分公司財務(wù)管理制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上*分公司財務(wù)管理制度一、總則第一條：為加強分公司的財務(wù)管理工作，規(guī)范分公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則與股份有限公司會計制度的規(guī)定，特制定本制度。 二、分公司財務(wù)部的職能與崗位設(shè)置 第二條：分公司財務(wù)部門的職能是： (一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。 (二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。  (三)保障與監(jiān)督分公司資產(chǎn)的安全與完整，防止差錯與舞弊。(四)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，協(xié)同營銷、經(jīng)營單位做好分析工作

2、，促進分公司取得較好的經(jīng)濟效益。(五)貫徹落實成本管理，厲行節(jié)約，合理使用資金，提高盈利能力，確保分公司利潤指標的完成。(六)協(xié)調(diào)分公司內(nèi)外部的關(guān)系；配合總公司財務(wù)稽查與審計，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。(七)完成公司交給的其他工作。第三條：分公司財務(wù)部由主辦會計、出納等工作人員組成。主辦會計的人事、工資由總公司垂直管理，其工作對總公司負責(zé)。 第四條：主辦會計的主要工作職責(zé)是：  (一)按照國家會計制度的規(guī)定，進行記帳、復(fù)帳、報帳，做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、帳目清楚、按期報帳。(二)全面貫徹落實財務(wù)內(nèi)控管理制度，進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有

3、關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)配合分公司經(jīng)理的工作，承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第五條：出納的主要工作職責(zé)是：  (一)按照國家會計制度的規(guī)定，審核各類原始憑證，準確、及時完成現(xiàn)金收支及報銷工作。(二) 全面貫徹落實財務(wù)內(nèi)控管理制度，及時登記現(xiàn)金與銀行存款日記帳，堅持日清日結(jié)，做好現(xiàn)金與銀行存款的提存、保管與清查，積極配合銀行的對帳、報帳等工作，保證帳帳、帳實相符。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)配合會計做好各帳務(wù)處理，承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范第六條：會計

4、年度自一月一日起至十二月三十一日止。第七條：會計科目應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)開展與財務(wù)分析需要設(shè)置，會計科目所核算的范圍應(yīng)給予明確，所使用的會計方法、會計估計與會計政策須堅持一貫性原則。第八條：會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第九條：財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十條：財務(wù)人員應(yīng)當會同分公司的負責(zé)人（或其授權(quán)人）定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。  第十一條：財務(wù)工作人員對分公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對

5、記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十二條：財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向分公司經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十三條：總公司對財務(wù)人員定期與不定期報送報表的要求。  分公司財務(wù)人員須在每月10天內(nèi)向總公司報送以下報表等資料：(一)上月的財務(wù)報表：包括現(xiàn)金日報表（報告周期為每周）、銀行存款日報表（報告周期為每周）、往來賬戶余額表、費用明細表、科目余額表、利潤表與資產(chǎn)負債表等；(二)季度財務(wù)分析報告（按季度出具）等；第十四條：會計檔案的管理要求。 (一)凡分公司的會計憑證、會計帳表

6、、會計文件和其他保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。(二)會計憑證、會計賬表等有關(guān)的財力資料，按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、起止年、號數(shù)、張數(shù)。由會計及有關(guān)人員簽章，由主辦會計裝訂、歸檔保管，并于次年的3月底之前移送總公司財務(wù)部。(三)會計檔案不得攜帶外出，凡復(fù)制、摘錄會計檔案須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)或總公司分管副總經(jīng)理批準。第十五條：財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)方可離崗。財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，須在第三人監(jiān)督下進行。四、財務(wù)內(nèi)控管理第十六條：現(xiàn)金內(nèi)控管理  (一) 出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀

7、行，不準坐支。(二) 庫存現(xiàn)金定額核定為3000元，如有多余費用現(xiàn)金應(yīng)該及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。(三) 會計應(yīng)定期、不定期對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫存現(xiàn)金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對未達事項進行落實。第十七條：銀行存款內(nèi)控管理  (一) 分公司資金實行收支兩條線的原則。(二)分公司開立的銀行賬戶需報總公司財務(wù)部備案，且不得隨意開設(shè)銀行賬戶。若因業(yè)務(wù)需要須開設(shè)新的銀行賬戶，則分公司應(yīng)提出書面申請，經(jīng)總公司財務(wù)部審批同意，方可開立。長期不動的銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報總公司財務(wù)部備案。(三)分公司主辦會計每月須

8、核對銀行對賬單與出納銀行存款日記賬，確保帳帳相符。 第十八條：固定資產(chǎn)內(nèi)控管理  (一)實行財產(chǎn)主管部門、使用部門和核算管理部門的分工負責(zé)制。1、財產(chǎn)主管部門：為分公司行政主管，負責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、購置、處置、報廢等業(yè)務(wù)；2、財產(chǎn)使用部門：負責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用、保管維修；3、財產(chǎn)核算管理部門：為分公司財務(wù)主辦會計，負責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。(二)分公司經(jīng)理對分公司的固定資產(chǎn)保管負全面責(zé)任。分公司固定資產(chǎn)應(yīng)妥善保管使用；固定資產(chǎn)有轉(zhuǎn)移、處置、報廢等變動的，財產(chǎn)主管部門均應(yīng)辦理移交手續(xù)并做登記工作。若遇固定資產(chǎn)移出分公司、處置、或報廢的，則財產(chǎn)主管部門應(yīng)

9、及時報送財務(wù)，以便進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。(三)財產(chǎn)使用部門由于管理不善造成固定資產(chǎn)損壞、遺失的，應(yīng)按財務(wù)部門估計損失額承擔(dān)賠償責(zé)任。第十九條：工資、借款、費用的內(nèi)控管理 (一)工資核算應(yīng)嚴格按行政部門出具的錄用員工的薪酬標準與考勤與工資核算管理辦法執(zhí)行。主辦會計應(yīng)事先留有“員工簽字”字樣，以核對考勤的真實性，必要時可進行查崗，有權(quán)將查崗的結(jié)果上報行政部門負責(zé)人公示并按規(guī)定進行處罰。(二) 借款、費用的核算應(yīng)嚴格按分公司各項資金支付內(nèi)控及申報流程管理辦法執(zhí)行。第二十條：本制度未盡事宜分公司人員應(yīng)本著對公司負責(zé)的態(tài)度完成。第二十一條：為了加強總公司對分公司經(jīng)營的監(jiān)督，總公司將定期和不定期對

10、分公司進行稽查與內(nèi)部審計。五、罰則  第二十二條：違反本制度，情節(jié)較輕者，將視情節(jié)的輕重處予50-1000元罰款。 第二十三條：出現(xiàn)下列情況之一的，對相關(guān)人員予以警告，并扣發(fā)當事人月薪1-3倍：  (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； (二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； (三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的； (四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的； (五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； (六)保留帳外款項或?qū)⒎止究铐椧运?guī)定以外方式存入銀行的； (七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)適用本條款予處罰的其他情形。  第二十四條：出現(xiàn)下列情況之一的，相關(guān)人員應(yīng)予解聘。  (一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的； (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的； (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；  (四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；  (五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的