中央電大試題中央電大試題

1、試卷代號：1045中央廣播電視大學(xué)2006-2007學(xué)年度第二學(xué)期“開放本科”期末考試(開卷)會計專業(yè)會計制度設(shè)計試題一、分析說明題(每題20分。共40分) 1請說明下面某公司的現(xiàn)金保管辦法存在哪些問題?××公司現(xiàn)金保管辦法 一、保管人 1現(xiàn)金保管人員的責(zé)任人為出納員。擔(dān)任出納的人員必須具備誠信可靠、責(zé)任心強、業(yè)務(wù)熟練、工作主動等方面的政治與業(yè)務(wù)素質(zhì)。2出納員一般在本崗位連續(xù)工作不得超過2年。二、保管措施 1現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮防水、通風(fēng)較好的房間。 2保險柜鑰匙由出納人員保管，如工作需要可交由其他人保管。 3出納員工作變動時，應(yīng)更換保

2、險柜密碼，保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，經(jīng)會計同意后找人修理或修配鑰匙。 4庫存現(xiàn)金應(yīng)存放整齊，保持清潔，如因潮濕、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納與會計人員共同負(fù)責(zé)。5現(xiàn)金以外的物品，一律不得存放在保險柜內(nèi)。二、制度設(shè)計題(計60分) 資料某企業(yè)證券投資部7月10日購人A公司股票l0000股，購買價每股85元，支付相關(guān)稅費700元，作為長期投資；7月15日，出售上月購入的B公司債券，購入成本為51000元，出售價為53000元，另支付相關(guān)稅費300元。7月20日，收到本年初購入的三年期、票面利率為8、每半年付息一次的面值l2萬元的C公司債券的上半年利息，該債券發(fā)行日與購買日為同一日，購入價格為

3、l32萬元，溢價采用直線法攤銷。 要求(1)請用圖示說明股票投資登記簿的設(shè)計要點。(2)請用圖示說明債券投資登記簿的設(shè)計要點。(3)請設(shè)計購入股票的業(yè)務(wù)處理程序；(4)請設(shè)計債券出售的業(yè)務(wù)處理程序；(5)請設(shè)計投資債券獲得的利息收益的業(yè)務(wù)處理程序并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。2·請指出下面圖示是什么會計核算形式?并說明該會計核算形式賬務(wù)處理程序的具體內(nèi)容。試卷代號：1045中央廣播電視大學(xué)2006-2007學(xué)年度第二學(xué)期“開放本科"期末考試(開卷)會計專業(yè)會計制度設(shè)計試題答案及評分標(biāo)準(zhǔn) (供參考)一、分析說明題(每小題20分。共40分)。1答：(1)保管人條款中出納員一般在本崗位應(yīng)當(dāng)

4、連續(xù)工作不得超過5年。 (2)保管措施條款中需要調(diào)整增加的內(nèi)容：保險柜存放的房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。保險柜鑰匙必須由出納人員保管j不得交由其他人保管，并應(yīng)隨時轉(zhuǎn)動密碼器。 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。庫存現(xiàn)金發(fā)生損失，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。 如有有價證券、增值稅專用發(fā)票等物品需要放在保險柜內(nèi)，必須要辦理保管交接手續(xù)。應(yīng)增加“出納員到銀行存取現(xiàn)金，必須有保安員扣送，并安排專車接送條款。 2答：該圖示是科目匯總表核算形式?？颇繀R總表核算形式的賬務(wù)處理程序具體內(nèi)容是：(1)根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證。 (2)根據(jù)現(xiàn)金收、付款憑證和銀行存款

5、收、付款憑證逐筆序時地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 (3)根據(jù)記賬憑證及其所附的原始憑證或原始憑證匯總表逐筆登記各種明細(xì)分類賬。(4)根據(jù)記賬憑證，定期填列科目匯總表。 (5)期(月)末，根據(jù)科目匯總表逐筆登記總分類賬。 (6)根據(jù)對賬的具體要求，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各種明細(xì)分類賬與對應(yīng)的總分類賬相互核對。(7)期末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄編制財務(wù)會計報告。二、制度設(shè)計題(共60分) 答：(I)股票投資登記簿發(fā)行公司名稱：股票種類： 股票代碼： 面值： 買 人 賣 出 結(jié)存日期股數(shù)價格費用成本日期股數(shù)價格費用成本買賣損益股數(shù)成本(2) 債券投資登記簿發(fā)行公司名稱： 面值：

6、 發(fā)行價：債券種類： 發(fā)行日： 到期日： 買入 賣 出日期數(shù)量市價金額市價金額損益 應(yīng)收利息日 利息收訖日 利息收入額溢折價 攤銷實際利息收入 (3)購入股票的業(yè)務(wù)處理程序如下： 由投資業(yè)務(wù)部門編制“股票投資計劃書”，經(jīng)批準(zhǔn)后據(jù)此填制“股票購人通知單”一式兩聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)交財會部門審批后交出納部門。出納根據(jù)“股票購人通知單”開出支票，經(jīng)審核蓋章并登記支票登記簿后交證券公司。出納收到證券公司的有價證券后，根據(jù)股票、支票存根及“股票購入通知單”編制付款憑證，并據(jù)以登記銀行存款日記賬。會計部門收到付款憑證及有關(guān)單據(jù)后，登記有關(guān)賬簿及股票投資登記簿。(4)債券處置的業(yè)務(wù)處理程序： 投資業(yè)務(wù)部門根據(jù)證券市場價格及企業(yè)投資目標(biāo)的實現(xiàn)程度，提出債券出售申請，經(jīng)審批后編制“債券出售通知單”辦理債券的賣出手續(xù)。 會計部門收到證券公司轉(zhuǎn)來的“債券出售通知單”后進行審核，并交出納部門。 出納部門根據(jù)會計部門轉(zhuǎn)來的“債券出售通知單”及銀行轉(zhuǎn)來的收賬通知編制收款憑證，并登記銀行存款日記賬。 會計部門根據(jù)出納部門轉(zhuǎn)來的收款憑證及有關(guān)原始憑證登記有關(guān)賬簿及債券投資登記簿。 (5)債券投資收益的業(yè)務(wù)處理程序： 財會部門在期末根據(jù)債券的票面利率和面值計算期間利息收入，計算本期溢價攤銷額，填制債券溢價攤銷表。并根據(jù)債券溢價攤銷表的記錄編