(jì)情況， 向人力資源部提出對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制專員的業(yè)績(jī)考評(píng)建議。第二十五條第二十五條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)情況， 向人力資源部提出對(duì)部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)任務(wù)的考核建議。第六章審計(jì)檔案管理第二十六條第二十六條審計(jì)小組應(yīng)將審計(jì)中形成的各種文字、 圖表、 聲像等記錄資料及審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)歸入審計(jì)檔案。第二十七條第二十七條審計(jì)檔案的保管期限按規(guī)定分為永久、長(zhǎng)期（10 年至50 年）和短期（10 年以下）三種，立卷存檔時(shí)應(yīng)標(biāo)明保存期限。第二十八條第二十八條未經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)或風(fēng)險(xiǎn)控制部同意不得查閱或復(fù)制審計(jì)檔案。第七章罰則第二十九條第二十九條審計(jì)小組經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后， 對(duì)下列情況可以給予通報(bào)批評(píng)或經(jīng)濟(jì)處罰：（一）拒絕提供相關(guān)審計(jì)資料或證明材料的；（二）阻撓內(nèi)部審計(jì)人員工作，拒絕接受監(jiān)督檢查的；無(wú)（三）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；（四）拒不進(jìn)行整改的；（五）打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)工作人員的。第三十條第三十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員有