操作風(fēng)險(xiǎn)之現(xiàn)場(chǎng)檢查的方法

1、操作風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)場(chǎng)檢查具體操作方案聲明：1、以下內(nèi)容純屬個(gè)人經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，有不妥之處敬請(qǐng)見(jiàn)諒。2、以下具體檢查方法僅按總會(huì)檢查方案中的表六（操作表）羅列“操作風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)”進(jìn)行分析，但各檢查組可以根據(jù)各自需要按隨附的相關(guān)檢查依據(jù)文件進(jìn)行細(xì)查。第一部分進(jìn)點(diǎn)會(huì)談一、由檢查組組長(zhǎng)向被查行簡(jiǎn)要介紹檢查目的、內(nèi)容及安排二、由被查行就檢查內(nèi)容向檢查組匯報(bào)相關(guān)業(yè)務(wù)情況。主要是對(duì)自查報(bào)告中存在的重要風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行說(shuō)明，并作相應(yīng)分析和提出整改意見(jiàn)。三、檢查組收集相關(guān)制度與文件，主要包括涉及操作風(fēng)險(xiǎn)檢查的各項(xiàng)制度（這些我們?cè)谶M(jìn)點(diǎn)前已經(jīng)收集，并作為本操作方案的重要依據(jù)）；相關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)管意見(jiàn)及風(fēng)險(xiǎn)提示等文件（要求被查地區(qū)監(jiān)管部門

2、提供，并在進(jìn)點(diǎn)前移交檢查組）；被查機(jī)構(gòu)內(nèi)部檢查、審計(jì)文件。第二部分具體檢查方法以下按“表六操作風(fēng)險(xiǎn)檢查操作表”細(xì)目進(jìn)行分類列明檢查方法,并將相關(guān)規(guī)定融入各檢查方法中，由于我們是檢查建設(shè)銀行，因此相關(guān)文件依據(jù)以建行為例。（說(shuō)明：本人提供各檢查方法中的檢查依據(jù)，依據(jù)序號(hào)采用操作表序號(hào)，如操作表中“A1為對(duì)賬制度落實(shí)情況”，則依據(jù)文件名前加A1予以標(biāo)識(shí)，如一項(xiàng)內(nèi)容有多份文件依據(jù)，則以A1-1、A1-2予以標(biāo)識(shí)；此外在下文“檢查依據(jù)”后也有列明A1等標(biāo)識(shí)，以供出現(xiàn)多處引用同一份文件時(shí)更好查找）一、 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)（一）對(duì)賬制度落實(shí)情況檢查對(duì)象：會(huì)計(jì)部門及業(yè)務(wù)部門檢查依據(jù)：關(guān)于印發(fā)<xxxx對(duì)帳管

3、理辦法>的通知（xxxxxxxxxxxx號(hào)）（標(biāo)識(shí)：A1）1、對(duì)賬、記賬崗位不分離檢查方法：（1）查看會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)部門崗位設(shè)置文件或各人的崗位職責(zé)（按“xxxxxxxxxxxx號(hào)”文件第十條規(guī)定：分行后臺(tái)指定專職對(duì)賬人員專門負(fù)責(zé)、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)由會(huì)計(jì)主管及指定柜員負(fù)責(zé)、業(yè)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)）（2）根據(jù)對(duì)賬記錄簽章確認(rèn)對(duì)賬人員姓名，然后查看賬表是否有對(duì)賬人員簽章，并由會(huì)計(jì)主管進(jìn)入會(huì)計(jì)系統(tǒng)查看記賬人員明細(xì)，看是否存在對(duì)賬人員擔(dān)任記賬人員情況。2、賬務(wù)核對(duì)不全面檢查方法：查看對(duì)賬登記簿等相關(guān)記錄（1）看是否包括該行與單位客戶之間對(duì)單位存、貸款、委托貸款、委托貸款基金、轉(zhuǎn)貸款資金等賬務(wù)的核對(duì)記錄；（2）

4、看是否包括該行與個(gè)人客戶之間對(duì)個(gè)人存、貸款、委托貸款、委托貸款基金等賬務(wù)的核對(duì)記錄；（3）看是否有系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)款項(xiàng)等賬務(wù)的核對(duì)記錄；看會(huì)計(jì)賬務(wù)與業(yè)務(wù)臺(tái)賬之間是否有按規(guī)定建立各類表內(nèi)、外業(yè)務(wù)臺(tái)賬，并核實(shí)賬務(wù)核對(duì)記錄；（4）看是否包括該行與其他金融機(jī)構(gòu)之間，如人民銀行往來(lái)、同業(yè)往來(lái)、質(zhì)押在外的定期存單等賬務(wù)核對(duì)記錄。3、銀企對(duì)帳管理存在漏洞檢查方法：（1）找相關(guān)人員了解對(duì)賬管理辦法存在的不足，及在執(zhí)行中存在的難點(diǎn)，特別是操作人員對(duì)采取集中對(duì)賬模式的看法；（2）看該行內(nèi)部規(guī)定中對(duì)不定期對(duì)賬的有關(guān)規(guī)定是否符合風(fēng)險(xiǎn)防范的要求（建行內(nèi)部規(guī)定各行應(yīng)定期不定期對(duì)賬，定期對(duì)賬的依照“xxxxxxxxxxxx號(hào)”文

5、件規(guī)定辦理，不定期對(duì)賬根據(jù)賬戶性質(zhì)、活躍程度、客戶要求和各行內(nèi)部管理需要辦理）；（3）看會(huì)計(jì)部門是否按規(guī)定組織實(shí)施對(duì)賬工作（按“xxxxxxxxxxxx號(hào)”文件第八條規(guī)定：由分行后臺(tái)負(fù)責(zé)集中打印紙式對(duì)賬單各副本賬頁(yè)、寄送紙式對(duì)賬單，管理電子對(duì)賬，核實(shí)和保管郵寄回執(zhí)、外包對(duì)賬的簽收記錄、收回的對(duì)賬回單，監(jiān)督調(diào)整本行錯(cuò)帳，匯總統(tǒng)計(jì)對(duì)賬結(jié)果等；營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)受理客戶日常對(duì)賬查詢、確定本網(wǎng)點(diǎn)重點(diǎn)對(duì)賬客戶并按季報(bào)分行后臺(tái)，發(fā)送滿頁(yè)的副本賬頁(yè)，回收紙式對(duì)賬回單并核對(duì)印鑒）（4）看與單位客戶對(duì)賬合規(guī)性：是否與客戶簽訂“對(duì)賬服務(wù)協(xié)議”；是否對(duì)重點(diǎn)對(duì)賬客戶 指存款賬戶近三個(gè)月內(nèi)發(fā)生單筆等值人民幣50萬(wàn)元(含)以上

6、支付、日均存款余額在等值人民幣100萬(wàn)元（含）以上、提供上門服務(wù)、單筆貸款余額在等值人民幣1000萬(wàn)元（含）以上的客戶，但對(duì)核銷戶、存款不動(dòng)戶等另有規(guī)定，詳見(jiàn)辦法第二十一條 按月對(duì)賬；具體的對(duì)賬程序是否合規(guī)重點(diǎn)看簽發(fā)紙式對(duì)賬單及副本賬頁(yè)是否有簽發(fā)部門逐頁(yè)加蓋業(yè)務(wù)用公章、對(duì)賬回單是否有對(duì)賬對(duì)象簽章確認(rèn)、網(wǎng)點(diǎn)是否將對(duì)賬回單定期送交分行后臺(tái)、發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬是否及時(shí)提出調(diào)賬申請(qǐng)并隨對(duì)賬回單一并送交分行后臺(tái)統(tǒng)一調(diào)賬、是否對(duì)關(guān)注類客戶（重點(diǎn)對(duì)賬客戶連續(xù)三期未反饋、非重點(diǎn)對(duì)賬客戶連續(xù)兩期未反饋、電子郵件對(duì)賬連續(xù)兩期未反饋，但月均存款余額為等值人民幣一萬(wàn)元（含）以下、且對(duì)賬期間未發(fā)生單筆等值人民幣五十萬(wàn)元（含）以上

7、支付的關(guān)注類客戶除外）實(shí)行雙人上門對(duì)賬（5）看與業(yè)務(wù)部門臺(tái)賬對(duì)賬合規(guī)性：看業(yè)務(wù)部門是否及時(shí)向會(huì)計(jì)部門提供臺(tái)賬名冊(cè)；采用紙式對(duì)賬的，會(huì)計(jì)部門是否按季、按業(yè)務(wù)類別以清單方式生成紙式對(duì)賬單交業(yè)務(wù)部門，并由業(yè)務(wù)部門組織專人核對(duì)；采用紙質(zhì)與計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)賬的，系統(tǒng)每日打印的勾對(duì)結(jié)果是否有會(huì)計(jì)部門主管及經(jīng)辦、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦簽章確認(rèn)，并在此基礎(chǔ)上按季以紙式對(duì)賬。（6）看對(duì)賬資料保管合規(guī)性：看對(duì)賬資料是否按網(wǎng)點(diǎn)、對(duì)賬對(duì)象序時(shí)整理，專夾保管（期限5年），按年裝訂；電子對(duì)賬資料是否采用磁盤、光盤等電子介質(zhì)進(jìn)行保管。4、系統(tǒng)內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)不及時(shí)檢查方法：（1）看對(duì)賬單及副本帳頁(yè)是否在對(duì)賬截止期后兩個(gè)工作日內(nèi)發(fā)

8、出；短信對(duì)賬是否實(shí)時(shí)在賬務(wù)完成后發(fā)出。（2）看紙式對(duì)賬單是否在對(duì)賬截止期后十日內(nèi)反饋對(duì)賬回單，電子對(duì)賬單是否在客戶收到后三日內(nèi)反饋，內(nèi)部紙式對(duì)賬是否在對(duì)象收到后兩個(gè)工作日內(nèi)反饋，如無(wú)，是否有采取相應(yīng)措施。（3）看收到經(jīng)費(fèi)存款賬戶、其他金融機(jī)構(gòu)往來(lái)賬戶是否在兩個(gè)工作日內(nèi)核對(duì)完畢并向?qū)Ψ椒答仭＃?）看對(duì)對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)的不符賬項(xiàng)是否在兩個(gè)工作日內(nèi)查清，并在兩個(gè)工作日內(nèi)對(duì)需要者編制“未達(dá)賬項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表”。（二）印押證管理檢查對(duì)象：會(huì)計(jì)部門檢查依據(jù)：商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引等相關(guān)結(jié)算制度1、業(yè)務(wù)印章管理存在隱患檢查方法：先確定各枚業(yè)務(wù)印章管理責(zé)任人，然后再進(jìn)行以下比對(duì)（1）將考勤表與印章交接登記簿、抽取具體憑證

9、比對(duì)，看是否存在請(qǐng)假但未履行印章交接手續(xù)，或是責(zé)任人未出勤日但依然有其業(yè)務(wù)印章在使用；（2）看印章交接登記簿，并與會(huì)計(jì)部門制定的AB崗進(jìn)行核對(duì)，看是否存在將印章移交給保管相關(guān)業(yè)務(wù)單證、管押人員等不應(yīng)接收者。2、編押機(jī)、壓數(shù)機(jī)管理不嚴(yán)格檢查方法：（1）看編押機(jī)、壓數(shù)機(jī)交接登記簿，并與會(huì)計(jì)部門制定的AB崗進(jìn)行核對(duì)，看是否存在將編押機(jī)、壓數(shù)機(jī)移交給保管相關(guān)業(yè)務(wù)單證、印章人員等不應(yīng)接收者；（2）看使用和保管密押的人員是否保持相對(duì)穩(wěn)定，人員變動(dòng)是否經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦好交接和登記手續(xù)。3、印、押（機(jī)）、證未嚴(yán)格執(zhí)行分管分用制度檢查方法：（1）采用上述1、2點(diǎn)檢查結(jié)果，并查看會(huì)計(jì)部門崗位職責(zé)，看印、押、證

10、是否分管分用。（2）查看人員離崗時(shí)，“印、押、證”是否落鎖入柜，妥善保管。（三）賬外經(jīng)營(yíng)監(jiān)控情況（個(gè)人認(rèn)為這一點(diǎn)要查深查透工作量太大，而且現(xiàn)在電腦記帳后要進(jìn)行傳統(tǒng)意義上的賬外經(jīng)營(yíng)難度很大，因此只能對(duì)操作表中列舉的形式進(jìn)行抽查）檢查對(duì)象：會(huì)計(jì)部門、業(yè)務(wù)部門檢查依據(jù)：相關(guān)結(jié)算制度1、通過(guò)故意串戶等手段將存款或拆借資金直接轉(zhuǎn)入借款單位存款戶從事賬外經(jīng)營(yíng)檢查方法：抽取xxxx年12月份和xxxx年1月份的資產(chǎn)負(fù)債表（1）分別與其上一個(gè)月進(jìn)行對(duì)比，看存款及拆入資金余額與拆出資金、放貸余額對(duì)比是否存在可疑，并對(duì)相關(guān)資金流向進(jìn)行跟蹤分析；（2）把報(bào)表中兩個(gè)月的貸款發(fā)生額與業(yè)務(wù)部門臺(tái)賬（包含紙質(zhì)與電腦）進(jìn)行對(duì)

11、比，看是否相符。(四)大額存款管理（個(gè)人認(rèn)為這一點(diǎn)屬人民銀行監(jiān)管范圍，不宜查得太細(xì)）檢查對(duì)象：抽取會(huì)計(jì)部門xxxx年12月293031日、xxxx年2月151617日、6月282930日憑證（按經(jīng)驗(yàn)，以上日期為大額支付發(fā)生可能性較大，各檢查組還可以根據(jù)各自需要增加抽查量；同時(shí)本處調(diào)閱憑證還可供以下“第二大點(diǎn)的第（二）點(diǎn)”檢查所用）檢查依據(jù)：人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法（標(biāo)識(shí)：A4-1）、關(guān)于大額現(xiàn)金支付管理的通知（標(biāo)識(shí)：A4-2）、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法（標(biāo)識(shí)：A4-3）1、大額資金支付不符合規(guī)定檢查方法：先明確大額資金支付交易包括法人、其他組織和個(gè)體工商戶之間金額100萬(wàn)元以上的

12、單筆轉(zhuǎn)賬支付；金額20萬(wàn)元以上的單筆現(xiàn)金收付，包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金匯票、現(xiàn)金本票解付；個(gè)人銀行結(jié)算賬戶之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。（1）看抽取日期憑證中大額轉(zhuǎn)賬支付是否納入登記、審批范圍，并于交易發(fā)生日起的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)告中國(guó)人民銀行總行（這是由商業(yè)銀行總行向人總行報(bào)還是先報(bào)當(dāng)?shù)厝诵蟹种C(jī)構(gòu)再由其轉(zhuǎn)報(bào)，待考）；（2）看抽取日期憑證中大額現(xiàn)金收付是否納入登記、審批范圍，并于業(yè)務(wù)發(fā)生日起的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)送人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?、大額現(xiàn)金支取存在漏登、漏報(bào)、漏批檢查方法：（1）看抽取日期憑證中是否對(duì)儲(chǔ)蓄帳戶“一日一次性超過(guò)5萬(wàn)元以上”的

13、現(xiàn)金支付或“一日數(shù)次累計(jì)超過(guò)5萬(wàn)元以上”的現(xiàn)金支付進(jìn)行逐筆登記、審批，并按月向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。（2）看抽取日期憑證中是否對(duì)單位賬戶20萬(wàn)元以上現(xiàn)金支付進(jìn)行逐筆登記、審批，并向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。3、轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的資金管理不嚴(yán)檢查方法：首先應(yīng)明確可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的資金包括工資、獎(jiǎng)金收入；稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入；債券、期貨、信托等投資的本金和收益；個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)；保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；納稅退還；農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入；其他合法款項(xiàng)。其次應(yīng)知道單位向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入超過(guò)5萬(wàn)元的款項(xiàng)，應(yīng)提供

14、相關(guān)付款依據(jù)。(1)查看抽取日期憑證，看是否存在向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入資金現(xiàn)象，所轉(zhuǎn)入資金的用途是否與符合規(guī)定；（2）看被查行是否認(rèn)真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件。（五）賬戶管理檢查對(duì)象：會(huì)計(jì)部門檢查依據(jù)：人民幣結(jié)算賬戶管理辦法（標(biāo)識(shí)A4-3）1、多頭開(kāi)戶較為普遍檢查方法：（1）調(diào)閱xxxx年6月末帳戶清單，對(duì)單位名稱進(jìn)行比對(duì)，看是否有一個(gè)單位開(kāi)立多個(gè)基本賬戶、單位內(nèi)部部門開(kāi)立基本賬戶（這點(diǎn)應(yīng)客觀對(duì)待）等多頭開(kāi)戶現(xiàn)象。2、一般存款戶取現(xiàn)檢查方法：（1）從xxxx年6月末帳戶清單中抽取一些一般存款戶（盡量抽一些從單位性質(zhì)上看存在取現(xiàn)可能的賬戶），調(diào)閱其xxxx年度和xxxx上半年的

15、分戶賬，看是否存在取現(xiàn)現(xiàn)象。（這點(diǎn)要注意被查行“取現(xiàn)”的業(yè)務(wù)代碼，在看分戶賬時(shí)才能分辨）（2）必要時(shí)可以根據(jù)分戶賬情況調(diào)閱當(dāng)日憑證。3、新開(kāi)立賬戶未在規(guī)定時(shí)間后辦理業(yè)務(wù)檢查方法：（1）抽取xxxx、06年新開(kāi)賬戶分戶賬，看其是否在存正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后才開(kāi)始辦理付款業(yè)務(wù)。（但同時(shí)要注意，按規(guī)定注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶除外）4、注冊(cè)驗(yàn)資戶不按規(guī)定管理檢查方法:首先要明確注冊(cè)驗(yàn)資戶一般開(kāi)立臨時(shí)存款戶，且不需要人民銀行核準(zhǔn)，商業(yè)銀行不會(huì)自找麻煩，把注冊(cè)驗(yàn)資戶開(kāi)成要人民銀行核準(zhǔn)的其他戶，因此看注冊(cè)驗(yàn)資戶不需要確認(rèn)其是否有放在非臨時(shí)存款戶里，而只需要看臨

16、時(shí)存款戶中的注冊(cè)驗(yàn)資戶管理是否合規(guī)。要求被查行提供臨時(shí)存款賬戶清單，抽取其中的注冊(cè)驗(yàn)資戶資料。（1）看是否有工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文復(fù)印件。（2）看注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間是否只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人是否與出資人的名稱一致。（3）看未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位，在驗(yàn)資期滿后，是否向銀行申請(qǐng)撤銷注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶，其賬戶資金是否退還給原匯款人賬戶。注冊(cè)驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人需提取現(xiàn)金的，看是否有出具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款單原件及其有效身份證件。5、臨時(shí)存款賬戶管理不嚴(yán)檢查方法：要求被查行提供臨時(shí)存款賬戶清單，抽取一些臨時(shí)存款賬戶。

17、（1）看開(kāi)設(shè)非注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶是否有經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)，并核發(fā)開(kāi)戶登記證；（2）看設(shè)立臨時(shí)戶原因是否是存款人設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和注冊(cè)驗(yàn)資；此外還要看開(kāi)戶時(shí)是否有以下資料的復(fù)印件：臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文；異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同(本條還需其基本存款賬戶開(kāi)戶登記證復(fù)印件);異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門的批文(本條還需其基本存款賬戶開(kāi)戶登記證復(fù)印件);注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名

18、稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。（3）看被查行是否自臨時(shí)戶開(kāi)戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開(kāi)戶銀行；看臨時(shí)存款賬戶是否根據(jù)有關(guān)開(kāi)戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限；臨時(shí)戶需要延長(zhǎng)期限的，是否在有效期限內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，并由開(kāi)戶銀行報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)后辦理展期；看臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)是否超過(guò)2年。6、“睡眠賬戶”管理不嚴(yán)檢查方法：（1）看是否對(duì)“一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶”發(fā)出銷戶通知，并及時(shí)辦理銷戶手續(xù)（2）被銷戶的“睡眠賬戶”中未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)是否列入久懸未取專戶管理；三年后是否轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入處理。7、賬戶檔案資料管理不符合規(guī)

19、定檢查方法：（1）看被查行是否按要求明確專人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、使用和撤銷的審查和管理，負(fù)責(zé)對(duì)存款人開(kāi)戶申請(qǐng)資料的審查，并按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)報(bào)送存款人開(kāi)銷戶信息資料；（2）看被查行是否建立健全開(kāi)銷戶登記制度，建立銀行結(jié)算賬戶管理檔案，并按會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。重點(diǎn)看是否對(duì)人行開(kāi)戶審批表、開(kāi)戶單位開(kāi)戶應(yīng)提供的證明資料、回收的已銷賬戶開(kāi)戶許可證進(jìn)行專人專夾保管。（六）柜員卡、授權(quán)卡、名章及密碼等重要物品管理檢查對(duì)象：會(huì)計(jì)部門檢查依據(jù)：關(guān)于印發(fā)<xxxxxxxx數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算管理規(guī)程(試行)>的通知（xxxxxxxxxxxx號(hào)）（標(biāo)識(shí)A6-1）；關(guān)于印發(fā)<xxxxxxxx綜合柜

20、員制管理暫行辦法>的通知（xxxxxxxx132號(hào)）（標(biāo)識(shí)A6-2）1、柜員授權(quán)卡、人名章、鑰匙等未隨身攜帶或妥善保管檢查方法：（1）隨機(jī)調(diào)閱監(jiān)控錄像看人員離崗時(shí)鑰匙是否隨身攜帶；授權(quán)卡、人名章是否有隨身攜帶或是上鎖保管；看營(yíng)業(yè)終了柜員卡是否入箱上鎖保管；柜員卡是否存在亂丟亂放、他人代為保管現(xiàn)象。（2）調(diào)閱柜員卡、授權(quán)卡領(lǐng)用登記簿看領(lǐng)用記錄是否與檢查時(shí)業(yè)務(wù)人員保管卡相符；是否遵循“一個(gè)一卡”原則；領(lǐng)用是否由本人簽章。2、柜臺(tái)人員變動(dòng)未辦理交接、登記手續(xù)檢查方法：調(diào)閱業(yè)務(wù)交接登記簿及人事部門相關(guān)人員考勤、調(diào)動(dòng)記錄。（1）看業(yè)務(wù)交接登記簿與人事部門相關(guān)人員考勤、調(diào)動(dòng)記錄相符；（2）隨機(jī)查閱業(yè)

21、務(wù)帳表或憑證，看簽章是否與當(dāng)時(shí)業(yè)務(wù)人員相符。3、未對(duì)已離崗人員進(jìn)行取消柜員權(quán)限的操作檢查方法：（1）以A級(jí)用戶身份進(jìn)入系統(tǒng)看已離崗人員是否已經(jīng)被取消柜員權(quán)限；是否有及時(shí)進(jìn)行資料維護(hù)并進(jìn)行登記；（2）看柜員調(diào)動(dòng)、卡遺失損毀時(shí)，是否及時(shí)申請(qǐng)刪除原有柜員資料，并將原卡剪角作廢，并在“柜員卡使用情況登記簿”上注明作廢日期。4、柜員密碼未經(jīng)常更換檢查方法：（1）隨機(jī)抽取部分柜員輸入柜員密碼，看與柜員卡初始密碼是否相同；看柜員是否每月至少更換一次密碼（這點(diǎn)按我原來(lái)在人行做會(huì)計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)是把一個(gè)月前的數(shù)據(jù)倒入系統(tǒng)，再叫柜員輸入密碼，看是否與現(xiàn)在一致，只是太麻煩，要不要采用看各位自己了）；還有一種方法是可以查

22、看會(huì)計(jì)主管工作日志中密碼更換記錄。（2）看對(duì)超過(guò)3個(gè)工作日不使用柜員卡的，若為非A級(jí)柜員卡是否由本機(jī)構(gòu)A級(jí)柜員對(duì)該卡密碼鎖定；若為A級(jí)柜員卡是否填寫“柜員卡鎖定/解鎖申請(qǐng)表” ，經(jīng)會(huì)計(jì)主管或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審定同意后加蓋公章上報(bào)該卡的制卡機(jī)構(gòu)，制卡機(jī)構(gòu)對(duì)柜員卡進(jìn)行鎖定，到期日解鎖。（七）業(yè)務(wù)主管和操作人員輪崗輪調(diào)強(qiáng)制休假檢查對(duì)象：會(huì)計(jì)、出納部門檢查依據(jù)：關(guān)于印發(fā)<xxxxxxxx會(huì)計(jì)人員崗位輪換和強(qiáng)制休假具體規(guī)定(試行)>的通知（xxxxxxxxxxx號(hào)）（標(biāo)識(shí)：A7-1）1、崗位輪換未按規(guī)定進(jìn)行檢查方法：查看網(wǎng)點(diǎn)崗位設(shè)置及人事記錄（1）看是否有超過(guò)期限未輪換者：會(huì)計(jì)主管不超過(guò)4年；會(huì)計(jì)

23、檢查輔導(dǎo)員不超過(guò)2年；從事審核及開(kāi)立對(duì)公賬戶工作、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)工作、集中處理匯劃業(yè)務(wù)工作、集中處理同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)工作或交換清算同城票據(jù)工作的人員不超過(guò)2年；會(huì)計(jì)稽核人員不超過(guò)1年；從事集中調(diào)撥和出售重要空白憑證、調(diào)撥營(yíng)業(yè)現(xiàn)鈔、印鑒卡的保管工作的人員不超過(guò)1年；從事上門收/送款及上門收/送單工作的人員不超過(guò)6個(gè)月；（2）調(diào)閱二級(jí)分行會(huì)計(jì)部門年終向省分行會(huì)計(jì)部上報(bào)年度崗位輪換及強(qiáng)制休假工作的總結(jié)報(bào)告（也可以并入年度會(huì)計(jì)工作總結(jié)）、部門崗位輪換情況表，看是否與實(shí)際相符。2、強(qiáng)制休假未按規(guī)定執(zhí)行檢查方法：查看網(wǎng)點(diǎn)崗位設(shè)置及人事考勤記錄。（1）調(diào)閱人事考勤記錄看年內(nèi)是否有按文件規(guī)定對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行強(qiáng)制休

24、假；（2）調(diào)閱強(qiáng)制休假檢查工作報(bào)告書，看是否與實(shí)際相符，并查看其中檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。（八）上門服務(wù)情況檢查對(duì)象：會(huì)計(jì)、出納部門檢查依據(jù)：關(guān)于印發(fā)<xxxxxxxx會(huì)計(jì)人員崗位輪換和強(qiáng)制休假具體規(guī)定(試行)>的通知（xxxxxxxx964號(hào)）（標(biāo)識(shí)：A7-1）1、上門服務(wù)未堅(jiān)持雙人臨崗制度檢查方法：（1）看被查行相關(guān)上門服務(wù)的制度及與上門服務(wù)單位簽訂的上門服務(wù)的協(xié)議，看是否存在風(fēng)險(xiǎn)隱患；看是否使用專門的證、章和登記簿，并且章與登記簿是否分別保管；（2）看上門服務(wù)相關(guān)記錄，看是否有堅(jiān)持雙人臨崗制度；看上門收款人員是否與柜臺(tái)操作人員、帳人員分離；看上門服務(wù)業(yè)務(wù)是否在營(yíng)業(yè)時(shí)間辦理，是否在一個(gè)

25、工作日內(nèi)完成所有程序。2、上門服務(wù)人員未定期或不定期輪換（1）看是否有執(zhí)行“從事上門收/送款及上門收/送單工作的人員不超過(guò)6個(gè)月”的制度（九）IT系統(tǒng)防范存款柜臺(tái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況（個(gè)人認(rèn)為這點(diǎn)不容易查，如果存在風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行總行早就動(dòng)手整改了，而且我們這些對(duì)計(jì)算機(jī)只曉得一些皮毛的外行，要評(píng)價(jià)一個(gè)系統(tǒng)實(shí)在太難了，因而只能退而求其次，看看一下IT系統(tǒng)支行的規(guī)范性問(wèn)題了）檢查對(duì)象：前臺(tái)及信息部門檢查依據(jù)：1、IT系統(tǒng)未能覆蓋全部存款柜臺(tái)業(yè)務(wù)流程檢查方法：（1）看自行開(kāi)發(fā)的信息技術(shù)項(xiàng)目管理立項(xiàng)和驗(yàn)收工作流程是否完整、文檔是否齊全。（2）看前端運(yùn)行環(huán)境安全管理是否完善，如UPS電池維護(hù)是否到位、數(shù)據(jù)維護(hù)是否提

26、交數(shù)據(jù)修改/查詢報(bào)告單并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批、軟件更新操作是否經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批（實(shí)行扁平化維護(hù)的網(wǎng)點(diǎn)手動(dòng)更新由二級(jí)分行信息技術(shù)部門負(fù)責(zé)人審批、基層行技術(shù)人員手動(dòng)軟件更新由本行分管領(lǐng)導(dǎo)或所屬科室負(fù)責(zé)人審批）。2、IT系統(tǒng)未能監(jiān)控存款柜臺(tái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢查方法：（1）查看各類相關(guān)登記薄及運(yùn)行維護(hù)日志是否健全。（2）看是否設(shè)置中斷鍵屏蔽，以保證前端操作員登錄應(yīng)用系統(tǒng)的過(guò)程中不能進(jìn)入命令行；（3）看帳后信息系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境是否安裝編譯工具、源程序，開(kāi)發(fā)機(jī)是否與生產(chǎn)機(jī)分離。（4）看是否有相關(guān)計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)檢查報(bào)告。（十）存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)檢查對(duì)象:會(huì)計(jì)、出納部門檢查依據(jù)：1、內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的督促整改力度不夠檢查

27、方法：（1）調(diào)閱會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員工作日志、相關(guān)內(nèi)部檢查報(bào)告及整改反饋意見(jiàn)，并對(duì)其中提到相關(guān)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行核實(shí)，同時(shí)注重整改時(shí)間是否符合相關(guān)要求。二、會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)（一）有價(jià)證券及重要空白憑證管理檢查對(duì)象：會(huì)計(jì)、出納、業(yè)務(wù)部門檢查依據(jù)：關(guān)于印發(fā)<xxxx重要單證管理辦法（試行）>的通知（xxxxxxxxxxx號(hào)）（標(biāo)識(shí)：B1）首先應(yīng)明白兩個(gè)概念：有價(jià)單證是指經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的印有固定面額的特定憑證（包括實(shí)物債券、旅行支票、定額存單、定額匯票、定額本票以及印有固定面額的其他單證）；重要空白憑證是指無(wú)面額的經(jīng)銀行或客戶填制金額并簽章或加密后即具有特定效力的空白憑證及重要憑據(jù)(包括存單、存折、存款證

28、明、存款開(kāi)戶證實(shí)書等存款憑證；支票、匯票、本票、銀行卡和外匯兌換水單等結(jié)算憑證；內(nèi)部往來(lái)劃收/付款報(bào)單、系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)劃收/付款憑證、電子匯劃收/付款補(bǔ)充報(bào)單、現(xiàn)金調(diào)撥單等內(nèi)部劃款憑證；開(kāi)戶登記證、印鑒卡片等重要憑據(jù)；債券收款憑證以及其他納入重要空白憑證管理的憑證等其他重要空白憑證。)1、有價(jià)單證和重要空白憑證未按規(guī)定專柜保管或裝箱加鎖保管檢查方法：（1）實(shí)地檢查各類有價(jià)單證和重要空白憑證保管情況。重點(diǎn)看有價(jià)單證是否入金庫(kù)保管，未設(shè)金庫(kù)的行是否實(shí)行寄庫(kù)保管；重要空白憑證是否入金庫(kù)、專門庫(kù)房或保險(xiǎn)柜保管，是否與非重要物品混放；營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)非營(yíng)業(yè)時(shí)間存放重要空白憑證的是否配備守衛(wèi)人員或具備其他安保措施2、

29、有價(jià)單證和重要空白憑證的領(lǐng)用不合規(guī)，領(lǐng)用手續(xù)不齊全檢查方法（1）看重要單證是否根據(jù)實(shí)際需要適量領(lǐng)用，原則上經(jīng)辦人員一次領(lǐng)用不得超過(guò)1個(gè)月的用量；（2）看重要單證是否由專人管理，并堅(jiān)持“賬證分管”；看經(jīng)辦人員領(lǐng)用重要單證時(shí)，是否填寫出/入庫(kù)單，并由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人（含會(huì)計(jì)主管）或部門負(fù)責(zé)人簽批。3、未建立專門的有價(jià)單證和重要空白憑證登記簿檢查方法：（1）看經(jīng)辦人員領(lǐng)用重要單證時(shí)，保管人員是否按照號(hào)碼順序分發(fā)重要單證，同時(shí)登記有價(jià)單證登記簿或重要空白憑證登記簿并由經(jīng)辦人員簽收；（2）看經(jīng)辦人員領(lǐng)入重要單證后是否及時(shí)登記表外科目賬和有價(jià)單證登記簿或重要空白憑證登記簿，4、未逐筆登記憑證領(lǐng)用的數(shù)量、號(hào)碼、金

30、額和領(lǐng)用日期檢查方法：（1）看登記簿是否載明領(lǐng)用的數(shù)量、號(hào)碼、金額和領(lǐng)用日期;（2）選擇一兩種有價(jià)單證和重要空白憑證看其數(shù)目是否與會(huì)計(jì)“在庫(kù)戶”、“在用戶”、“待銷毀戶”等科目一致。5、重要空白憑證預(yù)先蓋好印章備用檢查方法：（1）調(diào)閱經(jīng)辦人員手中的重要空白憑證，看是否預(yù)先蓋好印章備用。（二）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理檢查對(duì)象：會(huì)計(jì)部門檢查依據(jù)：支付結(jié)算辦法（標(biāo)識(shí)：B2）本處調(diào)閱憑證可與“第一點(diǎn)的第（四）點(diǎn)”共用。1、會(huì)計(jì)憑證附件未加蓋“附件”戳記檢查方法：（1）查閱所調(diào)日期憑證，看是否存在附件未加蓋“附件”戳記現(xiàn)象。2、會(huì)計(jì)專用印章未按規(guī)定交接和使用，并如實(shí)登記檢查方法：（1）看各種會(huì)計(jì)專用印章是否采用“專

31、人使用，專人保管，專人負(fù)責(zé)”的辦法；啟用前領(lǐng)用人員是否在會(huì)計(jì)專用印章使用保管登記簿上記載啟用日期并簽章；各種會(huì)計(jì)專用印章停止使用后，是否在會(huì)計(jì)專用印章使用保管登記簿上注明停止使用的日期和原因；封存后的印章是否統(tǒng)一保管和統(tǒng)一銷毀；聯(lián)行專用印章和匯票專用章(鋼印)停止使用后，是否逐級(jí)上交至頒發(fā)部門統(tǒng)一銷毀。；（2）看印章交接登記簿，并與會(huì)計(jì)部門制定的AB崗進(jìn)行核對(duì)，看是否存在將印章移交給保管相關(guān)業(yè)務(wù)單證、管押人員等不應(yīng)接收者；是否履行交接手續(xù)。3、后督人員與前臺(tái)人員未分設(shè)，存在混崗頂崗現(xiàn)象。檢查方法：（1）看會(huì)計(jì)部門崗位設(shè)置，看后督人員是否與前臺(tái)人員分設(shè)；（2）查閱具體憑證，看是否存在混崗頂崗現(xiàn)象

32、。4、后督人員未按規(guī)定時(shí)間對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行事后監(jiān)督檢查方法：（1）先了解后督工作要求時(shí)限，然后看后督人員工作記錄，看是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行事后監(jiān)督；5、一般存款戶支取現(xiàn)金檢查方法：（1）從xxxx年6月末帳戶清單中抽取一些一般存款戶（盡量抽一些從單位性質(zhì)上看存在取現(xiàn)可能的賬戶），調(diào)閱其xxxx年度和xxxx上半年的分戶賬，看是否存在取現(xiàn)現(xiàn)象。（這點(diǎn)要注意被查行“取現(xiàn)”的業(yè)務(wù)代碼，在看分戶賬時(shí)才能分辨）（2）必要時(shí)可以根據(jù)分戶賬情況調(diào)閱當(dāng)日憑證。（三）聯(lián)行業(yè)務(wù)管理（現(xiàn)場(chǎng)建行聯(lián)行業(yè)務(wù)已經(jīng)與原來(lái)不同，所有匯款均從業(yè)務(wù)系統(tǒng)走賬，即無(wú)須以前那么多麻煩的報(bào)單之類的東西）檢查對(duì)象：會(huì)計(jì)部門檢查依據(jù)：關(guān)

33、于印發(fā)<xxxxxxxx綜合柜員制管理暫行辦法>的通知（xxxxxxxxxxx號(hào)）（標(biāo)識(shí)A6-2）1、業(yè)務(wù)管理制度及操作規(guī)程執(zhí)行不到位檢查方法：（1）看操作程序是否按：往賬按“柜員錄入綜合員授權(quán)復(fù)核”程序辦理；來(lái)賬按“綜合員接收打印入賬”程序辦理。2、系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)科目長(zhǎng)期掛賬核算不規(guī)范檢查方法：(1)查看系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)科目長(zhǎng)期掛賬余額，并要求會(huì)計(jì)人員進(jìn)行說(shuō)明。3、聯(lián)行系統(tǒng)管理員與業(yè)務(wù)操作員兼崗、數(shù)據(jù)錄入與密押錄入兼崗檢查方法：（1）查看系統(tǒng)崗位設(shè)置情況，看是否存在上述兼崗現(xiàn)象。（四）出納業(yè)務(wù)的管理檢查對(duì)象：出納部門 檢查依據(jù)：關(guān)于印發(fā)<xxxx出納制度>的通知（xxxx200

34、256號(hào)）(標(biāo)識(shí)：B4) 1、出納長(zhǎng)短款不嚴(yán)格按規(guī)定處理檢查方法：（1）看收付現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)錯(cuò)款時(shí)，是否立即向營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人和主管現(xiàn)金出納工作的行長(zhǎng)報(bào)告；營(yíng)業(yè)終了查無(wú)結(jié)果，是否登記“xxxx出納錯(cuò)款登記簿”，確認(rèn)為錯(cuò)款無(wú)法處理的，是否根據(jù)授權(quán)管理權(quán)限逐級(jí)申報(bào)處理。（2）調(diào)入現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，是否將原封簽，腰條及發(fā)生錯(cuò)款詳細(xì)情況及時(shí)與調(diào)出行聯(lián)系查找（如查明是調(diào)出行差錯(cuò)時(shí)，由調(diào)出行處理;如不能確認(rèn)調(diào)出行責(zé)任時(shí)，由調(diào)入行按審批權(quán)限報(bào)批，列作損益）。（3）原封新票幣發(fā)現(xiàn)錯(cuò)款，是否將原捆票幣原樣保管，寫出情況報(bào)告，經(jīng)手人、證明人簽章，經(jīng)出納負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，連同原封簽、腰條送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行審查處理；認(rèn)定確非

35、發(fā)現(xiàn)行責(zé)任時(shí)，錯(cuò)款由發(fā)現(xiàn)行按審批權(quán)限報(bào)批，列作損益。2、現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)未實(shí)行“雙人臨柜”和復(fù)核制度檢查方法：（1）看現(xiàn)金調(diào)撥人員是否為現(xiàn)金柜員；是否使用電腦打印現(xiàn)金收款回單；（2）看現(xiàn)場(chǎng)收款業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證是否有雙人簽章；大額現(xiàn)金是否換人復(fù)核并經(jīng)其簽章。3、未執(zhí)行“先收款后記賬”制度檢查方法：（1）看憑證業(yè)務(wù)公章日戳與記賬時(shí)間是否相符；（2）現(xiàn)場(chǎng)查看是否存在先收款后記賬現(xiàn)象4、未執(zhí)行“一筆一清”制度檢查方法：（1）調(diào)閱相關(guān)憑證和監(jiān)控錄像，看收入現(xiàn)金是否當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清；是否將幾筆款項(xiàng)混收；收妥后是否登記“現(xiàn)金收付清單”。（五）庫(kù)房管理檢查對(duì)象：出納部門檢查依據(jù)：關(guān)于印發(fā)<xxxxxxxxx

36、xxx金庫(kù)管理制度>的通知（xxxx200267號(hào)）（標(biāo)識(shí)：B5）1、庫(kù)房鑰匙、密碼管理不符合規(guī)定檢查方法：（1）調(diào)閱“xxxx印章及重要物品保管使用登記簿”，看庫(kù)門兩把正鑰匙（密碼）是否由兩名管庫(kù)員簽收后分別保管、使用；（2）看金庫(kù)門的副鑰匙（密碼）及存放正鑰匙專用保險(xiǎn)柜的副鑰匙（密碼），是否由管庫(kù)員會(huì)同金庫(kù)正、副主任，在“金庫(kù)、保險(xiǎn)柜副鑰匙(密碼)保管登記簿”上登記并當(dāng)場(chǎng)裝袋密封，加蓋騎縫章，由金庫(kù)正、副主任分別放入專用保險(xiǎn)柜內(nèi)妥善保管。（3）看密封保管的副鑰匙（密碼）是否有啟封動(dòng)用，是否報(bào)一級(jí)分行備案；（4）看管庫(kù)員及副鑰匙（密碼）保管人調(diào)離崗位是否辦理相應(yīng)交接手續(xù)；2、現(xiàn)金調(diào)撥管

37、理制度執(zhí)行不到位檢查方法：（1）提現(xiàn)時(shí)看“現(xiàn)金調(diào)撥單”是否經(jīng)金庫(kù)主任批準(zhǔn)，并與會(huì)計(jì)部門“人民銀行現(xiàn)金支票”金額一致；現(xiàn)金提回后，解款員是否立即與管庫(kù)員辦理交接手續(xù)；原封新票幣開(kāi)箱、拆包、拆捆和拆把清點(diǎn)時(shí)，是否由兩人以上在監(jiān)控器下操作。（2）繳存時(shí)看“現(xiàn)金出庫(kù)票”與“現(xiàn)金交款單”金額是否相符，并經(jīng)金庫(kù)主任審批。3、營(yíng)業(yè)前及營(yíng)業(yè)終了現(xiàn)金出庫(kù)、入庫(kù)交接手續(xù)不齊全檢查方法：調(diào)閱監(jiān)控錄像及相關(guān)交接登記簿（1）看尾箱出、入庫(kù)時(shí)，是否在外庫(kù)或金庫(kù)交接室內(nèi)辦理交接手續(xù)；（2）看營(yíng)業(yè)終了時(shí)尾箱出入庫(kù)是否由出納員、和管庫(kù)員共同驗(yàn)箱、驗(yàn)封；4、查庫(kù)制度執(zhí)行不到位檢查方法：調(diào)閱相關(guān)查庫(kù)登記簿及監(jiān)控錄像（1）看查庫(kù)頻率

38、是否達(dá)到相關(guān)要求：二級(jí)分行主管行長(zhǎng)每年對(duì)所轄金庫(kù)檢查數(shù)量不少于所轄金庫(kù)數(shù)量的30；金庫(kù)主任每月查庫(kù)一次，出納負(fù)責(zé)人每旬查庫(kù)一次；營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)出納負(fù)責(zé)人每旬核查尾箱最少一次，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)主管負(fù)責(zé)人每月核查尾箱最少一次。一級(jí)分行出納管理部門對(duì)二級(jí)分行查庫(kù)每年最少一次，檢查數(shù)量不得少于所轄金庫(kù)數(shù)量的20%；二級(jí)分行出納部門對(duì)下級(jí)行查庫(kù)每季最少一次，每年檢查數(shù)量不得少于所轄金庫(kù)數(shù)量的50%。（2）看查庫(kù)是否使用“查庫(kù)專用介紹信”，介紹信是否由行長(zhǎng)或被授權(quán)人簽字并在存根騎縫及日期處加蓋行章；（3）看查庫(kù)登記簿是還有詳細(xì)記載，并由查庫(kù)人和管庫(kù)員共同簽章；看查庫(kù)結(jié)果是否進(jìn)行記載，并對(duì)記載中存在的問(wèn)題進(jìn)行整改。（六）

39、IT系統(tǒng)防范會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)情況（與“第一點(diǎn)中的第（九）點(diǎn)”基本相同）檢查對(duì)象：會(huì)計(jì)及信息部門檢查依據(jù)：1、IT系統(tǒng)未能覆蓋全部會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)流程檢查方法：（1）看自行開(kāi)發(fā)的信息技術(shù)項(xiàng)目管理立項(xiàng)和驗(yàn)收工作流程是否完整、文檔是否齊全。（2）看前端運(yùn)行環(huán)境安全管理是否完善，如UPS電池維護(hù)是否到位、數(shù)據(jù)維護(hù)是否提交數(shù)據(jù)修改/查詢報(bào)告單并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批、軟件更新操作是否經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批（實(shí)行扁平化維護(hù)的網(wǎng)點(diǎn)手動(dòng)更新由二級(jí)分行信息技術(shù)部門負(fù)責(zé)人審批、基層行技術(shù)人員手動(dòng)軟件更新由本行分管領(lǐng)導(dǎo)或所屬科室負(fù)責(zé)人審批）。2、IT系統(tǒng)未能監(jiān)控會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢查方法：（1）查看各類相關(guān)登記薄及運(yùn)行維護(hù)日志是否健全

40、。（2）看是否設(shè)置中斷鍵屏蔽，以保證前端操作員登錄應(yīng)用系統(tǒng)的過(guò)程中不能進(jìn)入命令行；（3）看帳后信息系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境是否安裝編譯工具、源程序，開(kāi)發(fā)機(jī)是否與生產(chǎn)機(jī)分離。（4）看是否有相關(guān)計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)檢查報(bào)告。（七）會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)檢查對(duì)象:會(huì)計(jì)部門檢查依據(jù)：1、內(nèi)部審計(jì)有效性不足檢查方法：調(diào)閱內(nèi)部審計(jì)相關(guān)工作底稿和報(bào)告（1）看內(nèi)部審計(jì)是否達(dá)到一定覆蓋面和頻率要求（2）看每次內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否總是一致，如果是則有效性就存在不足。2、內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題的整改力度不足檢查方法：（1）調(diào)閱會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員工作日志、相關(guān)內(nèi)部檢查報(bào)告及整改反饋意見(jiàn)，對(duì)提到相關(guān)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行核實(shí)，同時(shí)注重整改時(shí)間是否符合相關(guān)要求。

41、3、 其他業(yè)務(wù)及環(huán)節(jié)這一點(diǎn)檢查內(nèi)容相信大家都比較熟悉，其中一些檢查依據(jù)太多太雜，就不一一羅列了，但我會(huì)在所附制度中帶一個(gè)金融法規(guī)匯編軟件供大家參考；就建行而言，大家可以向被查行借閱藍(lán)皮大本的信貸業(yè)務(wù)手冊(cè)（xxxx年9月版）、個(gè)人貸款業(yè)務(wù)手冊(cè)上、下 （一）貸款管理情況檢查對(duì)象：公司部、個(gè)貸部門1、超授權(quán)發(fā)放貸款檢查方法：（1）收集被查行各級(jí)授權(quán)書，并對(duì)信貸系統(tǒng)所有客戶清單（電子版）進(jìn)行排序，各種權(quán)限內(nèi)的貸款檔案都抽幾本，看是否有超授權(quán)發(fā)放貸款2、逆程序發(fā)放貸款檢查方法：（1）隨機(jī)抽取部分貸款檔案進(jìn)行查閱，重點(diǎn)關(guān)注簽章的序時(shí)性，看是否存在逆程序發(fā)放貸款3、對(duì)借款人挪用貸款監(jiān)控不到位檢查方法：（1）調(diào)閱固定資產(chǎn)項(xiàng)目