深圳證券交易所上市公司募集資金管理辦法剖析

1、深圳證券交易所上市公司募集資金管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范上市公司募集資金管理，提高募集資金的使用效率，根據(jù)公司法、證券法、首次公開發(fā)行度里并上市管理辦法、上市公司證券發(fā)行管理辦法、深圳證券交易所股票上市規(guī)則，制定本辦法。第二條本辦法適用于深圳證券交易所（以下簡稱本所）主板上市公司。第三條本辦法所稱募集資金是指上市公司通過公開發(fā)行證券（包括首次公開發(fā)行股票、配股、增發(fā)、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券、分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券、權證等）以及非公開發(fā)行證券向投資者募集并用于特定用途的資金。上市公司以發(fā)行證券作為支付方式向特定對象購買資產(chǎn)的，按照本辦法第六章執(zhí)行。第四條上市公司董事應當負責建立健全上市公司募集

2、資金管理制度，并確保該制度的有效實施。募集資金管理制度應當對募集資金專戶存儲、使用、變更、監(jiān)督和責任追究等內(nèi)容進行明確規(guī)定。第五條募集資金投資項目通過上市公司的子公司或上市公司控制的其他企業(yè)實施的，適用本辦法。第六條保薦機構在持續(xù)督導期間對上市公司募集資金管理負有保薦責任，保薦機構和保薦代表人應當按照證券發(fā)行上市保薦制度暫行辦法及本辦法的相關規(guī)定履行上市公司募集資金管理的持續(xù)督導工作。第二章募集資金專戶存儲第七條上市公司應當審慎選擇商業(yè)銀行并開設募集資金專項賬戶（以下簡稱“專戶”），募集資金應當存放于董事會決定的專戶集中管理，專戶不得存放非募集資金或用作其它用途。同一投資項目所需資金應當在同一

3、專戶存儲，募集資金專戶數(shù)量不得超過募集資金投資項目的個數(shù)。第八條上市公司應當在募集資金到位后一個月內(nèi)與保薦機構、存放募集資金的商業(yè)銀行（以下簡稱“商業(yè)銀行”）簽訂三方監(jiān)管協(xié)議（以下簡稱“協(xié)議”）。協(xié)議至少應當包括以下內(nèi)容：（一）募集資金專戶賬號、該專戶涉及的募集資金項目、存放金額和期限；（二）上市公司一次或12個月內(nèi)累計從該專戶中支取的金額超過5000萬元或該專戶總額的20%勺，上市公司及商業(yè)銀行應當及時通知保薦機構；（三）上市公司應當每月向商業(yè)銀行獲取銀行對賬單，并抄送保薦機構；（四）保薦機構可以隨時到商業(yè)銀行查詢專戶資料；（五）保薦機構每季度對上市公司現(xiàn)場調(diào)查時應當同時檢查募集資金專戶存儲

4、情況；（六）商業(yè)銀行三次未及時向保薦機構出具銀行對賬單或通知專戶大額支取情況，以及存在未配合保薦機構查詢與調(diào)查專戶資料情形的，保薦機構或者上市公司均可單方面終止協(xié)議，上市公司可在終止協(xié)議后注銷該募集資金專戶；（七）保薦機構的督導職責、商業(yè)銀行的告知、配合職責、保薦機構和商業(yè)銀行對上市公司募集資金使用的監(jiān)管方式；（八）上市公司、商業(yè)銀行、保薦機構的權利和義務；（九）上市公司、商業(yè)銀行、保薦機構的違約責任。上市公司應當在上述協(xié)議簽訂后及時報本所備案并公告協(xié)議主要內(nèi)容。上述協(xié)議在有效期屆滿前提前終止的，上市公司應當自協(xié)議終止之日起一個月內(nèi)與相關當事人簽訂新的協(xié)議，并及時報本所備案后公告。第三章募集資

5、金使用第九條上市公司應當按照招股說明書或募集說明書中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金。出現(xiàn)嚴重影響募集資金投資計劃正常進行的情形時，上市公司應當及時報告本所并公告。第十條除金融類企業(yè)外，募集資金投資項目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財?shù)蓉攧招酝顿Y,不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務的公司。上市公司不得將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或進行其他變相改變募集資金用途的投資。第十一條上市公司應當對募集資金使用的申請、審批、執(zhí)行權限和程序作出具體規(guī)定。上市公司應當確保募集資金使用的真實性和公允性，防止募集資金被關聯(lián)人占用或挪用，并采取有效措施避免關聯(lián)人利用募集

6、資金投資項目獲取不正當利益。第十二條上市公司應當在每個會計年度結(jié)束后全面核查募集資金投資項目的進展情況。募集資金投資項目年度實際使用募集資金與前次披露的募集資金投資計劃當年預計使用金額差異超過30%勺，上市公司應當調(diào)整募集資金投資計劃，并在定期報告中披露前次募集資金年度投資計劃、目前實際投資進度、調(diào)整后預計分年度投資計劃以及投資計劃變化的原因等。第十三條募集資金投資項目出現(xiàn)以下情形的，上市公司應當對該項目的可行性、預計收益等進行重新評估或估算，決定是否繼續(xù)實施該項目，并在最近一期定期報告中披露項目的進展情況、出現(xiàn)異常的原因以及調(diào)整后的募集資金投資計劃：（一）募集資金投資項目市場環(huán)境發(fā)生重大變化

7、；（二）募集資金投資項目擱置時間超過一年；（三）超過前次募集資金投資計劃的完成期限且募集資金投入金額未達到相關計劃金額50%；（四）其他募集資金投資項目出現(xiàn)異常的情形。第十四條上市公司決定終止原募集資金投資項目的，應當盡快科學、審慎地選擇新的投資項目。第十五條上市公司以募集資金置換預先已投入募集資金投資項目的自籌資金的，應當經(jīng)會計師事務所專項審計、保薦機構發(fā)表明確同意意見，并經(jīng)上市公司董事會審議通過后方可實施。發(fā)行申請文件已披露擬以募集資金置換預先投入的自籌資金且預先投入金額確定的除外。第十六條上市公司可以用閑置募集資金用于補充流動資金，但應當符合以下條件：（一）不得變相改變募集資金用途；（二

8、）不得影響募集資金投資計劃的正常進行；（三）單次補充流動資金時間不得超過6個月；（四）獨立董事及保薦機構須單獨出具明確同意的意見。閑置募集資金用于補充流動資金時，僅限于與主營業(yè)務相關的生產(chǎn)經(jīng)營使用，不得直接或間接用于新股配售、申購，或用于股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等的交易。第十七條上市公司用閑置募集資金補充流動資金事項，應當經(jīng)上市公司董事會審議通過，并在2個交易日內(nèi)報告本所并公告以下內(nèi)容：（一）本次募集資金的基本情況，包括募集資金的時間、金額及投資計劃等；（二）募集資金使用情況；（三）閑置募集資金補充流動資金的金額及期限；（四）閑置募集資金補充流動資金預計節(jié)約財務費用的金額、導致流動資金

9、不足的原因、是否存在變相改變募集資金投向的行為和保證不影響募集資金項目正常進行的措施；（五）獨立董事、保薦機構出具的意見；（六）本所要求的其他內(nèi)容。超過本次募集資金金額10%z上的閑置募集資金補充流動資金時，須經(jīng)股東大會審議通過，并提供網(wǎng)絡投票表決方式。補充流動資金到期后，上市公司應當在2個交易日內(nèi)報告本所并公告。第四章募集資金投向變更第十八條上市公司存在以下情形的，視為募集資金投向變更：（一）取消原募集資金項目，實施新項目；（二）變更募集資金投資項目實施主體；（三）變更募集資金投資項目實施地點；（四）變更募集資金投資項目實施方式；（五）實際投資金額與計劃投資金額的差額超過計劃金額的30%（六

10、）本所認定為募集資金投向變更的其他情形。第十九條上市公司應當經(jīng)董事會審議、股東大會批準后方可變更募集資金投向。上市公司變更后的募集資金投向原則上應當投資于主營業(yè)務。第二十條上市公司董事會應當審慎地進行擬變更后的新募集資金投資項目的可行性分析，確信投資項目具有較好的市場前景和盈利能力，有效防范投資風險,提高募集資金使用效益。第二十一條上市公司擬變更募集資金投向的，應當在提交董事會審議后2個交易日內(nèi)報告本所并公告以下內(nèi)容：（一）原項目基本情況及變更的具體原因；（二）新項目的基本情況、可行性分析、經(jīng)濟效益分析和風險提示；（三）新項目的投資計劃;（四）新項目已經(jīng)取得或尚待有關部門審批的說明（如適用）；

11、（五）獨立董事、監(jiān)事會、保薦機構對變更募集資金投向的意見;（六）變更募集資金投資項目尚需提交股東大會審議的說明；（七）本所要求的其他內(nèi)容。第二十二條上市公司擬將募集資金投資項目變更為合資經(jīng)營的方式實施的，應當在充分了解合資方基本情況的基礎上，慎重考慮合資的必要性，并且上市公司應當建立有效的控制制度。第二十三條上市公司變更募集資金投向用于收購控股股東或?qū)嶋H控制人資產(chǎn)（包括權益）的，應當確保在收購后能夠有效避免同業(yè)競爭及減少關聯(lián)交易。上市公司應當披露與控股股東或?qū)嶋H控制人進行交易的原因、關聯(lián)交易的定價政策及定價依據(jù)、關聯(lián)交易對上市公司的影響以及相關問題的解決措施。第五章募集資金管理與監(jiān)督第二十四條

12、上市公司會計部門應當對募集資金的使用情況設立臺賬，具體反映募集資金的支出情況和募集資金項目的投入情況。上市公司內(nèi)部審計部門應當至少每季度對募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時向?qū)徲嬑瘑T會報告檢查結(jié)果。審計委員會認為上市公司募集資金管理存在違規(guī)情形的，應當及時向董事會報告。董事會應當在收到報告后2個交易日內(nèi)向本所報告并公告。公告內(nèi)容包括募集資金管理存在的違規(guī)情形、已經(jīng)或可能導致的后果及已經(jīng)或擬采取的措施。第二十五條上市公司董事會應當對年度募集資金的存放與使用情況包括閑置募集資金補充流動資金的情況和效果出具專項說明，并聘請會計師事務所對募集資金存放與使用情況進行專項審核，出具專項審核報告，專項

13、審核報告應當在年度報告中披露。專項審核報告中應當對年度募集資金實際存放、使用情況與董事會的專項說明內(nèi)容是否相符出具明確的審核意見。如果會計師事務所出具的審核意見為“基本不相符”或“完全不相符”的，上市公司董事會應當說明差異原因及整改措施并在年度報告中披露。第二十六條獨立董事應當關注募集資金實際使用情況與上市公司信息披露情況是否存在重大差異。經(jīng)二分之一以上獨立董事同意，獨立董事可以聘請會計師事務所對募集資金使用情況進行專項審計。上市公司應當全力配合專項審計工作，并承擔必要的審計費用。發(fā)行股份涉及收購資產(chǎn)的管理和監(jiān)督第二十七條上市公司以發(fā)行證券作為支付方式向特定對象購買資產(chǎn)的，應當確保在新增股份上

14、市前辦理完畢上述募集資產(chǎn)的所有權轉(zhuǎn)移手續(xù)，公司聘請的律師事務所應該就資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)完成情況出具專項法律意見書。第二十八條上市公司以發(fā)行證券作為支付方式向特定對象購買資產(chǎn)或募集資金用于收購資產(chǎn)的，相關當事人應當嚴格遵守和履行涉及收購資產(chǎn)的相關承諾，包括但不限于實現(xiàn)該項資產(chǎn)的盈利預測以及募集資產(chǎn)后上市公司的盈利預測。第二十九條上市公司擬出售上述資產(chǎn)的，應當符合深圳證券交易所股票上市規(guī)則的相關規(guī)定，此外，董事會應當充分說明出售的原因以及對上市公司的影響，獨立董事及監(jiān)事會應當就該事項發(fā)表明確表示同意的意見。第三十條上市公司董事會應當在年度報告中說明報告期內(nèi)涉及上述收購資產(chǎn)的相關承諾事項的履行情況。若上市

15、公司該項資產(chǎn)的利潤實現(xiàn)數(shù)低于盈利預測的百分之十，應當在年度報告中披露未達到盈利預測的原因，同時上市公司董事會、監(jiān)事會、獨立董事及出具盈利預測審核報告的會計師事務所應當就該事項作出專項說明；若上市公司該項資產(chǎn)的利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預測的百分之八十，除因不可抗力外，上市公司法定代表人、盈利預測審核報告簽字注冊會計師、相關股東（該項資產(chǎn)的原所有人）應當在股東大會公開解釋、道歉并公告。第七章保薦機構的督導職責第三十一條上市公司、商業(yè)銀行不完全履行三方監(jiān)管協(xié)議的，保薦機構在知悉有關事實后應當及時向本所報告。第三十二條保薦機構至少每個季度對上市公司募集資金的使用情況進行一次現(xiàn)場調(diào)查。保薦機構在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)上

16、市公司募集資金管理存在違規(guī)情形的，應當及時向本所報告。第三十三條保薦機構及保薦代表人應當勤勉盡責，就上市公司擬以募集資金置換預先已投入募集資金投資項目的自籌資金、以閑置募集資金補充流動資金及變更募集資金投向等事項進行盡職調(diào)查，并在上市公司董事會審議前明確發(fā)表意見。第三十四條保薦機構及保薦代表人應當對第二十五條所述上市公司董事會的專項說明及會計師事務所出具的專項審核報告進行核查并出具核查意見，于上市公司披露年度報告同時向本所提交。核查意見應當包括以下內(nèi)容：（一）募集資金的存放、使用及專戶余額情況；（二）募集資金項目的進展情況包括與募集資金投資計劃進度的差異；（三）用募集資金置換預先已投入募集資金

17、投資項目的自籌資金情況（如適用）；（四）閑置募集資金補充流動資金的情況和效果（如適用）；（五）募集資金投向變更的情況（如適用）；（六）上市公司募集資金管理是否存在違規(guī)情形；（七）本所要求的其他內(nèi)容。如核查意見中明確表示上市公司募集資金管理存在違規(guī)情形的，應當與年度報告同時披露。第八章附則第三十五條上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、保薦機構及其保薦代表人違反本辦法規(guī)定的，本所將視情節(jié)輕重給予其通報批評或者公開譴責的處分。第三十六條本辦法由本所負責解釋。第三十七條本辦法自發(fā)布之日起施行。附件：募集資金三方監(jiān)管協(xié)議（范本）甲方：股份有限公司（以下簡稱“甲方”）乙方：銀行分行（以下簡稱“乙方”）丙

18、方：（保薦機構）（以下簡稱“丙方”）注釋：協(xié)議甲方是實施募集資金投資項目的法人主體，如果募集資金投資項目由上市公司直接實施，則上市公司為協(xié)議甲方，如果由子公司或上市公司控制的其他企業(yè)實施，則上市公司及該子公司或上市公司控制的其他企業(yè)為協(xié)議甲方。本協(xié)議需以深圳證券交易所深圳證券交易所上市公司募集資金管理辦法以及上市公司制定的募集資金管理制度中相關條款為依據(jù)制定。為規(guī)范甲方募集資金管理，保護中小投資者的權益，根據(jù)有關法律法規(guī)及深圳證券交易所上市公司募集資金管理辦法的規(guī)定，甲、乙、丙三方經(jīng)協(xié)商，達成如下協(xié)議：一、甲方已在乙方開設募集資金專項賬戶（以下簡稱“專戶”），賬號為，截止年_月_日，專戶余額為

19、萬元。該專戶僅用于甲方項目、項目募集資金的存儲和使用，不得用作其他用途。甲方以存單方式存放的募集資金萬元（若有），開戶日期為200_年_月_日，期限_個月。甲方承諾上述存單到期后將及時轉(zhuǎn)入本協(xié)議規(guī)定的募集資金專戶進行管理或以存單方式續(xù)存，并通知丙方。甲方存單不得質(zhì)押。2、 甲乙雙方應當共同遵守中華人民共和國票據(jù)法、支付結(jié)算辦法、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法等法律、法規(guī)、規(guī)章。3、 丙方作為甲方的保薦機構，應當依據(jù)有關規(guī)定指定保薦代表人或其他工作人員對甲方募集資金使用情況進行監(jiān)督。丙方應當依據(jù)深圳證券交易所上市公司募集資金管理辦法以及甲方制訂的募集資金管理制度履行其督導職責，并可以采取現(xiàn)場調(diào)查、書面問詢等方式行使其監(jiān)督權。甲方和乙方應當配合丙方的調(diào)查與查詢。丙方每季度對甲方現(xiàn)場調(diào)查時應當同時檢查募集資金專戶存儲情況。四、甲方授權丙方指定的保薦代表人、可以隨時到乙方查詢、復印甲方專戶的資料；乙方應當及時、準確、完整地向其提供所需的有關專戶的資料。保薦代表人向乙方查詢甲方專戶有關情況時應當出具本人的合法身份證明；丙方指定的其他工作人員向乙方查詢甲方專戶有關情況時應當出具本人的合法身份證明和單位介紹信。五、乙方按月（每月_日前）向甲方出具對賬單，并抄送丙方。乙方應當保證對賬單內(nèi)容真實、準確、完整。6