工程全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則

1、工程全過程跟蹤審計(jì)細(xì)則全過程跟蹤審計(jì)作為科學(xué)的建設(shè)項(xiàng)目管理方法，主要是以國家政 策、技術(shù)規(guī)范、定額、合同等為依據(jù)，跟蹤控制設(shè)計(jì)過程、施工過程和 竣工過程的投資、工期和質(zhì)量，確保三大目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在高速公路建設(shè)中，為了適應(yīng)工程建設(shè)過程中各方經(jīng)濟(jì)關(guān)系的建 立，適應(yīng)項(xiàng)目管理和工程造價控制的要求，需要按照建設(shè)階段進(jìn)行多次 計(jì)價：對各階段進(jìn)行有效審計(jì)，使各個階段的計(jì)價有機(jī)的聯(lián)系起來，才 能夠如實(shí)體現(xiàn)高速公路建設(shè)工程的實(shí)際造價。一、全過程跟蹤審計(jì)可以起到事半功倍的效果全過程跟蹤審計(jì)可以對定期財(cái)務(wù)審計(jì)和階段性工程造價審核中發(fā) 現(xiàn)的問題，及時提出整改方案和完善資料。因此要有效的控制高速公路 建設(shè)工程造價，必須把

2、造價控制貫徹到建設(shè)全過程，變被動控制為主動 控制，變事后控制為事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。二、全過程跟蹤審計(jì)能有效控制成本由于工程造價的動態(tài)因素，如工程設(shè)計(jì)變更、設(shè)備和材料價格、 工資標(biāo)準(zhǔn)以及費(fèi)率、利率、匯率的變化，必然會影響到工程造價的變動。 所以，采用全過程跟蹤審計(jì)，在施工過程中，由造價審核人員不定期進(jìn) 駐工地對隱蔽工程情況、材料使用情況、設(shè)計(jì)變更情況等及時辦理簽證 記錄，杜絕不負(fù)責(zé)任的“現(xiàn)場簽證”行為；同時，合理確定工程造價， 及時籌措資金，支付工程款，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，有效地控制成本。三、全過程跟蹤審計(jì)為竣工驗(yàn)收提供保證高速公路建設(shè)項(xiàng)目的投資額大、單項(xiàng)工程多、建設(shè)周期長，建設(shè)前期

3、和實(shí)施過程中的每一項(xiàng)決策、 措施都必須慎重行事， 一旦失誤， 就會對項(xiàng)目總投資產(chǎn)生重大影響，且不可能在后續(xù)建設(shè)過程中得以調(diào)整。對建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過程審計(jì)， 從項(xiàng)目決策、 設(shè)計(jì)方案確定、 資金籌措與運(yùn)用、 建設(shè)過程等每個階段都予以監(jiān)督， 可以防止建設(shè)過程中出現(xiàn)的任何決策失誤， 防患于未然， 即使發(fā)生了問題， 也能得到及時糾正， 避免損失，從而保證了建設(shè)項(xiàng)目順利通過竣工驗(yàn)收。四、配合全過程跟蹤審計(jì)的實(shí)施方案1、 對于已招標(biāo)的工程， 合約部提供投標(biāo)人的報(bào)價及調(diào)整后的報(bào)價、清單預(yù)算價、業(yè)主控制價供審計(jì)審查。2、施工合同審查：施工合同簽訂后，合約部將施工合同（包括材料采購合同） 正本報(bào)送跟蹤審計(jì)組， 審計(jì)

4、組審查合同的訂立、 效力、 履行、變更、終止的真實(shí)性和合法性，合同條款是否全面、合法、公允，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致， 國家審計(jì)條款在合同中有無體現(xiàn)， 若無體現(xiàn)， 則要求簽訂補(bǔ)充協(xié)議， 明確審計(jì)條款， 瀏醴公司對審計(jì)意見進(jìn)行回復(fù)。3、承包人的計(jì)量臺帳：合約部將核實(shí)后的計(jì)量臺帳報(bào)送一份給各跟蹤審計(jì)組， 跟蹤審計(jì)組審核并出具意見， 瀏醴公司對審計(jì)意見進(jìn)行回復(fù)，合約部將意見與臺帳一起存檔。4、隱蔽工程覆蓋之前由施工單位通知工作站標(biāo)段工程師，標(biāo)段工程師通知審計(jì)人員到現(xiàn)場查勘后方能覆蓋， 對于不通知審計(jì)人員就進(jìn)行覆蓋的隱蔽工程，審計(jì)組將采取開窗檢驗(yàn)。5、跟蹤審計(jì)人員對施工現(xiàn)場進(jìn)行定期和不定期的巡查，

5、發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)范和設(shè)計(jì)要求的施工提出整改意見， 施工單位回復(fù)整改意見并應(yīng)積 極配合整改到位。6、工程變更：、變更方案的確定：方案變更會議由工作站通知審計(jì)人員到會參加， 審計(jì)人員應(yīng)對其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析， 審計(jì)組對施工進(jìn)度、工藝、方案需要改進(jìn)的方案提出合理化建議 ，并于會后兩天內(nèi)提供方案變更意見單給工作站， 承包人拿到方案變更意見單后與方案變更的其它資料一起報(bào)送方案變更。、變更的試驗(yàn)數(shù)據(jù)和工程數(shù)量的確定：在項(xiàng)目實(shí)施過程中，因現(xiàn)場地質(zhì)、土質(zhì)、 地形、地貌、 路系、水系及其它不可預(yù)見因素原因提出工程設(shè)計(jì)變更時， 由監(jiān)理處通知跟蹤審計(jì)人員第一時間到達(dá)現(xiàn)場， 現(xiàn)場的試驗(yàn)以及三方 （承包人、 監(jiān)理

6、處、 工作站） 聯(lián)測的原始數(shù)據(jù)一式兩份， 跟蹤審計(jì)留一份存檔。 五萬元以上的變更由施工單位通知工作站標(biāo)段工程師， 標(biāo)段工程師通知審計(jì)人員到現(xiàn)場查勘后方能覆蓋， 對于不通知審計(jì)人員就進(jìn)行覆蓋的變更工程，審計(jì)組將采取開窗檢驗(yàn)。、單價變更：當(dāng)有新增單價或原清單單價發(fā)生變更時，承包人申報(bào)變更技術(shù)方案時， 均應(yīng)同時申報(bào)單價分析， 公司審查后由合約部負(fù)責(zé)將單價變更資料報(bào)送跟蹤審計(jì)組， 跟蹤審計(jì)組對認(rèn)為不合理的單價變更提出意見，瀏醴公司對審計(jì)意見進(jìn)行回復(fù)。、變更資料：變更資料經(jīng)監(jiān)理處、工作站和瀏醴公司批復(fù)后，由工作站計(jì)量人員負(fù)責(zé)將變更資料提供給審計(jì)組審核， 審計(jì)組對有問題的變更出具審計(jì)證據(jù)底稿并提出審計(jì)意見

7、， 施工單位積極簽署審計(jì)證據(jù)底稿，瀏醴公司對審計(jì)意見進(jìn)行回復(fù)。7、計(jì)量支付：、中間交工：監(jiān)理工程師收到承包人提出交工申請后應(yīng)上報(bào)工作站，工作站組織與跟蹤審計(jì)人員、監(jiān)理、承包人一起進(jìn)行交工驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后簽認(rèn)中間交工證書。、中間計(jì)量：中間交工流程生效后生成中間計(jì)量單，監(jiān)理處和工作站應(yīng)對中間計(jì)量表及所附計(jì)算資料進(jìn)行審查， 審核后合約部直接在系統(tǒng)計(jì)量程序中進(jìn)行中間計(jì)量單的批復(fù)。 批復(fù)后通知承包人生成并打印計(jì)量月報(bào)表。 計(jì)量月報(bào)表按程序簽認(rèn)后與附件一起裝訂成冊， 工作站計(jì)量人員及時將裝訂好的計(jì)量月報(bào)表及附件送給跟蹤審計(jì)審查， 審計(jì)人員在下一期計(jì)量前出具中間計(jì)量意見單，瀏醴公司對審計(jì)意見單進(jìn)行回復(fù)。8、結(jié)算審計(jì)：瀏醴公司負(fù)責(zé)提供結(jié)算審計(jì)的相關(guān)資料，審