分公司財務管理制度

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上*分公司財務管理制度一、總則第一條：為加強分公司的財務管理工作，規(guī)范分公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，依據中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則與股份有限公司會計制度的規(guī)定，特制定本制度。 二、分公司財務部的職能與崗位設置 第二條：分公司財務部門的職能是： (一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。 (二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。  (三)保障與監(jiān)督分公司資產的安全與完整，防止差錯與舞弊。(四)積極為經營管理服務，協(xié)同營銷、經營單位做好分析工作

2、，促進分公司取得較好的經濟效益。(五)貫徹落實成本管理，厲行節(jié)約，合理使用資金，提高盈利能力，確保分公司利潤指標的完成。(六)協(xié)調分公司內外部的關系；配合總公司財務稽查與審計，主動提供有關資料，如實反映情況。(七)完成公司交給的其他工作。第三條：分公司財務部由主辦會計、出納等工作人員組成。主辦會計的人事、工資由總公司垂直管理，其工作對總公司負責。 第四條：主辦會計的主要工作職責是：  (一)按照國家會計制度的規(guī)定，進行記帳、復帳、報帳，做到手續(xù)完備、數字準確、帳目清楚、按期報帳。(二)全面貫徹落實財務內控管理制度，進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有

3、關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)配合分公司經理的工作，承辦公司領導交辦的其他工作。第五條：出納的主要工作職責是：  (一)按照國家會計制度的規(guī)定，審核各類原始憑證，準確、及時完成現金收支及報銷工作。(二) 全面貫徹落實財務內控管理制度，及時登記現金與銀行存款日記帳，堅持日清日結，做好現金與銀行存款的提存、保管與清查，積極配合銀行的對帳、報帳等工作，保證帳帳、帳實相符。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)配合會計做好各帳務處理，承辦公司領導交辦的其他工作。三、財務基礎工作規(guī)范第六條：會計

4、年度自一月一日起至十二月三十一日止。第七條：會計科目應根據業(yè)務開展與財務分析需要設置，會計科目所核算的范圍應給予明確，所使用的會計方法、會計估計與會計政策須堅持一貫性原則。第八條：會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第九條：財務人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十條：財務人員應當會同分公司的負責人（或其授權人）定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。  第十一條：財務工作人員對分公司實行會計監(jiān)督。財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對

5、記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十二條：財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向分公司經理或主管副經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十三條：總公司對財務人員定期與不定期報送報表的要求。  分公司財務人員須在每月10天內向總公司報送以下報表等資料：(一)上月的財務報表：包括現金日報表（報告周期為每周）、銀行存款日報表（報告周期為每周）、往來賬戶余額表、費用明細表、科目余額表、利潤表與資產負債表等；(二)季度財務分析報告（按季度出具）等；第十四條：會計檔案的管理要求。 (一)凡分公司的會計憑證、會計帳表

6、、會計文件和其他保存價值的資料，均應歸檔。(二)會計憑證、會計賬表等有關的財力資料，按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、起止年、號數、張數。由會計及有關人員簽章，由主辦會計裝訂、歸檔保管，并于次年的3月底之前移送總公司財務部。(三)會計檔案不得攜帶外出，凡復制、摘錄會計檔案須經財務總監(jiān)或總公司分管副總經理批準。第十五條：財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)方可離崗。財務人員辦理交接手續(xù)，須在第三人監(jiān)督下進行。四、財務內控管理第十六條：現金內控管理  (一) 出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必須送存銀

7、行，不準坐支。(二) 庫存現金定額核定為3000元，如有多余費用現金應該及時送存銀行，保證現金安全。(三) 會計應定期、不定期對庫存現金進行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫存現金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調整表”，對未達事項進行落實。第十七條：銀行存款內控管理  (一) 分公司資金實行收支兩條線的原則。(二)分公司開立的銀行賬戶需報總公司財務部備案，且不得隨意開設銀行賬戶。若因業(yè)務需要須開設新的銀行賬戶，則分公司應提出書面申請，經總公司財務部審批同意，方可開立。長期不動的銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報總公司財務部備案。(三)分公司主辦會計每月須

8、核對銀行對賬單與出納銀行存款日記賬，確保帳帳相符。 第十八條：固定資產內控管理  (一)實行財產主管部門、使用部門和核算管理部門的分工負責制。1、財產主管部門：為分公司行政主管，負責固定資產登記管理、購置、處置、報廢等業(yè)務；2、財產使用部門：負責固定資產的合理使用、保管維修；3、財產核算管理部門：為分公司財務主辦會計，負責固定資產的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。(二)分公司經理對分公司的固定資產保管負全面責任。分公司固定資產應妥善保管使用；固定資產有轉移、處置、報廢等變動的，財產主管部門均應辦理移交手續(xù)并做登記工作。若遇固定資產移出分公司、處置、或報廢的，則財產主管部門應

9、及時報送財務，以便進行相應的帳務處理。(三)財產使用部門由于管理不善造成固定資產損壞、遺失的，應按財務部門估計損失額承擔賠償責任。第十九條：工資、借款、費用的內控管理 (一)工資核算應嚴格按行政部門出具的錄用員工的薪酬標準與考勤與工資核算管理辦法執(zhí)行。主辦會計應事先留有“員工簽字”字樣，以核對考勤的真實性，必要時可進行查崗，有權將查崗的結果上報行政部門負責人公示并按規(guī)定進行處罰。(二) 借款、費用的核算應嚴格按分公司各項資金支付內控及申報流程管理辦法執(zhí)行。第二十條：本制度未盡事宜分公司人員應本著對公司負責的態(tài)度完成。第二十一條：為了加強總公司對分公司經營的監(jiān)督，總公司將定期和不定期對

10、分公司進行稽查與內部審計。五、罰則  第二十二條：違反本制度，情節(jié)較輕者，將視情節(jié)的輕重處予50-1000元罰款。 第二十三條：出現下列情況之一的，對相關人員予以警告，并扣發(fā)當事人月薪1-3倍：  (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的； (二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的； (三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的； (四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的； (五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的； (六)保留帳外款項或將分公司款項以所規(guī)定以外方式存入銀行的； (七)違反本規(guī)定條款認定應適用本條款予處罰的其他情形。  第二十四條：出現下列情況之一的，相關人員應予解聘。  (一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的； (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的； (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；  (四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；  (五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的