審計期中測試答案.doc

1、審計期中測試題答案一、單選題（共25分，每小題1分 ）1、審計產(chǎn)生于（D）的需要。A、糾錯防弊B 、提供審計信息C、公證 D 、經(jīng)濟監(jiān)督2、審計的主體是指（C）。A、被審計單位B、被審計單位的財政財務(wù)活動C、專職審計機構(gòu)或人員D 、有關(guān)的法規(guī)和審計標準3、審計的客體是指（A）。A、被審計單位B 、專職審計機構(gòu)或人員C、被審計單位的經(jīng)濟活動D 、有關(guān)的法規(guī)和審計標準4、事前審計的主要目的是（A）。A、預(yù)防錯弊行為的發(fā)生B、確保內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行C、即是發(fā)現(xiàn)和糾正錯弊行為D、確認經(jīng)濟行為5、申請成立會計事務(wù)所應(yīng)報經(jīng)（A）部門審查批準。A、財政B、審計C、監(jiān)察D、工商行政管理6、根據(jù)注冊會計師法的規(guī)

2、定，我國不準設(shè)立（B）會計師事務(wù)所。A、有限責任公司制B 、獨資C、合伙制D 、有限公司合伙制7、實施會計準則，可以贏得社會公眾對（A ）的信任。A、審計意見B 、審計證據(jù)C、審計工作底稿D 、審計人員8、注冊會計師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（C）的信任。A承接了主要工作需由事務(wù)所外部專家完成的業(yè)務(wù)B、按服務(wù)成果的大小收取審計費用C、不以個人名義承接業(yè)務(wù)D對自身業(yè)務(wù)能力進行廣告宣傳9、審計標準就其本質(zhì)來說，首先是對（A ）的要求。審計組織的職責是要恰當、準確地運用審計標準，對被審計單位遵守規(guī)則的情況加以審查和評價。A、被審計單位B、委托單位C、注冊會計師D、審計組織10、審計人員形成

3、審計結(jié)論、發(fā)表審計意見的直接依據(jù)是指（D）的信任。A、審計證據(jù)B、審計計劃C、審計過程D、審計工作底稿11、在實際工作中，往往把審閱法與（D）結(jié)合起來加以運用。A、觀察法B、鑒定法C、比較法D、核對法12、（D）是指審計人員實地觀察被審計單位的經(jīng)營場所、實物資產(chǎn)、有關(guān)業(yè)務(wù) 活動、北部控制的執(zhí)行情況等，以獲取審計證據(jù)的方法。A、函證法 B 、查詢法C、分析法 D 、觀察法13、審計人員通過監(jiān)盤、觀察等審計方法，可以獲?。ˋ）。A、實物證據(jù)B、書面證據(jù)C、口頭證據(jù)D、環(huán)境證據(jù)14、下列證據(jù)中，既屬于書面證據(jù)，又屬于內(nèi)部證據(jù)的是（B）。A、存貨盤點表B 、材料入庫單C、應(yīng)收賬款的回函D 、審計人員編

4、制的賬齡分析表15、（B）,注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣。A、確定的重要性水平越高B 、確定的重要性水平越低C、評估的重大錯報風險越低D、檢查風險越低16、審計風險取決于（A）。A、重大錯報風險和檢查風險B 、重大錯報風險C、檢查風險D、經(jīng)營風險17、保管某項財產(chǎn)物資的職務(wù)和該項財產(chǎn)物資的記錄職務(wù)予分離屬于（C）。A、財產(chǎn)管理控制B、授權(quán)批準控制C、職務(wù)分離控制D、內(nèi)部審計控制18、內(nèi)部控制的控制環(huán)境不包括C）。A、組織結(jié)構(gòu)B、職權(quán)與責任的分配C、交易授權(quán)D、人力資源政策與實務(wù)19、誠信和道德價值觀念是（A）的重要組成部分。A、控制環(huán)境B、控制活動C、信息系統(tǒng)與溝通D 、對控制的監(jiān)督

5、20、以下屬于被審單位性質(zhì)的是（A）。A、所有權(quán)結(jié)構(gòu)B、職權(quán)與責任的分配C、交易授權(quán)D、內(nèi)部控制21、下列各項審計程序，非必須執(zhí)行的是（B）。A、了解被審計單位的基本情況B 、控制測試C、實質(zhì)性程序D、編寫審計報告22（ A） 是審計最基本的職能。A、經(jīng)濟監(jiān)督。B、經(jīng)濟鑒證。C、經(jīng)濟評價。D、均不是。23、需要與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)約定書的審計組織是（ B） 。A、政府審計組織。B 、社會審計組織。C、內(nèi)部審計組織。D 、均不是。24、 在規(guī)模大、 業(yè)務(wù)量繁多的企業(yè)常規(guī)審計中， 下列審計方法中被廣泛運用的是（ C）。A、順查法。B、復(fù)算法。C、逆查法。D、均不是。25、在審計工作中，揭示審計

6、對象的差錯和弊端，屬于審計的（B）。A、促進作用。B、防護作用。C、證明作用。D、宏觀調(diào)控作用。25分，每空1 分 ）1、審計具有（經(jīng)濟監(jiān)督）、（經(jīng)濟評價）和（經(jīng)濟鑒證）三大職能。2、審計對象具體包括兩方面的內(nèi)容，一是被審單位（財政財務(wù)收支）及其有關(guān)經(jīng)濟活動；二是被審單位（會計資料）及其相關(guān)資料。3、我國的審計組織是由（政府審計機關(guān)）、（內(nèi)部審計機構(gòu)）和（民間審計組織）三大部分組成的。4、注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍包括（鑒證業(yè)務(wù)）和（相關(guān)服務(wù)）。5、世界各國會計師事務(wù)所的組織形式主要有（獨資）、（普通合伙制）、（有限責任公司制）和（有限責任合伙制）四種。6、我國政府審計準則從框架結(jié)構(gòu)和主要內(nèi)容上看，

7、分為（國家審計基本準則）、（通用審計準則）及（專業(yè)審計準則）、（審計指南）三個層次。7、社會審計的審計程序包括（準備）階段、（實施 ）階段和（報告 ）階段。8、審計風險由（重大錯報）風險和（檢查）風險組成。9、社會審計的終結(jié)階段是審計人員結(jié)束（審計工作）、形成（審計意見）并出具（審計報告）的階段。10、審計方法由（審查書面資料）和（證實客觀事物）兩大類的方法組成。11、審查書面資料的技術(shù)方法包括（審閱法）、（核對法）、（驗算法）和（分析法）。12、證實客觀事物的審計方法有（盤存法）、（查詢及函證法）、（觀察法）、（調(diào)節(jié)法）和（鑒定法）。13、按照審計抽樣目的不同，審計抽樣方法分為（屬性）抽樣和

8、（變量）抽樣。14、審閱法主要是審閱原始憑證及（會計憑證）、（會計帳簿）、（會計報表）及其他相關(guān)資料。15、審計證據(jù)按其外形特征可分為（實物證據(jù)）、（書面證據(jù)）、（口頭證據(jù)）和（環(huán)境證據(jù)）四大類。16、審計證據(jù)的特征表現(xiàn)為（充分）性和（適當）性。17、 審計工作底稿是 （審計證據(jù)） 的載體， 是指審計人員在審計過程中形成的 （審計工作記錄）和（獲取的資料）。18、審計計劃分為（總體審計策略）和（具體審計計劃）兩個層次。19、重要性包括對（數(shù)量）和（性質(zhì)）兩個方面的考慮。21、審計風險是指（財務(wù)報表）存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當（審計意見）的可能性。22、內(nèi)部控制要素包括（控制環(huán)境）、 （

9、風險評估過程）、 （信息系統(tǒng)與溝通）、（控制活動）和（對控制的監(jiān)督）。23、描述內(nèi)部控制制度的方法有（文字表述法）、（調(diào)查表法）和（流程圖法）三種。24、控制活動包括（授權(quán)）、 （業(yè)績評價）、 （信息處理）、 （實務(wù)控制）和（職責分離）等相關(guān)活動。25、審計業(yè)務(wù)約定書是指會計師事務(wù)所與（被審計單位）簽訂的，用以記錄和確認審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、（審計目標）和（范圍）、（雙方的責任）以及報告的格式等事項的書面協(xié)議。三、判斷題（共15分，每小題1分 ）1、 審計具體目標是審計總目標的具體化， 它應(yīng)當根據(jù)被審計單位的認定來確定。（錯）2、審計就是查賬。（錯）3、經(jīng)濟監(jiān)督是民間審計本身固有和必須的職

10、能。（錯）4、政府審計和社會審計都屬于外部審計。（對）5、政府審計機關(guān)無權(quán)審查獨資私有企業(yè)的財務(wù)狀況。（對）6、先有審計準則而后才有會計準則。（錯）7、中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則是依據(jù)中華人民共和國審計法制定的。（錯）8、 會計師事務(wù)所由注冊會計師組成， 實行自收自支、 獨立核算、 依法納稅。 （對）9、審計過程某種意義上講就是收集、評價、鑒定審計證據(jù)，最后據(jù)以形成審計結(jié)論和審計意見的過程。（對）10、 收集審計證據(jù)是審計實施階段的主要工作， 也是整個審計工作的核心。 （對）11、審計標準是被審計單位進行經(jīng)濟活動時必須遵守的規(guī)則。（對）12、 社會審計機構(gòu)在開展審計業(yè)務(wù)之前， 必須與被審計單位簽訂

11、審計業(yè)務(wù)約定書。（對）13、無論是順查還是逆差，都要運用審閱法和核對法。（對）14、重要性與審計風險之間存在正向關(guān)系。（錯）15、健全嚴密的內(nèi)部控制可以防止任何差錯和舞弊。（錯）四、多選題。（共15分，每小題1.5分）1、審計關(guān)系人由（A B、D）組成。A、審計人。B、被審計人。C、審計載體。D、審計委托人。2、審計按其主體目的分類，可以分為（A、 B、 C）。A財政財務(wù)收支審計。B、財經(jīng)法紀審計。C、經(jīng)濟效益審計。D 、內(nèi)部審計。3、 中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則 規(guī)定了注冊會計師應(yīng)當恪守（ A、 B、 C）的原則。A、獨立。B、客觀。C、公正。D、保密。4、世界范圍內(nèi)政府審計機構(gòu)的設(shè)置模

12、式大體分為（ A B C）三種類型。A、立法型。B、司法型。C、行政型。D、自律型。5、審計標準從性質(zhì)上看，包括（A、 B、 C、 D）。A、法規(guī)類。B、政策類。C、規(guī)章制度類。D、計劃、預(yù)算和經(jīng)濟合同類。6、下列屬于證實客觀事物的審計方法有（A、 B、 C、 D ）。A、查詢及函詢法。B、盤存法。C、觀察法。D、鑒定法。7、核對的主要內(nèi)容包括（A、 B、 C、 D）。A、證證核對。B、賬證核對。C、賬實核對。D、賬賬核對。8、下列各項屬于環(huán)境證據(jù)的是（A、 B、 C）。A、企業(yè)內(nèi)部控制情況。B、被審計單位管理人員的素質(zhì)。C、被審計單位各種管理條件和管理水平。D被審計單位管理當局的聲明書。9、

13、可以用作確定財務(wù)報表層次重要性水平基準的指標有（A、 C、 D）。A、總資產(chǎn)。B總負債、。C、銷售收入。D、凈利潤。10、制造業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制通常劃分為（A、 B、 C、 D）。A、銷售與收款循環(huán)。B、購貨與付款循環(huán)。C、存貨與倉儲循環(huán)。D籌資與投資循環(huán)。11、審計的特征表現(xiàn)為（R G D）。A、客觀性。B、廣泛性。C、獨立性。D、權(quán)威性。12、審計終結(jié)階段是審計過程的終點，這個階段要（B、C）。A收集審計證據(jù)。B 、形成審計意見。C、出具審計報告。D 、編制審計工作底稿。13、以下屬于不相容崗位的是（A、D）。A、總帳與明細帳的登記。B 、授權(quán)和審批。C、物資保管與物資發(fā)放。D、現(xiàn)金出納和會

14、計記帳。14、審計準則是（A、C）。A、審計人員工作行為規(guī)范和原則。B、是辨別被審單位財務(wù)工作是非的依據(jù)。C、衡量和判斷審計工作本身質(zhì)量的權(quán)威性專業(yè)標準。D收集證據(jù)的標準。15、以下屬于國際 四大”會計師事務(wù)所的是（A、C、D）A、普華永道。B、安達信。C、畢馬威。D、德勤。三、問答題。（共36分，每小題6分）1、簡述審計產(chǎn)生和發(fā)展的客觀依據(jù)。（6分）（1 ）、維系受托經(jīng)濟責任關(guān)系是審計產(chǎn)生和發(fā)展的基礎(chǔ)。（2分）（2）、加強經(jīng)濟管理提高經(jīng)濟效益是審計發(fā)展的動力。（2分）（3）、現(xiàn)代科學管理理論與方法為審計的發(fā)展提供了前提和保障、方法和手段。（22、會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括哪些內(nèi)容？（6分）注

15、冊會計師的業(yè)務(wù)范圍包括鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)。（1）鑒證業(yè)務(wù)。（1分）包括針對歷史財務(wù)信息的審計業(yè)務(wù)、（1分）審閱業(yè)務(wù) （1分）和針對非歷史財務(wù)信息而開展的其他鑒證業(yè)務(wù)（1分）（如：內(nèi)部控制鑒 證等）（0.5分）。（2）相關(guān)服務(wù)。（1分）除鑒證業(yè)務(wù)外的其他相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)（如稅務(wù)代理、管 理咨詢等）（0.5分）。3、簡述審計準則與審計依據(jù)的關(guān)系。（6分）（1）、區(qū)別：（3分）審計準則是解決如何進行審計的問題，是審計人員行動的指 南和規(guī)范；審計依據(jù)解決如何判斷是非、根據(jù)什么標準得出審計結(jié)論的問題。（2）、聯(lián)系：（3分）審計依據(jù)在審計準則運用之后發(fā)揮作用；審計準則和審計依 據(jù)構(gòu)成了審計行為實施的共同要素，

16、兩者缺一不可。4、運用文字表述法，簡要描述一般制造企業(yè)材料采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制過程。（6分）企業(yè)材料采購業(yè)務(wù)的控制制度可描述為：（1）供應(yīng)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃部門的生 產(chǎn)計劃編制材料采購計劃；（2）經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批，（3）與供應(yīng)單位簽訂采購合同； 材料運達后，供應(yīng)部門核對合同并開具收料通知單，連同發(fā)票交倉庫；（5）倉庫 驗收入庫開具入庫單并登記材料賬，（6）將發(fā)票和另一聯(lián)入庫單交財務(wù)（會計） 付款。5、簡述審計風險構(gòu)成模型及與重要性、審計證據(jù)的關(guān)系。（6分）（1）、審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成。（3分）即：審計風險= 重大錯報風險*檢查風險（ 2） 、重要性與審計風險、審計證據(jù)間存在反向關(guān)系。

17、 （ 3 分）即重要性水平越高 （即擬定的重要性項目金額越高） 審計風險越低 （即這一水平的錯誤被無法發(fā)現(xiàn)的可能性越低） ， 為發(fā)現(xiàn)錯報而須收集的審計證據(jù)越少。反之亦反， 重要性水平越低， 審計風險越高， 為發(fā)現(xiàn)錯報須收集的審計證據(jù)越多。6、需要進行職務(wù)分離的不相容職務(wù)有哪些？（6 分 ）（ 1）授權(quán)批準職務(wù)與業(yè)務(wù)執(zhí)行職務(wù)。 （ 2）業(yè)務(wù)執(zhí)行職務(wù)與審查稽核職務(wù)。（ 3）業(yè)務(wù)執(zhí)行職務(wù)與業(yè)務(wù)記錄職務(wù)。 （ 4）財產(chǎn)物質(zhì)的保管職務(wù)與記錄職務(wù)。 （ 5）財產(chǎn)物質(zhì)的保管職務(wù)與清查職務(wù)。（ 6）記錄總賬職務(wù)與記錄明細賬、日記賬職務(wù)。六、討論題（ 15 分）【要求】 ：指出光明公司內(nèi)部控制制度存在哪些問題？

18、會計主管李曉霞的舞弊問題是什么？應(yīng)制定怎樣的改進意見？【資料】 ：張明 2006 年 1 月就任光明有限公司董事長，但對財務(wù)和內(nèi)控制度完全不了解。李曉霞在該公司工作多年，負責登記帳簿和編制會計報表，現(xiàn)被任命為公司主管會計兼出納，管理公司的現(xiàn)金收付、賬務(wù)處理和編制報表等事宜，她手下還有 2 名會計人員，具體負責登記銀行存款日記賬、簽發(fā)支票。從李曉霞每月提供的利潤表來看， 公司凈收益令張明滿意， 但從資產(chǎn)負債表上來看，貨幣資金卻逐月減少，以致到了影響流動資金周轉(zhuǎn)的地步。為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營對流動資金的需要，公司舉借100 萬元債務(wù)，但幾個月后，公司擁有的貨幣資金又不能滿足需要了，不得不再次舉債。張明任現(xiàn)職兩年后的 2008 年5 月 30 日，李曉霞突然整天未來上班，一連幾天經(jīng)多方聯(lián)系仍不見蹤影李曉霞失蹤了。而公司也陷入了困境，