構(gòu)建稅源管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制中存在問題及建議

1、構(gòu)建稅源管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制中存在問題及建議    構(gòu)建稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查“四位一體”的稅源管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制，是借鑒流程再造等現(xiàn)代管理理論完善稅收管理體制、機(jī)制的再深化和再拓展，是征管數(shù)據(jù)省級(jí)集中對(duì)轉(zhuǎn)變稅收管理方式提出的新要求，是推進(jìn)國稅系統(tǒng)稅收管理現(xiàn)代化建設(shè)的重要步驟。如何建立起扎實(shí)有效，便于提高征管質(zhì)量和效率的稅源管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制，以及建立起聯(lián)動(dòng)機(jī)制后將產(chǎn)生那些效應(yīng)，一直是各級(jí)稅源管理部門苦苦思考的問題，本文在充分調(diào)研的基層上，結(jié)合我縣及周邊縣市稅源聯(lián)動(dòng)機(jī)制建立情況及效應(yīng)，就如何進(jìn)一步構(gòu)建稅源管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制，扎實(shí)有效加強(qiáng)稅源管理，全面提高征管質(zhì)量和

2、效率，談一點(diǎn)膚淺的看法，供大家參考。一、引入稅源聯(lián)動(dòng)機(jī)制后產(chǎn)生的工作效應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源管理引入聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制后，產(chǎn)生了明顯的集合效應(yīng)，稅源管理水平和工作效率明顯增加，基層稅源管理人員反映強(qiáng)烈。以我縣為例主要表現(xiàn)為如下幾方面：促進(jìn)了稅源管理的理念提升。引入稅源管理聯(lián)動(dòng)機(jī)機(jī)制后，廣大稅務(wù)干部的稅源管理理念有了進(jìn)一步提高，從過去的管理點(diǎn)，上升為通過點(diǎn)，從而管理到線、到面，從單部門管理一塊稅源源上升到多部門管理整體稅源，真正理解和感受到上下左右一條心，全系統(tǒng)一般棋的管理效應(yīng)。提高了稅源管理的綜合效能。各級(jí)、各部門、各環(huán)節(jié)在稅源管理過程中克服職能導(dǎo)向，自覺將各自的稅源管理職能納入到聯(lián)動(dòng)機(jī)制的框架內(nèi)，各部門各

3、單位掌握的數(shù)據(jù)信息得到了進(jìn)一步的整合和利用，相互工作職能得到了進(jìn)一步的發(fā)揮，全員管理，協(xié)同管理的綜合工作效應(yīng)得到體現(xiàn)，從而不斷提高稅源管理流程化、規(guī)范化水平。基層管理人員的工作負(fù)擔(dān)進(jìn)一步減輕，工作質(zhì)量和工作效率進(jìn)一步提高。在稅源聯(lián)動(dòng)管理過程中，各級(jí)、各部門在服務(wù)基層、突出重點(diǎn)、減負(fù)增效等方面都能積極尋求突破，減輕了基層工作負(fù)擔(dān)，尤其實(shí)行工作任務(wù)信息統(tǒng)一發(fā)布后，減少了大量的重復(fù)工作任務(wù)，節(jié)約了大量的工作時(shí)間，從而提高了工作效率和工作質(zhì)量，受到了基層管理人員的歡迎。二、稅源聯(lián)動(dòng)管理中存在的問題和不足稅源聯(lián)動(dòng)機(jī)制的初步建立雖然給稅源管理帶來了很好的工作效率，基層反映也很強(qiáng)烈，但結(jié)合工作實(shí)際來看，仍然

4、存在各部門配合不夠協(xié)調(diào)、職責(zé)不夠明確，聯(lián)動(dòng)整合不夠到位、工作進(jìn)展不夠平衡、工作成效不夠明顯等方面的主要問題和不足，究其原因主要有以下幾個(gè)方面：思想認(rèn)識(shí)不統(tǒng)一。部分單位、同志思想認(rèn)識(shí)上還有一定的差距，主觀上對(duì)搞好部門聯(lián)動(dòng)管理稅源的意義和方法仍然把握不清，沒有認(rèn)識(shí)到這項(xiàng)工作的開展是全面提高征管質(zhì)量和征管工作效率的重要抓手。他們認(rèn)為僅是做的形式工作，可有可無，因而在工作上沒有主動(dòng)性，敷衍了事；少數(shù)基層稅務(wù)征管人員對(duì)聯(lián)動(dòng)管理工作依賴性過大，工作存在扯皮現(xiàn)象。措施不夠扎實(shí)。有的部門聯(lián)動(dòng)管理工作已經(jīng)較為深入規(guī)范或正走向規(guī)范化，但也有少數(shù)科室僅流于形式，沒有實(shí)質(zhì)性的開展工作。部分科室措施有所落實(shí)但是力度不夠

5、大，操作程序不夠規(guī)范，信息采集質(zhì)量不高，僅滿足于一般性的工作要求和部署，工作不主動(dòng)，沒有創(chuàng)新理念。在操作中漏洞較多，創(chuàng)新不夠，稅源流失日益突出。部門聯(lián)動(dòng)管理稅源涉及面廣，工作量大，人員素質(zhì)參差不齊，有關(guān)部門創(chuàng)新理念不夠，在具體操作中硬搬模式，沒有因地制宜，甚至因?yàn)闆]有“創(chuàng)新堵漏”而造成稅源流失，如在征收管理中存在“唯任務(wù)”的思想。認(rèn)為一些稅種比較零星，管理費(fèi)時(shí)費(fèi)力，形成了只看重大稅源而忽視零散稅源管理的現(xiàn)象等?？己霜?jiǎng)懲落實(shí)不到位，導(dǎo)致部門聯(lián)動(dòng)管理稅源工作進(jìn)展緩慢。我縣雖制定了考核辦法，但各部門實(shí)際情況影響了考核獎(jiǎng)懲的落實(shí)程度。一是由于認(rèn)識(shí)的不到位影響了考核的不到位；二是考核力度不大。對(duì)由于涉稅

6、信息不準(zhǔn)確，傳遞不及時(shí)或?qū)Χ愒幢O(jiān)控不力的沒有動(dòng)真碰硬，追究責(zé)任。三、強(qiáng)化稅源聯(lián)動(dòng)管理工作的對(duì)策及建議在全系統(tǒng)范圍內(nèi)建立稅源管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及系統(tǒng)上上下下、方方面面，如何進(jìn)一步建立健全稅源管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制，全面提高征管質(zhì)量和征管效率，加強(qiáng)稅源監(jiān)控，夯實(shí)稅收征管基礎(chǔ)工作，促進(jìn)依法治稅、綜合化稅收管理，本人認(rèn)為應(yīng)從以下幾個(gè)方面開展工作。（一）進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高對(duì)聯(lián)合管理稅源工作重要性的認(rèn)識(shí)。工作的深化，首先需要認(rèn)識(shí)的深化。認(rèn)識(shí)上的提高，必將推動(dòng)工作更好地開展。針對(duì)我縣各分局、各科室對(duì)聯(lián)合管理作認(rèn)識(shí)的不一致，進(jìn)展的不平衡，我們要從以下幾個(gè)方面進(jìn)一步統(tǒng)一認(rèn)識(shí)：一方面，市場經(jīng)濟(jì)快速運(yùn)行中

7、，出現(xiàn)了經(jīng)營多元化、收支隱蔽化、分配多樣化、偷逃稅智能化的新特點(diǎn)，稅源控管難度不斷增加。另一方面，由于稅收面廣量大、零星分散、易漏難管，征管力量相對(duì)不足，征管手段比較滯后，更增加了稅源控管的難度。實(shí)行聯(lián)合管理，借助各部門的力量，強(qiáng)化稅收源頭控管，是從源頭上控管稅源的一項(xiàng)長期的治本之策。最后，實(shí)行聯(lián)合管理也體現(xiàn)了依法治稅的重要指導(dǎo)思想。加強(qiáng)綜合治稅是完善稅源監(jiān)控、加強(qiáng)稅收征管的需要。從提高思想認(rèn)識(shí)入手，變表層為深入，創(chuàng)造性地開展工作?？梢酝ㄟ^開研討會(huì)、交流會(huì)、分析會(huì)等形式提高干部的思想認(rèn)識(shí)，只有認(rèn)識(shí)到位，才能自覺地，主動(dòng)地開展工作，從而才能干成事。（二）緊緊把握基本原則，突出工作主線，提高工作的

8、針對(duì)性緊緊把握以信息平臺(tái)為支撐、減負(fù)增效為突破口、征管流程為導(dǎo)向，依托CTAIS2.0江蘇優(yōu)化版建立起以整合數(shù)據(jù)分析發(fā)布、稅源管理職能為重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)部門聯(lián)動(dòng)、上下聯(lián)動(dòng)和稅源管理主要環(huán)節(jié)之間聯(lián)動(dòng)的稅源管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)征管體制、機(jī)制進(jìn)一步完善，征管能力進(jìn)一步增強(qiáng)，征管基礎(chǔ)進(jìn)一步夯實(shí)，征管質(zhì)量和效率進(jìn)一步提高，征管現(xiàn)代化建設(shè)進(jìn)一步推進(jìn)（三）健全聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)機(jī)制，形成完整高效的工作體系。聯(lián)動(dòng)管理稅源是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)是整個(gè)工程的基礎(chǔ)，要夯實(shí)這一基礎(chǔ)。一是要進(jìn)一步健全工作協(xié)調(diào)機(jī)制，要建立健全聯(lián)席會(huì)議制度，各級(jí)稅源管理領(lǐng)導(dǎo)小組都要定期召開部門聯(lián)席會(huì)議，及時(shí)通報(bào)聯(lián)動(dòng)管理進(jìn)展情況，并通過聯(lián)席會(huì)議協(xié)調(diào)處

9、理各類重大問題。二是打破瓶頸，健全聯(lián)動(dòng)機(jī)制，首先要信息共享，有關(guān)部門處理涉稅方面事項(xiàng)不得隱瞞，要及時(shí)向征管部門傳遞，供征管部門參考；其次通過委托代征代扣、聯(lián)合辦公等手段，在一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)卡住口子，促進(jìn)稅收應(yīng)收盡收；三是做好稅收工作的保障。這一點(diǎn)主要是針對(duì)稽查和后勤保障部門為征管部門提供后勤保障，對(duì)少部分抗稅，偷稅的企業(yè)要嚴(yán)打，對(duì)部分違規(guī)避稅的企業(yè)要嚴(yán)查。（四）健全與落實(shí)考核獎(jiǎng)懲機(jī)制，有效調(diào)動(dòng)各部門參與力度。我們?cè)谕菩新?lián)動(dòng)管理稅源的同時(shí)要切實(shí)貫徹落實(shí)考核獎(jiǎng)懲辦法。一是考核考評(píng)。將信息采集、信息反饋的數(shù)量和質(zhì)量、委托代征稅款情況，進(jìn)行量化、細(xì)化，列入各單位、部門年度目標(biāo)責(zé)任考核考評(píng)的重要內(nèi)容。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)

10、重視、工作得力、成績突出的，在評(píng)先選優(yōu)，雙百分考核中優(yōu)先考慮。二是責(zé)任追究。對(duì)在推進(jìn)聯(lián)動(dòng)管理工作中控管不力、造成稅收流失的。在目標(biāo)責(zé)任書考核中扣分，并取消其評(píng)先選優(yōu)資格。 （五）建立健全長效機(jī)制，保障聯(lián)動(dòng)管理稅源工作持續(xù)健康發(fā)展。缺乏長效機(jī)制必然導(dǎo)致聯(lián)動(dòng)管理稅源工作流于形式。因此必須從內(nèi)外三個(gè)方面加強(qiáng)長效機(jī)制建設(shè)。一是建立內(nèi)部機(jī)制。制定從涉稅信息采集、加工、整理、使用、監(jiān)督考核等程序文件，嚴(yán)格實(shí)行過程控制，按期進(jìn)行內(nèi)審和管理評(píng)審；二是建立外部機(jī)制。定期召開通報(bào)會(huì)，交流情況，及時(shí)研究和解決工作中出現(xiàn)的問題，將聯(lián)動(dòng)管理稅源貫穿到日常稅收征管工作中長期堅(jiān)持，確保聯(lián)動(dòng)管理稅源工作持久運(yùn)行。三是建立審計(jì)

11、考核機(jī)制。提請(qǐng)紀(jì)檢、監(jiān)察部門將各相關(guān)部門社會(huì)綜合治稅情況進(jìn)行立項(xiàng)考核。通過三個(gè)機(jī)制的建立，逐步實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)管理稅源工作協(xié)調(diào)制度化、稅源監(jiān)管職能化、考核獎(jiǎng)懲規(guī)范化，從而切實(shí)把稅源聯(lián)動(dòng)管理作為一項(xiàng)經(jīng)常性、日常性、長期性的工作來抓，在機(jī)制上保障各部門聯(lián)動(dòng)管理稅源工作持續(xù)健康地向前發(fā)展。（六）是進(jìn)一步整合信息系統(tǒng)功能，提高征管數(shù)據(jù)綜合應(yīng)用能力一是重點(diǎn)強(qiáng)化稅收分析、預(yù)警監(jiān)控、查詢分析、數(shù)據(jù)發(fā)布、報(bào)表處理等功能，增加聯(lián)動(dòng)綜合管理功能，為各級(jí)管理層的職能部門提供數(shù)據(jù)處理應(yīng)用、數(shù)據(jù)提交整合發(fā)布的統(tǒng)一平臺(tái)，進(jìn)一步提升監(jiān)控決策管理系統(tǒng)對(duì)各級(jí)管理層的部門之間、層級(jí)之間互聯(lián)互動(dòng)的支撐能力。二是完善流程管理系統(tǒng)功能，加快稅

12、收管理員平臺(tái)的搭建，強(qiáng)化支持稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查的基本功能和環(huán)節(jié)間的聯(lián)動(dòng)功能。充分發(fā)揮工作流對(duì)稅源管理各主要環(huán)節(jié)之間進(jìn)行良性互動(dòng)的支撐作用；充分利用分發(fā)數(shù)據(jù)開展切合本地實(shí)際的數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作，為本地區(qū)聯(lián)動(dòng)機(jī)制的良性運(yùn)行提供豐富的數(shù)據(jù)信息。（七）規(guī)范統(tǒng)一數(shù)據(jù)發(fā)布，提高整體工作效能一是要在聯(lián)動(dòng)機(jī)制的框架內(nèi)，統(tǒng)一數(shù)據(jù)分析發(fā)布項(xiàng)目。二是要統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑，計(jì)統(tǒng)部門承擔(dān)數(shù)據(jù)口徑定義的統(tǒng)一工作，及數(shù)據(jù)整合發(fā)布的統(tǒng)一規(guī)范工作，凡是對(duì)下發(fā)布數(shù)據(jù)必須數(shù)據(jù)定義清楚、計(jì)算公式及計(jì)算單位明確。三是發(fā)布信息必須按照任務(wù)類、預(yù)警類、參考類進(jìn)行明確分類，便于下級(jí)機(jī)關(guān)區(qū)別對(duì)待。四是要把監(jiān)控決策系統(tǒng)作為聯(lián)動(dòng)機(jī)制數(shù)

13、據(jù)整合發(fā)布的統(tǒng)一平臺(tái)。（八）充分發(fā)揮稅收分析引領(lǐng)工作導(dǎo)向作用。按照從宏觀上發(fā)現(xiàn)問題，從微觀上查找原因的方法，通過多角度、全方位的稅收分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)反映地區(qū)稅源發(fā)展和稅收征管中存在的問題，為稅源監(jiān)控和納稅評(píng)估提供準(zhǔn)確的線索和導(dǎo)向，提高稅源管理的整體效能。（九）進(jìn)一步提高稅源監(jiān)控水平。一是按照總局“革除弊端、發(fā)揮優(yōu)勢、明確職責(zé)、提高水平”的要求，對(duì)稅務(wù)責(zé)任區(qū)制度和稅收管理員制度進(jìn)行必要的修訂、補(bǔ)充和完善，創(chuàng)新責(zé)任區(qū)制度、稅收管理員制度的實(shí)現(xiàn)形式。在堅(jiān)持稅源日常監(jiān)控屬地原則的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)類別等因素，合理劃分稅源監(jiān)控的職責(zé)和重點(diǎn)，實(shí)施分級(jí)分類監(jiān)控。二是規(guī)范管理員稅源巡查的項(xiàng)目、

14、內(nèi)容、下戶頻率和工作底稿制度，合理分解戶管事項(xiàng)，進(jìn)一步分析、充實(shí)、調(diào)整與稅源管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制運(yùn)行要求相適應(yīng)的崗位和職責(zé)，將稅源監(jiān)控的工作要求落實(shí)到崗、分解到人。三是要依托信息化手段實(shí)現(xiàn)稅源監(jiān)控方式的轉(zhuǎn)變，把稅源管理與稅收分析緊密銜接起來，逐步實(shí)現(xiàn)主要依靠稅收分析成果開展有針對(duì)性的稅源監(jiān)控；四是要整合簡化各類調(diào)查核查等事務(wù)性工作，避免涉稅信息重復(fù)采集和稅收管理員重復(fù)下戶，使稅收管理員能夠集中精力加強(qiáng)稅源管理；五是要改變對(duì)異常票證、異常指標(biāo)按單一項(xiàng)目進(jìn)行核查的簡單作法，實(shí)施按戶歸集分析異常項(xiàng)目，根據(jù)異常項(xiàng)目的發(fā)生頻度和風(fēng)險(xiǎn)度大小，把核查工作和稅源監(jiān)控分析結(jié)合起來。對(duì)于稅源監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)和問題，要及時(shí)

15、反饋到稅收分析、納稅評(píng)估和稽查環(huán)節(jié)，促進(jìn)稅收分析質(zhì)量的提高，為納稅評(píng)估和稽查選案提供準(zhǔn)確的目標(biāo)和方向。（十）全面提高納稅評(píng)估管理水平。按照“降低頻率、加大深度、提高質(zhì)量、注重效益”的工作要求，全面提升納稅評(píng)估工作質(zhì)量和效率，根據(jù)各稅種管理、國際稅務(wù)管理、出口退稅管理的具體要求，充分應(yīng)用稅收征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)，不斷充實(shí)、豐富納稅評(píng)估分析指標(biāo)和評(píng)估分析模型，通過部門間的聯(lián)動(dòng)、整合，逐步形成具有針對(duì)性、系統(tǒng)性和時(shí)效性，覆蓋不同稅收業(yè)務(wù)管理要求的評(píng)估分析指標(biāo)體系和評(píng)估模型體系。要進(jìn)一步完善評(píng)估工作的組織形式，改變?nèi)珕T評(píng)估效率低下的現(xiàn)狀，根據(jù)納稅評(píng)估對(duì)象的分類要求，不斷提高納稅評(píng)估工作的專業(yè)化水平。要進(jìn)一步理

16、順、規(guī)范納稅評(píng)估與稅收分析、稅源監(jiān)控、稅務(wù)稽查主要環(huán)節(jié)之間的流程關(guān)系。一是要充分運(yùn)用稅收分析、稅源監(jiān)控的積極成果，減少納稅評(píng)估對(duì)象選擇隨意性，提高納稅評(píng)估對(duì)象選擇的科學(xué)性和規(guī)范性。二是要進(jìn)一步規(guī)范納稅評(píng)估與稅務(wù)稽查相互關(guān)系，明確納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查在執(zhí)法目的、執(zhí)法主體、執(zhí)法對(duì)象、執(zhí)法程序等方面的法理區(qū)別，規(guī)范納稅評(píng)估程序，防止查評(píng)混同、以評(píng)代查等現(xiàn)象。三是，嚴(yán)格評(píng)估移送稽查標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)虛開增值稅專用發(fā)票和有明顯偷逃騙稅證據(jù)的，必須移送稽查立案處理。四是，加強(qiáng)納稅評(píng)估案例分析，探索稅負(fù)異常變化規(guī)律，并及時(shí)將分析成果反饋稅收分析、稅源監(jiān)控環(huán)節(jié)，以改進(jìn)稅收分析方法，提高稅源監(jiān)控能力。要?jiǎng)?chuàng)新納稅評(píng)估方式、方法。以年度評(píng)估、行業(yè)評(píng)估為重點(diǎn)，實(shí)施多稅種聯(lián)動(dòng)、征退稅聯(lián)動(dòng)評(píng)估；要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的核查開展季度、月度評(píng)估；重視并認(rèn)真做好案頭分析工作，提高評(píng)估的實(shí)效性。要進(jìn)一步完善退稅評(píng)估工作機(jī)制，搞好出口退稅預(yù)警分析，實(shí)行征、退（免）稅信息交換機(jī)制，使征、退稅工作的銜接真正落到實(shí)處。要開展納稅評(píng)估案例點(diǎn)評(píng)、優(yōu)秀案例評(píng)比活動(dòng)，把工