我國保險業(yè)管理會計的應(yīng)用

1、我國保險業(yè)管理會計的應(yīng)用摘要：管理會計的組織構(gòu)造有利于保險企業(yè)在實現(xiàn)最終目的的根底上進(jìn)展更好地業(yè)務(wù)運作和風(fēng)險管理，實現(xiàn)保險業(yè)產(chǎn)品精算和投資活動管理信息的最大化。管理會計可以較為準(zhǔn)確地為保險企業(yè)高層提供財務(wù)數(shù)據(jù)并作為決策根據(jù)，有效實現(xiàn)保險行業(yè)的管理形式調(diào)整和風(fēng)險控制，使保險行業(yè)的精細(xì)化，科學(xué)化管理成為現(xiàn)實。目前，管理會計在中國保險業(yè)內(nèi)還未得到大力推廣應(yīng)用。因此，規(guī)劃和構(gòu)建保險業(yè)管理會計體系，推進(jìn)以財務(wù)數(shù)據(jù)為根據(jù)進(jìn)展戰(zhàn)略的制定調(diào)整，進(jìn)展有效的風(fēng)險管控，不斷進(jìn)步保險業(yè)效勞質(zhì)量，實現(xiàn)保險業(yè)效益最大化，推動我國由保險大國向保險強(qiáng)國轉(zhuǎn)型。關(guān)鍵詞：保險業(yè)；管理會計；應(yīng)用；信息一、中國保險業(yè)及開展概述保險業(yè)屬

2、于我國經(jīng)濟(jì)金融根底設(shè)施開展最快的領(lǐng)域之一，其產(chǎn)生旨在保護(hù)企業(yè)、團(tuán)體和個人的財產(chǎn)利益。保險的主要功能包括：支持社會再消費的連續(xù)性、促進(jìn)科技進(jìn)步和集中投資資源。上述功能都符合現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會的需要，這也決定了保險業(yè)的進(jìn)步開展是社會經(jīng)濟(jì)開展的重要保障。在我國當(dāng)前的保險行業(yè)大背景下，保險公司有效的的風(fēng)險評估機(jī)制和投資活動是其成功的保證。在宏觀經(jīng)濟(jì)趨勢的影響下，各保險公司都堅持業(yè)務(wù)平衡、穩(wěn)健和長期盈利為目的的戰(zhàn)略，在區(qū)域細(xì)分市場中獲得市場份額。在這方面，區(qū)域保險公司必須開發(fā)新產(chǎn)品，使保險組合多樣化，建立人才庫，并與客戶和伙伴以及實際當(dāng)局建立有效的關(guān)系。二、管理會計在中國保險業(yè)的應(yīng)用背景基于當(dāng)前中國保險業(yè)政策

3、背景和中國保險市場開展現(xiàn)狀，可以得知將管理會計引入保險業(yè)主體管理決策的是很有必要的，中國保險行業(yè)各主體亟待實現(xiàn)管理形式的轉(zhuǎn)變和風(fēng)險控制的提升。保險業(yè)管理會計是一個綜合信息系統(tǒng)，其根底是將會計方法、管理要素和管理原那么、保險準(zhǔn)那么相結(jié)合，形成保險會計管理類綜合信息，用于支持保險公司不同階段的決策。保險業(yè)管理會計系統(tǒng)的目的是為管理決策提供必要的財務(wù)及管理信息支持，這些決策主要與評估預(yù)期支出和收入有關(guān)。通過管理會計對保險業(yè)主體進(jìn)展財務(wù)信息分析，作出合理決策，可以使保險業(yè)母子公司的戰(zhàn)略方向保持一致，更好地實現(xiàn)保險業(yè)主體快速開展。并且，管理會計可以通過基于財務(wù)大數(shù)據(jù)的風(fēng)險量化工具為保險業(yè)主體評估各項業(yè)務(wù)

4、的風(fēng)險大小，為其選擇適宜的業(yè)務(wù)運營方案，實現(xiàn)保險公司的風(fēng)險評估，并為有效的風(fēng)險控制奠定根底。三、應(yīng)用管理會計可為中國保險業(yè)運營提供宏大支持保險公司可以透過管理會計解決的問題包括風(fēng)險管理、高效運營形式的建立和降低管理費用。詳細(xì)來看，保險業(yè)應(yīng)用管理會計工具可以做到以下幾點：一為保險企業(yè)高層管理者決策提供有效的決策根底利用假設(shè)干管理會計系統(tǒng)方法和工具，可以更新保險企業(yè)財務(wù)資料，并提取對于企業(yè)來說至關(guān)重要的財務(wù)數(shù)據(jù)，以分析和計算財務(wù)和經(jīng)濟(jì)指數(shù)的形式為高層決策提供資料。管理會計運用增量分析、差量分析和本量利分析方法進(jìn)展保險產(chǎn)品本錢控制，降低保險企業(yè)本錢，為保險業(yè)短期決策提供實際根據(jù)。管理會計應(yīng)用貨幣時間

5、價值原那么，整合和分析保險企業(yè)不同產(chǎn)品的現(xiàn)金流量情況，考察和分析貨幣時間價值和各系統(tǒng)變量對保險業(yè)現(xiàn)金流量的影響。得到運用管理會計歸納分析出的有利于保險企業(yè)運營特點的綜合管理信息，這包括財務(wù)、戰(zhàn)略、風(fēng)險等信息，并基于此為保險企業(yè)長期決策提供相關(guān)根據(jù)。二精細(xì)化保險企業(yè)內(nèi)各部門運營管理制度保險公司管理會計組織的構(gòu)造取決于保險交易的種類和數(shù)量、企業(yè)組織構(gòu)造、企業(yè)制度和運營方式、保險產(chǎn)品銷售制度、保險交易的風(fēng)險大小等諸多因素。保險公司活動類型的多樣性、相關(guān)保險產(chǎn)品類型的多樣性、保險業(yè)務(wù)發(fā)生地的多樣性要求各部門運用不同的管理會計研究方法進(jìn)展細(xì)化認(rèn)知、計量和評估。通過使用管理會計工具，保險企業(yè)各部門根據(jù)其負(fù)

6、責(zé)業(yè)務(wù)的特點可以實現(xiàn)管理的精準(zhǔn)化、有效化。此外，為了貫徹管理會計規(guī)劃、預(yù)測、控制的思想，各部門搜集和整合來自不同方面的信息，做出多種備選決策。一般來說，保險公司業(yè)務(wù)部門的一個備選決策代表了某種保險類型的復(fù)雜業(yè)務(wù)流程之間的互相關(guān)系。與此同時，保險公司管理層運用財務(wù)大數(shù)據(jù)和過往的管理經(jīng)歷，通過管理會計工具，提出針對保險公司各部門管理人員的可行鼓勵機(jī)制、通過互相約束和持續(xù)合作。制定精細(xì)化的各部門運營制度，從而實現(xiàn)保險公司整體的科學(xué)運營形式。三管理會計有助于完善保險企業(yè)績效考評與傳統(tǒng)財務(wù)會計相比，管理會計不僅僅關(guān)注財務(wù)指標(biāo)，還很看重保險企業(yè)的其他非財務(wù)指標(biāo)。這使得績效考評結(jié)果更為準(zhǔn)確全面，詳細(xì)來看，保

7、險業(yè)運用管理會計工具進(jìn)展績效考評時，其制定的績效考評指標(biāo)更為完善。保險業(yè)管理會計績效考評評價指標(biāo)包括以下兩大類：財務(wù)指標(biāo)。財務(wù)指標(biāo)是管理會計人員在進(jìn)展績效考評的根底指標(biāo)，根據(jù)各保險產(chǎn)品部門財務(wù)指標(biāo)的上下，管理會計人員可以理解到各產(chǎn)品部門的營收情況以及員工工作的有效程度，并協(xié)助人力資源部門完成根底績效考評。但是，根據(jù)實際的績效評價效果來看，它存在一定的缺陷，尤其是在評價的準(zhǔn)確性方面，其只能展現(xiàn)企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營成果，而不能預(yù)測保險企業(yè)將來開展。不能判斷預(yù)測保險企業(yè)的可持續(xù)才能。另外，它的評價標(biāo)準(zhǔn)相對單一，難以合理反映出員工的業(yè)績、才能。非財務(wù)指標(biāo)。為了進(jìn)步保險業(yè)績效考評的準(zhǔn)確程度，應(yīng)用管理會計工具進(jìn)

8、展績效評價還應(yīng)增加其他非財務(wù)類型的指標(biāo)。概括來講，保險業(yè)非管理會計非財務(wù)績效考評指標(biāo)主要包括兩個：滿意度指標(biāo)。它主要用于評價保險企業(yè)各產(chǎn)品部門的效勞程度以及產(chǎn)品評價，只有從滿意度統(tǒng)計中理解企業(yè)效勞以及產(chǎn)品評價，才能進(jìn)而提升效勞質(zhì)量，推出適應(yīng)當(dāng)前保險市場的新產(chǎn)品，從細(xì)節(jié)做起，為企業(yè)樹立良好的口碑；創(chuàng)新指標(biāo)。當(dāng)今中國保險市場競爭愈發(fā)劇烈，各保險公司創(chuàng)新才能強(qiáng)，保險產(chǎn)品更新速度快。保險企業(yè)要想獲得成功，就必須不斷改良公司產(chǎn)品，推出符合群眾需要的新型保險產(chǎn)品。從這個角度來講，創(chuàng)新指標(biāo)詳細(xì)涉及以下幾個方面：企業(yè)學(xué)習(xí)才能、新型保險產(chǎn)品開發(fā)情況、金融保險工具研發(fā)支出等。因此，企業(yè)需要不斷進(jìn)展創(chuàng)新保險產(chǎn)品的研

9、發(fā)，著重對員工的創(chuàng)新才能進(jìn)展考評。四客觀預(yù)測保險企業(yè)經(jīng)營前景，控制本錢對于企業(yè)總體的銷售、本錢、資金預(yù)測是保險公司管理者進(jìn)展決策的根底，單一的財務(wù)報表信息并不能準(zhǔn)確反映保險公司的將來，一旦前景預(yù)測出現(xiàn)較大偏向，保險企業(yè)可能會面臨巨額虧損的風(fēng)險。資金預(yù)測是保險企業(yè)開展前景預(yù)測較為重要的一環(huán)，為了客觀預(yù)測保險企業(yè)資金運行，保障保險企業(yè)資金的良好循環(huán)，選用管理會計工具對保險企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)活動運行前景進(jìn)展預(yù)測是非常有效的方法。管理會計的經(jīng)營前景預(yù)測幫助保險業(yè)高層管理者合理的判斷企業(yè)經(jīng)營前景，對變化的市場環(huán)境早作準(zhǔn)備，積極調(diào)動資金，保證保險企業(yè)內(nèi)部資金的流動充盈。同時，管理會計中的全面預(yù)算編制對于控制保險

10、企業(yè)的本錢也具有極大的意義，有利于保險公司更好地節(jié)約開支，保存資金，實現(xiàn)可持續(xù)開展的長期戰(zhàn)略目的。五幫助保險企業(yè)進(jìn)展有效的風(fēng)險管控在缺乏管理會計風(fēng)險評估模型的情況下，保險業(yè)許多關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)無法得到有效使用，此時，風(fēng)險評估并不是一門準(zhǔn)確的科學(xué)。這使得保險產(chǎn)品定價成為一種猜測，大大降低了保險企業(yè)風(fēng)險的可控性。在這種背景下，應(yīng)用管理會計可以明確保險企業(yè)風(fēng)險管理職責(zé)，保險業(yè)風(fēng)險防范是一種嚴(yán)格的、制度化的管理工作，管理會計可以利用“財務(wù)戰(zhàn)略的方法，為高層管理者提供全面及時的管理信息，實現(xiàn)有效的風(fēng)險量化，并且明確各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險管理職責(zé)，在風(fēng)險管理工作中做到前瞻性強(qiáng)、責(zé)任到人。詳細(xì)來看，管理會計在保險業(yè)風(fēng)

11、險管理中使用的方法，一般包括風(fēng)險矩陣、風(fēng)險清單等。同時，保險企業(yè)可結(jié)合自身實際風(fēng)險管理目的和實際情況，單獨或綜合應(yīng)用不同管理會計風(fēng)險管理工具方法，從而不斷增強(qiáng)保險企業(yè)風(fēng)險防范才能，促進(jìn)保險業(yè)的長期開展。綜合來看，通過管理會計對保險企業(yè)進(jìn)展多方面信息的搜集，不斷分析量化信息中反映出的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營與外部產(chǎn)品業(yè)務(wù)投資風(fēng)險，有利于保險企業(yè)在實際工作決策中更好的預(yù)防、躲避風(fēng)險。四、管理會計在中國保險業(yè)應(yīng)用現(xiàn)狀中存在的問題目前，管理會計在保險業(yè)實際應(yīng)用中未能合理、全面地施行，這應(yīng)當(dāng)引起保險業(yè)內(nèi)人士對于我國保險業(yè)大環(huán)境的更深層次考慮，分析應(yīng)用現(xiàn)狀中的問題，其主要原因在于三點。一高層管理者管理程度不高在保險企

12、業(yè)推廣使用管理會計工具時，高層管理者的管理意識不強(qiáng)和管理程度不高會對管理會計在保險業(yè)的實際應(yīng)用產(chǎn)生一定的不利影響?，F(xiàn)代保險業(yè)要求經(jīng)營者不僅要懂經(jīng)營，還要懂管理，這個管理也包括詳細(xì)方面的會計和財務(wù)管理。然而在當(dāng)前，一些保險企業(yè)高層管理者對于管理會計提供的信息用途仍不明確，管理程度較低，這對于管理會計在保險業(yè)的應(yīng)用起到了一定的阻礙。二保險業(yè)會計人員素質(zhì)與管理會計要求有差距現(xiàn)階段管理會計專業(yè)人才在保險業(yè)數(shù)量極少，傳統(tǒng)保險業(yè)會計人員還無法純熟運用管理會計工具協(xié)助高層進(jìn)展多維度管理，其專業(yè)程度和整合分析才能與管理會計要求仍有差距。該因素限制了管理會計在保險企業(yè)中的廣泛應(yīng)用。三保險業(yè)管理會計的理論與理論脫

13、節(jié)我國保險業(yè)管理會計理論主要來自于西方國家，它們保險業(yè)起步早，保險市場開展較為完善，而我國保險業(yè)正處于持續(xù)開展期，相關(guān)社會經(jīng)濟(jì)條件與西方國家不同，針對我國保險業(yè)，西方保險業(yè)管理會計理論并不能完全適用，其應(yīng)用形式和理論與我國保險業(yè)的實際情況存在一些不匹配。因此，我國保險業(yè)管理會計理論的研究與開展應(yīng)當(dāng)立足于我國保險市場的實際條件，建立在符合我國保險業(yè)的經(jīng)濟(jì)、社會環(huán)境根底之上。五、結(jié)語在我國當(dāng)前形勢下，復(fù)雜多變的保險市場環(huán)境使各個保險業(yè)主體的開展面臨著更多的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。傳統(tǒng)財務(wù)會計的簡單記賬，核算已經(jīng)不能適應(yīng)我國保險企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險管理的需要，在大數(shù)據(jù)信息時代顯示出更多的局限性。保險業(yè)各類本錢的不斷上升，對于風(fēng)險控制的高要求以及日趨劇烈的保險市場競爭使得管理會計成為中國保險業(yè)主體進(jìn)展高效運營的必選擇。為了滿足保險行業(yè)的競爭與開展需求，實現(xiàn)各保險業(yè)主體的長遠(yuǎn)開展，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)價值，管理會計必將越來越受到保險企業(yè)高層管理者的重視，從而成為推動中國保險業(yè)快速轉(zhuǎn)型、安康開展的新手段。在當(dāng)前形勢政策下，中國保險業(yè)管理會計應(yīng)用前景形勢一片大好。參考文獻(xiàn)：周金秋關(guān)于加強(qiáng)公司本錢管理與控制思維考慮中國經(jīng)貿(mào)，龔凱頌管理會計與企業(yè)風(fēng)險計量新會計，許麗菊