中建三局項最新目審計管理辦法(DOC6頁)

1、中建三局項目審計管理辦法第一章總 則第一條 為了適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換，促進國有資產(chǎn)的保值、增值，提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟效益，健全企業(yè)的自我約束機制，制定本辦法。第二條 凡實行全額承包的工程項目， 必須在竣工結(jié)算后， 經(jīng)過審計認定， 方可按項目全額承包責任書兌現(xiàn)。 對于停工達一年以上的項目， 可進行事中審計， 根據(jù)中間結(jié)算情況和成本控制情況進行預(yù)兌現(xiàn)。第三條 工程項目審計應(yīng)以國家審計法規(guī)和財經(jīng)政策為依據(jù)， 以項目全額承包責任書為主要內(nèi)容， 對工程項目的財務(wù)收支、 經(jīng)濟效益和項目全額承包責任書規(guī)定的承包范圍、承包方式、承包內(nèi)容、獎罰辦法等內(nèi)容進行監(jiān)督和作出客觀、公正的評價。第四條 本辦法適用于

2、局屬各單位所有實行全額承包的工程項目。第二章 審計的組織與實施第五條 工程項目審計實行局、 公司和分公司三級管理、 三級審計的辦法。 局重點工程項目、 單位造價在一億元以上的項目以及局直管項目， 由局內(nèi)部審計機構(gòu)組織審計或委托公司進行審計， 其他項目由公司、 分公司內(nèi)審機構(gòu)依照本辦法自行審計， 局內(nèi)審機構(gòu)視情況抽查。第六條 審計項目由各單位分管項目全額承包或?qū)徲嫻ぷ鞯男姓I(lǐng)導(dǎo)確定， 由各單位內(nèi)審機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T （ 含專職和兼職 ） 負責會同有關(guān)業(yè)務(wù)部門完成。第七條 工程項目審計根據(jù)需要可以采取事中、事后兩種方式。事中審計應(yīng)在工程項目達到某一控制點后進行， 其目的在于及時總結(jié) 經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)問題，糾

3、正偏差，以利后期改善管理和不斷提高經(jīng)濟效益。 事后審計一般應(yīng)在工程辦完竣工結(jié)算后，對整個工程的全額責任承包 書的簽訂及執(zhí)行情況作出審計認定，提出承包兌現(xiàn)獎罰意見。第三章審計的主要內(nèi)容第八條 工程項目全額承包責任書的簽訂情況（一）項目全額承包責任書必須經(jīng)承發(fā)包雙方簽字， 未經(jīng)雙方簽 字的視為無效；（二）標價是否分離，確定的承包基數(shù)是否科學、合理，上交比 例是否明確；（三）項目承包負責人是否明確，是否符合全額承包管理要求；（四）承發(fā)包雙方是否按工程項目全額承包責任書的規(guī)定享受 權(quán)利和履行義務(wù)。第九條工程項目管理與核算的執(zhí)行情況（一）企業(yè)財務(wù)制度和企業(yè)會計制度的執(zhí)行情況；（二）國家財經(jīng)法紀和企業(yè)有關(guān)

4、制度的遵守情況、 財產(chǎn)物資管理 情況；（三）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；（四）項目成本核算責任制和成本管理制的建立和執(zhí)行情況；（五）項目責任成本表的編制情況及計劃成本的執(zhí)行情況；（六）項目勞務(wù)隊伍的選用是否按照規(guī)定執(zhí)行，工程分包是否簽訂分包合同，合同條款內(nèi)容及分包工程款的決算是否合規(guī)， 與分包單 位的工程款清算情況和往來帳項的核對情況；（七）材料物資的采購是否按規(guī)定執(zhí)行；（八）成本分析制度的健全性和執(zhí)行情況及其效果。第十條工程項目承包合同經(jīng)濟指標完成情況（1） 工程結(jié)算收入和上交費用的真實性、帳務(wù)處理的合規(guī)性，與業(yè)主各項經(jīng)濟往來的清算情況及往來帳項的核對情況；（2） 工程實際成本、費用和營業(yè)

5、外收支情況；（3） 所有往來單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)清算情況、往來帳項的核對情況；（4） 工程款的收取及上交款項完成情況（含各項稅款） ；（5） 帳面資產(chǎn)的真實性和穩(wěn)健性；（6） 利潤和其他經(jīng)濟指標的準確性。第十一條 工程項目承包合同技術(shù)指標完成情況（1） 工期、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工和CI 形象等是否達到合同要求；（2） 工程檔案資料及其它技術(shù)資料是否完整，質(zhì)量是否符合要求；（3） 與業(yè)主的施工合同的履行情況及遺留問題。第四章 審計的工作程序第十二條工程項目竣工結(jié)算后一個月內(nèi)， 或停工達一年時， 項目經(jīng)理部應(yīng)向上一級提出書面的審計申請， 其中局重點工程項目、 單 位造價在一億元以上的項目以及局直管

6、項目， 應(yīng)向局提出申請。 在工 程竣工結(jié)算后兩個月內(nèi)或停工后 15 個月內(nèi)，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)組織審 計。第十三條若項目經(jīng)理部或下級單位未根據(jù)上一條規(guī)定的時間期限提出審計申請的， 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)及時了解情況， 可要求其提出 審計申請或直接下達審計通知。第十四條 內(nèi)審機構(gòu)根據(jù)確定的審計項目， 了解被審計項目的有關(guān)情況，索取有關(guān)資料，確定審計重點。第十五條 成立審計組， 擬定審計工作方案， 報本單位主管領(lǐng)導(dǎo) 批準。第十六條在實施審計三日前， 內(nèi)審機構(gòu)向被審工程項目經(jīng)理部或其所在單位下達書面審計通知書，被審工程項目經(jīng)理部接到通 知后，應(yīng)提供下列資料：（一）工程項目全額承包責任書及其附件；（二）與建設(shè)單位

7、及分包單位簽訂的工程施工合同（或勞務(wù)合同）和有關(guān)補充合同、協(xié)議、會議紀要等；（三）與建設(shè)單位及分包單位審定的工程結(jié)算書、財務(wù)結(jié)算書及其他經(jīng)濟方面的結(jié)算書；（四）租賃等經(jīng)濟方面的合同、協(xié)議、會議紀要等；（五）會計憑證、會計帳簿、會計報表、銀行對帳單和調(diào)節(jié)表、往 來帳項的對帳單等；（六）項目編制的標準成本表、成本分析表；（七）統(tǒng)計、材料、動力、勞資等業(yè)務(wù)核算資料和年度材料物資盤 點表、機械設(shè)備盤點表；（八）工程項目全額承包責任書執(zhí)行情況和財經(jīng)紀律遵守情況的自查報告；（九）項目經(jīng)理的述職報告；（十）審計組要求提供的其他資料。第十七條審計組審閱第十六條所列資料，查閱與審計事項有關(guān) 的文件、規(guī)章制度及其

8、他資料。第十八條 采取訪問、座談、抽查實物等方法取得書面資料以外 的證明材料，由提供者簽字確認，并注明日期。第十九條 審計組對審計過程中所搜集的資料及證明材料進行 分析、整理、綜合、鑒定，寫出審計報告，提出獎罰意見。第二十條 審計組上報審計報告前，應(yīng)當征求被審計項目部的意 見，被審計項目部應(yīng)當自接到審計報告之日起十日內(nèi)， 將書面意見送 交審計組。第二十一條單位行政主管領(lǐng)導(dǎo)和項目法施工領(lǐng)導(dǎo)小組聽取審計組匯報審計情況，審定審計報告，出具審計結(jié)論和決定，下達給工程項目部和其所在單位執(zhí)行，同時報上一級內(nèi)審機構(gòu)備案。第二十二條對嚴重違反財經(jīng)紀律和造成重大經(jīng)濟損失的事項，交由本單位紀委監(jiān)察部門查處。第二十

9、三條項目審計結(jié)束后，所形成的審計工作底稿文件、函件等資料，應(yīng)及時搜集齊全，整理立卷，根據(jù)國家有關(guān)檔案管理規(guī)定和企業(yè)檔案管理辦法辦理。第五章 審計人員的主要職權(quán)和責任第二十四條 審計組和審計人員實施審計時， 可以運用檢查、 監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復(fù)核等方法，審查工程項目部的會計憑證、會計帳簿、會計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料， 檢查現(xiàn)金、 實物、 有價證券和電子帳務(wù)處理系統(tǒng)， 取得審計證據(jù)。第二十五條對正在進行的違反財經(jīng)紀律，造成損失浪費的行為作出臨時制止決定。第二十六條對阻撓和破壞審計工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。第二十七條提出改進內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益的建議。第二十八條對嚴重違反財經(jīng)紀律和造成重大損失浪費的人提出追究責任的建議。第二十九條對在審計工作中作出突出貢獻的人員，應(yīng)給予適當?shù)莫剟睿粚σ驅(qū)徲嬋藛T以權(quán)謀私、弄虛作假、泄露秘密、給企業(yè)造成重大經(jīng)濟損失或帶來不