工會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法

1、公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法為加強(qiáng)工會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為 , 保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量 , 根據(jù) 中華人民共和國(guó)工會(huì)法、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、工會(huì)會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等國(guó)家法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本工會(huì)實(shí)際情況，制定本辦法。一、基本原則1、工會(huì)是依法獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算體系。設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)配備會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定對(duì)工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。2、會(huì)計(jì)人員的配備按照不相容職務(wù)相分離的原則，會(huì)計(jì)崗位不得兼任出納崗位工作，出納崗位不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3、財(cái)務(wù)專用章設(shè)專人保管，個(gè)人印鑒由本人或其授權(quán)人保管。不得一人保管支付款項(xiàng)

2、所需的全部印章；不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。4、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支實(shí)行工會(huì)委員會(huì)集體領(lǐng)導(dǎo)下的工會(huì)主席一支筆審批責(zé)任制度。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員根據(jù)工會(huì)業(yè)務(wù)量的需要設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員或兼職會(huì)計(jì)人員。未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的人員不得從事會(huì)計(jì)工作。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職必須將本人所管的會(huì)計(jì)工作移交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)，不得調(diào)動(dòng)或者離職。1 、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)嚴(yán)格按照 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、 工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及國(guó)家法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定對(duì)工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。（ 1）建立會(huì)計(jì)帳套、設(shè)置會(huì)計(jì)科目、審核原始憑證、填制會(huì)計(jì)憑證、算賬、記賬、對(duì)帳、結(jié)賬及編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、

3、內(nèi)容完整， 證證、 賬證、賬實(shí)、 賬表相符。（ 2）定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券進(jìn)行抽查、盤點(diǎn)。在出納人員在場(chǎng)的前提下，進(jìn)行實(shí)地盤庫(kù)、核對(duì)有價(jià)證券，盤點(diǎn)結(jié)果填寫(xiě) 盤點(diǎn)報(bào)告表 ，對(duì)盤庫(kù)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題書(shū)面上報(bào)工會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)等待處理結(jié)果，待處理結(jié)果決定進(jìn)行賬務(wù)處理。（ 3）編制工會(huì)年度收支預(yù)算和年終決算，定期并向工會(huì)負(fù)責(zé)人報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況，接受上級(jí)工會(huì)及經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支情況的審查。（ 4）負(fù)責(zé)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、發(fā)放、使用、保管與稽核工作。指導(dǎo)出納工作、管理財(cái)務(wù)專用章，定期打印裝訂會(huì)計(jì)憑證、帳薄及會(huì)計(jì)報(bào)表，嚴(yán)格按照 會(huì)計(jì)檔案管理辦法保管會(huì)計(jì)檔案。（ 5）參與年度固定資產(chǎn)、庫(kù)存物品的清查盤點(diǎn)

4、工作，對(duì)盤盈、盤虧資產(chǎn)及時(shí)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的程序進(jìn)行賬務(wù)處理。（ 6）按季對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)賬套及其他會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，保證會(huì)計(jì)帳套及數(shù)據(jù)的安全使用。2、出納崗位職責(zé)嚴(yán)格按照國(guó)家銀行法、 票據(jù)法、現(xiàn)金管理?xiàng)l例以及本辦法相關(guān)規(guī)定，辦理各項(xiàng)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及相關(guān)業(yè)務(wù)。（ 1） 對(duì)報(bào)賬的原始憑據(jù)進(jìn)行審核， 審核無(wú)誤辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到手續(xù)完備、票據(jù)合法，?？顚Ｓ谩＃?2）登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，定期與銀行對(duì)帳，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”；做到日清月結(jié)，賬證相符、賬款相符、賬賬相符。（ 3）保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章。不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金； 不得超庫(kù)存現(xiàn)金；

5、不得簽發(fā)空白和空頭支票； 不得出借銀行賬戶； 更不得挪用庫(kù)存現(xiàn)金。4）負(fù)責(zé)工會(huì)會(huì)費(fèi)、經(jīng)費(fèi)的清收，辦理上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助及其他撥付的財(cái)務(wù)手續(xù)，按期辦理上繳上級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)手續(xù)。三、會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算以持續(xù)運(yùn)營(yíng)為前提、人民幣為記賬本位幣、收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)、權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充，采用借貸記賬法記賬。會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映工會(huì)財(cái)務(wù)狀況、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。資產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量。除另有規(guī)定外，一律不得調(diào)整賬面價(jià)值1 、會(huì)計(jì)科目（ 1）根據(jù)工會(huì)會(huì)計(jì)制度統(tǒng)一規(guī)定的科目名稱和編號(hào)設(shè)定會(huì)計(jì)核算科目，不得減并、增設(shè)，不得擅自更改科目名稱與編號(hào)。（ 2）根據(jù)管理需要設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)科目

6、、備查賬、臺(tái)賬進(jìn)行輔助核算。2、會(huì)計(jì)憑證（ 1）原始憑證1）原始憑證必須具備的內(nèi)容：憑證名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。2）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人簽名或者蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。3）凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收人證明。支付款項(xiàng)的原始憑證。必須有收款單位和收款人的收款證 明。4）經(jīng)上級(jí)工會(huì)或本單位工會(huì)委員會(huì)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)

7、務(wù)，將批準(zhǔn)文件原件作為會(huì)計(jì)憑證附件。5）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，必須由出票單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)加蓋開(kāi)出單位公章。（ 2）記賬憑證1）記賬憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；制單人簽字或蓋章。收付款記帳憑證由出納人員簽名或蓋章。2）記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制。也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。3）調(diào)賬、錯(cuò)賬更正 , 記賬憑證摘要能夠說(shuō)明原因的，可以不附原調(diào)賬說(shuō)明 ; 無(wú)法說(shuō)明 的要附調(diào)賬說(shuō)明，其他記賬憑證必須附有原始憑

8、證且內(nèi)容相符。4） 填制的記帳憑證，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，摘要簡(jiǎn)明扼要、 重點(diǎn)突出、 說(shuō)明問(wèn)題， 數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。3、會(huì)計(jì)賬簿（ 1）按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿，會(huì)計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿?，F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式帳簿。不得用銀行對(duì)帳單或者其他方法代替日記帳。（ 2）啟用會(huì)計(jì)帳簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在帳簿封面上寫(xiě)明單位名稱和帳簿名稱，帳簿內(nèi)扉頁(yè)上要填明會(huì)計(jì)期間、啟用日期、帳簿頁(yè)數(shù)、會(huì)計(jì)科目 （目錄） 會(huì)計(jì)主管人員。加蓋財(cái)務(wù)專用章和工會(huì)主席、主管會(huì)計(jì)印章。（ 3）及時(shí)核對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄與原始憑證、記帳憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記帳

9、方向是否相符。實(shí)行電算化后總帳和明細(xì)帳定期打印，發(fā)生收付款業(yè)務(wù)在輸入記賬憑證的當(dāng)天和出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金無(wú)誤。（ 4）會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。4、會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表是反映工會(huì)某一會(huì)計(jì)期末全部資產(chǎn)、 負(fù)債和凈值產(chǎn)的情況。 是工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)工會(huì)及其他會(huì)計(jì)報(bào)表使用者了解情況， 指導(dǎo)工作的重要資料。主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和編制說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表分為年度報(bào)表和中期會(huì)計(jì)報(bào)表，中期會(huì)計(jì)報(bào)表可根據(jù)上級(jí)工會(huì)及工會(huì)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)需要編制半年報(bào)、季度報(bào)、月報(bào)。（ 1）結(jié)算與結(jié)賬編制報(bào)表前對(duì)各項(xiàng)收支賬目、往來(lái)款項(xiàng)、貨幣資金及資產(chǎn)進(jìn)行清理結(jié)算；經(jīng)核對(duì)所有收支

10、業(yè)務(wù)已全部入賬后進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，登記會(huì)計(jì)賬薄確保賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。年終表報(bào)前核對(duì)年度預(yù)算收支數(shù)和各項(xiàng)繳撥款，往來(lái)款項(xiàng)盡量清理完畢，在年終清理結(jié)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行年終結(jié)賬。（ 2）會(huì)計(jì)表報(bào)的編制1）會(huì)計(jì)報(bào)表編制前，要檢查收支款項(xiàng)是否全部入賬，賬簿登記是否完整無(wú)誤。2）按照工會(huì)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式、內(nèi)容編制，做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確、帳表相符；年終報(bào)表說(shuō)明要說(shuō)明工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況， 使用、 管理經(jīng)費(fèi)過(guò)程中存在的問(wèn)題，分析影響預(yù)算執(zhí)行情況的原因，為下年度編制工會(huì)預(yù)算提出意見(jiàn)和建議。3）會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)工會(huì)主席審閱簽章后上報(bào)，年度預(yù)算、決算還須由本級(jí)工會(huì)委員會(huì)審核蓋章。四、資產(chǎn)的管理資產(chǎn)

11、是工會(huì)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括流動(dòng)資產(chǎn)、投資和固定資產(chǎn)等。1 、流動(dòng)資產(chǎn)（ 1）貨幣資金按照實(shí)際發(fā)生額入賬。設(shè)置庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。庫(kù)存現(xiàn)金做到日清月結(jié)賬實(shí)相符，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)2000元；銀行存款的賬面余額與銀行對(duì)賬單定期核對(duì)，如有不符編制銀行存款調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。（ 2）應(yīng)收款項(xiàng)主要指應(yīng)收基層單位上交工會(huì)經(jīng)費(fèi)和其他應(yīng)收款及暫付款。應(yīng)收款項(xiàng)按照單位名稱、債務(wù)人設(shè)置賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。嚴(yán)格控制應(yīng)收款項(xiàng)，定期核對(duì)、及時(shí)清收，不得長(zhǎng)期掛賬。（ 3）庫(kù)存物品庫(kù)存物品指工會(huì)取得的將在日常活動(dòng)中耗用的材料、物品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。按物品類別

12、、品名設(shè)置明細(xì)賬，并根據(jù)出、入庫(kù)單逐筆核算。1） 購(gòu)入、有償調(diào)入的庫(kù)存物品以實(shí)際支付的價(jià)款記賬。無(wú)償調(diào)撥、接受捐贈(zèng)的庫(kù)存物品以其公允價(jià)值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額（加上相關(guān)費(fèi)用）記賬。2） 庫(kù)存物品設(shè)專人管理，每年最少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，對(duì)于盤盈、盤虧或報(bào)廢的資產(chǎn)，及時(shí)查明原因報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)進(jìn)行處理, 盤盈的庫(kù)存物品按照其公允價(jià)值入賬，并計(jì)入當(dāng)期收入；盤虧的庫(kù)存物品，將其賬面余額計(jì)入當(dāng)期支出。3） 報(bào)廢、毀損的庫(kù)存物品，先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償?shù)?，將凈損失計(jì)入當(dāng)期支出。4）對(duì)于領(lǐng)用金額在200元以上的庫(kù)存物品建立備查登記薄進(jìn)行管理，明確使用部門和責(zé)任人。2、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)

13、是指工會(huì)使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)等其他固定資產(chǎn)。一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資按固定資產(chǎn)管理。（ 1）購(gòu)入、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，以實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、裝卸費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)等記賬; 自行建造的固定資產(chǎn)，以建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部必要支出記賬 ; 無(wú)償調(diào)入、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，以其公允價(jià)值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額（加上相關(guān)費(fèi)用）記賬; 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行改建、擴(kuò)建，

14、其凈增值部分計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期支出。（ 2）處置（出售）固定資產(chǎn)時(shí)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金，處置中取得的變價(jià)收入扣除處置費(fèi)用后的凈收入（或損失）計(jì)入當(dāng)期收入（或支出）。（ 3）固定資產(chǎn)設(shè)專人管理，每年最少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，對(duì)于盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后進(jìn)行賬務(wù)處理。（ 4）盤盈的固定資產(chǎn)按照其公允價(jià)值入賬，并相應(yīng)增加固定基金；盤虧的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金。報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并 相應(yīng)減少固定基金，清理中取得的變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的凈收入 （或損失） 計(jì)入當(dāng)期 收入（或支出）。（ 5）

15、設(shè)置輔助賬記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值、購(gòu)入時(shí)間、預(yù)計(jì)使用年限、應(yīng)提折舊 （采用直線法計(jì)提折舊）、凈值等。五、收入支出管理1 、收入收入是指工會(huì)根據(jù)工會(huì)法以及有關(guān)政策規(guī)定開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的非償還性資金。公司工會(huì)收入來(lái)源分為會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、投資收益、其他收入等。（ 1）會(huì)費(fèi)收入：指工會(huì)會(huì)員依照規(guī)定繳納的會(huì)費(fèi)，會(huì)員按月交納。（ 2）撥繳經(jīng)費(fèi)收入：指單位行政撥繳、基層單位按規(guī)定上繳及上級(jí)工會(huì)按規(guī)定轉(zhuǎn)撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)中歸屬于本級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)及建會(huì)籌備金。（ 3）上級(jí)補(bǔ)助收入：指收到的上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助的款項(xiàng)。包括回?fù)苎a(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、超收補(bǔ)助、幫扶補(bǔ)助、送溫暖補(bǔ)助、救災(zāi)補(bǔ)助、其他補(bǔ)助

16、。（ 4）行政補(bǔ)助收入：指工會(huì)取得的公司按照工會(huì)法和國(guó)家的有關(guān)規(guī)定給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。（ 5）投資收益：指工會(huì)對(duì)外投資發(fā)生的損益。（ 6）其他收入：指工會(huì)除會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、投資收益之外的各項(xiàng)收入。工會(huì)按規(guī)定比例按月收取會(huì)員會(huì)費(fèi)；按職工工資總額2%比例收繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)；按期收取基層單位職工會(huì)費(fèi)及工會(huì)經(jīng)費(fèi)。各項(xiàng)收入按照實(shí)際發(fā)生額入賬。2、支出支出是指工會(huì)為開(kāi)展各項(xiàng)工作和活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)及損失。公司工會(huì)支出 分為職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、其他支出等。（ 1）職工活動(dòng)支出：工會(huì)為會(huì)員及其他職工開(kāi)展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支 出。

17、（ 2）維權(quán)支出：工會(huì)直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出。（ 3）業(yè)務(wù)支出：工會(huì)培訓(xùn)工會(huì)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開(kāi)展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支 出。（ 4）行政支出：工會(huì)為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項(xiàng)日常支出。（ 5）資本性支出：工會(huì)從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建而 發(fā)生的實(shí)際支出。（ 6）其他支出：工會(huì)除職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支 出、各項(xiàng)支出按照實(shí)際發(fā)生額入賬。工會(huì)經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支范圍必須嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)工會(huì)有關(guān)的各項(xiàng)管理制度，工會(huì)經(jīng)費(fèi)的支出必須由工會(huì)主席“一支筆”審批。3、報(bào)賬規(guī)定工會(huì)會(huì)計(jì)嚴(yán)格按照工會(huì)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的支出范圍和工會(huì)年度收支預(yù)算辦理各項(xiàng)支付業(yè)務(wù)，不得擴(kuò)大支

18、出范圍。（ 1）每一項(xiàng)報(bào)賬業(yè)務(wù)必須取得合法的原始單據(jù)。（ 2）報(bào)賬原始單據(jù)填寫(xiě)內(nèi)容必須齊全，即經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容、單位、數(shù) 量、單價(jià)、金額，凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的必須相符，蓋有出具單位的發(fā)票專用章。（ 3）經(jīng)辦人員填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，填明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的用途、報(bào)賬原始單據(jù)的張數(shù)、票面 金額、報(bào)銷金額的大寫(xiě)和小寫(xiě)。經(jīng)辦人、驗(yàn)證人簽字上報(bào)工會(huì)主席批準(zhǔn)簽字。4）經(jīng)辦人持填寫(xiě)內(nèi)容齊全的費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑據(jù)，送出納審核無(wú)誤辦理支付業(yè)務(wù)。七、預(yù)決算的編制1 、預(yù)算的編制嚴(yán)格按照 工會(huì)會(huì)計(jì)制度 規(guī)定的收入來(lái)源和支出范圍結(jié)合本工會(huì)年度工作計(jì)劃編制年度預(yù)算，報(bào)工會(huì)委員會(huì)審查通過(guò)后報(bào)工會(huì)主席批準(zhǔn)。（ 1）預(yù)算編制內(nèi)容：收入部分：會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入。支出部分：職工活動(dòng)