銀行承兌匯票業(yè)務(wù)銀行核查要點(diǎn)

1、WORD格式銀行承兌匯票業(yè)務(wù)核查要點(diǎn)根據(jù)"*省銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)操作與管理指引"福銀 2021240 號(hào)、"*銀監(jiān)局關(guān)于進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)和加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)管理的通知"閩銀監(jiān) 202145 號(hào)、"*銀監(jiān)局關(guān)于進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)轄內(nèi)商業(yè)銀行銀行承兌匯票、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的通知"廈銀監(jiān)發(fā) 2021174號(hào)等相關(guān)文件精神， 匯總整理出以下幾方面銀行承兌匯票業(yè)務(wù)核查要點(diǎn)：一、確保保證金來(lái)源合法有效經(jīng)辦客戶經(jīng)理須核查保證金來(lái)源合法有效， 不得以貸款資金、 貼現(xiàn)資金以及其他非法所得資金等繳存保證金用于開(kāi)立銀行承兌匯票。二、把握貿(mào)易背景真實(shí)性經(jīng)辦客戶經(jīng)理通過(guò)收集購(gòu)

2、銷(xiāo)合同、 增值稅發(fā)票等方式把握貿(mào)易背景真實(shí)性。收集的購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)當(dāng)符合以下幾個(gè)根本要求：一合同要素齊全一般包括交易雙方名稱、產(chǎn)品或效勞的名稱、數(shù)量、價(jià)款、結(jié)算方式、簽署日期等 ，并經(jīng)雙方簽章確認(rèn)；二合同記載的交易雙方名稱與銀行承兌匯票上的出票人和收款人名稱相一致；三合同的金額須大于票據(jù)金額；四合同須有明確的有效期限或截止日期；五合同約定的結(jié)算方式包括銀行承兌匯票，如不包含，應(yīng)要求承兌申請(qǐng)人出具改變結(jié)算方式的書(shū)面說(shuō)明，并加蓋公章予以確認(rèn)。專業(yè)資料整理WORD格式特殊情況下客戶確實(shí)無(wú)法提供購(gòu)銷(xiāo)合同的，經(jīng)辦客戶經(jīng)理應(yīng)向客戶收集能夠代替購(gòu)銷(xiāo)合同關(guān)鍵要素的訂單或發(fā)貨單等憑證，并經(jīng)交易雙方簽章確認(rèn)，以證實(shí)有

3、關(guān)交易的真實(shí)性?？蛻魬?yīng)當(dāng)提交書(shū)面材料，說(shuō)明不能提供購(gòu)銷(xiāo)合同的原因，并加蓋公章予以確認(rèn)。二、驗(yàn)證銀行承兌匯票、 購(gòu)銷(xiāo)合同與相應(yīng)商品交易增值稅發(fā)票三者關(guān)系一購(gòu)銷(xiāo)合同金額、銀行承兌匯票金額、增值稅發(fā)票金額三者關(guān)系。1. 同一購(gòu)銷(xiāo)合同項(xiàng)下累計(jì)開(kāi)立銀行承兌匯票金額不得超過(guò)購(gòu)銷(xiāo)合同金額。假設(shè)購(gòu)銷(xiāo)合同中約定銀行承兌匯票占總付款比例的， 那么該購(gòu)銷(xiāo)合同項(xiàng)下開(kāi)立的銀行承兌匯票總額不得突破該比例；2. 票據(jù)業(yè)務(wù)的增值稅發(fā)票金額 含多X累計(jì) 不得低于銀行承兌匯票金額；3. 購(gòu)銷(xiāo)合同金額原那么上不低于票據(jù)業(yè)務(wù)的增值稅發(fā)票金額 含多X累計(jì)如低于增值稅發(fā)票金額應(yīng)補(bǔ)充相應(yīng)的證明材料或在購(gòu)銷(xiāo)合同中明確約定例如購(gòu)銷(xiāo)合同金額是不

4、含稅金額 。二購(gòu)銷(xiāo)合同簽訂時(shí)間、銀行承兌匯票開(kāi)立時(shí)間、增值稅發(fā)票開(kāi)具時(shí)間三者關(guān)系。1. 購(gòu)銷(xiāo)合同簽訂時(shí)間應(yīng)早于銀行承兌匯票開(kāi)立時(shí)間、 增值稅發(fā)票開(kāi)具時(shí)間；銀行承兌匯票開(kāi)立時(shí)間可早于或者晚于增值稅發(fā)票開(kāi)具時(shí)間，根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同中結(jié)算支付條件確定；2. 同一筆銀行承兌匯票項(xiàng)下： 購(gòu)銷(xiāo)合同收款人、 銀行承兌匯票收專業(yè)資料整理WORD格式款人、增值稅發(fā)票銷(xiāo)貨單位三者應(yīng)一致；購(gòu)銷(xiāo)合同商品名稱與增值稅發(fā)票商品名稱應(yīng)一致；單價(jià)也應(yīng)根本一致。如果不一致的，客戶經(jīng)理應(yīng)在貸后跟蹤中加以說(shuō)明；3. 購(gòu)銷(xiāo)合同簽訂時(shí)間與銀行承兌匯票開(kāi)立時(shí)間之間的時(shí)間跨度期限應(yīng)符合常理。三、及時(shí)完成增值稅發(fā)票收集、查驗(yàn)工作如果客戶開(kāi)立銀行承

5、兌匯票用于預(yù)付貨款的， 那么經(jīng)辦客戶經(jīng)理在銀行承兌匯票承兌后兩個(gè)月內(nèi)， 要及時(shí)收集、 查驗(yàn)與銀行承兌匯票資金有關(guān)的增值稅發(fā)票原件，并復(fù)印留存。假設(shè)存在以下情況的，經(jīng)辦客戶經(jīng)理要進(jìn)展必要的核實(shí)，并取得客戶出具的書(shū)面說(shuō)明：一客戶無(wú)法提供相應(yīng)的發(fā)票；二客戶提供的發(fā)票金額小于票據(jù)金額；三客戶提供的發(fā)票可能存在偽造、變?cè)?；四客戶提供的發(fā)票日期在合同簽訂日期之前；五客戶提供的發(fā)票的記載事項(xiàng)與合同不符；六其他需要關(guān)注的事項(xiàng)。四、其他操作要點(diǎn)一客戶經(jīng)理必須審查開(kāi)票保證金來(lái)源合規(guī)性和貿(mào)易背景真實(shí)性，放款審核人員需落實(shí)，客戶經(jīng)理在"放款審查表"簽署“保證金來(lái)源合法有效，貿(mào)易背景真實(shí)意見(jiàn)，方可受

6、理業(yè)務(wù)辦理。二經(jīng)辦行要加強(qiáng)對(duì)增值稅發(fā)票的管理， 按戶建立增值稅發(fā)票電腦臺(tái)賬進(jìn)展統(tǒng)一管理， 防止同一增值稅發(fā)票在不同筆業(yè)務(wù)中重專業(yè)資料整理WORD格式復(fù)使用。三需要開(kāi)立銀行承兌匯票后補(bǔ)繳發(fā)票的， 假設(shè)客戶在開(kāi)票后兩個(gè)月內(nèi)無(wú)法足額提供增值稅發(fā)票， 那么在補(bǔ)齊增值稅發(fā)票之前我行不得繼續(xù)向其提供銀行承兌匯票業(yè)務(wù)；三客戶向我行提供的銀行承兌匯票項(xiàng)下各材料要素之間， 存在不一致情況的， 經(jīng)辦行需對(duì)貿(mào)易背景真是性做進(jìn)一步調(diào)查， 客戶需向我行提交合理的書(shū)面說(shuō)明解釋， 經(jīng)過(guò)經(jīng)辦客戶經(jīng)理及經(jīng)辦行負(fù)責(zé)人認(rèn)可，并在書(shū)面材料上簽署認(rèn)可意見(jiàn)， 才能向其提供有關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。假設(shè)客戶無(wú)法提交合理說(shuō)明， 我行不得繼續(xù)向其

7、提供銀行承兌匯票業(yè)務(wù)；四履行雙人核對(duì)原件制度， 在留存的復(fù)印件上加蓋 “與原件核對(duì)無(wú)誤章，并由兩名業(yè)務(wù)人員進(jìn)展雙簽；五各支行要對(duì)增值稅發(fā)票進(jìn)展網(wǎng)上驗(yàn)證真?zhèn)危?并在檔案中留存發(fā)票查驗(yàn)相關(guān)資料，查驗(yàn)人員要在查驗(yàn)記錄上簽署名字和查驗(yàn)時(shí)間。六對(duì)客戶申請(qǐng)銀行承兌匯票時(shí)間晚于增值稅發(fā)票時(shí)間的，經(jīng)辦行要嚴(yán)格審查客戶是否存在利用已完成結(jié)算貿(mào)易再次融資的行為，客戶需向經(jīng)辦行提交合理的書(shū)面說(shuō)明和解釋，同時(shí)經(jīng)過(guò)經(jīng)辦客戶經(jīng)理及經(jīng)辦行負(fù)責(zé)人認(rèn)可， 并在書(shū)面材料上簽署認(rèn)可意見(jiàn)后，才能向該客戶提供有關(guān)融資效勞，否那么不得繼續(xù)向該客戶提供銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。此類情況下， 經(jīng)辦行應(yīng)該在辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)時(shí)同時(shí)取得該筆業(yè)務(wù)項(xiàng)下的購(gòu)銷(xiāo)合同、增值稅發(fā)票等相關(guān)材料。專業(yè)資料整理WORD格式七國(guó)家規(guī)定的無(wú)增值稅發(fā)票交易的幾種情形："增值稅暫行條例" 第 16 條規(guī)定以下工程免征增值稅：“1. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；2. 避孕藥品和用具；3. 古舊圖書(shū)； 4.直接用于科