合同洽談中的財(cái)務(wù)外匯知識(shí)培訓(xùn)復(fù)習(xí)課程

1、合同洽談中的財(cái)務(wù)、外匯知識(shí)培訓(xùn)一、關(guān)于采購(gòu)合同的簽訂形式：1、我司作為買方直接與國(guó)外供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同2、我司作為進(jìn)口代理方與國(guó)外供應(yīng)商和國(guó)內(nèi)最終用戶簽訂三方合同 以上兩種情況，只要報(bào)關(guān)時(shí)經(jīng)營(yíng)單位是無(wú)線電，就必須由我司付匯，除質(zhì)保金外，應(yīng)在 報(bào)關(guān)進(jìn)口的 90 天內(nèi)付完匯。 如果是三方合同，要求開(kāi)銷售發(fā)票，合同中須有文字注明：由進(jìn)口代理方代買方繳納該 商品的進(jìn)口關(guān)稅及向賣方支付貨款，由進(jìn)口代理方向買方開(kāi)具增值稅銷售發(fā)票收齊全部款 項(xiàng)。二、關(guān)于外貿(mào)采購(gòu)合同簽約幣種：1、由于美國(guó)經(jīng)濟(jì)不景氣及歐債危機(jī)間歇性發(fā)作影響，短期內(nèi)（一年） 美元看跌， 歐元、 英鎊、瑞郎等其他外幣波動(dòng)較為劇烈，在此前提下，應(yīng)盡

2、量爭(zhēng)取和說(shuō)服客戶簽訂美元合同，規(guī)避 匯率風(fēng)險(xiǎn)。2、跨境人民幣結(jié)算因?yàn)椴簧婕皡R率風(fēng)險(xiǎn)及匯差調(diào)整，適用于合同金額小、合同數(shù)量多且客戶 要求調(diào)匯差的合同。3、國(guó)內(nèi)公司之間不可以簽外幣合同（保稅區(qū)企業(yè)除外），不可以外幣結(jié)算。三、關(guān)于外貿(mào)采購(gòu)合同付款條件：比較常用的國(guó)際付款方式有三種，即 T/T 電匯、信用證、和托收。我司實(shí)際業(yè)務(wù)中用到的主 要有 T/T 電匯、信用證兩種。（一） T/T 電匯概念：T/T（Telegraphic Transfer）電匯，是指匯出行應(yīng)匯款人申請(qǐng)，拍發(fā)加押電報(bào) 電傳或SWIFT給在另一國(guó)家的分行或代理行 （即匯入行 ）指示解付一定金額給收款人的一種匯款方式，屬于商業(yè)信用。T

3、/T 電匯又分為預(yù)付和到付。1、預(yù)付外匯：前提： 1、付匯日期必須早于貨物實(shí)際到港日期2、要做預(yù)付外匯，合同中一定要有明確的預(yù)付字眼，如：簽訂合同15日內(nèi)預(yù)付USD/貨物裝船前預(yù)付USD/貨物到港前USD預(yù)付/100%預(yù)付等等所需資料： 1 、外貿(mào)采購(gòu)合同一式兩份要求：合同各方簽字蓋章完整有效2、INVOICE式兩份要求：INVOICE必須是合同賣方開(kāi)出， BILL TO必須有無(wú)線電3、提前一天做“預(yù)付備案登記” （跨境人民幣付款及付款到保稅區(qū)的情況不需備案） ； 要求： 備案信息必須與付匯信息嚴(yán)格一致 （收款人、 金額、 合同號(hào)等），“預(yù)計(jì)到貨日期”要準(zhǔn)確注： 1、如果簽訂合同時(shí)約定預(yù)付，

4、但實(shí)際合同執(zhí)行情況有變， 可以改做貨到付款 （不需更改合同） ， 即預(yù)付條款可以做到付 。2 、外管對(duì)企業(yè)每年度的預(yù)付匯總額有嚴(yán)格控制，超出額度不予付匯或需向外管單獨(dú)申請(qǐng)。2、貨到付款： 前提：如果貨物已經(jīng)到港，只能等拿到海關(guān)簽發(fā)的“報(bào)關(guān)單付匯證明聯(lián)”后做貨到付款，不能再做 預(yù)付外匯，否則后續(xù)無(wú)法進(jìn)行外匯核銷。所需資料： 1、外貿(mào)采購(gòu)合同一式兩份要求：合同各方簽字蓋章完整有效2、INVOICE式兩份要求：INVOICE必須是合同賣方開(kāi)出， BILL TO必須有無(wú)線電3 、報(bào)關(guān)單付匯證明聯(lián)原件 要求：如果是報(bào)關(guān)單簽發(fā)日期 90 天后付匯，需提前一天做“延付備案登記”注： 1 、如果簽訂合同時(shí)約定

5、貨到付款，但實(shí)際合同執(zhí)行情況有變，必須更改合同付款條件為預(yù)付 條款才可以做預(yù)付， 即到付條款不能做預(yù)付 。2、外管對(duì)企業(yè)每年度的延期付匯總額有嚴(yán)格控制， 超出額度不予付匯或需向外管單獨(dú)申請(qǐng)。 前，我司的延期付匯額度非常緊張，需催促客戶及時(shí)付匯）結(jié)合外匯管理局對(duì)付匯的監(jiān)管要求及我司內(nèi)部業(yè)務(wù)員考核，付匯時(shí)間段要求為：報(bào)關(guān)進(jìn)口后 3 個(gè)月內(nèi)付完 我司作為進(jìn)口方，貨到付款是最為穩(wěn)妥的做法，應(yīng)盡量爭(zhēng)取減少預(yù)付款比例。付匯時(shí)須在收到國(guó)內(nèi)最終用戶的款才對(duì)外支付，采購(gòu)與銷售合同收付款要形成背對(duì)背關(guān)系，一般不替 客戶代墊款項(xiàng)。特殊情況下，在收取墊款利息（0.05%/ 天）方可墊付。3、T/T 付匯特殊情況1、付

6、款到境外公司的境內(nèi)離岸賬戶時(shí)，需提供收款人離岸賬戶證明復(fù)印件 2、從保稅區(qū)進(jìn)口的貨物，付款到保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)時(shí)需提供該企業(yè)“保稅區(qū)外匯登記證”及年檢頁(yè)復(fù)印 件3、從保稅區(qū) / 保稅倉(cāng)庫(kù)進(jìn)口的貨物，付款到保稅區(qū)外的境外企業(yè)時(shí)需提供進(jìn)境貨物備案清單原件4、付款到合同賣方之外的第三方時(shí)需提供委托付款函原件或復(fù)印件，若采購(gòu)合同的“付款條件”明 確寫明付款到第三方，也可省略5、中國(guó)境內(nèi)的國(guó)際運(yùn)輸公司可以收外幣國(guó)際運(yùn)費(fèi)（憑發(fā)票付匯聯(lián)）4、T/T 付匯銀行費(fèi)用計(jì)算公式：付匯銀行費(fèi)用 =外幣金額 *匯率*銀行手續(xù)費(fèi)率 +電報(bào)費(fèi)其中：匯率：當(dāng)日銀行賣出價(jià)；銀行手續(xù)費(fèi)率： 0.1%；銀行手續(xù)費(fèi)最低收費(fèi)：人民幣50元/

7、筆；最高收費(fèi)：人民幣 1000 元/筆電報(bào)費(fèi)：人民幣 80 元（港幣付匯）或人民幣 150 元（其他幣種付匯）5、關(guān)于 T/T 的其他1、付匯匯率：銀行當(dāng)日外匯牌價(jià)賣出價(jià)2、付匯到賬時(shí)間：主要取決于收款人地址和開(kāi)戶銀行港澳臺(tái)一般 1-2 天，其他地區(qū)一般 2-3 天3、付匯的國(guó)內(nèi)外銀行費(fèi)用承擔(dān)： 慣例操作：付款方承擔(dān)國(guó)內(nèi)銀行費(fèi)用，收款方承擔(dān)國(guó)外銀行費(fèi)用，因此匯款不會(huì)足額到賬，會(huì) 扣減國(guó)外銀行費(fèi)用4、付匯金額要與貨物報(bào)關(guān)金額嚴(yán)格一致，不得多付或少付外匯附： 收款人銀行信息，一般包含以下要素：收款人名稱及地址（ Beneficiary 's Name& Address） 收款人開(kāi)戶

8、銀行名稱及地址（ Beneficiary'sBank Name& Address）收款人賬號(hào)（ Beneficiary 's account No.）SWIFT CODEIBAN （收款人屬歐洲區(qū)時(shí)提供）二） 信用證（ L/C）概念：信用證（Letter of Credit, L/C）,是指開(kāi)證銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求并按其指示向第三方開(kāi)立 的載有一定金額的，在一定的期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。信用證是 國(guó)際貿(mào)易中最主要、最常用的支付方式。屬銀行信用。1、即期信用證：指開(kāi)證行或其指定付款行一旦收到符合信用證規(guī)定的單據(jù),便立即履行付款義務(wù)。遠(yuǎn)期信用證：指開(kāi)證行或其

9、指定付款行一旦收到符合信用證規(guī)定的單據(jù),必定承兌,等到遠(yuǎn)期（一般不超過(guò) 90 天）到期時(shí)履行付款義務(wù)。信用證中的注意點(diǎn)：1、如果買賣雙方缺乏信任,可采用信用證結(jié)算,信用證屬于銀行信用,對(duì)買賣雙方都有 一定保障作用。開(kāi)立遠(yuǎn)期信用證也可以達(dá)到資金融通的效果,但信用證是將合同條款 單據(jù)化,只能通過(guò)單據(jù)來(lái)約束對(duì)方,對(duì)于貨物風(fēng)險(xiǎn)無(wú)約束作用,即：只要供應(yīng)商提交 了符合信用證要求的單據(jù),不管貨物是否符合規(guī)定,我司都必須付款。2、建議開(kāi)證時(shí)加入“ xx%貨款憑買方/最終用戶簽字的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告支付”來(lái)對(duì)貨物質(zhì)量進(jìn)行 控制。3、建議在采購(gòu)合同及開(kāi)證申請(qǐng)中加入 “貨物裝船后, 供應(yīng)商應(yīng)立即傳真一套單據(jù)給我司” 作報(bào)關(guān)準(zhǔn)

10、備使用。4、押匯：信用證下需對(duì)國(guó)外付款時(shí),如果國(guó)內(nèi)客戶資金緊張或其他原因?qū)е聼o(wú)法及時(shí)付款給 我司,可以委托我司向銀行辦理押匯（期限： 1-120 天內(nèi)）,在支付一定押匯利息后,即可 達(dá)到延后付款的目的。信用證收費(fèi)費(fèi)用計(jì)算公式：開(kāi)證銀行費(fèi)用 =開(kāi)證外幣金額 *匯率 *開(kāi)證手續(xù)費(fèi)率 +電報(bào)費(fèi) 其中：匯率為當(dāng)日銀行賣出價(jià)開(kāi)證手續(xù)費(fèi)率為 0.15%電報(bào)費(fèi)：受益人為港澳臺(tái)地區(qū)：人民幣 300 元/筆受益人為其他地區(qū)：人民幣 600 元/筆 信用證有效期為三個(gè)月內(nèi)的,按以上公式計(jì)算收費(fèi)； 信用證有效期超三個(gè)月的，每三個(gè)月增收不低于信用證金額的0.5%。承兌費(fèi)：承兌金額的 0.1%,按月收取,最低 150

11、元關(guān)于外貿(mào)采購(gòu)合同匯率風(fēng)險(xiǎn)管理工具遠(yuǎn)期售匯概念： 遠(yuǎn)期售匯是指客戶與銀行簽訂遠(yuǎn)期售匯協(xié)議,約定未來(lái)某日或某段時(shí)間以某個(gè)確定的匯 率買賣確定金額外匯的業(yè)務(wù)。我司辦理遠(yuǎn)期售匯的目的是鎖定成本,防止匯率波動(dòng)不利影響。 情況一、與國(guó)內(nèi)客戶采用實(shí)際結(jié)算的合同此情況下匯率風(fēng)險(xiǎn)完全由國(guó)內(nèi)客戶承擔(dān),如要辦理遠(yuǎn)售,須由國(guó)內(nèi)客戶向我司出具辦理遠(yuǎn)售委托書,同時(shí)支付我司不低于 30%保證金,并保證在到期交割日前收齊全款。情況二、以銷定購(gòu)的合同 此情況下國(guó)內(nèi)銷售合同價(jià)格已確定,匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)完全由我司承擔(dān),如果匯率遠(yuǎn)期看漲或波動(dòng) 劇烈,可以在價(jià)格合適時(shí)辦理遠(yuǎn)售,鎖定成本。附：遠(yuǎn)期售匯運(yùn)用實(shí)例合同號(hào)： GRG-SGS-11

12、0819，供應(yīng)商： AGILENT Singapore國(guó)內(nèi)客戶：通標(biāo)蛇口，采購(gòu)合同金額： EUR10000.00裝運(yùn)日期：收到 LC后45天，最遲不晚于 2011-10-25付款條件： 90%合同金額以不可撤銷即期信用證形式支付，10%合同金額驗(yàn)收合格后7 日內(nèi)以T/T 形式支付銷售合同收款條件：簽訂合同 10 日后立即支付 80%預(yù)付款，驗(yàn)收合格 7 日內(nèi)支付 20%余款 假定我司 2011-9-1 簽訂該采購(gòu)及銷售合同，且已收到客戶30%預(yù)付款， 考慮到歐元波動(dòng)劇烈，決定當(dāng)日做遠(yuǎn)期售匯鎖定成本，操作思路及步驟如下：1 、 確定遠(yuǎn)售金額及日期該采購(gòu)合同付款分兩筆，第一筆：根據(jù)裝運(yùn)日期推算來(lái)單付款日大概在2011-10-25 至2011- 11-5日之間，金額EUR8000.00;第二筆：預(yù)計(jì)驗(yàn)收合格日大概在2012-1-1至2012-1-15 ,余款支付日期大概 2012-1-8 至 2012-1-22，金額 EUR2000.002 、向銀行詢價(jià)，當(dāng)日歐元即期價(jià)： 9.3000, 2