基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)資料及答案

1、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)職業(yè)實(shí)訓(xùn)資料資料：深圳佳視達(dá)實(shí)業(yè)公司2007年12月1日的相關(guān)資料如下:（一）實(shí)訓(xùn)資料如下：總分類賬戶的余額如下表:會(huì)計(jì)科目期初余額借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金4 140銀行存款201200應(yīng)收賬款819 000其他應(yīng)收款5 000原材料970 000生產(chǎn)成本11 200庫(kù)存商品900 000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用260 000固定資產(chǎn)2 650 400應(yīng)付賬款491 400應(yīng)付職工薪酬132 000應(yīng)付利息55 000應(yīng)交稅費(fèi)24 960其他應(yīng)付款應(yīng)付票據(jù)T應(yīng)付股利-長(zhǎng)期借款1000000實(shí)收資本2000000盈余公積719560本年利潤(rùn)469540利潤(rùn)分配232480累計(jì)折舊696000合計(jì) 5 820

2、 9405 820 9405 820 940（二）有關(guān)明細(xì)分類賬戶期初余額如下：應(yīng)收賬款一一深圳職業(yè)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份公司：585 000元深圳三勇建材有限公司：234 000 元其他應(yīng)收款汪琴5 000元原材料甲材料：8500公斤 單價(jià)100元，計(jì)850 000元乙材料：2 400公斤單價(jià)50元， 計(jì)120 000元生產(chǎn)成本一一B生產(chǎn)成本一一直接材料：5 000元直接人工：3 000元制造費(fèi)用：3 200元10 000)到期還本，該利息不符合資庫(kù)存商品 A商品，4 500件，單價(jià)200元 計(jì)900 000元長(zhǎng)期待攤費(fèi)用一一租入辦公用用房屋裝修 260 000元（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用為行政管理部門租入辦公用

3、用房屋裝修，每月攤應(yīng)付職工薪酬工資：108 000元社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：18 000元職工福利費(fèi)：6 000元應(yīng)付利息長(zhǎng)期借款利息:55 000 元應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅：18 960 元-一應(yīng)交消費(fèi)費(fèi)：6 000 元實(shí)收資本興業(yè)公司：1000 000 元-一實(shí)達(dá)公司：1000 000 元利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)：232 480 元長(zhǎng)期借款為年初借入，三年期，年利率為 6%按年支出利息, 本化的條件。存貨出入庫(kù)總分類核算采用月末匯總結(jié)轉(zhuǎn)。（三）關(guān)損益類賬戶累計(jì)發(fā)生額如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一A3 400 000其他業(yè)務(wù)收入47 000營(yíng)業(yè)外收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一A1 924 800營(yíng)業(yè)稅金及附加175 200其他業(yè)務(wù)成

4、本31 000管理費(fèi)用193 000工資27 000社會(huì)保險(xiǎn)70 000折舊150 000房屋租賃5 000辦公費(fèi)58 000水電費(fèi)10 000物料消耗保險(xiǎn)費(fèi)56 800銷售費(fèi)用：55 000工資8 000社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)79 500廣告費(fèi)運(yùn)雜費(fèi)4 800財(cái)務(wù)費(fèi)用一一利 息77 500（四）200年月發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、 3日，銀行轉(zhuǎn)來(lái)收款通知，深圳三勇建材有限公司歸還前款234 000元收存銀行。2、4日，以現(xiàn)金2 186支付職工困難補(bǔ)助。3、4日從銀行提取現(xiàn)金5000元。4、 5日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料 400公斤，乙材料100公斤。領(lǐng)用單號(hào)碼為200301。5、5日，向上海全網(wǎng)公司買入材料

5、4000公斤，單價(jià)98元，價(jià)款為392 000元，增值稅為 66 640元；乙材料2000公斤，單價(jià)48元，價(jià)款為96 000元，增值稅為16 320元，款項(xiàng) 以商業(yè)匯票支付。6、 6日，銷售A商品300件給新星實(shí)業(yè)，貨款及稅款共計(jì)140 400元，收到款存入銀行。 出庫(kù)單號(hào)為40035。7、6日，收到新星實(shí)業(yè)借用包裝物押金 2 000元，存入銀行。&6日，以銀行存款繳納增值稅18960元和消費(fèi)稅6000元。9. 8日，以銀行存款歸還上海全網(wǎng)公司貨款117 000元。10. 8日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料2700公斤，其中用于A產(chǎn)品生產(chǎn)1200公斤，B產(chǎn)品生產(chǎn)1500 公斤，領(lǐng)料單號(hào)為200

6、302/200303。11. 9日，以現(xiàn)金支付企業(yè)管總零星辦公用品費(fèi)用885元。12. 9日，B產(chǎn)品4000件完工驗(yàn)收入庫(kù)。入庫(kù)單號(hào)為 30021。13. 10日，向深圳支聯(lián)商貿(mào)有限公司購(gòu)買甲材料事如1000公斤，單價(jià)100元，價(jià)款100000元。增值稅17000元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收放庫(kù)，放庫(kù)單號(hào)為10344。14. 12日，銷售A產(chǎn)品1200件給深圳職業(yè)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份有限公司，貨款 480000元及增值 稅81600元尚未收到，出庫(kù)單號(hào)為40037。15. 12日，接受損贈(zèng)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值 200000元。16. 13日，向上海全網(wǎng)購(gòu)買的甲、乙兩種材料運(yùn)至企業(yè)驗(yàn)收放庫(kù)，入庫(kù)單號(hào)為10

7、345,以 銀行存款支付運(yùn)費(fèi)12000元。17.14日,生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料1800公斤，乙材料1000公斤，用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，領(lǐng)料單號(hào) 為 200304。18. 17日，銷售部門領(lǐng)用甲材料100公斤，領(lǐng)料單號(hào)為2000305。19. 18日，以銀行存款發(fā)放工資 108000元。20. 19日，銷售B產(chǎn)品200件給三勇建材有限公司，貨款 20000元及增值稅3400元未收 到，出貨單號(hào)為40038。21. 19日，以銀行存款支付銷售 B產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)1200元。22. 20日接銀行付款通知，付電費(fèi)18100元，其中車間應(yīng)負(fù)擔(dān)16540元，行政管理部門應(yīng) 負(fù)擔(dān)1400元，銷售部門負(fù)擔(dān)160元。23. 21

8、日，行政管理人員季群預(yù)借差旅費(fèi) 5000元，以現(xiàn)金支付。24. 21日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料500公斤，乙材料200公斤，用于A產(chǎn)品生產(chǎn)，領(lǐng)料單號(hào) 為200306,行政管理部門領(lǐng)用假材料 20公斤，領(lǐng)料單號(hào)為200307。25.22日,以銀行存款支付本月產(chǎn)品廣告費(fèi)用5000元。26. 23日，銷售甲材料100公斤，貸款12000元及增值稅2040元已收到，存入銀行，出庫(kù) 單號(hào)為40039。27. 25日，以銀行存款支付違章罰款 2000元。28. 28日，以銀行存款9500元支付租入辦公用房屋租金。29. 29日，以銀行存款支付本年度長(zhǎng)期借款利息60000元。30. 29日，季群報(bào)銷差旅費(fèi)550

9、0元，補(bǔ)付現(xiàn)金500元。（五）期末其他相關(guān)資料1 本企業(yè)適用的相關(guān)稅率為：A產(chǎn)品的消費(fèi)稅率5%城建稅率1%教育費(fèi)附加率3%所得 稅率25%2 本月應(yīng)付職工工資118000元，其中生產(chǎn) A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 50000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品生產(chǎn) 工人工資40000元，車間管理人員工資 6000元，行政管理人員工資20000元，銷售人員工 資2000元。3本企業(yè)按職工工資總額的9唏口 7%：匕例分別計(jì)提養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)遼保險(xiǎn)。4 本月應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊15000元，其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊9000元，行政管理總門 固定資產(chǎn)折舊5000元，銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)折舊1000元。5. 制造費(fèi)用按A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)比例進(jìn)

10、行分配，本月 A產(chǎn)品耗用6000工時(shí)，B產(chǎn)品耗時(shí) 4000工時(shí)。本月生產(chǎn)A產(chǎn)品尚未完工，B產(chǎn)品全部完工入庫(kù)。6長(zhǎng)期借款年利率6%利息按年支付，按月計(jì)提，該利息不符合資本化條件。7 本年利潤(rùn)分配方案為：按本年稅后利潤(rùn)的10%+提法定盈余公積，將本年稅后利潤(rùn)的20%$期初投資比例分配給投資者。實(shí)訓(xùn)耗材1 現(xiàn)金日記賬頁(yè)：1張。2 銀行存款日記賬頁(yè)：1張3.總分燈賬頁(yè)（編號(hào)連續(xù)）：20張。4三欄式明細(xì)賬頁(yè)：15張。5 .數(shù)量金額式明細(xì)賬頁(yè)：2張。6. 普通多欄式明細(xì)賬頁(yè)：12張。7. 應(yīng)交增值稅明細(xì)賬頁(yè)：2張。8 .生產(chǎn)成本明細(xì)賬頁(yè)：3張。實(shí)訓(xùn)要求根據(jù)以上資料編制深圳佳視達(dá)實(shí)業(yè)有限會(huì)計(jì)分錄；根據(jù)以上資

11、料設(shè)置深圳佳視達(dá)實(shí)業(yè)有限公司賬簿；根據(jù)以上資料進(jìn)行期末賬項(xiàng)的調(diào)整；深圳模擬銀行對(duì)賬單余額網(wǎng)點(diǎn)號(hào)：02022007 年12月31日幣種：人民幣單位：元2001 年憑證交易代碼摘要借方貸方余額網(wǎng)點(diǎn)號(hào)12月日字號(hào)121支754205貨款46 800.00445 200.000202122支320014房租10 000.00435200.000202124支320114備用金5 000.00430200.000202125委收012109稅款24 960.00405240.000400126支285105其他貸方2 000.00407240.00126支256105貨款140400.0054640.0

12、002021213支320314貨款12 000.00535640.0002021214支320414工資108 000.00427640.001214支320214貨款117 000.00310640.001220支320514貨款1 200.00309440.0004001220委收25水電費(fèi)18 100.00291340.0002021224支851205貨款14020.00305380.0004001224支320614貨款5 000.00300380.000202122506收取利息60 000.00240380.0002301227委收25罰款2 000.00238380.0002

13、02123042利息轉(zhuǎn)賬560.00238940.0002301230委收代扣通訊費(fèi)用237740.000202可動(dòng)用的的余額：237 740.00對(duì)賬前企業(yè)銀行存款日記賬2007年12月31日幣種：人民幣單位：元2007 年憑證摘要會(huì)計(jì)科目收入付出結(jié)存12月日字號(hào)121201 200.00123收1收回欠款應(yīng)收賬款234 000.00 :435 200.00124付1提現(xiàn)零用庫(kù)存現(xiàn)金5000.00430 200.00126收2.銷售商品主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入應(yīng)交稅費(fèi)120 000.0020 400.00570 600.00127收3收到押金其他應(yīng)付款2000.00572 600.00128付2繳納稅

14、款應(yīng)交稅費(fèi)24960.00547 640.00129付3歸還貨款應(yīng)付賬款117000.00430 640.001213付4付運(yùn)雜費(fèi)材料采購(gòu)12000.00418 640.001218付5發(fā)放工資應(yīng)付職工薪 酬108000.00310 640.001219付6銷售運(yùn)費(fèi)銷售費(fèi)用1200.00309 440.001220付7支付水電費(fèi)期間費(fèi)用18100.00291 340.001222付8廣告費(fèi)銷售費(fèi)用5000.00286 340.001223收4銷售材料其他業(yè)務(wù)收12 000.00300 380.00入 應(yīng)交稅費(fèi)2 040.001225付9支付罰款營(yíng)業(yè)外支出2000.00298 380.00122

15、8付10付租金管理費(fèi)用9500.00288 880.001229付11支付利息應(yīng)付利息60000.00228 880.001231-本月合計(jì)390 440.00362760.00228 880.00根據(jù)以上資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;根據(jù)以上資料設(shè)置深圳佳視達(dá)實(shí)業(yè)有限總賬科目試算平衡表根據(jù)以上資料設(shè)置深圳佳視達(dá)實(shí)業(yè)有限資產(chǎn)負(fù)債表；根據(jù)以上資料設(shè)置深圳佳視達(dá)實(shí)業(yè)有限利潤(rùn)表；(1) 借：銀行存款234 000貸：應(yīng)收賬款三勇建村 234 000(2) 借：應(yīng)付職工薪報(bào)酬一一福利費(fèi) 2 186貸：庫(kù)存現(xiàn)金2 186(3) 借：庫(kù)存現(xiàn)金5 000貸：銀行存款5 000(4) 借：制造費(fèi)用 45 000

16、貸：原材料甲材料 40 000:乙材料5 000(5) 借：材料采購(gòu)甲材料 392 000:乙材料 96 000:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅一一進(jìn)項(xiàng)稅額一一82 960 貸：應(yīng)付賬款上海全網(wǎng)570 960(6) 借：銀行存款 140 400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷)20 400借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60 000貸：庫(kù)存商品A商品60 000(7) 借：銀行存款2 000貸：其他應(yīng)付款一一押金2 000(8) 借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅一一已交稅金19 600:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅6 000貸：銀行存款24 960(9) 借：應(yīng)付賬款117 000貸：銀行存款117 0

17、00(10) 借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品成本 120 000:B產(chǎn)品成本 150 000貸：原材料甲材料270 000(11) 借：管理費(fèi)用 885貸：庫(kù)存現(xiàn)金885(12) 借：庫(kù)存商品一一B商品227 400貸：生產(chǎn)成本一一B產(chǎn)品成本227 400(13) 借：材料采購(gòu)甲材料100 000：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 17 000 貸：應(yīng)付賬款深圳支聯(lián)商貿(mào)公司 117 000(14) 借：應(yīng)收賬款深圳職業(yè)網(wǎng)絡(luò)公司561 600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 A 480 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷)81 600借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 240 000貸：庫(kù)存商品A商品240 000(15) 借：固定資產(chǎn) 20

18、0 000貸：營(yíng)業(yè)外收入 200 000(16) 分配率 =12000/( 4000+2000)=2甲材料分配費(fèi)用： 4000*2=8 000乙材料分配費(fèi)用： 2000*2=4 000借：材料采購(gòu)甲材料8 000：材料采購(gòu)乙材料4 000貸：銀行存款 12 000借: 原材料 _甲材料: _ 乙材料貸:材料采購(gòu) _甲材料: _ 乙材料(17) 借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品成本 230 000 貸：原材料甲材料 180 000： 乙材料 50 000( 18)借：銷售費(fèi)用 10 000貸：原材料甲材料 10 000 (19)借：應(yīng)付職工薪酬工資 108 000貸：銀行存款108 000( 20)借：應(yīng)

19、收賬款三勇建村公司23 400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷) 3 400 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 11 370 貸：庫(kù)存商品 _B 11 370( 21 )借：銷售費(fèi)用 1 200貸：銀行存款 1 200( 22)借：制造費(fèi)用 16 540：管理費(fèi)用 1 400：銷售費(fèi)用 160貸：銀行存款 18 100(23) 借：其他應(yīng)收款季群 5 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金5 000(24) 借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品成本60 000：管理費(fèi)用2 000貸：原材料甲材料 62 000( 25)借：銷售費(fèi)用 5 000貸：銀行存款 5 000( 26)借：銀行存款 14 040貸：其他業(yè)務(wù)收入 1

20、2 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷） 2 040 借：其他業(yè)務(wù)成本 10 000 貸：原材料甲材料 10 000（27）借：營(yíng)業(yè)外支出 2 000貸：銀行存款 2 000（28）借：管理費(fèi)用 9 500貸：銀行存款 9 500（29）借：應(yīng)付利息 60 000貸：銀行存款 60 000（30）借：管理費(fèi)用 5 500貸：其他應(yīng)收款季群 5 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500（31） 借：管理費(fèi)用10 000貸：長(zhǎng)期持?jǐn)傎M(fèi)用 10 000 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加31 499.2貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 30 000 ：應(yīng)交稅費(fèi)城建稅 374.8 ：應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加 1 124.4 城建稅： 37480

21、*1%=374.8 教育費(fèi)附加： 37480*3%=1124.4 借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 620 000: 其他業(yè)務(wù)收入 12 000: 營(yíng)業(yè)外收入 200 000貸:本年利潤(rùn)832 000 借: 本年利潤(rùn) 437 594.20貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 311 930.00:其他業(yè)務(wù)成本 10 000.00:營(yíng)業(yè)稅金及附加 31 499.20:管理費(fèi)用57 485.00:銷售費(fèi)用19 680.00：財(cái)務(wù)費(fèi)用5 000.00：營(yíng)業(yè)外支出 2 000.00 利潤(rùn)總額 =832 000-437 594.20=394 405.8 應(yīng)交所得稅 =394 405.8*25%=98 601.45 借：所得稅費(fèi)用 98

22、601.45貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 98601.45 借：本年利潤(rùn) 98 601.45貸：所得稅費(fèi)用 98 601.45借：本年利潤(rùn) 295 804.35 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 295 804.35（32）借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品成本 50 000 ：B 產(chǎn)品成本 40 000：制造費(fèi)用6 000：管理費(fèi)用20 000:銷售費(fèi)用2 000貸：應(yīng)付職工薪酬工資118 000（33）借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品成本8 000:B產(chǎn)品成本6 400:制造費(fèi)用960:管理費(fèi)用3 200:銷售費(fèi)用320貸：應(yīng)付職工薪酬一一養(yǎng)老保險(xiǎn)10 620 :醫(yī)療保險(xiǎn)8 260（34）借：制造費(fèi)用9 000:管理費(fèi)用5 0

23、00:銷售費(fèi)用1 000貸：累計(jì)折舊15 000（35）分配率=77500/（ 6000+4000）=7.75 A產(chǎn)品分配制造費(fèi)用：6000*7.75=46 500B產(chǎn)品分配制造費(fèi)用:4000*7.75=31 000借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品成本46 500:B產(chǎn)品成本31 000貸：制造費(fèi)用77 500B產(chǎn)品成本計(jì)算表成本項(xiàng)目B商品（4000件）總成本單位成本直接材料150 00037.50直接人工46 40011.60制造費(fèi)用31 0007.75合計(jì)227 40056.85（36）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用5 000貸：應(yīng)付利息5 000（37）可供分配的本年利潤(rùn)：前期累計(jì) +本月實(shí)現(xiàn)=469 540+29

24、5 804.35=765 344.35計(jì)提法定的盈余公積：765 344。 35*10%=76 534.44 借：利潤(rùn)分配一一計(jì)提法定盈余公積 76 534.44:利潤(rùn)分配一一分配投資人利潤(rùn)153 068.87貸：盈余公積法定盈余公積76 534.44:應(yīng)付股利153068.88 借：本年利潤(rùn)度765 344.35貸:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)765 344.35 結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”各明細(xì)賬戶：借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)229 603.32貸：利潤(rùn)分配計(jì)提法定盈余公積 76 534.44:利潤(rùn)分配一一分配投資人利潤(rùn)153 068.87對(duì)賬后銀行存款日記賬2007年12月31日幣種：人民幣單位：元2007 年

25、憑證摘要會(huì)計(jì)科目收入付出結(jié)存12日字號(hào)月121201 200.00123收1收回欠款應(yīng)收賬款234 000.00435 200.00124付1提現(xiàn)零用庫(kù)存現(xiàn)金5000.00430 200.00126收2.銷售商品主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入應(yīng)交稅費(fèi)120 000.0020 400.00570 600.00127收3收到押金其他應(yīng)付款2000.00572 600.00128付2繳納稅款應(yīng)交稅費(fèi)24960.00547 640.00129付3歸還貨款應(yīng)付賬款117000.00430 640.001213付4付運(yùn)雜費(fèi)材料采購(gòu)12000.00418 640.001218付5發(fā)放工資應(yīng)付職工薪 酬108000.0031

26、0 640.001219付6銷售運(yùn)費(fèi)銷售費(fèi)用1200.00309 440.001220付7支付水電費(fèi)期間費(fèi)用18100.00291 340.001222付8廣告費(fèi)銷售費(fèi)用5000.00286 340.001223收4銷售材料其他業(yè)務(wù)收 入應(yīng)交稅費(fèi)12 000.002 040.00300 380.001225付9支付罰款營(yíng)業(yè)外支出2000.00298 380.001228付10付租金管理費(fèi)用9500.00288 880.001229付11支付利息應(yīng)付利息60000.00228 880.001231收5利息收入:財(cái)務(wù)費(fèi)用560.00 229 440.001231付12通訊費(fèi)用管理費(fèi)用1200.00

27、228 240.001231-本月合計(jì)391 000.00363960.00228 240.002007年12月31日銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，存在下列未達(dá)賬項(xiàng)：（一）企業(yè)未記錄的事項(xiàng)有：1、12月1日，支票7542，貨款金額46800元，為上月未達(dá)賬項(xiàng)到 賬。（不屬于本月本月調(diào)整內(nèi)容）2、 12月2日，支票3200，房屋租金收入10 000元，銀行已經(jīng)記減 少，企業(yè)未記賬3、12月30日銀行已經(jīng)記減少 1200元，4、 銀行已經(jīng)收款記賬加，企業(yè)未記賬560元。借：以前年度損益益調(diào)整 1200貸：存款1200借：存款560貸：以前年度損益益調(diào)整560深圳佳視達(dá)公司企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表2

28、007年12月12日企業(yè)銀行存款日記賬余額228 880銀行對(duì)賬單余額237 740加：銀行已收企業(yè)未 收560減：銀行已付企業(yè)未 付1 200減：企業(yè)已付銀行未付9 500合計(jì)228 240228 240（二）銀行未記錄的事項(xiàng)有：1、12月28日企業(yè)已經(jīng)付款記減少9500,（五）借以前年度損益調(diào)整貸 余額:發(fā)生額:1200發(fā)生額:560余額:640借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸(37)620 000(6)A 收入：120 000(14)A 收入:480 000 (20)B 收入：20 000發(fā)生額:620 000 發(fā)生額:620 000借其他業(yè)務(wù)成本貸(26) 甲材料 :10(37)10 000000發(fā)生

29、額：10 000 發(fā)生額：10 000借營(yíng)業(yè)外收入 貸(37)200 000(15)200 000發(fā)生額:200 000發(fā)生額:200 000借營(yíng)業(yè)外支出貸(27) 2 000(37)2 000發(fā)生額：2 000發(fā)生額:2 000借主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸(31) 消費(fèi)稅:30(31)31 499.2000城建稅:374.8教育費(fèi)附加：1124.4發(fā)生額:31 499.2 發(fā)生額:31 499.2借應(yīng)交稅費(fèi)貸(8)24 960余額：24 960(5)進(jìn) 82 960銷:20400(13)進(jìn)：17 000(14)銷：81 600(20)銷：3 400(26)銷：2 040(31)消費(fèi)稅:30 000

30、(31) 374.8(31)1 124.4(31)98 601.45發(fā)生額：124920 發(fā)生額:237 540.65余額：137580.65借應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅 貸進(jìn)項(xiàng)稅額:余額:18 960(5)進(jìn) 82 960(8)已交:18 960(13)進(jìn):17 000銷項(xiàng)稅額：銷：20400(14)銷:81 600(20)銷：3 400(26)銷：2 040發(fā)生額:118920發(fā)生額：107 440借余額：7480應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交消費(fèi)稅貸(8) 6 000余額:6 000(31)消費(fèi)稅:30 000發(fā)生額:6000發(fā)生額：30 000余額:30 000借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅貸(31)374.8發(fā)生額

31、:發(fā)生額:374.8借應(yīng)交稅費(fèi)余額:374.8教育費(fèi)附加貸(31)1 124.4發(fā)生額:-發(fā)生額:1124.4借余額:1124.4管理費(fèi)用貸(11)辦公費(fèi)用885(22)水電：1400(24)材料：2000(28)租金：9500(30)差旅：5500(31 ) 攤銷：10000(32) 工資：20 000(33) 保險(xiǎn)：3200(34) 折舊：5000(37)57 485發(fā)生額:57 485發(fā)生額：57 485借制造費(fèi)用貸(4)材料：45000(22 )水電：16540(32) 工資：6000(33) 保險(xiǎn):960(34) 折舊：9000(35)77 500發(fā)生額:77500發(fā)生額：77500

32、(18)材料:10(37)19 680000(21)運(yùn)雜費(fèi)：1200(22)水電費(fèi):160(25)廣告費(fèi)：5000(32)工資：2000(33) 保險(xiǎn):320(34)折舊：1000發(fā)生額1:9 680發(fā)生額19 680借財(cái)務(wù)費(fèi)用貸(36)5000(37)5 000發(fā)生額:5000發(fā)生額：5 000借應(yīng)收賬款貸余額：819 000.00 234 000.00(14)561 600.00(20) 23 400.00發(fā)生額:585000發(fā)生額：234000余額：1 170 000借應(yīng)收賬款 深圳網(wǎng)絡(luò)公司貸余額：585 000(14)561 600.00發(fā)生額：561600發(fā)生額：-余額：1 146

33、600借應(yīng)收賬款 三勇建材貸余額：234 000.00 234 000.002223 400.00發(fā)生額：234000發(fā)生額：234000余額：2340 000借庫(kù)存現(xiàn)金貸余額：4 140.00 2 186.00 5 000.00(11) 885(23)5 000(50) 500發(fā)生額：5000發(fā)生額：8 571余額：569借其他應(yīng)收款余額：5 000.00 (23) 5 000.00(30)5 000.00發(fā)生額：5000發(fā)生額：5000余額：5000借其他應(yīng)收款汪琴貸余額：5 000.00發(fā)生額：-發(fā)生額：-余額：5000借其他應(yīng)收款季群貸(23) : 5 000.00(30)5 000.

34、00發(fā)生額：5000發(fā)生額：5000余額：0 借原材料貸余額：970 000.00 45 000.00(13)100 000.00 270 000.00(16)500 000(17) 230 000(18) 10 000.00(24)62 000.00(26)10 000發(fā)生額：600 000 發(fā)生額：627000.00余額:943 000.00借原材料_甲材料貸余額：8500*100, 40 000.00850000 270 000.00(13)100 000.00(17) 180 000(16)400 000.00(18) 10 000.00(24)52 000.00(26)10 000.

35、00發(fā)生額:500 000發(fā)生額:542 000余額:788 000.00借原材料 乙材料貸余額：2400*50 5 000.00120 000.00(17) 50 000.00(16)100 000(24)10 000.00發(fā)生額:100 000發(fā)生額:65000.00余額:155 000 借材料采購(gòu)貸余額：0(16)500 000.00買價(jià):488(13)100 000000.00(13)100 000(16)運(yùn)費(fèi)：12 000.00發(fā)生額：600 發(fā)生額:600 000000.00余額:0借材料采購(gòu)_甲材料貸余額：0(13)100 000.00買價(jià) 4000*98,(16)400 000

36、.00392000(13)100000(16) 運(yùn)費(fèi):8000發(fā)生額:500 000 發(fā)生額:500 000 余額：0借材料采購(gòu)_乙材料 貸余額：0(16)100 000買價(jià):2000*48,960006運(yùn)費(fèi):4000發(fā)生額:100 000 發(fā)生額:100 000 余額:0借生產(chǎn)成本 貸余額：11 200.00(31) 238 600.00：材料:270000.00(17) 材料：230000(24)材料:60000.00(32) 人工:90 000(33) 保險(xiǎn):14 400(35)制造費(fèi)用 77500發(fā)生額：741 發(fā)生額：238 600.00900.00余額:514 500.00借生產(chǎn)成

37、本_A 貸余額：材料 120000.00 ( 17)材料：230 000(24)材料:60000.00(32) 人工:50 000(33) 保險(xiǎn):8 000(35)制造費(fèi)用46500發(fā)生額:514500。 發(fā)生額-00余額：514 500.00借生產(chǎn)成本_B貸余額：材料：5000(31)238 600.00:人工:3000:費(fèi)用:3200材料 ：150000.00(32) 人工 40 000(33) 保險(xiǎn):6 400(35)制造費(fèi)用31000發(fā)生額：238 發(fā)生額:238 600.00600.00余額:0借長(zhǎng)期攤待費(fèi)用貸余額：260 000.00發(fā)生額:-發(fā)生額:10 000.00 余額:25

38、0 000.00借庫(kù)存商品貸余額:(31)311 930.00(31) 238600.00發(fā)生額：238 發(fā)生額311 930.00600.00余額:826 670.00借庫(kù)存商品_A商品 貸余額：4500*200(31)900000.00發(fā)生額:-發(fā)生額-余額:900 000.00借庫(kù)存商品_B商品 貸余額:(31(31) 238600.00發(fā)生額：238發(fā)生額600.00余額:238 600.00借固定資產(chǎn) 貸余額：(15)200 000.00發(fā)生額：200發(fā)生額000.00余額:2850400.00借應(yīng)付票據(jù)上海全網(wǎng)貸 570 960借余額:570 960.00應(yīng)付賬款貸 117 000

39、.00余額:491 400.00(13)117 000.00發(fā)生000.00額:117發(fā)生額:117 000借余額:491 400.00應(yīng)付賬款 上海全網(wǎng)公司貸 117 000.00余額:351 000.00發(fā)生000.00額117發(fā)生額:351 000.00借余額:234 000.00應(yīng)付賬款 深圳支聯(lián)公司貸余額:140 400.00(13)117 000.00發(fā)生額:發(fā)生額:117 000.00借余額:257 400.00應(yīng)付職工薪酬貸 2 186.00 (19)108 000.00余額:132 000.00(32) 118 000(33) 18 880發(fā)生186.00額:110發(fā)生額:1

40、36 880.00借余額:158 694應(yīng)付職工薪酬工資貸(19)108 000.00余額:108 000.00(32) 118 000發(fā)生000.00額:108發(fā)生額:118 000.00借余額:118 000.00應(yīng)付職工薪酬 呆險(xiǎn)費(fèi)貸余額:18 000.00(33)18 880發(fā)生額:發(fā)生額:18 880借余額:36 880.00應(yīng)付職工薪報(bào)酬福利貸 2 186.00余額:6 000.00發(fā)生額:2 186.00發(fā)生額：借余額:3 814.00其他應(yīng)付款押金貸余額： 2 000.00發(fā)生額:-發(fā)生額:2 000.00余額:2 000.00(29)60 000.00余額:55 000.00

41、(36) 5 000.00發(fā)生額:60 000發(fā)生額:5 000.00余額:0借應(yīng)付利息長(zhǎng)期借款貸(29)60 000余額:55 000(36) 5 000發(fā)生額:60 000發(fā)生額:5 000借余額:0長(zhǎng)期借款余額:1 000 000.00發(fā)生額發(fā)生額借余額:1 000 000.00實(shí)收資本余額:2 000 000.00發(fā)生額發(fā)生額借余額:2 000 000.00盈余公積余額:719 560.00(37) 76 534.44發(fā)生額發(fā)生額:76 534.44余額:796 094.44貸貸貸借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸(37)229 603.32余額:232 480.00(37)結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)：765 344.35發(fā)生額：發(fā)生額：765 344.35借余額:768221.03本年利潤(rùn)貸(31)主營(yíng)業(yè)務(wù)