20074自學(xué)考試《審計》真題

1、全國 2007年 4月自考審計學(xué)真題課程代碼： 00160、單項選擇題（本大題共 20 小題，每小題 1 分，共 20 分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1.我國第一家社會審計組織的創(chuàng)辦人是（A.潘序論B.謝霖C.徐永祚D.奚玉書2.下列各項審計中 ,獨(dú)立性最強(qiáng)的是（A. 國家審計B. 民間審計C.內(nèi)部審計D .政府審計3.不定期審計一般適用于（A. 財務(wù)報表的初次審計B. 財務(wù)報表的繼續(xù)審計C.財經(jīng)法紀(jì)審計D .年度決算審計4.審計機(jī)關(guān)自收到審計報告之日起將審計意見書和審計決定送達(dá)被審計單位和有關(guān)單位的期限是（A.3

2、0 天B.15 天C.7天D.3天5.下列各項中 ,屬于注冊會計師審計“其他責(zé)任 ”職業(yè)道德的是（A. 不得對未來事項可實現(xiàn)程度作出保證B.不得以不正當(dāng)手段與同行爭攬業(yè)務(wù)C.不限制外地事務(wù)所在本地承接業(yè)務(wù)D.不允許他人借用本人、本所的名義承接業(yè)務(wù)6.管理當(dāng)局對會計報表的下列認(rèn)定中，審計人員通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實的是A. 估價和分?jǐn)侭.權(quán)利和義務(wù)C.存在或發(fā)生D .表達(dá)和披露7.審計人員獲取的被審計單位有關(guān)人員口頭答復(fù)所形成的書面記錄，屬于（A. 書面證據(jù)B.實物證據(jù)C. 口頭證據(jù)D .環(huán)境證據(jù)8. 下列審計證據(jù)中，其證明力由強(qiáng)到弱排列的是（）A. 注冊會計師自編的分析表、購貨發(fā)票、銷貨

3、發(fā)票、管理當(dāng)局聲明書B購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票、注冊會計師自編的分析表、管理當(dāng)局聲明書C銷貨發(fā)票、管理當(dāng)局聲明書、購貨發(fā)票、注冊會計師自編的分析表D.注冊會計師自編的分析表、銷貨發(fā)票、管理當(dāng)局聲明書、購貨發(fā)票9. 下列各項隨機(jī)選擇方法中，確定了第一個號碼后， 以后各個樣本號碼也就隨之全部確定的是（ ）A. 編號選樣B.隨機(jī)數(shù)表選樣C. 分層選樣D.系統(tǒng)選樣10. 由于公司建立的內(nèi)部控制只能為會計報表的公允性提供合理保證，并且存在著固有限制，所以，審計風(fēng)險模型的控制風(fēng)險始終（）A. 小于零B.大于零C. 大于1D.小于111. 當(dāng)審計人員評價某企業(yè)內(nèi)部控制為最高信賴程度時，對其實質(zhì)性測試的工作為 （）

4、A. 不需B.有限C.中等D.更多12. 下列各項中，屬于注冊會計師總體審計計劃審核事項的是（）A. 審計程序能否達(dá)到審計目標(biāo)B. 審計程序能否適合各審計項目的具體情況C. 對審計重要性的確定和審計風(fēng)險的評估是否恰當(dāng)D. 重點(diǎn)審計程序的制定是否恰當(dāng)13. 在申請復(fù)審期間，原審計結(jié)論和決定可以（）A.不執(zhí)行B.暫停執(zhí)行C.部分執(zhí)行D.照常執(zhí)行14. 審計工作底稿的復(fù)核中，不能作為復(fù)核人的是（）A.業(yè)務(wù)助理人員B.項目經(jīng)理C.簽字注冊會計師D.所長15. 如果審計人員懷疑被審計單位存在向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨并作為銷售業(yè)務(wù)入賬的行為，則應(yīng) 執(zhí)行最有效的交易實質(zhì)性測試程序是（）A.復(fù)核主營業(yè)務(wù)收入總賬、明細(xì)

5、賬以及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的大額或異常項目B. 將發(fā)運(yùn)憑證與存貨永續(xù)記錄中的發(fā)運(yùn)分錄核對C. 將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票和主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款中的分錄進(jìn)行核對D. 將主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄同銷售單中的賒銷審批和發(fā)運(yùn)審批核對16. 如果審認(rèn)人員已從被審計單位的某開戶銀行獲取了銀行對賬單和所有已付支票清單，該審計人員（）A. 勿需再向該銀行函證B可根據(jù)需要，確定是否向該銀行函證C仍需向該銀行函證D. 根據(jù)審計業(yè)務(wù)約定書的要求，確定是否向該銀行函證17. 審查盈余公積時，在盈余公積用于轉(zhuǎn)增資本或分配股利后，其余額不得低于 （）A. 注冊資本的 25%B. 實收資本的25%C. 盈余公積的25

6、%D. 稅后利潤的25%18.財經(jīng)法紀(jì)審計一般是（A. 事前審計B.事中審計C.事后審計D.期末審計19.將定性的管理要素用貨幣數(shù)量來表示的審計方法稱為（A. 調(diào)節(jié)法B.鑒定法C.查詢法D.金額法20.從審計獨(dú)立性、有效性來講，企業(yè)內(nèi)部審計最有效的領(lǐng)導(dǎo)是A. 總會計師B.董事會C.總裁D .主管財務(wù)的副總裁二、多項選擇題 （本大題共 10小題，每小題 2分，共 20分）在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。21.下列各情況中，影響會計師事務(wù)所獨(dú)立性的是（）A. 會計師事務(wù)所的辦公用房系向某委托單位租用的B. 會計師事務(wù)

7、所為某委托單位代理納稅，同時承攬其會計報表審計業(yè)務(wù)C. 會計師事務(wù)所的一名注冊會計師是某鑒證客戶的獨(dú)立董事D. 會計師事務(wù)所為某上市公司提供會計報表審計服務(wù)的同時，還為其編制會計報表E. 會計師事務(wù)所按審計業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費(fèi)22.注冊會計師在審計過程中獲取實物證據(jù)的審計方法有(A.檢查B. 函證C.觀察D. 監(jiān)盤E.計算23.對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試的方法一般有(A. 追蹤法B. 實驗法C.觀察法D. 詢問法E.監(jiān)控法24.需要合理運(yùn)用重要性原則的情況是(A. 確定是否接受委托B. 確定各項目允許出現(xiàn)差錯的限額C.執(zhí)行審計程序D. 評價審計結(jié)果E. 發(fā)表審計意見25.下列審計工作底稿中屬

8、于綜合類工作底稿的有(A. 審計調(diào)整分錄匯總表B. 審計報告書未定稿C.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件D. 控制測試時形成的工作底稿E. 實質(zhì)性測試時形成的工作底稿 26.在對特定會計期間主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行審計時，審計人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的與被審計單位主營 業(yè)務(wù)收入確認(rèn)有密切關(guān)系的日期包括(B. 收款日期A. 發(fā)票開具日期C.簽訂合同日期D. 提供勞務(wù)日期E.記賬日期27. 在下列項目中，應(yīng)計入工業(yè)企業(yè)存貨成本的有(A.進(jìn)口原材料支付的關(guān)稅B.生產(chǎn)過程中發(fā)生的制造費(fèi)用C.原材料的保險費(fèi)D.原材料入庫前的挑選整理費(fèi)用E. 自然災(zāi)害造成的原材料凈損失28. 審計人員需要函證應(yīng)付賬款的情形包括(A.應(yīng)付賬款的固有風(fēng)險較

9、低B.應(yīng)付賬款的控制風(fēng)險較高C.某應(yīng)付賬款賬戶金額較大D. 某應(yīng)付賬款賬戶期末余額為零E. 沒有定期與供應(yīng)商對賬29. 下列各項目屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的是(B.不相容職務(wù)的分離D. 保險制度A. 區(qū)別資本性支出和收益性支出C. 定期盤點(diǎn)制度E. 編制年度預(yù)算30. 內(nèi)部審計具有的職能有（）A.監(jiān)督職能B.評價職能C鑒證職能D.管理職能E防護(hù)職能三、名詞解釋題（本大題共2 小題，每小題 2 分，共 4 分）31. 重要性32. 不相容職責(zé)四、簡答題（本大題共2 小題，每小題 5分，共 10分）33. 簡述經(jīng)濟(jì)效益審計與傳統(tǒng)審計的區(qū)別。34. 簡述分析性復(fù)核在整個審計過程中的運(yùn)用。五、論述題（本大

10、題共1 小題，共 10 分）35. 什么是審計人員的職業(yè)道德?判別下列做法是否違背職業(yè)道德,并簡要說明理由。如違背職業(yè)道德還要說明違背哪方面的規(guī)定？:審計費(fèi)用為 100 萬元 ,客戶在 ,剩余一半視該公司股票能否,提供正式的納稅鑒證意見。為（1）ABC 會計師事務(wù)所雇傭了熟悉銀行審計業(yè)務(wù)的 DEF 會計師事務(wù)所的注冊會計師張小 華參加對本所客戶大華銀行的審計工作。（2）ABC 會計師事務(wù)所與某客戶簽訂的審計業(yè)務(wù)約定書約定ABC 會計師事務(wù)所提交審計報告時支付一半的審計費(fèi)用 發(fā)行上市再決定是否支付。（3）某客戶要求 ABC 會計師事務(wù)所在出具審計報告的同時此,雙方另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書。（4）某客

11、戶在 H 國設(shè)有分支機(jī)構(gòu) ,H 國允許會計師事務(wù)所通過廣告招攬業(yè)務(wù)。因此 ABC 會 計師事務(wù)所委托其客戶在 H 國的分支機(jī)構(gòu) ,在該國媒體進(jìn)行廣告宣傳以招攬該國在中國 設(shè)立的企業(yè)的審計業(yè)務(wù) ,相關(guān)廣告費(fèi)已由 ABC 會計師事務(wù)所支付。六、案例分析題（本大題共 3小題，每小題 12分,共 36分）36 .注冊會計師張冰在對 XYZ 股份有限公司的原材料進(jìn)行抽查盤點(diǎn)時,編制了如下審計工作底稿，請指出標(biāo)在該工作底稿的各個號碼,分別屬于審計工作底稿的什么要素請將基本要素的名稱填列在附表中。原材料抽查盤點(diǎn)表 頁次：53w/p 索引：E-2 編制人：李彤日期：2006/12/31 客戶：W公司一一復(fù)核人

12、：王俊豪日期：2007/1/8B/S 日 2006/12/31 盤點(diǎn)標(biāo)簽號碼存貨表號碼存貨盤點(diǎn)結(jié)果差異號碼號碼號碼內(nèi)容客戶審計人員331 25A100 V15050kg131201 90B50V50259252-30C2000 V2000387313-20D1200 V1500300kg515604-5E60V60643716-2F1100 V1100771806-26G230 V230899887-15H70V70備注一一以下差異已由客戶糾正，糾正后的差異使被審計單位存貨賬戶增加500元，抽查盤點(diǎn)的存貨總價為50000元，占全部存貨價值的 20%，經(jīng)追查至存貨匯總表沒有發(fā)現(xiàn)其他例外， 我們認(rèn)

13、為錯誤并不重要一一已追查至被審計單位存貨匯總表（E-5）,并已糾正所有差異，一一號碼要素名稱號碼要素名稱37. 誠信會計師事務(wù)所接受委托，于2007年3月28日在現(xiàn)場結(jié)束對亞新有限責(zé)任公司（以下簡稱亞新公司）2006年度會計報表的審計。亞新公司的總資產(chǎn)為8000萬元，總負(fù)債為5600萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，項目負(fù)責(zé)人、注冊會計師王旭將會 計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤總額的5%,主任會計師樊玲華在復(fù)核工作底稿時，注意到以下事項：亞新公司長期股權(quán)投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限 制,注冊會計師無法去現(xiàn)場審計，所發(fā)出的詢證函也沒

14、有回音。亞新公司于2006年6月發(fā)生一起賠償訴訟案，被索賠總額500萬元，2007年2月23日， 法院判決公司須賠償原告方450萬元，對此，亞新公司已計提420萬元的其他應(yīng)付款，并已在2006年報表附注中披露，CPA建議調(diào)整借記營業(yè)外支出30萬元，貸記其他應(yīng)付款30萬元，亞新公司予以拒絕。(3) 亞新公司2006年末所持作為短期投資的可流通股票，其賬面成本為1200萬元，該日的上述股票總市價已升至1700萬元，王旭要求亞新公司在報表附注中披露，亞新公司未接受這一建議。(4) 亞新公司以其已在年末進(jìn)行盤點(diǎn)為由，拒絕王旭等人對其公司價值5000萬元的存貨進(jìn)行監(jiān)盤。(5) 亞新公司于2006年12月

15、銷售一批產(chǎn)品，按規(guī)定在當(dāng)月確認(rèn)收入5000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本4000萬元，由于質(zhì)量問題該批產(chǎn)品于2007年1月15日被退回，該公司將該項銷售退回在2006年度會計報表附注中披露，并調(diào)整2007年1月主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本且公 司拒不接受CPA的調(diào)整建議。要求：(1)確定審計計劃中，會計報表層次重要性水平的金額。(2)分別就上述五個事項，考慮重要性水平，說明注冊會計師應(yīng)出具的審計意見類型，并簡要說明理由。事項標(biāo)號意見類型簡明理由(1)(2)(3)(4)(5)38. 大興公司是一個中小型貿(mào)易企業(yè)，在一次審計中發(fā)現(xiàn)出納員李紅有以下舞弊行為：從公司收發(fā)室截取了顧客陳宏給公司的分期付款的3600元支票，存入了由她負(fù)責(zé)的公司零用金銀行存款戶中。然后 ,在該存款戶中以支付勞務(wù)費(fèi)為由開了一張以自己為收款人的3600 元支票 ,簽名后從銀行中兌取了現(xiàn)金。 在與客戶對賬時 ,李紅將 “應(yīng)