財務部核算流程(2013年5月實施)

1、 財務核算的制度編制部門： 總部財務部編 制 人： 審 核： 批 準：修訂日期：2013年5月財務核算流程一、 公司組織架構圖董 事 會董 事 長董 事 監(jiān) 理董事長助理/秘書行政中心PMC中心財務中心 營業(yè)中心技術中心產品開發(fā)中心電商運營中心生產中心采購中心心電商組成品倉生產跟單湖北工廠驗品組面料采購輔料采購洗水原料采購計劃組物控組巡檢組河北財務部行政總部外區(qū)行政部湖北財務部深圳財務部紙樣組放碼排嘜架組制版組洗水技術組材料倉產品開發(fā)組設計組船務組業(yè)務組接單組新鑫加工廠安陽加工廠zz工廠其他外發(fā)加工廠二、 深圳財務部人員工作分配、職責：（一）財務經理崗位職責 1、遵守各項財政法律、法規(guī)、企業(yè)會

2、計制度，按會計基礎工作規(guī)范對公司經濟業(yè)務進行會計核算。 2.、貫徹執(zhí)行公司財務核算流程，督促會計人員根據公司制定的財務核算流程完成各項數據的核算，協(xié)助財務總監(jiān)做好各項資金收支的安排、數據的分析、外區(qū)賬務的監(jiān)控。 3、負責金碟系統(tǒng)整套賬務的準確性和完整性,審核深圳公司各種單據及應付賬款是否真實有效，是否按公司規(guī)定有經辦人及部門負責人員簽字核實，是否按正常手續(xù)報批，對不符合財務規(guī)定的單據退回經辦人。 4、督促其他財務人員檢查各項業(yè)務往來收支情況及對帳調帳工作，保證其真實、有效，及時處理錯帳及疑惑,按時審核其他財務人員錄制的憑證，審核其數據及會計科目使用的準確性，發(fā)現錯誤及時告知財務人員調整,保證各

3、會計手上的明細賬與金碟K3系統(tǒng)的總賬一致。 5、負責金碟K3財務系統(tǒng)轉賬、結賬、對賬工作，每月15號之前出財務報表及經營情況說明。 6、負責深圳公司工資核算；外區(qū)工資表、應付應收往來賬、記賬憑證及深圳公司稅務賬務及報稅資料的審核。 7、監(jiān)督公司各項費用發(fā)生的合理性及真實性，制作各部月末費用匯總明細表，除正常業(yè)務范圍內，提醒各部超支情況，核定月總費用，并交財務總監(jiān)審核。 8、跟進成本會計對成本進行控制,對各財務人員(含外區(qū))進行賬務處理上的指導,做到外銷單款獨立核算,部門獨立核算。 9、數據的備份：為確保數據的安全性，每月做好數據備份工作；根據工作要求，每季15日對財務數據刻錄備份，或以其他公司

4、指定的工具備份，永久保存。同時備份文件標注文件名稱；督促檢查其他財務人員做好“ERP”系統(tǒng)的備份工作。 10、負責組織公司財產盤點，并提交相前盤點報告；負責會計檔案的管理及財務部相文件的歸檔。 11、每月與出納對公司資金進行盤庫。12、根據公司賬務處理思路，指導會計人員（含外區(qū)）進行賬務處理。13、公司的往來賬務核查、監(jiān)督，加強財務部內部控制的職能。14、銀行融資資料的準備及提交。 15、財務總監(jiān)交辦的其他臨時性工作。 （二）總賬（稅務）會計崗位職責 1、金碟系統(tǒng)公司賬務記賬憑證的審核。2、根據深圳各項稅收法規(guī)，負責深圳XX一般納稅人全盤賬務處理，發(fā)票申領、開具、及各項納稅申報。 3、完成稅務

5、賬務附件的制作,月末打印稅務憑證并裝訂成冊，年終打印所有賬冊并編碼裝訂保存。4、打印公司賬務記賬憑證裝訂成冊（其他會計協(xié)助）5、上司交辦的其他臨時性工作。（三）成本會計崗位職責 1、負責審查ERP系統(tǒng)各項數據的準確性,從下訂單-采購-生產-入庫-領用等一系列數據在ERP系統(tǒng)的完整性和準確性進行監(jiān)控。 3、根據各部門獨立核算考核的要求，提取相關考核數據進行部門獨立核算。4、跟進發(fā)出原材料及產品完工入庫數量的匹配，根據實際領用的面輔料及加工費計算單款發(fā)生的實際成本。 5、核算單款的計劃成本與實際成本差異，每月出具成本差異（節(jié)約或超支）原因分析表，作為設計部、技術部、業(yè)務、生產、PMC部等相關人員考

6、核的數據。6、監(jiān)督外區(qū)加工結算，審核加工付款的真實性及準確性。7、從財務角度對每款的實際成本進行控制及分析，月底合理結轉入庫成品，做好成本資料的整理歸檔、查詢、更新工作；8、監(jiān)控成品倉、原料倉、行政倉三倉在ERP里面的出入庫單據規(guī)范，不定期對倉庫的實物數進行盤查，確保實物庫存、ERP系統(tǒng)、財務金碟K3系統(tǒng)賬務的一致性，如查出倉庫賬實不符，成本會計需及時上報并追究PMC部責任進行考核。9、外銷單款的成本及利潤核算。10、核查賬面與實際存貨數之間的誤差，對誤差進行真實的調整，對較大錯誤數據及時向財務經理或財務總監(jiān)匯報。 11、對公司固定資產進行建賬，確保公司財產賬務的準確性及財產的安全性。12、現

7、金支付的憑證錄入。13、每月各部門費用的歸集，及時對不該產生費用的監(jiān)控及核查。 14、上司交辦的其他臨時性工作。（四）應收會計崗位職責1、負責信用證的轉開并制作預算單。2、制作與外貿公司的合同及銀行打包貸款合同，并及時將相關打包資料送達銀行。3、.跟蹤貸款審批進度,讓款項盡早回到公司。 4、成衣發(fā)票的追蹤，對船務交單發(fā)票的審核，外貿公司收匯處理。 5、與外貿公司應收應付的賬務處理及YY、XX、應收憑證的錄入； 6、做好貸款還款計劃，貨款預收時間表的錄入及外貿應收賬款明細表的實時更新,做到信息即時,準確,及時跟蹤貨款回收，盡早發(fā)現不良回款。 7、及時通知XX開出稅票并追蹤退稅款。8、香港YY公司

8、金碟K3系統(tǒng)所有賬務的憑證錄入，并進行憑證打印及裝訂9、核對銀行對賬單，保證各香港現金賬及銀行賬的賬實相符，準確進行期末調匯，確保香港YY賬的準確性；10、上司交辦的其他臨時性工作。（五）應付會計崗位職責1、對原材料的計劃采購量與實際采購量進行審核，根據總經辦批準的原材料采購單價、數量、金額對ERP系統(tǒng)的采購合同相關條款進行審核，對超出審批價格的情況及時反饋并知會財務經理或總監(jiān)。2、根據ERP結算單在每月10日前完成供應商上月合作的對賬工作，并在金蝶K3系統(tǒng)賬套按核算項目準確記賬。3、制作月結供應商付款明細表及付款申請書。4、根據采購付款流程對已審批需支付的款項實時錄入金蝶K3系統(tǒng)記賬。5、跟

9、進月結供應商稅票回票，做好供應商賬齡分析表及欠票情況明細表6、根據面輔料質檢報告，及時記錄并跟蹤PMC部處理結果，扣款單需及時錄入金蝶K3系統(tǒng)，并同時更新供應商付款明細表。7、跟進采購部現購貨品的入庫及回票情況。8、跟進供應商月結單，與供應商對賬中發(fā)現差異及時與對方溝通核對清楚。9、供應商合同原件的保管及歸檔10、上司交辦的其他臨時性工作。（六）出納崗位職責1. 支票管理：根據相關付款申請書及會計出具的記賬憑證,在手續(xù)齊備情況下,開具內容準確的支票；根據支票使用情況,經部門主管批準購買支票,并做登記,做到有據可查,并將支票放于保險箱中；對作廢的票據做到及時回收,杜絕在外單位或不相關部門保管；為

10、便于賬目的管理,在支票及其他銀行票據出具后應及時催回票根及相應發(fā)票。2. 現金管理：根據業(yè)務需要收支現金，對所有現金付款的單據需根據公司規(guī)定的相關完整單據方可支付，對不符合財務規(guī)定付款單據可拒絕接受并上報財務主管或總監(jiān)，對所付出的款必須當面由經手人簽收。3、負責現金存取和庫存的安全性，隨時盤點庫存現金，做到日清月結； 4、負責工資發(fā)放：每月按工資表發(fā)放工資；按工資保密原則,發(fā)放工資前要將相關內容隱蔽,不得以任何形式向任何人透露與其不相關內容，發(fā)放工資時需經當事人當面點清,核實發(fā)放金額是否準確。 5. 鑒章與保險箱鑰匙的管理：印章與支票必須分開存放,并妥善保管，保險箱鑰匙必須隨身攜帶，定期更新并

11、妥善保管密碼。 6. 賬務處理：每日編制銀行日記賬與現金日記賬必須做到日清月結，每日結算出資金余額上報財務經理及財務總監(jiān)，每日核對已經審核的往來帳收付款金額的正確性。7、每日及時登記各公司往來及內部員工借款備查賬。8、每月最后一天盤存外區(qū)出納的庫存資金。9、負責認真執(zhí)行銀行賬戶管理和結算規(guī)定，不向外單位和個人出租出借銀行賬戶，嚴格執(zhí)行票據法規(guī)定，支票使用必須按規(guī)定要素填寫。不利用銀行賬戶搞非法活動。10、網銀付款單據的準確錄入，并提交上級審核支付，實時在金碟K3中錄入銀行日記賬。11、實時打印外區(qū)相關付款郵件，對已審批的外區(qū)費用報銷單據發(fā)出郵件通知，對已審批的外區(qū)付款申請單傳真并知會外區(qū)財務部

12、。 12、外區(qū)付款單據的核對、歸檔及保管工作 13、 上司交辦的其他臨時性工作。三、 湖北財務部人員工作分配、職責：（一）財務經理崗位職責 1、負責主持生產區(qū)域財務部門的全面統(tǒng)籌管理工作，組織并督促生產區(qū)域所有財務人員及時、準確地完成財務部的各項工作，不定期向財務總監(jiān)匯報當地財務部工作情況。2、負責與相關部門工作溝通協(xié)調，生產區(qū)域財務部團隊建設，人員的日常管理、績效考核、人員的任免及解聘、薪酬計劃等，并及時將相關結果匯報總部財務總監(jiān)。3、嚴格執(zhí)行總公司各項財務規(guī)章制度，根據總部財務部的財務核算及財務控制的要求,對生產區(qū)域的經營過程進行監(jiān)控，根據當地的經營情況并提出合理化建議。4、審核湖北區(qū)域各

13、種報銷及付款申請單據，對有可能造成公司經濟損失、浪費的行為給予制止或者糾正。5、每月13號之前出具生產區(qū)域的所有財務報表及經營情況說明、分析。6、對生產區(qū)域財、物的監(jiān)控，監(jiān)督倉庫進銷存數據的準確性，不定期對倉庫貨品進行不定期盤點。7、每月對各財務部備用金進行盤點，保持賬實相符；根據銀行對賬表核對金蝶系統(tǒng)的公司賬務，保證賬表相符。 8、負責組織公司財產盤點，并提交相前盤點報告；負責會計檔案的管理及財務部相關文件的歸檔。 9、數據的備份：為確保數據的安全性，每月做好數據備份工作；根據工作要求，每季15日對財務數據刻錄備份，或以其他公司指定的工具備份，永久保存。同時備份文件標注文件名稱；督促檢查其他

14、財務人員做好“ERP”系統(tǒng)的備份工作。10、對本部門會計人員進行專業(yè)上的指導、培訓，不定期組織并召開本部門會議， 每月15日組織各部門負責人召開經營會議。11、銀行、稅務等外圍關系處理。12、銀行融資資料的準備及提交。13、審核每周提供的資金計劃，與供應商及加工廠的工作協(xié)調。14、出口退稅款的跟進。15、財務總監(jiān)交辦的其他臨時性工作。（二）總賬會計崗位職責1、負責金碟系統(tǒng)整套賬務的準確性和完整性,按照各部門目標考核獨立核算原則，對湖北區(qū)域發(fā)生收支業(yè)務準確、及時進行賬務處理。2、公司的往來賬務核查、監(jiān)督，加強財務部內部控制的職能。3、負責金碟K3財務系統(tǒng)記賬憑證審核、轉賬、結賬、對賬、憑證打印等

15、工作。4、復核應付賬款、成本和費用核算的準確性，監(jiān)督各會計崗位賬務處理的及時性。5、根據公司各部門目標考核的要求，每月12號前出具各部門獨立核算利潤表及單款利潤核算表。6、復核生產部工資表，每月需在20號前完成所有的工資核算復核工作。7、及時更新固定資產的詳細資料與清單，并且需每半年進行一次盤點，整理新購入的固定資產，并作好固定資產折舊計提。8、費用報銷單復核。9、監(jiān)控倉庫的出入庫管理，核查賬面與實際存貨數之間的誤差，對誤差進行真實的調整，對較大錯誤數據及時向財務經理或財務總監(jiān)匯報。 10、協(xié)助財務經理做好各項資金收支的安排、數據的分析、外區(qū)賬務的監(jiān)控等工作。11、上司交辦的其他臨時性工作。

16、（三）稅務會計崗位職責 1、根據當地稅務部門的要求。負責豐潤及河口XX整套一般納稅人賬務處理，按照有關規(guī)定審核原始單據，填制記賬憑證，登記明細賬、總賬等賬冊，及時編制各種會計報表和申報、保證各項處理方式符合公司利益，稅務各項資料完整可循。2、根據當地稅務部門要求做好稅務策劃，協(xié)調稅務部門的關系，緊跟國家稅務政策，把稅務經營成本降到最低。3、每月及時提供當月所需進項信息。4、負責增值稅票等各種稅票的管理，發(fā)票的購買、開具與認證，及日常業(yè)務與稅務局、其他政府部門的對接工作。5、在每月月度結束后15天內，及時向上司報告收入支出及應交國稅、地稅情況，并在稅務局規(guī)定的時間內辦理各項申報及納稅手續(xù)。6、完

17、成稅務賬務附件的制作,月末打印稅務憑證并裝訂成冊，年終打印所有賬冊并編碼裝訂保存。7、一整套融資賬務處理。8、河口XX公司證件年審及豐潤證件年審的跟進工作。9、上司交辦的其他臨時性工作。（四）成本會計崗位職責 1、嚴格審核行政提供的相關考勤信息和工資核準信息，并計算生產區(qū)域工資，每月20號前完成所有的工資核算工作。2、從接到加工訂單，以款為單位跟進各款的成本支出核算，從裁床-車縫-洗水-后整-成品入庫等一系列人工成本和生產輔料成本核算，每天跟進裁床、車縫、洗水、后整及時報送數據給財務。 3、歸集發(fā)出輔助材料及產品完工入庫數量的匹配，根據實際領用的輔助材料計算單款發(fā)生的實際耗材成本。 4、核算單

18、款的計劃成本與實際成本差異，每月出具成本差異（節(jié)約或超支）原因分析表。5、從財務角度對每款的實際成本進行控制及分析，月底合理結轉入庫成品，做好成本資料的整理歸檔、查詢、更新工作；6、監(jiān)控成品倉、原料倉、行政倉三倉在ERP里面的出入庫單據規(guī)范，不定期對倉庫的實物數進行盤查，確保實物庫存、ERP系統(tǒng)、財務金碟K3系統(tǒng)賬務的一致性，嚴格控制庫存與賬務實存數的一致性，杜絕物料浪費現象，如查出倉庫賬實不符，成本會計需及時上報并追究倉庫及PMC部責任進行考核。7、每月各部門費用的歸集，及時對不該產生費用的監(jiān)控及核查。8、現金付款的憑證錄入.9、憑證裝訂。（結算會計協(xié)助）10、上司交辦的其他臨時性工作。（五

19、）、結算會計崗位職責1、對原材料的計劃采購量與實際采購量進行審核，根據公司批準的原材料采購單價、數量、金額對ERP系統(tǒng)的采購合同相關條款進行審核，對超出審批價格的情況及時反饋并知會財務經理。（采購合同和加工審核）2、根據ERP結算單在每月10日前完成供應商上月合作的對賬工作，并在金蝶K3系統(tǒng)賬套按核算項目準確記賬。（月結商對賬）3、制作月結供應商及加工廠付款明細表及付款申請書。（付款明細表）4、跟進月結供應商稅票回收，跟進采購現購貨品的入庫及回票情況。（跟進稅票）5、根據原材料的質檢報告，及時記錄并跟蹤PMC部處理結果，扣款單需及時錄入金蝶K3系統(tǒng)，并同時更新供應商付款明細表。（供應商扣款）6

20、、審核外發(fā)加工合同，跟進加工廠單款完結報告，并跟進加工完結報告中的物料清退工作，及時完成加工結算工作并錄入金碟K3系統(tǒng)。（按款結算）7、 以款為單位審核生產部與業(yè)務部的加工合同，辦理生產與業(yè)務的內部加工結算，確認收入及收入憑證的錄入。（結算單需提交給深圳成本會計吳彬對賬）8、供應商合同原件的保管及歸檔。9、倉庫的出入庫跟進，監(jiān)督倉庫及時完成面輔料的出入庫工作，協(xié)助深圳總部成本會計和應付會計對原材料的出入庫的及時性、準確性跟進。10、監(jiān)督每一款走貨完畢后加工殘次品，以及剩余正品是否真實正確錄入ERP系統(tǒng)。（殘次品清退入庫工作）11、銀行存款憑證錄入。12、上司交辦的其他臨時性工作。（六）會計文員

21、（出納）崗位職責1. 支票管理：根據相關付款申請書及會計出具的記賬憑證,在手續(xù)齊備情況下,開具內容準確的支票；根據支票使用情況,經部門主管批準購買支票,并做登記,做到有據可查,并將支票放于保險箱中；對作廢的票據做到及時回收,杜絕在外單位或不相關部門保管；為便于賬目的管理,在支票及其他銀行票據出具后應及時催回票根及相應發(fā)票。2. 現金管理：根據業(yè)務需要收支現金，對所有現金付款的單據需根據公司規(guī)定的相關完整單據方可支付，對不符合財務規(guī)定付款單據可拒絕接受并上報財務經理，對所付出的款必須當面由經手人簽收。3、對每天審核的付款單據要及時上傳、跟蹤、反饋總部信息，對總部批過的單據要及時支付不得拖延。4、

22、保證現金存取和庫存的安全性，隨時盤點庫存現金，做到日清月結、賬款相符。5、每日在金碟系統(tǒng)編制銀行日記賬與現金日記賬必須做到日清月結，并將相關單據當天傳遞給會計，結算出資金余額上報財務經理。 6、負責工資發(fā)放：每月按工資表發(fā)放工資；按工資保密原則,發(fā)放工資前要將相關內容隱蔽,不得以任何形式向任何人透露與其不相關內容，發(fā)放工資時需經當事人當面點清,核實發(fā)放金額是否準確。 7. 鑒章與保險箱鑰匙的管理：印章與支票必須分開存放,并妥善保管，保險箱鑰匙必須隨身攜帶，定期更新并妥善保管密碼。8、每日及時登記各公司往來及內部員工借款備查賬，對借款的要實時登記，催促及時沖賬。9、每周六及時提供現金需求計劃表，

23、跟蹤備用金到位情況。10、辦理結匯等相關銀行業(yè)務，及時拿取公司的轉賬、電匯單據和每月的銀行對賬單11、公司備用金、銀行卡，不準私借、挪用。12、記賬憑證裝訂前整理。13、財務部外圍的一些事務處理及平時財務部文員工作。14、 上司交辦的其他臨時性工作。（七）退稅會計（兼職）1、按要求將收到的增值稅票進項、海關進口數據、出口報關信息準確錄入稅務登記資料。2、運用免抵退系統(tǒng)及納稅申報軟件按時進退(免)稅申報及預申報，跟進退稅款的及時到位。3、稅務關系及稅務臨事性事務處理。4、上司交辦的其他工作。（八）安陽辦事處會計1、備用金的管理，保證備用金的存取和庫存的安全性，隨時盤點庫存現金，做到日清月結、賬款

24、相符。2、對每天審核的付款單據要及時上傳、跟蹤、反饋總部信息，對總部批過的單據要及時支付不得拖延。3、審核外發(fā)加工合同，跟進加工廠單款完結報告，并跟進加工完結報告中的物料清退工作，及時完成加工結算工作并錄入金碟K3系統(tǒng)。（按款結算）4、每月10日前完成供應商上月合作的對賬工作，并在金蝶K3系統(tǒng)賬套按核算項目準確記賬。5、制作月結供應商及加工廠付款明細表及付款申請書6、登記稅票回收情況，及時跟蹤稅票到位。7、監(jiān)督倉庫出入庫執(zhí)行情況，不定期對倉庫的數據準確性進行檢查。8、出具在安陽生產的單款凈利潤表及安陽獨立核算表。9、監(jiān)督每一款項走貨完畢后加工殘次品，以及剩余正品是否真實正確錄入ERP系統(tǒng)。（從

25、安陽直接洗水包裝出貨的，由安陽會計負責跟進，從zz洗水包裝出貨的，由河口結算會計負責）。10、安陽行政人事等文員方面的工作。11、上司交辦的其他臨時性工作。四、 參與獨立核算的經營單位及部門（一） 經營單位1、 營業(yè)中心2、 產品開發(fā)中心3、 技術中心4、 采購中心5、 生產中心6、 電商運營中心（二） 管理部門1、 總經辦2、 行政中心3、 財務中心五、 各公司與賬套對應關系（一） 香港帳套：記錄制衣（香港）公司發(fā)生的各項業(yè)務，銷售客戶為國外客戶。（應收會計負責）（二） 紡織品有限公司：記錄以外銷為中心發(fā)生的各項業(yè)務，涉及公司為紡織品有限公司、紡織品有限公司、紡織品有限公司、有限公司。（重點

26、：主要記錄外銷貿易整套賬務）(屬于前段，由深圳財務經理負責)（三） 紡織品有限公司：記錄以生產為中心發(fā)生的各項業(yè)務，涉及公司為紡織品有限公司。（河南及其他外發(fā)生產加工業(yè)務都記入此賬套）。（重點：主要記錄生產整套賬務）。（屬于后段，由河口財務經理負責）（四） 制衣有限公司：記錄以電子商務銷售為中心發(fā)生的各項業(yè)務，涉及公司為深圳市XX制衣有限公司。六、 財務核算流程及記賬方法（一） 香港YY帳套：1、 收入的確認及記賬流程：香港YY帳套收入為出貨給客戶應收的款項收入確認標準：根據當月由所走貨數量核對無誤后確認收入。（深圳應收會計記賬）分錄如下：出貨時：借：應收賬款-外國客戶貨：主營業(yè)務收入 收款時

27、： 借：銀行存款 貸：應收賬款-外國客戶2、 成本的確認及記賬流程：香港YY公司的成本為zzYY的收入（深圳應收會計記賬）成本結轉： 付外貿公司貨款：借：主營業(yè)務成本 借：應付賬款-zzYY貸：應付賬款-zzYY 貸：銀行存款3、 費用的確認及記賬流程：為香港YY公司發(fā)生的費用（深圳應收會計記賬）借：管理費用或銷售費用-XX費貸：現金或銀行存款（二） 前段：深圳YY帳套：（主要為外貿從接單到出貨的賬務處理，不含生產部）。1、 收入的確認及記賬流程：成衣銷售收入出貨給外貿公司應收的款項通過XX公司直接出口的應收款項國內加工及FOB訂單銷售收入確認標準：根據當月由所走貨數量核對無誤后確認收入。（深

28、圳應收會計記賬）出貨給外貿公司應收的款項（深圳應收會計記賬）出貨時：借：應收賬款-外貿公司 （含退稅） 貸：主營業(yè)務收入 收到貨款時：借：銀行存款 貸：應收賬款-外貿公司 (含退稅) 通過XX公司直接出口的應收款項（深圳應收會計記賬）出貨時：借：應收賬款-香港YY 退稅時：借：其他應收款退稅款出口 貸：主營業(yè)務收入 貸：主營業(yè)務收入收到貨款時：借：銀行存款 收到退稅款時：借：銀行存款 貸：應收賬款-香港YY 貨：其他應收款-退稅款-出口國內加工及FOB訂單銷售（深圳應收會計記賬）出貨時：借：應收賬款-XX公司 收到貨款時：借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 貸：應收賬款-XX公司電商平臺成衣銷售（

29、深圳總賬會計記賬）以當月客戶確認訂單為收入確認依據客戶款項到支付寶：借：應收賬款-淘寶商城 貸：主營業(yè)務收入從支付寶轉款至公司賬戶：借：銀行存款 貸：應收賬款-淘寶商城 2、 成本的核算及記賬流程：單款成本=該款領用的面料金額+該款領用的輔料金額+該款結算應付給生產的加工費（加工結算時，如因加工商原因導致超領料及次品損失，損失金額需從加工費中扣除，所導致的損失扣回后需沖減主營業(yè)務成本）。成本結轉標準：根據當月走貨明細確認成本，（結轉成本需注意與當月收入確認的匹配性）。 按實際的成本結轉，分錄如下： 材料入庫時：原材料入庫對賬后掛賬，（注：應付會計對賬時需要雙方蓋章的采購合同原件、倉庫和供應商雙

30、方簽字的售貨通知書或對方送貨單和倉庫簽字的入庫單的原件齊全方可對賬）（深圳應付會計記賬） 借：原材料-面料 -輔料 貨：應付賬款-面料商（輔料商）-XXX原材料付款時：（深圳應付會計記賬）借：應付賬款-面料商（輔料商）-XXX 貨：現金或銀行存款領用材料時：（深圳成本會計記賬） 借：委托加工物資 面料 -輔料 貸：原材料-面料 -輔料加工結算時：（深圳成本會計記賬）借：委托加工物資-加工 貸：應付賬款-zzXX 付加工費時： 借：應付賬款-zzXX 貸：銀行存款從工廠扣回超損耗的物料成本時：（深圳成本會計記賬）借：應付賬款-zzXX 貸：委托加工物資-面料人 -輔料成品入庫時：（深圳成本會計記

31、賬）借：庫存商品貸：委托加工物資-面料 -輔料 -加工費 銷售成本結轉時：（深圳成本會計記賬） 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品3、 費用的界定及記賬流程費用界定標準：（1）能界定到款的費用摘要里面需注明款號，以部門為單位計入部門費用，但在做單款獨立核算的時候，該費用需計入單款直接成本，不能計入公攤費用。（2）計入費用的部門：營業(yè)中心、產品開發(fā)中心、技術中心、采購中心、總經辦、深圳行政部、深圳財務部。（3）各明細費用分部門設立核算項目，各部門費用需由該部門總監(jiān)確認后方可入賬。費用記賬流程：深圳各部及河北財務部報銷的費用直接計入深圳YY帳套。深圳現金支付的費用借：管理費用或銷售費用- XX部門-X

32、X費 貸：庫存現金-(公司私人賬戶) 河北XX&zzYY&深圳XX&zz豐潤各銀行支付的費用借：管理費用-深圳-XX部門-XX費 貸：銀行存款-XX銀行 zzXX&深圳XX各銀行代付的費用（如提單費及其他的費用等）深圳YY帳套 zzXX帳套借：管理費用-提單費 借：其他應付款-深圳YY 貸：銀行存款 貸：銀行存款-XX銀行 4、 單款決算核算要點（前段）：（由深圳成本會計核算，財務經理審核）單款收入界定標準：（1）以該款為應收客戶款的金額加上退稅金額來確認收入。（2）出現貨品質量問題扣款或客人打折的情況，需扣除扣款后的凈值確認收入。單款成本界定標準： （1）以實

33、際領用的面輔料確認面輔料成本，工廠原因超損耗使用面輔料的成本不計入業(yè)務部該單款面輔料的成本，由工廠承擔。 （2）以外發(fā)給zz工廠的加工費確認加工成本，以實際加工結算單上的加工費為準。單款費用界定標準：（1）單款的直接費用：能核算到單款的費用，按款號直接計入該款的直接成本，如船務費、運輸費、檢驗費、產品開發(fā)費用及設計費用等。（2）單款的空運費：由業(yè)務部操作導致的空運費用損失計入該款的直接費用，由采購部原因導致的空運費有由采購部找供應商承擔，記入供應商賬務，由客人承擔的空運費由于客人提高了單價，空運費用損失計入該款的直接費用。由生產部操作導致的空運費用損失記入生產部的單款核算里面，不在此單款核算表

34、上體現，由生產部承擔。（3）單款的公攤費用：不能按單款核算到的費用，按當月該款的收入比例分難公攤費用。單款預決算對比分析：單款的決算完成后，需根據業(yè)務部提供的單款預算進行對比分析，對比分析要點：（1） 決算收入與預算收入的對比，含單價和數量的差異分析。（2） 決算面輔料成本與預算面輔料成本對比，含面輔料單價和用量的差異分析。（3） 決算加工費用與預算加工費用的對比，含加工費單價與加工數量的差異分析。（4） 決算單款各項直接費用的決算與預算對比及差異分析。 關健點：找出決算與預算的差異后確定責任部門和責任人。5、 深圳各部門獨立核算流程【營業(yè)中心】（1）收入：為業(yè)務部接單操作所走貨款應收客戶貨款

35、的銷售金額（含退稅），與金碟系統(tǒng)確認的主營業(yè)務收入一致。（2） 直接成本：面料入庫成本+輔料入庫成本+內部結算確認應付加工費。 加工費結算要求： 單款走貨五天內完成結算； 加工費結算金額=走貨數量*結算單價-生產超料損失-生產少走貨損失+生產節(jié)約物料多走貨獎勵-生產晚期損失+業(yè)務晚期損失客人取消定單的損失走貨數量：以實際到港數量為準；結算單價：業(yè)務部與生產部簽訂的單款加工合同單價；生產超料損失：如生產部超損耗使用物料需營業(yè)部補料的，補料金額及產生的運費由生產部承擔，從加工費中扣除。生產少走貨損失：如因生產損耗超值，導致少走貨的，需按成本價承擔相應件數的成衣?lián)p失；生產節(jié)約物料多走貨獎勵：如生產在

36、規(guī)定損耗內超額生產，超出部分隨大貨出貨后，業(yè)務部在正常結算加工費的前提下，需給予成衣銷售價的50%作為獎勵。生產晚期損失：因生產原因造成大貨晚期，由生產部賠償業(yè)務部全部損失并按合同違約條款承擔違約金。業(yè)務晚期損失：如因業(yè)務部原因造成生產不能按期開貨，業(yè)務部需賠償生產部全部損失并按合同約定條款承擔違約金?？腿巳∠▎蔚膿p失：客人取消定單的損失由業(yè)務部承擔。（3） 間接成本：在產品銷售過程中發(fā)生的相關費用，能夠核算到單款的發(fā)生費用，直接記入單款成本，主要費用明細如下：走貨運輸費：成衣由工廠裝箱后至港口的運費；測 試 費：客人要求提供的測試報告所發(fā)生的費用；提 單 費：貨到港口的操作費用；保 險 費

37、：公司購買的商業(yè)保險；產品開發(fā)費：根據內部結算業(yè)務部應付給深圳技術部的打板費用，按單款走貨數1.1元/件支付給深圳技術部；產品設計費用:根據內部結算業(yè)務部應付給深圳設計部的產品設計費用，按走貨數0.3元/件支付給深圳設計部；采購部費用：（核算方式未確認）（4） 業(yè)務部本部門費用：主要費用明細如下：業(yè)務部的工資業(yè)務部的差旅費業(yè)務部的招待費業(yè)務部的快遞費香港YY發(fā)生的所有費用； 德國公司發(fā)生的所有費用；額外支付給技術部超打板的費用業(yè)務部本部門發(fā)生的其他費用（5） 毛利潤: 收入-直接成本-間接成本-本部門的費用（6） 公司相關公攤管理費用：財務費用：銀行手續(xù)費、融資利息及匯兌損益。公共管理部門的費

38、用公攤。（7） 凈 利 潤：毛利潤-公司相關的公攤管理費用【技術中心】（1） 收入：按當月走貨數1.1元/件計算收入+向其他部門收取的額外打板費用（2）成本：需支付給采購部的板面料、板輔料采購費用及車板人員計件工資、洗水房柴油及原料。 結算要求：技術部的板面輔料由采購部根據業(yè)務部的要求對外保質保量按時的完成采購，技術部對驗收合格的辦面輔料清點入庫，并按實際采購單價和數量與采購部結算。要求業(yè)務部在下板面料采購單時需核查倉庫是否有對應庫存，如倉庫有庫存仍下單采購，此損失由業(yè)務部支付給采購部，技術部不予承擔。（2） 費用：技術部本部門實際發(fā)生的各項費用。 技術部管理人員的工資技術部需承擔的房租水電等

39、費用技術部的差旅費技術部發(fā)生的其他費用（3）凈 利 潤：收入-成本-技術本部門的費用【采購中心】未確認1、 收入：虛擬利潤+差額利潤 虛擬利潤：由業(yè)務部按采購總額的0.09%結算給采購部； 差額利潤：單款面輔料成本*單款凈利率費用：采購部人員工資及該部門對應發(fā)生的各項費用（zzYY帳套取數）。3、 凈利潤=收入-費用【設計部】未確認（三）XX帳套 1、收入的確認及記賬流程：zzXX收入為三部份：一部分為承接營業(yè)中心及電子商務中心訂單加工費收入，出貨時根據結算確認收入（如生產部完成加工，但由于客人推遲出貨超過一個月，此情況應確認收入；如非生產部原因客人取消訂單 ，但生產部已經完成了部分工序或全部

40、加工完畢，此情況應根據生產完成情況確認收入）；一部分生產節(jié)約物料多走貨獎勵：如生產在規(guī)定損耗內超額生產，超出部分隨大貨出貨后，業(yè)務部在正常結算加工費的前提下，給予成衣銷售價的50%作為獎勵；一部分為歸屬于生產部的一些廢料的處理收入。 zzXX帳套（zz結算會計記賬）： 借：應收賬款-深圳YY 貸：主營業(yè)務收入-XX車間（或辦事處） 2、成本的確認及記賬流程：zzXX成本為本廠加工過程中的輔料耗用及人工費，即制造費用或生產成本。由zz外發(fā)其他加工廠代加工的加工費河南辦事處支付的承包費、加工過程中產生的耗用及裁床車間人工費。如生產部超損耗外使用物料需營業(yè)部補料的，補料金額及產生的運費由生產部承擔，

41、從加工費中扣除，記入生產成本。因生產損耗超值，導致少走貨的，需按成本價承擔相應件數的成衣?lián)p失，記入生產成本。（屬于哪個部門的，按損失金額記入部門）zz本廠生產的款（zz成本會計記賬）：現金購買輔料入庫時（針對分次耗用有庫存的）： 借：原材料或低值易耗品 貸：現金/銀行存款 月結購輔料入庫時（針對分次耗用有庫存的）：借：原材料或低值易耗品貸：應付賬款-XXX領用輔料時（針對分次耗用有庫存的）： 借：生產成本 貸：原材料或低值易耗品月結商付款時：借：應付賬款-XXX 貸：現金或銀行存款現金購買輔料時（針對一次性耗用的）： 借：生產成本 貸：現金/銀行存款 月結購輔料時（針對一次性耗用）：借：生產成

42、本貸：應付賬款-XXX工資及相關費用發(fā)生時： 費用分攤時： 借：制造費用-XXX XXX車間 借：生產成本（分款計入） 貨：現金 貨：制造費用完工的產品成本結轉時： 未完工的成本結轉時： 借： 庫存商品 借：在成品 貨：生產成本 貨：生產成本結轉銷售成本：（需與收入匹配） 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品注：本廠的成本核算：分單款分部門進行1、單款的生產成本=輔料或低值易耗品+計件工人工資2、輔料或低值易耗品分部門歸屬：線=車縫部 洗水原料=洗水部 其他易耗品按部門領料單記入部門，然后部門在分到所生產的款上。 3、計件工人工資：哪個部門的工資歸屬哪個部門外發(fā)代加工的款（zz結算會計記賬）：走貨后

43、根據合同單價結算： 付款時： 借：主營業(yè)務成本 借：應付賬款加工廠XXX 貸：應付賬款加工廠XXX 貸：銀行存款/現金（zzXX付款） 其他應付款-深圳YY（深圳YY代付款）未走貨的殘次品及未走貨的成品需辦理入庫時（非加工廠原因）： 借：庫存商品-次品 正品 貸：應付賬款加工廠XXX未走貨的殘次品及未走貨的成品需辦理入庫時（加工廠原因，由加工廠承擔）：借：庫存商品-次品 借：應付賬款加工廠XXX 正品 貸：應付賬款加工廠XXX 貸：主營業(yè)務成本河南辦事處加工的款（河南結算會計記賬）：現金購買輔料入庫時（針對分次耗用有庫存的）： 借：原材料或低值易耗品 貸：現金/銀行存款 月結購輔料入庫時（針對

44、分次耗用有庫存的）：借：原材料或低值易耗品貸：應付賬款-XXX領用輔料時（針對分次耗用有庫存的）： 借： 主營業(yè)務成本 貸：原材料或低值易耗品月結商付款時：借：應付賬款-XXX 貸：現金或銀行存款現金購買輔料時（針對一次性耗用的）： 借：主營業(yè)務成本 貸：現金/銀行存款 月結購輔料時（針對一次性耗用）：借：主營業(yè)務成本貸：應付賬款-XXX相關費用及裁床工人工資發(fā)生時： 費用分攤時： 借：制造費用-河南辦事處 借：主營業(yè)務成本（分款計入） 貨：現金 貨：制造費用 計提安陽廠承包費時： 深圳XX代付安陽廠承包費時： 借：主營業(yè)務成本 借：應付賬款-安陽廠 貸：應付賬款-安陽廠 貸：其他應付款-深圳

45、YY3、費用的界定及記賬流程費用界定標準：計入zzXX賬套的經營單位及部門：zz工廠各生產車間、zz生產部、zz財務部、zz行政部、zz總經辦、zz倉庫、zz品質部、河口技術部、zz計劃部、襄陽辦事處、安陽辦事處。各明細費用分部門設立核算項目，各部門費用需由該部門負責人簽字確認后方可入賬。公共費用分攤標準：zz建筑物每月折舊費用按各部門所占面積比例分攤核算各部門租金費用，按部門加工收入比例分攤公共管理部門的各項費用。費用記賬流程： 河口現金或銀行支付的費用（zz成本會計記賬）借：管理費用- XX部門-XX費 貸：銀行存款/庫存現金深圳XX或河北XX銀行代付的費用（深圳結算會計記賬）zzXX帳套

46、 深圳YY/深圳XX帳套借：管理費用- XX部門-XX費 借：其他應收款-zzXX 貸：其他應付款-zzYY/深圳XX 貸：銀行存款-XX銀行4、生產部單款決算核算要點（后段）：（由zz總賬會計核算，河口財務經理審核）單款收入界定標準：（1）以該款單款結算單的加工費收入為依據確認收入。（2）出現貨品貨損等問題需扣除扣款后的凈值確認收入。單款成本界定標準： （1）以該款實際耗用的生產輔料確認的輔料成本。（2）以該款員工計件工資作為該款的人工成本。 （3）以外發(fā)給外發(fā)工廠的加工費確認加工成本，以實際加工結算單上的加工費為準。單款費用界定標準：（1）單款的直接費用（間接成本）：能夠核算到單款的費用，

47、按款號直接計入該款的直接成本，如查貨、商檢費用等。（2）單款的空運費：由生產部操作導致的空運費用損失計入該款的直接費用，由采購部原因導致的空運費有由采購部找供應商承擔，記入供應商賬務。由生產部操作導致的空運費用損失記入生產部的單款核算里面。（3）單款的公攤費用：不能按單款核算到的費用，按當月該款的收入比例分難公攤費用。單款毛利：單款收入-單款的成本-單款的直接費用單款凈利：單款收入-單款的成本-單款的直接費用-單款間接費用單款預決算對比分析：單款的決算完成后，需根據PMC部提供的單款預算進行對比分析，對比分析要點：（1） 決算收入與預算收入的對比，含單價和數量的差異分析。（2） 決算輔料成本與

48、預算輔料成本對比，含輔料單價和用量的差異分析。（3） 決算外發(fā)加工費用與預算外發(fā)加工費用的對比，含加工費單價與加工數量的差異分析。（4） 決算單款各項直接費用的決算與預算對比及差異分析。 關健點：找出決算與預算的差異后確定責任部門和責任人。6、 生產各部門獨立核算流程（1） zz工廠：裁床： 收入：以給到裁床的內部工價，按當月裁床完工數量*裁床內部結算工價確認收入。當月裁床完工數量：以裁床下車縫的數量確定。裁床內部結算工價：按生產廠長分配的內部結算工價確定。車間產值收入調整：以最終出貨結算后產值確定，結算后的產值調增則相應調增本車間的當月產值收入，相反，結算后產值調減則相應調減本車間的當月產值

49、收入，在獨立核算上體現差異，部門負責人業(yè)績考核按調整后的數據為準。 成本：裁床計件工資及日常物耗。 直接費用：本部門實際發(fā)生的費用，含超損耗、少裁數的損失承擔。 公攤費用：裁床需要承擔的公攤費用。毛利潤：收入-成本-直接費用凈利潤：收入-成本-直接費用-公攤費用車逢：收入：以給到車縫的內部工價，當月車間完工數量*車縫車間內部結算工價確認收入。當月完工數量確定：以車縫車間下后道車間的數量確定。車縫車間內部結算工價確定: 按生產廠長分配的內部結算工價確定。車縫產值收入調整：以最終出貨結算后產值確定，結算后的產值調增則相應調增本車間的當月產值收入，相反，結算后產值調減則相應調減本車間的當月產值收入，在獨立核算上體現差異，部門負責人業(yè)績考核按調整后的數據為準。 成本：車縫計件工資及日常物耗。 直接費用：本部門實際發(fā)生的費用，含超損耗的損失承擔。 公攤費用：車縫部需要承擔的公攤費用。毛利潤：收入-成本-直接費用凈利潤：收入-成本-直接費用-公攤費用洗水: 收入：以給到洗水的內部工價，當月車間完工數量*洗水車間內部結算工價確認收入。當月完工數量確定：以洗水車間下后道包裝的數量確定。洗水車間內部結算工價確