06961工程財務考點匯總

1、施工企業(yè)財務管理第一章 施工企業(yè)財務管理總論1、【名、填】施工企業(yè)財務管理： 是指施工企業(yè)組織財務活動、處理財務關系的一系列經(jīng)濟管理工作。2、【名、填】財務活動 ： 施工企業(yè) 資金的籌集、投放、運營、耗費、收回和分配 等一系列資金運作行為，構成了施工企業(yè)的財務活動。3、【名、填】施工企業(yè)的財務關系： 施工企業(yè)組織財務活動過程中與內(nèi)外各方所維系的 經(jīng)濟利益關系 。4、【簡、單、多】施工企業(yè)的財務關系 主要表現(xiàn)在： 1）與國家稅務機關及行政管理部門的財務關系2）與所有者和接受股權投資者的財務關系3）與債權人和債務人的財務關系4）施工企業(yè)內(nèi)部的財務關系5）與 業(yè)主方、不同資質(zhì)的承包方 及中介服務組織

2、 之間的財務關系5、【名】財務管理目標： 是指組織財務活動、處理財務關系、開展財務工作 所要達到的根本目的。財務管理目標既是 財務管理工作的始點和歸宿，也是財務管理方法賴以實施和財務決策有效評價的共同指南。6、【單、多】財務管理目標 的多種觀點：1）利潤最大化 2）每股盈余最大化 3）公司價值最大化 4）其他理財觀點7、【簡、單、多】利潤最大化 的缺陷：1）忽視了貨幣時間價值 2）忽視了風險因素的客觀存在 3）沒有考慮投入與產(chǎn)出關系 4）沒有考慮機會成本對決策基準的影響 5）片面追逐利潤可能導致企業(yè)財務決策的短期行為。8、公司價值最大化 的優(yōu)點：克服了 利潤最大化觀點 存在的與貨幣時間價值和投

3、資風險價值相脫節(jié)等缺點。 缺點：1）適應對象是上市公司 2）公司價值并非公司所控制 3）企業(yè)所有者的利益最大。9、【單、多】施工企業(yè)財務管理的環(huán)節(jié)：1）財務預測 2）財務決策 3）財務計劃 4）財務控制 5）財務分析 10、【名、單】財務分析： 是根據(jù)財務計劃、財務報表以及其他相關資料，運用特定方法，考核和評價財務成果的重要工作手段。11、【名】企業(yè)財務管理環(huán)境： 是指企業(yè)理財過程中所涉及的影響和制約企業(yè)財務活動的內(nèi)外部各種條件。12、【單、多】施工企業(yè)財務管理的內(nèi)部環(huán)境 包括：1）企業(yè)的組織形式（業(yè)主制、合伙制、公司制）、財務管理組織機構、財務管理人員構成及其素質(zhì)。13、企業(yè)內(nèi)部的財務管理

4、大體有： 集權制 和 分權制 。14、施工企業(yè)財務管理的外部環(huán)境： 1）政治環(huán)境 2）法律環(huán)境 3）經(jīng)濟環(huán)境15【單、多】經(jīng)濟環(huán)境 包括：經(jīng)濟發(fā)展狀況、政府的經(jīng)濟政策、通貨膨脹和通貨緊縮、金融市場、產(chǎn)業(yè)結構、經(jīng)理和勞動市場。16、金融市場的作用：1）是企業(yè)籌資和投資的場所 2）互相轉(zhuǎn)化長短期資金 3）為企業(yè)財務管理提供有用信息17、【單、多】市場利率=純粹利率+通貨膨脹附加率+變現(xiàn)力附加率+違約風險附加率+到期風險附加率 18、【單】純粹利率是指 無通貨膨脹 、無風險 情況下的平均利率， 國庫券的利率 可視為純粹利率。 19、利率 包括：時間價值、風險價值、通貨膨脹的因素。第二章 施工企業(yè)財務

5、管理的價值觀念1、【名】貨幣的時間價值：是指貨幣經(jīng)歷一定時間的投資和再投資所增加的價值，是沒有風險和通貨膨脹情況下的社會平均資金的利潤率。2、貨幣時間價值的計算1）終值和現(xiàn)值單利 F = P + P in = P（1+in） 復利 【單、多】年金 可分為：普通年金、即付年金、遞延年金 和 永續(xù)年金。2）普通年金 的終值和現(xiàn)值 計算 終值 現(xiàn)值3）即付年金 的終值和現(xiàn)值 計算終值 現(xiàn)值4）遞延年金 的終值和現(xiàn)值 計算3、名義利率與實際利率4、【名】財務管理中的風險：是指一定的條件下和一定時間內(nèi)可能發(fā)生結果的不確定性。5、【名】風險：是指未來投資收益的不確定性，尤其是指發(fā)生負收益（壞結果）的可能性

6、6、風險的類別：1）從 個別投資主體 的角度，可以把風險分為：市場風險 和 企業(yè)特有風險。 2）從 企業(yè)本身 來看，按風險形成的原因可將風險進一步分為 經(jīng)營風險 和 財務風險。7、市場風險：是指那些影響所有企業(yè)的風險，如 戰(zhàn)爭、自然災害、經(jīng)濟衰退和通貨膨脹。8、企業(yè)特有風險：是指發(fā)生于個別企業(yè)的特有事項造成的風險，如 罷工、訴訟失效和失去銷售市場。9、必要報酬率 = 無風險報酬率 + 風險報酬率10、【單多填】風險的衡量指標：方差 、標準離差 、標準離差率 11、計算期望值：12、計算標準離差：13、計算標準離差率：14、【單填】標準離差率 是 標準離差 同 期望值的比。 在期望值不同時，標準

7、離差率越大，風險越大；標準離差率越小，風險越小。 期望值相同時，標準離差越大，風險越大；反之，標準離差越小，風險越小。15、【計算】風險報酬率 是標準離差或標準離差率與風險報酬斜率的乘積。16、【簡】風險管理的策略 ；1）接受風險策略（即每期提存一筆準備金） 2）減少風險策略 3）轉(zhuǎn)移風險策略（保險參加形式） 4）回避風險策略第三章 施工企業(yè)資金的籌集和管理1、【簡】企業(yè)籌集資金的主要動機 1）創(chuàng)建籌資動機 2）擴張籌資動機 3）滿足資金結構調(diào)整的需要2、【填】施工企業(yè)按所籌集資金的性質(zhì)不同，分為 自有資金 和 債務資金 3、企業(yè)留存收益： 1）是形成資本金來源的一條間接途徑。2）留存收益屬于

8、企業(yè)權益資本的一部分，是企業(yè)進行權益籌資的重要方式。同其他籌資方式相比，留存收益基本上不存在籌資費用問題。 3）留存收益籌資的成本較高，幾乎接近普通股的籌資成本。4、負債籌資 可分為：長期負債籌資 和 短期負債籌資 。5、我國施工企業(yè)的長期負債籌資方式 主要有： 發(fā)行企業(yè)債券 、 長期借款籌資 和融資租賃。6、企業(yè)債券發(fā)行價格 通常有： 平價發(fā)行、溢價發(fā)行 和 折價發(fā)行。 7、債券發(fā)行價格主要取決于 票面利率與市場利率的一致程度。一致時，債券采取 平行發(fā)行；票面>市場，溢價發(fā)行；反之，折價發(fā)行。8、【名】融資租賃：是以融通資金為主要目的的租賃，是融資與融物相結合的、帶有商品銷售性質(zhì)的接待

9、活動，是現(xiàn)代企業(yè)籌集資金的一種新形式。9、【計算】每次支付租賃費=租賃設備成本×10、商業(yè)信用 包括：預收工程款、應付賬款、應付票據(jù)。11、應付賬款： 是賒購商品或延期支付勞務款時形成的應付欠款，是一種典型的商業(yè)信用形式。應付賬款也有付款期限、折扣率、折扣期等信用條件。12、放棄現(xiàn)金折扣成本=折扣百分比/1折扣百分比 × 360天/信用期折扣期13、放棄現(xiàn)金折扣的成本與折扣百分比的大小、折扣期的長短同方向變化，與信用期的長短反方向變化。14、【單多、計算】補償性余額：對于借款企業(yè)來講，補償性余額則 提高了借款的實際利率。15、借款利息的支付方法：1）收款法（實際利率=名義利

10、率） 2）貼現(xiàn)法（實名） 3）加息法（企業(yè)所擔負的實際利率變高于名義利率約1倍）16、【單】當企業(yè)的資金利潤率或項目投資收益率高于資金成本時，企業(yè)才能利用所籌集和使用的資金取得較好的經(jīng)濟效益。17、【名】資金成本： 是一種機會成本，是在商品經(jīng)濟條件下由于資金所有權和資金使用權分離而形成的一個經(jīng)濟概念。18、【單多】從企業(yè)籌資的角度講，資金成本是 資金使用者向資金所有者和融資機構支付的資金占有費和資金籌集費。19、資金成本的計算：20、【簡】資金成本的作用；1）正確計算和合理降低資金成本，是制定籌資決策的基礎2）是企業(yè)選擇資金來源、擬定籌資方案的依據(jù)3）資金使用期的長短、資金取得的難易、資金償還

11、的條件等也是綜合考慮的因素4）是評價企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目可行性的主要經(jīng)濟標準21、銀行借款資金成本：22、債券籌資成本：23、普通股籌資成本：24、留存收益成本：25、綜合資金成本：26、影響企業(yè)經(jīng)營風險的因素 主要有：1）產(chǎn)品需求 2）產(chǎn)品售價 3）產(chǎn)品成本 4）企業(yè)調(diào)整價格能力 5）固定成本比重27、經(jīng)營杠桿 對經(jīng)營風險的影響最為綜合，因此常常被用來衡量經(jīng)營風險的大小。28、固定成本不變的情況下，銷售額越大，經(jīng)營杠桿系數(shù)越小，經(jīng)營風險越??；反之。29、杠桿系數(shù)的計算公式：30、總杠桿系數(shù)：經(jīng)營杠桿系數(shù)和財務杠桿系數(shù)的乘積。31、【多填】資金結構： 也叫資本結構，指企業(yè)各種長期資金來源構成及

12、其比例關系，一般劃為 長期債務資本 和 權益資本 。32、每股收益的無差別點： 指每股收益不受融資方式影響的銷售水平。計算公式：33、最佳資本結構： 在公司 總價值最大 的資本結構下，公司籌資的綜合 資金成本 應該也是最低的第四章 施工企業(yè)流動資產(chǎn)的管理1、【簡】流動資產(chǎn)： 是指能夠在一年或超一年的一個施工經(jīng)驗周期內(nèi)變現(xiàn)或被耗用的資產(chǎn)。 主要包括： 現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存款。2、【簡】流動資產(chǎn) 具有的特點：1）周轉(zhuǎn)速度快、變現(xiàn)能力強2）流動資產(chǎn)的價值一般是一次性的轉(zhuǎn)移或耗費，并不斷改變形態(tài)，3）在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，發(fā)揮著多方面的作用。3、【名】營運資金： 是

13、指流動資產(chǎn)占用資金減去流動負債（短期負債）后的余額。4、施工企業(yè)持有現(xiàn)金 主要動機：1）交易性動機 2）預防性動機 3）投機性動機5、【選、填】交易性動機 ：是指企業(yè)持有現(xiàn)金以便滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要。交易性動機是施工企業(yè)持有現(xiàn)金的 根本動機。6、【選】預防性動機所需的現(xiàn)金持有量主要取決于三個因素：1）企業(yè)現(xiàn)金流量的不確定性強弱 2）企業(yè)臨時借款能力大小 3）企業(yè)愿意承擔的支付風險程度 7、【名】現(xiàn)金浮游量： 是指從企業(yè)開出支票、收票人收到支票并存入銀行，至銀行將款項劃出企業(yè)賬戶，中間需要的一段時間。8、【填】按 現(xiàn)金收支預算法 編制的 現(xiàn)金預算表，主要包括： 1）現(xiàn)金收入 2）現(xiàn)金支出

14、3）現(xiàn)金余缺 4）現(xiàn)金融通。9、最佳現(xiàn)金持有量的確定：1）成本分析模式 2）存貨管理模式 3）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式10、成本分析模式只考慮 持有一定數(shù)量的現(xiàn)金 而發(fā)生的 機會成本、 管理成本 和 短缺成本 而不考慮現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本。（填）11、持有現(xiàn)金量過多，機會成本會大幅度上升。（選）12、存貨管理模式 與 成本分析模式 的共同考慮的因素： 持有成本。 成本分析模式 不考慮：轉(zhuǎn)換成本。13、目標持有量：14、最低成本：15、【選、填】計算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 包括：1）應付賬款周轉(zhuǎn)期 2）存貨周轉(zhuǎn)期 3）應收賬款周轉(zhuǎn)期 16、應收賬款 產(chǎn)生的原因：1）正常商業(yè)信用產(chǎn)生的應收賬款 2）競爭激烈17、【簡】應收賬款

15、的成本： 1）機會成本 2）管理成本 3）壞賬損失成本 18、【多、簡】信用政策 的三個內(nèi)容：1）信用條件 2）信用標準（5C：品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件） 3）收賬政策 19、【多、簡】信用條件 ：是指施工企業(yè)要求客戶支付延期付款 或 賒銷款項 的條件，由信用期限、折扣期限 和 折扣標準 三個要素組成。20、【名】存貸：是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售或者耗用的各種資產(chǎn)。21、【單】儲備存貨 的有關成本包括：1）取得成本 2）儲存成本 3）缺貨成本22、【名】缺貨成本 ：是指由于存貨供應中斷而造成的損失，包括材料供應中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機會

16、（還應包括需要主觀估計的商譽損失） 23、【單】經(jīng)濟訂貨量：24、年最佳訂貨次數(shù)：存貨總成本：最佳訂貨周期：經(jīng)濟訂貨占用資金：第五章 施工企業(yè)證券投資的管理1、【簡】有價證券 具有三個特征： 1）收益性 2）流通性 3）風險性 （簡）2、【簡】施工企業(yè) 進行 證券投資 的動機： 1）作為現(xiàn)金的代替品 2）獲得投資收益 3）參與證券發(fā)行企業(yè)的管理和控制 4）分散投資風險。3、【單】短期證券 可以作為 現(xiàn)金 的替代品。4、【選】股票投資 具有以下特點：1）擁有一定的經(jīng)營管理權 2）能夠獲得較高的投資收益 3）能適當降低購買力風險 4）股利收入不穩(wěn)定 5）求償權居后 6）股票價格不穩(wěn)定。 5、【名】

17、股票價值 ：購入股票可以在預期的未來獲得現(xiàn)金收入。 是指其預期的未來現(xiàn)金流入的現(xiàn)值。6、股票預期報酬率 ：P1417、投資者只有在股票預期報酬率 等于或高于 其期望報酬率時，才會愿意進行投資，而投資者的期望報酬率通常用市場利率來確定。8、【單】股票的價值 就是股票未來收益的現(xiàn)值。只有當股票的價值大于股票的價格時才值得購買。9、零增長股票的價值 ：P142固定成長的股票價值 ：10、【單】施工企業(yè)進行短期債券投資的 目的：是為了合理使用暫時閑置的資金，調(diào)節(jié)現(xiàn)金余額，獲得收益；企業(yè)進行長期債券投資的目的主要是為了獲得穩(wěn)定的收益。11、【單、多】施工企業(yè) 債券投資的特點：1）屬于債權性投資 2）收益

18、較穩(wěn)定 3）價格波動性較小 4）投資風險較小 5）市場流動性好。12、到期一次還付息債券的投資報酬率：P14813、【填】投資基金：是一種 利益共享、風險共擔 的集合投資風險。即通過發(fā)行基金股份或收益憑證等有價證券聚集眾多的不確定投資的出資，交由專業(yè)投資機構經(jīng)營運作，以規(guī)避風險并謀取投資收益的證券投資工具。14、【填】證券投資組合 的策略：1）保守型策略 2適中型策略 3）冒險型策略 第六章 施工企業(yè)固定資產(chǎn)管理1、【填】企業(yè)為使用而非出售擁有的，通常使用年限在 一年 以上，單位價值超過規(guī)定標準（按企業(yè)規(guī)模大小分別規(guī)定），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的勞動資料就是 固定資產(chǎn) 。2、【簡】固

19、定資產(chǎn) 特點 ：1）形態(tài)不變性 2）固定資產(chǎn)的價值與其價值的載體在生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在著時間上與空間上的分離 3）長期效益性3、【簡】固定資產(chǎn) 計價的基本方法： 1）按原始價值對固定資產(chǎn)計價 2）按重置完全價值對固定資產(chǎn)計價 3）按賬面凈值對固定資產(chǎn)計價 4、【多】固定資產(chǎn) 投資決策的程序： 1）選擇投資機會 2）投資項目的評價 3）投資項目的決策 4）執(zhí)行投資項目 5）投資賬面的再評價 5、投資決策 中 現(xiàn)金流量 一般由三部分構成： 1）現(xiàn)金流出量 2）現(xiàn)金流入量 3）凈現(xiàn)金流量6、營業(yè)現(xiàn)金流量=稅后凈損益+折舊=稅前利潤×（1稅率）+折舊收入×（1稅率）付現(xiàn)成本×

20、;（1稅率）折舊×稅率 （用得多）7、【名】固定資產(chǎn)更新改造： 是指對技術上或經(jīng)濟上不宜繼續(xù)使用的舊資產(chǎn)，以新的固定資產(chǎn)更換，或用先進的技術對原有的設備進行局部改造。8、【名】重置完全價值： 是指按現(xiàn)行市場價格 重新構建和安裝某項固定資產(chǎn) 需要的全部支出。第七章 施工工程成本管理1、 【名】本期已完工程成本 ： 是指在成本計算期間 已經(jīng)完成 預算定額所規(guī)定的全部內(nèi)容的分部分項工程成本。2、 【名】未完工程成本： 是指已投料施工，但未完成 預算定額所規(guī)定的全部工序和內(nèi)容分部分項工程所支付的成本。3、工程項目 直接成本 包括： 人工費、材料費、機械使用費 、其他直接費4、【簡】工程項目成

21、本管理 的工作環(huán)節(jié)：1）工程項目成本預測 2）工程項目成本決策 3）工程項目成本計劃 4）工程出名成本控制 5）工程項目成本核算 6）工程項目成本分析 7）工程項目成本考核5、【簡】成本性態(tài)：成本性態(tài)也稱成本習性，它是指成本的變動同工程量變動之間的聯(lián)系。具體表現(xiàn)為 工程量的某種變動 與其相應成本的某種變動之間具有一定的依存性。 成本性態(tài)分析就是成本與工程量之間的依存性，考察不同類別的成本和工程量之間的特定數(shù)量關系，把握工程量的變動對于各類成本變動的影響。 可分為： 變動成本 、固定成本 和 混合成本。6、【填】工程項目成本管理 中 量本利 分析的量 不是一般意義上 單件工業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)量或銷售數(shù)

22、量，而是指 一個工程項目的 建筑面積 和 建筑體積 。7、項目成本計劃的編制方法：1）定額估算法 2）直接估算法 3）計劃成本法8、【填】定額估算法 按照 預算定額 和 規(guī)定的取費標準 以及 工程量 計算出 項目成本。9、【多】工程項目成本控制 的原則： 1）開源與節(jié)流相結合 2）全面控制 3）動態(tài)控制 4）責、權、利相結合 5）目標管理 6）例外管理第八章 施工企業(yè)利潤及其分配1、【名】建造合同收入： 是指企業(yè)承包工程實現(xiàn)的工程價款結算收入，以及向發(fā)包單位收取的 除工程價款以外 的按規(guī)定列作營業(yè)收入的各種款項。2、【多】建造合同收入 包括：因合同變更、索賠 和 獎勵 等形成的收入。3、【名】

23、利潤分配：是指企業(yè)按照國家規(guī)定，繳納所得稅后對所實現(xiàn)的凈利潤依法進行分配。4、【多】企業(yè)利潤分配 原則：1）貫徹合法原則 2）正確確認利潤總額原則 3）兼顧企業(yè)投資者，經(jīng)營者和職工各方面關系 4）增強企業(yè)的發(fā)展能力原則 5）處理好內(nèi)部積累和消費的關系5、【簡、單】利潤分配的程序：非股份制企業(yè)：1）承擔被沒收的財產(chǎn)損失，支付各項稅收的滯納金和罰款 2）交付所得稅 3）提取法定盈余公積金 4）向投資者分配利潤。6、【單、多】影響 股利政策 的因素： 1）法律約束因素 2）債務合同約束因素 3）股東意見因素 4）企業(yè)自身因素7、【單】法律約束因素：1）資本金保全約束 2）資本充實原則約束 3）超額積累利潤限制。8、【單、多】企業(yè)自身因素 ； 1）資產(chǎn)流動性的約束 2）籌資能力和現(xiàn)金流量的約束 3）企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和投資機會的約束9、股利政策 主要有： 1）提留積累以后分配的股利政策 2）穩(wěn)定或穩(wěn)定增長的股利政策 3）固定分配比率股利政策 4）正常股利加額外股利的股利