稅率與征收率的區(qū)別

1、稅率與征收率的區(qū)別(2010-11-0316:05:54)轉(zhuǎn)載雜談稅率是針對(duì)一般納稅人適用，有三種，分別為17%、13%和零稅率。征收率是針對(duì)小規(guī)模納稅人適用，為3%。征收率在納稅人因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度不健全，不能提供稅法規(guī)定的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)等資料的條件下，由稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查核定，按與課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)相關(guān)的其他數(shù)據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅額的比例。通常由于增值額和所得額的核定比較復(fù)雜，多采用按銷售收入額或營業(yè)收入額乘征收率直接計(jì)稅征收的辦法。從理論上說，增值稅按銷售額直接計(jì)算稅額的征收率，相當(dāng)于增值率乘以稅率的積數(shù)，所得稅按銷售額或營業(yè)額直接計(jì)算稅額的征收率，相當(dāng)于增值率乘以稅率的積數(shù)。在實(shí)際工作中或者按

2、納稅人上一納稅年度實(shí)納稅額占銷售額或營業(yè)額的比例確定；或者對(duì)典型戶的調(diào)查確定；或者由國家在稅法或?qū)嵤┘?xì)則中統(tǒng)一規(guī)定。例如，我國原增值稅實(shí)行按扣除項(xiàng)目金額實(shí)耗扣稅法或購進(jìn)扣稅法計(jì)稅時(shí)，由于計(jì)稅方法復(fù)雜，各地多采用核定征收率計(jì)算征收。原我國個(gè)體工商業(yè)戶所得稅和現(xiàn)行個(gè)人所得稅對(duì)個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，亦采取核定分行業(yè)、分級(jí)次、分檔征收率的方法征收。我國現(xiàn)行增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人稅法規(guī)定按銷售額和6%的征收率征收，不扣減進(jìn)項(xiàng)稅額。征收率計(jì)稅辦法，是針對(duì)部分納稅人的實(shí)際情況，所采取的簡化計(jì)稅方法，既保證國家財(cái)政收入，又簡化征稅手續(xù)。稅率稅率是指應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象數(shù)額之間的比例，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度。

3、稅率的種類主要包括：比例稅率（對(duì)同一征稅對(duì)象只規(guī)定一個(gè)征稅比例）、累進(jìn)稅率（按征稅對(duì)象數(shù)額大小規(guī)定不同等級(jí)的稅率，數(shù)額越大稅率越高。又分全額累進(jìn)、超額累進(jìn)和超倍累進(jìn)）、累退稅率（按征稅對(duì)象數(shù)額大小規(guī)定不同等級(jí)的稅率，數(shù)額越大稅率越低）、定額稅率（即直接規(guī)定一個(gè)固定的稅額，一般適用于從量計(jì)征的稅種）。小規(guī)模納稅人的應(yīng)交增值稅稅額公式=不含稅的銷售額（含稅收入/征稅率）*征稅率。普通發(fā)票含稅，所以要除以（1+6%），小規(guī)模納稅人商業(yè)稅率是4%，其他企業(yè)是6%。小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即使取得了增值稅發(fā)票也不能抵扣。小規(guī)模納稅人這個(gè)說法是針對(duì)增值稅這個(gè)稅種而言的，所以，首要的是交增值稅、其次是

4、企業(yè)所得稅，還有其他的小稅種，如果經(jīng)營的產(chǎn)品中有屬于消費(fèi)稅的，還要交消費(fèi)稅，印花稅，城建稅、個(gè)人所得稅（企業(yè)職工的個(gè)人所得稅，要代扣代_繳），房產(chǎn)稅、車船使用稅等以主要稅種為例，增值稅，企業(yè)所得稅某企業(yè)2010年3月銷售商品，共計(jì)取得不含稅銷售收入_10萬元，則需要繳納的增值稅為10*3%=0.3萬元該企業(yè)2009年年末，共實(shí)現(xiàn)利潤額為3萬元，沒有其他調(diào)整項(xiàng)目，3*25%=0.75萬元因?yàn)槔U納了增值稅，所以有城建稅，城建稅是以增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的稅額為稅基的0.3*7%=0.021萬元印花稅是企業(yè)為了銷售貨物簽訂合同時(shí)，繳納的一種稅。房產(chǎn)稅是企業(yè)的廠房，辦公樓等房屋性質(zhì)的財(cái)產(chǎn)繳納的一種稅，

5、車船使用稅是企業(yè)使用的各類車輛需要繳納的一種稅。都是小稅種。提問人的追問2010-11-0109:29聽稅務(wù)局的人說國稅有增值稅，企業(yè)所得稅，增值稅是定額的，所得稅是盈利的百分之多少，地稅又是國稅的百分之多少，我們算了之后各稅務(wù)局說的不一樣，也不知道到底怎么算，每個(gè)人說的也不一樣。您說了之后還是有點(diǎn)迷糊，謝謝了?；卮鹑说难a(bǔ)充2010-11-0111:27國稅局主要負(fù)責(zé)增值稅、企業(yè)所得稅（主營稅種是增值稅的納稅人的所得稅在國稅管理），消費(fèi)稅。小規(guī)模納稅人如果帳簿建立不全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定征收，如果帳務(wù)核算健全，則實(shí)施查帳征收。適用稅率為3%。所得稅是企業(yè)利潤額（盈利）的25%繳納。如果繳納了增

6、值稅，則以增值稅稅額為基數(shù)，計(jì)算城建稅、教育費(fèi)附加。城建稅適用稅率7%，教育費(fèi)附加適用征收率為3%。這砦稅率的規(guī)定，全國都是一樣的，城建稅稅率分為中型城市和縣級(jí)城市的區(qū)別，市級(jí)市適用7%，縣級(jí)及其以下適用5%。小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人相關(guān)條件一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定（2009新規(guī)定）一、增值稅一般納稅人認(rèn)定的條件凡具備以下條件之一的企業(yè)，均可申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人：1、 開業(yè)滿一年的企業(yè)，應(yīng)符合以下條件(1) 年增值稅銷售額(包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應(yīng)稅銷售額)達(dá)到或超過以下規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)： 工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上； 商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上2、新辦企業(yè)自開辦之日起一個(gè)月內(nèi)，具有符合以下條件的，可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)測(cè)算預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，認(rèn)定為可暫一般納稅人，暫認(rèn)定期最長為一年(自批準(zhǔn)之月起滿12個(gè)月計(jì)算)新辦企業(yè)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人基本條件實(shí)收資本500萬元人民幣申請(qǐng)人須提供以下資料(1) 銀行開戶證明；(2) 特種轉(zhuǎn)帳貸方憑證(與銀行開戶通知單賬號(hào)一致)及入資單；(3) 房屋租賃協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證(產(chǎn)權(quán)單位與租賃單位不一致的，要求產(chǎn)權(quán)單位寫授權(quán)書，私人房屋附購房合同，產(chǎn)權(quán)證在辦理中的須出具證明)；(4) 租房需復(fù)印房租發(fā)票(未來一