2013年中級經(jīng)濟師財政稅收真題及答案

1、，找老墨！詳詢老墨SDS1-12優(yōu)質(zhì)教育：本題考查事業(yè)財務制度體系由三個層次組成，即事業(yè)財務規(guī)則、行業(yè)事業(yè)財務管理制度和事業(yè)內(nèi)部財務管理具體規(guī)定。其中，事業(yè)財務規(guī)則是整個事業(yè)財務制度體系中最基本、最次的，是所有國有事業(yè)必須遵守的行為規(guī)范。8.關于財政農(nóng)業(yè)投資的說法，錯誤的是（ ）。A.對農(nóng)業(yè)的財力支持是財政的一項基本職責B.農(nóng)業(yè)投入的資金主要靠財政支持C.農(nóng)業(yè)發(fā)展與財政有著十分密切的關系D.財政農(nóng)業(yè)投資范圍主要是以水利為的基礎設施建設：B：本題考查財政農(nóng)業(yè)投資。農(nóng)業(yè)投入的資金應當主要來自農(nóng)業(yè)部門和農(nóng)戶自身的積累，并非財政支持。9.關于保障制度的說法，錯誤的是（ ）。A.保障制度可以彌補市場的缺

2、陷B.保障制度是“相機抉擇”的調(diào)控C.保障制度與稅收共同調(diào)節(jié)成員的收入水平D.保障制度可以彌補商業(yè)保險的局限：B：本題考查市場條件下保障制度的意義。（1）保障制度可以彌補市場的缺陷；（2）保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用；（3）保障與稅收相得益彰，共同調(diào)節(jié)成員的收入水平；（4）保障可以彌補商業(yè)保險的局限。10.通過征稅獲得的收入要能滿足一定時期財政的需要，體現(xiàn)的稅收原則是（ ）。A.彈性原則B.充裕原則C.便利原則D.節(jié)約原則：B：本題考查稅收的財政原則。充裕原則，是指通過征稅獲得的收入要充分，能滿足一定時期財政支出的需要。11.稅收的縱向公平是指（ ）。中級師，報考條件評估、節(jié)點提醒、經(jīng)驗交

3、流、資料，總有一款適合你！超押班、精品VIP班課程，詳詢老墨SDS1-12第一時間了解課程更新和內(nèi)部訊息。，找老墨！詳詢老墨SDS1-12優(yōu)質(zhì)教育A.排除免稅B.自然人和法人均需納稅C.公私均等征稅D.對不同境遇的人課征不同的稅收：D：本題考查稅收的公平原則?？v向公平又稱垂直公平，對不同境遇的人課征不同的稅收。12.某企業(yè)年度收入總額為 1000 萬元，利潤總額為 200 萬元，繳納企業(yè)所得稅 30 萬元，該企業(yè)的所得稅稅負率為（ ）。A.3%B.15%C.25%D.30%：B：本題考查稅收負擔的衡量指標。企業(yè)所得稅負擔率=實際繳納的所得稅稅額/同期實現(xiàn)的利潤總額×100%=30/2

4、00×100%=15%。13.納稅人在進行貨物或勞務的時，通過提高價格的方法將其應負擔的稅收轉(zhuǎn)移給貨物或勞務的購買者的稅負嫁接形式稱為（ ）。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.混轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn)：A：本題考查稅負轉(zhuǎn)嫁的形式。前轉(zhuǎn)，指納稅人在進行貨物或勞務的時通過提高價格的方法將其應負擔的向前轉(zhuǎn)移給貨物或勞務的者或最終消費者負擔的形式。14.A 公司為甲國居民納稅人，2012 年度來自甲國的所得為 50 萬元，來自乙國的所得為 50 萬元。甲、乙的稅率分別為 20%和 30%。A 公司已在乙國繳納，甲國對本國居民來自的所得實行的免除重復征稅方法為扣除法，A 公司 2012 年度應向甲國繳納所得稅（ ）萬元

5、。A.10B.15C.17D.20中級師，報考條件評估、節(jié)點提醒、經(jīng)驗交流、資料，總有一款適合你！超押班、精品VIP班課程，詳詢老墨SDS1-12第一時間了解課程更新和內(nèi)部訊息。，找老墨！詳詢老墨SDS1-12優(yōu)質(zhì)教育：C：本題考查國際重復征稅的免除。在乙國已納稅=50×30%=15，采用扣除法，A 公司應納稅總額=50+50-15=85，繳納所得稅=85×20%=17（萬元）。15.某生產(chǎn)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，2013 年 7 月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關，取得不含稅收入 80000 元：銷售使用過的小汽車 1 輛，取得含稅收入52000 元（小汽

6、車原值為 110000 元）。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納（ ）元。A.5800.00B.4800.25C.4200.00D.3409.71：D：本題考查小規(guī)模納稅人的征收率。應繳納=80000×3%52000÷1.03×2%3409.71（元）。16.某制藥廠（一般納稅人）2013 年 7 月銷售抗生素藥品取得含稅收入 117 萬元，銷售免稅藥品取得收入 50 萬元，當月購進生產(chǎn)用原材料一批，取得上注明6.8 萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納（ ）萬元。A.10.20B.12.47C.14.73D.17.86：B：本題考查應納稅額的計算。應

7、納=117÷1.17×17%6.8×100÷150=12.47（萬元）。17.根據(jù)營業(yè)稅改征試點實施辦法，提供下列情形的服務屬于在境內(nèi)提供應稅服務的是（ ）。A.或者個人向境內(nèi)或者個人提供完全發(fā)生在消費的應稅服務B.或者個人向境內(nèi)或者個人出租完全在使用的有形動產(chǎn)C.境內(nèi)或者個人向境內(nèi)或者個人出租完全在使用的不動產(chǎn)D.境內(nèi)或者個人向境內(nèi)或者個人出租完全在境內(nèi)使用的有形動產(chǎn)：D：本題考查營業(yè)稅改征的應稅服務范圍。境內(nèi)提供的應稅勞務指境內(nèi)應稅服務提供方或者接中級師，報考條件評估、節(jié)點提醒、經(jīng)驗交流、資料，總有一款適合你！超押班、精品VIP班課程，詳詢老墨SDS

8、1-12第一時間了解課程更新和內(nèi)部訊息。，找老墨！詳詢老墨SDS1-12優(yōu)質(zhì)教育受方在境內(nèi)。18.“營改增”試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供修理修配勞務或者應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，若未分別核算銷售額，則（ ）。A.對于兼有不同稅率的銷售貨物、提供修理修配勞務或者應稅服務的，從低適用稅率B.對于兼有不同征收率的銷售貨物、提供修理修配勞務或者應稅服務的，從低適用征收率C.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率D.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率：D：本題考查“營

9、改增”應納稅額的計算。納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。19.企業(yè)生產(chǎn)的下列消費品，無需繳納消費稅的是（ ）。A.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲B.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于會樣品的化妝品C.汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車D.地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實木地板：A：本題考查消費稅的計稅依據(jù)。用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的不用繳納消費稅。20.某公司 2013 年 6 月進口 10 箱卷煙（5 萬支/箱），經(jīng)審定，關稅完稅價格 22 萬元/箱，關稅稅率 50%，消費稅稅率 56%，定額稅率 150 元/箱。20

10、13 年 6 月該公司進口環(huán)節(jié)應納消費稅（ ）萬元。A.1183.64B.420.34C.288.88D.100.80：B：本題考查進口應稅消費品應納稅額的計算。進口卷煙消費品組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅+消費稅定額稅）÷（1-進口卷煙消費適用比例稅率）=（220+220×50%+0.15）÷（1-56%）=750.34，應納消費稅稅額=750.34×56%+0.15=420.34（萬元）。21.某企業(yè) 2013 年 6 月銷售已使用過的自建廠房，取得收入 14000 萬元，該廠房建造后最初入賬原值8000 萬元，已提折舊 4000 萬元。該企業(yè)上

11、述業(yè)務應納營業(yè)稅（ ）萬元。中級師，報考條件評估、節(jié)點提醒、經(jīng)驗交流、資料，總有一款適合你！超押班、精品VIP班課程，詳詢老墨SDS1-12第一時間了解課程更新和內(nèi)部訊息。，找老墨！詳詢老墨SDS1-12優(yōu)質(zhì)教育A.200B.300C.325D.700：D：本題考查銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅的繳納。14000×5%=700。22.根據(jù)現(xiàn)行關稅政策，下列進口貨物中享受法定減免稅的是（）。A.關稅稅額在500 元以下的邊境小額貿(mào)易進口的貨物B.從保稅區(qū)運往非保稅區(qū)的貨物C.國際組織無償贈送的物資D.從國口用于生產(chǎn)品的生產(chǎn)設備：C：本題考查關稅的稅收。下列貨物免征關稅：關稅稅額在50 元以下的一票貨

12、物；無商業(yè)價值的品或貨樣；外國、國際組織無償贈送的物資；在放行前損失的貨物；進工具裝載的途中必需的、物料和飲食用品。23.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列來源于中國境內(nèi)、的所得的原則中，錯誤的是（ ）。A.銷售貨物所得，按照活動發(fā)生地確定B.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定C.股息、紅利等權(quán)益性所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定：D：本題考查來源于中國境內(nèi)、的所得。權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定24.根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認條件的是（ ）。A.貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所相關的主要風險和轉(zhuǎn)移給購貨方B.收入的

13、金額能夠可靠地計量C.相關的利益很可能流入企業(yè)D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算：C：本題考查企業(yè)銷售貨物收入的確認條件?！跋嚓P的利益很可能流入企業(yè)”這是會計上收入確中級師，報考條件評估、節(jié)點提醒、經(jīng)驗交流、資料，總有一款適合你！超押班、精品VIP班課程，詳詢老墨SDS1-12第一時間了解課程更新和內(nèi)部訊息。，找老墨！詳詢老墨SDS1-12優(yōu)質(zhì)教育認原則，但是在稅法組織財政收入的角度考慮，即便利益不可能流入企業(yè)，也應確認為應稅所得。25.一家專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)，2008 年取得第一筆營業(yè)收入，2011 年實現(xiàn)應納稅所得額（假設僅是節(jié)能節(jié)水項目所得）100 萬元，假

14、設該企業(yè)適用 25%的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè) 2011 年應納企業(yè)所得稅額為（ ）萬元。A.0B.12.5C.20D.25：B：本題考查稅收的，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第 1 年至第 3 年免征企業(yè)所得稅，第 4 年至第 6 年減半征收企業(yè)所得稅。所以 2011 年是 100×25%×50%=12.526.某公司 2011 年成立，當年經(jīng)稅務機關核實虧損 20 萬元，2012 年度該公司利潤總額為 200 萬元。假設公司無其他納稅調(diào)整事項，也不享受稅收，則 2012 年度該公司應納所得稅額為

15、（ ）萬元。A.45B.50C.59.4D.66：A：本題考查企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。應納所得稅額=(200-20)×25%=45（萬元）。27.根據(jù)個人所得稅法，對于某些特定，其每月的工資、薪金收入，在統(tǒng)一減除基本費用的基礎上，再減除一定的附加減除費用，計算工資薪金所得。上述特定是指（ ）。A.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的中方B.在中國境內(nèi)外商投資企業(yè)舉辦講座，取得勞務收入的外籍C.應聘在中國境內(nèi)的團體中工作的外籍D.應聘在中國境內(nèi)的團體中工作的中方：C：本題考查工資、薪金所得。對于下列四種，每月的工資、薪金收入，在統(tǒng)一減除 3500 元費用的基礎上，再減除 1300 元的附加減

16、除費用，四種分別為：在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企中級師，報考條件評估、節(jié)點提醒、經(jīng)驗交流、資料，總有一款適合你！超押班、精品VIP班課程，詳詢老墨SDS1-12第一時間了解課程更新和內(nèi)部訊息。，找老墨！詳詢老墨SDS1-12優(yōu)質(zhì)教育業(yè)工作中的外籍；應聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)、團體、機關中工作的外籍；在中國境內(nèi)有住所而在中國任職或者受雇取得工作、薪金所得的個人；財政、稅務主管部門確定的其他。28.下列中，不屬于稅征稅范圍的是（ ）。A.位于城市的B.位于縣城的C.位于農(nóng)村的D.位于建制鎮(zhèn)的：C：本題考查稅征稅的范圍。稅暫行條例規(guī)定，稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。29.下列車船中，不屬于

17、免征車船稅的是（ ）。A.車輛B.捕魚機動船舶C.客車D.車輛：C：本題考查車船稅減免的范圍。30.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是（）。A.坐落在市區(qū)的商場用地B.坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地C.坐落于市區(qū)的游樂場用地D.企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和用地：D：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、用地與其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。31.王某以下行為中，需要交納印花稅的是（ ）。A.與房地產(chǎn)管理部門訂立的生活居住用房的租房合同B.將個人捐贈給醫(yī)院所立書據(jù)中級師，報考條件評估、節(jié)點提醒、經(jīng)驗交流、資料，總有一款適合你！超押班、精品VIP班課程，詳詢

18、老墨SDS1-12第一時間了解課程更新和內(nèi)部訊息。，找老墨！詳詢老墨SDS1-12優(yōu)質(zhì)教育C.封閉式基金D.銷售個人住房：D：本題考查印花稅。印花稅的減免情況有：所有人將贈給、福利、學校所立的書據(jù)；房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的房租合同，凡房屋屬于用于生活居住的，暫免貼花；對投資者封閉式基金免征印花稅。所以選 D。32.納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動時，經(jīng)申請，由稅務機關核發(fā)的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，其有效期限一般為（ ）天。A.30B.60C.90D.180：A：本題考查外出經(jīng)營報驗登記。稅務機關按照一地一證的原則，核發(fā)外管證，外管證的有效期限一般為 30 天，最長不得超過 180 天

19、。33.關于賬簿設置的說法，正確的是（ ）。A.納稅人、扣繳義務人的會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳情況的，其計算機儲存的會計視同會計賬簿，不必打印成資料B.賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料，除另有規(guī)定者外，至少要保存 5 年C.扣繳義務人應當自稅收法律、行政規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起 15 日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳賬簿D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構(gòu)或者有實際的，經(jīng)縣以上稅務機關批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或使用稅控裝置：D：本題考查賬簿、憑證管理。計算機輸出的完

20、整的會計，可視同會計賬簿，所以 A 錯；賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料，除另有規(guī)定者外，至少要保存 10 年，B 錯；扣繳義務人應當自稅收法律、行政規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起 10 日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳賬簿，C 錯。34.下列行為中，屬于管理辦法的規(guī)定，由稅務機關責令期限改正，可處 1 萬元以下罰款，有中級師，報考條件評估、節(jié)點提醒、經(jīng)驗交流、資料，總有一款適合你！超押班、精品VIP班課程，詳詢老墨SDS1-12第一時間了解課程更新和內(nèi)部訊息。，找老墨！詳詢老墨SDS1-12優(yōu)質(zhì)教育違法所得予以沒收的情形是（ ）。A.私有印制的B.跨規(guī)定區(qū)域開具的C

21、.的D.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓、監(jiān)制章和防衛(wèi)品的：B：本題考查管理中的處罰規(guī)定。35.關于檢查的說法，錯誤的是（ ）。A.稅務機關查閱、與有關的憑證、資料B.稅務機關在查出時，對于有關的情況和資料，可以、照相和C.稅務機關進行檢查時，應當出示稅務檢查證D.稅務機關需要將空白調(diào)出查驗時，無需出具任何憑證即可調(diào)出，經(jīng)查無問題后予以返還納稅人：D：本題考查檢查。稅務機關需要將空白調(diào)出查驗時，應當開具收據(jù)；經(jīng)查無問題的，應當及時返還。36.對于追征的說法，正確的是（）。A.對稅務機關責任，致使納稅人少繳納的，稅務機關在 3 年內(nèi)可要求補繳，但不加收滯納金B(yǎng).因稅務機關責任，致使納稅人少繳納的，稅務機

22、關在 3 年內(nèi)可要求納稅人補繳并按同期利率加收滯納金C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取的，稅務機關在 15 年內(nèi)可以追征、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長至 30 年D.因納稅人計算等，未繳或者少繳納的，稅務機關在 3 年內(nèi)可以追征、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長至 10 年：A：本題考查追征與退還。因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人少繳納的，稅務機關在 3 年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務人補繳，但是不得加收滯納金。37.稅務機關的儲蓄存款時，需要履行的程序的是（ ）。A.經(jīng)稅務所批準B.經(jīng)縣級稅務局（分局）批準中級師，報考條件評估、節(jié)點提醒、經(jīng)驗交流、資料，總有一款適合你！超押班、精品V

23、IP班課程，詳詢老墨SDS1-12第一時間了解課程更新和內(nèi)部訊息。，找老墨！詳詢老墨SDS1-12優(yōu)質(zhì)教育C.經(jīng)稽查局批準D.經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）批準：D：本題考查納稅檢查的范圍。稅務機關在稅收違法時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長批準，可以的儲蓄存款。38.某企業(yè)當期應攤銷無形資產(chǎn) 1000 元，實際攤銷 500 元。應作的賬務調(diào)整分錄為（ ）。A.借：用 1000 貸：累計攤銷 1000B.借：用 500 貸：累計攤銷 500C.借：累計攤銷 500 貸：用 500D.借：累計攤銷 1000 貸：用 1000：B：本題考查補充登記法。補充登記法適用于漏記或錯賬所涉及的會計

24、科目正確，但核算金額小于應計金額的情況。賬務調(diào)整分錄為：借：用 500 貸：累計攤銷 500。39.對于企業(yè)收取貨款時另向方收取的延期付款利息，正確的涉稅處理為（ ）。A.應按 5%的稅率計算繳納營業(yè)稅B.應按 3%的稅率計算繳納營業(yè)稅C.應按收取的利息收入全額計算D.應將利息收入換算成不含稅價款后計算：D：本題考查價外費用的檢查。價外費用屬于的銷項稅，應將其還原成不含稅價款后計算增值稅。40.對于委托應稅消費品業(yè)務，正確的涉稅處理為（ ）。A.委托方就收入計算繳納消費稅B.受托方就收入計算繳納消費稅C.委托方按照受托方的同類消費品的計算繳納消費稅D.受托方按照委托方的同類消費品的計算繳納消費

25、稅：C：本題考查委托方式的檢驗。按照受托方的同類消費品的計算納稅，沒有同類消費品的，按組成計稅價格計稅。中級師，報考條件評估、節(jié)點提醒、經(jīng)驗交流、資料，總有一款適合你！超押班、精品VIP班課程，詳詢老墨SDS1-12第一時間了解課程更新和內(nèi)部訊息。，找老墨！詳詢老墨SDS1-12優(yōu)質(zhì)教育41.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入 10000 元，正確的業(yè)務處理為（ ）。A.貸記“營業(yè)外收入”10000 元B.計算繳納營業(yè)稅 300 元C.計算繳納營業(yè)稅 500 元D.計算繳納1700 元：C：本題考查無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓包括使用權(quán)和所的轉(zhuǎn)讓，這兩種方式的轉(zhuǎn)讓均要依 5%的稅率計算營業(yè)

26、稅，此題是企業(yè)轉(zhuǎn)讓使用權(quán)時：借：存款貸：應交稅費應交營業(yè)稅（轉(zhuǎn)讓收入的 5%）應交稅費應交城市維護建設稅應交稅費應交教育費附加其他業(yè)務收入42.制造所耗用的直接材料費用，應記入的會計賬戶為（ ）。A.生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本B.生產(chǎn)成本-輔助成產(chǎn)成本C.制造費用D.用：A：本題考查成本計算的檢查。凡屬于制造耗用的直接材料費用應直接計入“生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本”。43.國債的最基本功能是（ ）。A.彌補財政赤字B.調(diào)節(jié)運行C.籌集建設資金D.促進發(fā)展：A：本題考查國債的功能。國債的功能主要有：彌補財政赤字，平衡財政收支；籌集建設資金；調(diào)節(jié)的發(fā)展。其中彌補財政赤字是國債最基本的功能。44.國債對認購者

27、形成的負擔稱為（ ）。A.納稅人的負擔B.債權(quán)人的負擔C.債務人的負擔中級師，報考條件評估、節(jié)點提醒、經(jīng)驗交流、資料，總有一款適合你！超押班、精品VIP班課程，詳詢老墨SDS1-12第一時間了解課程更新和內(nèi)部訊息。，找老墨！詳詢老墨SDS1-12優(yōu)質(zhì)教育D.代際負擔：B：本題考查國債的負擔。認購者即債權(quán)人的負擔。45.對應支付現(xiàn)金的改為以債券代付，這種國債方式稱為（ ）。A.強制攤派法B.支付法C.承受法D.法：B：本題考查支付法的概念。支付法是對應支付現(xiàn)金的改為債券代付。46.關于預算資金供給方行為特征的說法，正確的是（ ）。A.有追求預算規(guī)模最大化的沖動B.有誘發(fā)設租的可能C.有委員會決策

28、機制的特點D.不同偏好加總的：B：本題考查預算相關利益主體及行為特征。在缺乏監(jiān)督制衡機制約束的情況下，預算部門為了實現(xiàn)自身效用函數(shù)的最大化，在擁有公共結(jié)構(gòu)性配給的適度自由裁量權(quán)情況下，也會通過設租與行為，擴大預算的總體規(guī)模。47.有利于防止預算收支結(jié)構(gòu)的預算編制模式是（ ）。A.單式預算B.復式預算C.基數(shù)預算D.零基預算：D：本題考查零基預算的優(yōu)點。優(yōu)點在于預算收支安排不受以往年度收支的約束。預算編制有較大回旋余地，可突出當年政策重點，充分發(fā)揮預算政策調(diào)控功能，防止出現(xiàn)預算收支結(jié)構(gòu)和財政拖累。48.要求預算部門的收支應以總額列入預算，而不應當只列入收支相抵后凈額，這體現(xiàn)了預算的中級師，報考條

29、件評估、節(jié)點提醒、經(jīng)驗交流、資料，總有一款適合你！超押班、精品VIP班課程，詳詢老墨SDS1-12第一時間了解課程更新和內(nèi)部訊息。，找老墨！詳詢老墨SDS1-12優(yōu)質(zhì)教育（ ）原則。A.可靠性B.完整性C.統(tǒng)一性D.年度性：C：本題考查收支的統(tǒng)一性原則。統(tǒng)一性原則要求預算收支按照統(tǒng)一的程序來編制，任何的收支都要以總額列入預算，不應當只列入收支相抵后的凈額。49.現(xiàn)代國庫管理的基本制度是（ ）。A.財政收入的收納制度B.財政收入的劃分和報解辦法C.庫款的支撥程序D.國庫的集中收付管理：D：本題考查現(xiàn)代國庫的集中收付管理。國庫集中收付管理是現(xiàn)代國庫管理的基本制度。50.預算績效管理的是（ ）。A.

30、設定績效目標B.跟蹤績效運行C.進行績效評價D.注重結(jié)果反饋：C：本題考查預算績效管理的。預算績效評價是預算績效管理的。51.在間事權(quán)劃分中，國防、外交一般由負責，這體現(xiàn)了（ ）。A.受益范圍原則B.效率原則C.法律規(guī)范原則D.公平性原則：A：本題考查間事權(quán)的劃分。受益范圍的原則：凡具有以整體為服務對象，全體公民都能從中級師，報考條件評估、節(jié)點提醒、經(jīng)驗交流、資料，總有一款適合你！超押班、精品VIP班課程，詳詢老墨SDS1-12第一時間了解課程更新和內(nèi)部訊息。，找老墨！詳詢老墨SDS1-12優(yōu)質(zhì)教育中受益的公共性質(zhì)的項目，如國防、外交等由負責。52.關于我國保險基金預算的說法，正確的是（ ）。

31、A.等同于保障預算B.統(tǒng)一編制執(zhí)行C.其內(nèi)容包括福利與救濟D.不能用于平衡公共預算：D：本題考查我國的保險基金預算。我國決定 2010 年起試行保險基金預算，待條件成熟后，再逐步推行保障預算。保險基金預算按統(tǒng)籌地區(qū)編制執(zhí)行，統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)預算管理方式，明確本地區(qū)各級及相關部門責任保險基金預算按險種分別編制，其中不包括福利與救濟。53.關于間轉(zhuǎn)移支付制度理論依據(jù)的說法，錯誤的是（ ）。A.糾正間的縱向財政失衡B.糾正間的橫向財政失衡C.賦予地方更大的權(quán)D.糾正某些公共與服務的外部性：C：本題考查實行間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。糾正間的縱向財政失衡；糾正間的橫向財政失衡；糾正某些公共或服務的外部性；加強財

32、政對地方財政的宏觀調(diào)控。54.我國國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會代表監(jiān)管國有資產(chǎn)，履行的是（ ）。A.債權(quán)人職責B.債務人職責C.出資人職責D.執(zhí)行人職責：C：本題考查國有資產(chǎn)管理體制的基本內(nèi)涵。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會正式掛牌成立，其職責和任務是：由代表履行出資人職責，監(jiān)管國有資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值，進一步搞好國有企業(yè)。55.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記工作屬于國有資產(chǎn)的（ ）。A.投資管理中級師，報考條件評估、節(jié)點提醒、經(jīng)驗交流、資料，總有一款適合你！超押班、精品VIP班課程，詳詢老墨SDS1-12第一時間了解課程更新和內(nèi)部訊息。，找老墨！詳詢老墨SDS1-12優(yōu)質(zhì)教育B.基礎管理C.運營管理D.管理：B：

33、本題考查國有資產(chǎn)基礎管理。國有資產(chǎn)基礎管理是整個國有資產(chǎn)管理的基礎，包括國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資和統(tǒng)計等工作。56.在實現(xiàn)充分就業(yè)目標的前提下仍然存在的財政赤字，稱為（ ）。A.結(jié)構(gòu)性赤字B.周期性赤字C.硬赤字D.軟赤字：A：本題考查財政赤字的分類。在實現(xiàn)充分就業(yè)目標的前提下，仍然存在的赤字稱為充分就業(yè)赤字或結(jié)構(gòu)性赤字。57.財政政策的主體是（ ）。A.B.行政事業(yè)C.中國D.各級：D：本題考查財政政策的主體。財政政策的主體是指財政政策的制定者和執(zhí)行者。財政政策的主體只能是各級，主要是。58.在中，作為調(diào)節(jié)貨幣流通量重要的是（ ）。A.預算B.稅收C.國債D.補貼：C：本題考查

34、財政政策工具。在發(fā)達中，公債（或國債）是調(diào)節(jié)的重要，可以有效中級師，報考條件評估、節(jié)點提醒、經(jīng)驗交流、資料，總有一款適合你！超押班、精品VIP班課程，詳詢老墨SDS1-12第一時間了解課程更新和內(nèi)部訊息。，找老墨！詳詢老墨SDS1-12優(yōu)質(zhì)教育地調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通量，是貨幣政策中公開市場業(yè)務的主要內(nèi)容。59.通過財政分配活動刺激總需求的財政政策稱為（ ）。A.緊縮性財政政策B.擴張性財政政策C.中性財政政策D.綜合財政政策：B：本題考查擴張性財政政策的定義。所謂擴張性財政政策是指通過財政分配活動來增加和刺激的總需求。60.關于財政平衡的說法，錯誤的是（ ）。A.財政收支在數(shù)量上的絕對平衡才

35、是財政平衡B.財政收支略有結(jié)余可視為財政基本平衡C.財政收支略有赤字可視作財政平衡D.財政收支平衡是指財政收支之間的對比關系：A：本題考查財政平衡的含義。所謂財政平衡，是指財政收支之間的對比關系。一般來講，財政收支略有結(jié)余或略有赤字，可以視作財政基本平衡或大體平衡。二、多項選擇題（共 20 題，每題 2 分，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有一個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分。）61.財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的政策工具有（ ）。A.規(guī)范的B.累進的所得稅C.保險D.財政補貼E.福利：BCDE：本題考查財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在

36、財政收入和兩方面的制度，在財政收入方面，主要是實行累進所得稅制，在財政方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性，包括保險、財政補貼、救濟和福利等。中級師，報考條件評估、節(jié)點提醒、經(jīng)驗交流、資料，總有一款適合你！超押班、精品VIP班課程，詳詢老墨SDS1-12第一時間了解課程更新和內(nèi)部訊息。，找老墨！詳詢老墨SDS1-12優(yōu)質(zhì)教育62.在財政效益分析中，使用“最低費用選擇法”的財政項目有（）。A.軍事B.電力C.行政D.E.鐵路：ACD：本題考查最低費用選擇法。最低費用選擇法適用于軍事、行政、衛(wèi)生等項目。63.關于保障制度的說法，正確的有（ ）。A.保險是現(xiàn)代保障制度的內(nèi)容B.福利的資金來源大部分是預算撥款C.優(yōu)

37、撫是對及其家屬提供的保障D.對“五保戶”的生活保障屬于救助的內(nèi)容E.失業(yè)救濟金的屬于優(yōu)撫的內(nèi)容：ABCD：本題考查保障的內(nèi)容。失業(yè)救濟金屬于保險中的失業(yè)保險所包括的內(nèi)容。64.稅收的原則包括（ ）。A.財政原則B.配置原則C.效率原則D.公平原則E.彈性原則：BC：本題考查稅收的原則。稅收的原則主要包括配置原則和效率原則。65.宏觀稅收負擔衡量指標包括（ ）。A.生產(chǎn)總值負擔率B.收入負擔率C.企業(yè)綜合稅收負擔率D.企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅負率中級師，報考條件評估、節(jié)點提醒、經(jīng)驗交流、資料，總有一款適合你！超押班、精品VIP班課程，詳詢老墨SDS1-12第一時間了解課程更新和內(nèi)部訊息。，找老墨！詳詢老墨S

38、DS1-12優(yōu)質(zhì)教育E.純收入直接稅負擔率：AB：本題考查稅收負擔的衡量指標。宏觀稅收負擔的衡量指標有兩個：一是生產(chǎn)總值或國內(nèi)生產(chǎn)總值負擔率，二是收入負擔率。66.對于“營改增”試點納稅人而言，非營業(yè)活動中提供的交通業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務不屬于提供應稅服務，具體包括（ ）。A.會計師事務所無償為企業(yè)出具驗資報告B.或者工商戶為員工提供上下班的班車服務C.或者工商戶為其他無償提供交通業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務D.或者工商戶聘用的員工或者雇主提供交通業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務E.非企業(yè)性按照法律和行政的規(guī)定，為履行行政管理和公共服務職能收取政：BDE：本題考查應稅服務。以下四點服務不屬于提供應稅服務：非企

39、業(yè)性按照法律和行政的規(guī)定，為履行行政管理和公共服務職能收取性基金或者行政事業(yè)性的活動；或者工商戶聘用的員工或者雇主提供交通業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務；或者工商戶為員工提供交通業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務；財政部和稅務規(guī)定的其他情形。67.下列應稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有（ ）。A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車C.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油D.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的球桿：ACDE：本題考查消費稅的計稅依據(jù)。以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車需要繳納消費稅。68.關于關稅制度的說法，正確的有（ ）。A.進口貨物完稅

40、價格的確定首先應按相同貨物成交價格估算B.FOB 是成本加運費的價格的簡稱C.無商業(yè)價值的貨樣免征關稅D.CFR 是到岸價格的簡稱中級師，報考條件評估、節(jié)點提醒、經(jīng)驗交流、資料，總有一款適合你！超押班、精品VIP班課程，詳詢老墨SDS1-12第一時間了解課程更新和內(nèi)部訊息。，找老墨！詳詢老墨SDS1-12優(yōu)質(zhì)教育E.CIF 是成本加運費、保險費的價格的簡稱，又稱到岸價格：ACE：本題考查應納稅額的計算。FOB 是“船上交貨”的價格術(shù)語簡稱，CFR 是“成本加運費”的價格術(shù)語簡稱。69.根據(jù)企業(yè)所得稅法，規(guī)定的專項用途財政性資金可以作為不征稅收入。這類財政性資金必須符合的條件有（ ）。A.企業(yè)從

41、省級以上的財政部門或其他部門取得B.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件C.財政部門或其他撥付資金的部門對資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求D.企業(yè)對該資金單獨進行核算E.企業(yè)對該資金發(fā)生的單獨進行核算：BCDE：本題考查不征稅收入。規(guī)定的專項用途財政性資金，符合以下條件：企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；財政部門或其他撥付資金的部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的指出單獨進行核算。70.關于個人所得稅應納稅所得額的說法，正確的有（ ）。A.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的外籍，其每月的工資、薪金收入額減除 4800 元的費用，余額

42、為應納稅所得額B.工商戶業(yè)主每月可扣除 3000 元的生計費用C.個人獨資企業(yè)的個人投資者每月可扣除 4000 元的生計費用D.合伙企業(yè)的個人投資者每月可扣除 5000 元的生計費用E.個人通過非的團體向公益性青少年活動場所的捐贈，準予在繳納個人所得稅前全額扣除：AE：本題考查個人所得稅計稅依據(jù)。工商戶業(yè)主每月可扣除 3500 元的生計費用，個人獨資企業(yè)、企業(yè)的個人投資者每月可扣除 3500 元的生計費用。71.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括（ ）。A.土地的實際使用人B.農(nóng)用耕地的承包人C.擁有土地使用權(quán)的中級師，報考條件評估、節(jié)點提醒、經(jīng)驗交流、資料，總有一款適合你！超押班、精品VIP班課程

43、，詳詢老墨SDS1-12第一時間了解課程更新和內(nèi)部訊息。，找老墨！詳詢老墨SDS1-12優(yōu)質(zhì)教育D.土地使用權(quán)共有的各方E.林地的承包人：BE：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的和個人，不包括農(nóng)村。72.企業(yè)變更稅務登記使用的范圍包括（ ）。A.改變納稅人名稱的B.增減資金的C.改變性質(zhì)或企業(yè)類型的D.因住所、經(jīng)營地點或產(chǎn)權(quán)關系變更而涉及改變主管稅務機關的E.改變法定代表人的：ABCE：本題考查稅務登記。納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)

44、營地點變動前，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并自注銷稅務登記之日起 30 日內(nèi)向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記。73.關于稅務機關實施稅收保全措施的說法，正確的有（ ）。A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進行C.凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當于納稅人應納的數(shù)額為限D(zhuǎn).個人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)E.稅務機關對單價 10000 元一下的其他生活用品，不采取稅收保全措施：ACD：本題考查稅收保全措施。稅務機關采取稅收保全措施的前提是有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納

45、稅義務行為，稅務機關對單價 5000 元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。74.某企業(yè)于 2013 年 2 月采用分期收款方式銷售一批商品，不含稅價款 200000 元，合同規(guī)定貨款分別于 2014 年 2 月和 2015 年 2 月兩次等額支付。假定貼現(xiàn)率為 10%。2013 年 2 月所作的下列會計處理中正確的有（ ）。A.貸記“主營業(yè)務收入”200000 元中級師，報考條件評估、節(jié)點提醒、經(jīng)驗交流、資料，總有一款適合你！超押班、精品VIP班課程，詳詢老墨SDS1-12第一時間了解課程更新和內(nèi)部訊息。，找老墨！詳詢老墨SDS1-12優(yōu)質(zhì)教育B.借記“長期應收款”200000 元C.計

46、提銷項稅額 34000 元D.不用計提銷額項稅額E.借記“未實現(xiàn)融資”20000 元：BD：本題考查分期收款結(jié)算方式的檢查。借：長期應收賬款 200000 貸：主營業(yè)務收入 181818.18（200000÷1.1）為實現(xiàn)融資18181.8275.可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的項目包括（ ）。A.消費稅B.營業(yè)稅C.企業(yè)違約金D.印花稅E.稅收滯納金：ABCD：本題考查稅前扣除項目的檢查。稅收滯納金、罰金和罰款是不得稅前扣除的。76.影響國債規(guī)模的因素有（ ）。A.的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)B.宏觀調(diào)控的任務C.認購者的負擔能力D.的償債能力E.與發(fā)展戰(zhàn)略：BCDE：本題考查影響國債規(guī)模的因素。影響國債

47、規(guī)模的因素包括：的分配結(jié)構(gòu)；與社會發(fā)展戰(zhàn)略；宏觀調(diào)控的任務；認購者負擔能力；償債能力；國債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益也是制約國債負擔能力和限度的重要因素。77.預算的決策是對公共偏好的選擇，其特征有（ ）。A.公共偏好以個人偏好為基礎B.公共偏好以偏好為基礎C.公共偏好由公民直接決策中級師，報考條件評估、節(jié)點提醒、經(jīng)驗交流、資料，總有一款適合你！超押班、精品VIP班課程，詳詢老墨SDS1-12第一時間了解課程更新和內(nèi)部訊息。，找老墨！詳詢老墨SDS1-12優(yōu)質(zhì)教育D.公共偏好由政治程序決策E.公共偏好由進行歸集：AD：本題考查預算決策的對象是公共偏好。預算決策是對公共偏好的選擇;公共偏好以個人為評

48、價基礎；公共偏好采取政治行政程序決策。78.預算績效管理的前提有（ ）。A.構(gòu)建績效評價框架體系B.賦予部門管理者充分的權(quán)C.強化部門管理者的責任D.以收付實現(xiàn)制計量成本E.建立績效預算管理的制度和組織保障：ABCE：本題考查預算績效管理的前提。預算績效管理的前提包括：構(gòu)建績效評價框架體系；賦予部門管理者充分的權(quán)；強化部門管理者的責任；以權(quán)責發(fā)生制計量成本；建立績效預算管理的制度和組織保障。79.國債余額管理包括（ ）。A.國債限額管理B.國債全額管理C.預算差額管理D.國債額管理E.國債儲備額管理：AC：本題考查國債管理。國債余額管理又分為國債限額管理和預算差額管理兩種。80.國有資產(chǎn)的具體

49、形態(tài)包括（ ）。A.設備B.存款C.短期投資D.存貨E.待處產(chǎn)中級師，報考條件評估、節(jié)點提醒、經(jīng)驗交流、資料，總有一款適合你！超押班、精品VIP班課程，詳詢老墨SDS1-12第一時間了解課程更新和內(nèi)部訊息。，找老墨！詳詢老墨SDS1-12優(yōu)質(zhì)教育：BCD：本題考查國有資產(chǎn)。資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或長于一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)，一般包括現(xiàn)金、存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。設備屬于固定資產(chǎn),待處產(chǎn)屬于其他資產(chǎn)。三、案例分析題（共 20 題，每題 2 分，由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分。）（一）北京某貨運公司（一般納稅人）2013 年 4

50、月發(fā)生如下業(yè)務：（1）購入新載貨車，取得機動車發(fā)標注明稅額 5.1 萬元。（2）成品油，取得注明稅額 4.25 萬元。（3）材料、低值易耗品，支付動力費用，取得注明稅額 5.92 萬元。（4）修理載貨車，取得注明稅額 2.34 萬元。（5）貨運業(yè)備取得含稅收入 116.55 萬元。（6）裝卸搬運報務取得含稅收入 12.72 萬元。（7）經(jīng)營性出租載貨車（不配司機）業(yè)務取得含稅收入 70.2 萬元（租賃合同約定每月租賃費 23.4 萬元，二季度租賃費在季度初支付）。（8）銷售舊載貨車（2010 年 3 月購入），取得含稅收入 20.8 萬元。81.該貨運公司當月應該抵扣進項稅額為（ ）萬元A.1

51、0.17B.11.69C.15.72D.17.61：D：本題考查的計算。進項稅=5.1+4.25+5.92+2.34=17.61（萬元）。82.該貨運公司當月銷項稅額為（ ）萬元。A.16.07B.22.47C.22.87D.23.27：B中級師，報考條件評估、節(jié)點提醒、經(jīng)驗交流、資料，總有一款適合你！超押班、精品VIP班課程，詳詢老墨SDS1-12第一時間了解課程更新和內(nèi)部訊息。，找老墨！詳詢老墨SDS1-12優(yōu)質(zhì)教育：本題考查的計算。銷項稅=116.55÷1.11×11%+12.72÷1.06×6%+70.2÷1.17×17%=22.47（萬元）。83.該貨運公司當月銷售舊載貨車業(yè)務應納稅額為（ ）萬元。A.0B.0.4C.0.408D.0.416：B：本題考查的計算。應納=20.8÷1.04×4%×