納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)題

1、笫一章基礎(chǔ)理論一、填空1 課稅主體是（國(guó)家），納稅主體是（社會(huì)成員）。2 稅收有（強(qiáng)制性）、（無(wú)償性）、（固定性）特征。3 稅收結(jié)構(gòu)的變化經(jīng)歷了（直接稅收）、（間接稅收）、（所得稅收）三個(gè)歷史階段。4 稅收的作用是（籌集財(cái)政收入）（調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)）（公平收入分配）（經(jīng)濟(jì)監(jiān)督）。5 稅收原則有（財(cái)政）（公平）（效率）（法治）原則。6 目前我國(guó)的稅率有（比例稅率）（定額稅率）（累進(jìn)稅率）（超額累進(jìn)稅率）。7 稅收制度按納稅環(huán)節(jié)可分為（一次課征制）、（兩次課征制）、（多次課征制）。8 減免稅的形式有（稅基式）（稅額式）（稅率式）減免。9 稅收的經(jīng)濟(jì)公平是指按（機(jī)會(huì)平等）（稅收負(fù)擔(dān)合理）（普通征稅）公平

2、。、判斷1 稅收即是分配（v）2 因?yàn)樨?cái)政支出是無(wú)償?shù)模远愂找脖憩F(xiàn)為無(wú)償（v）3 稅收的固定性，導(dǎo)致了財(cái)政的固定性（x）4 國(guó)家的產(chǎn)生，是稅收產(chǎn)生的因素（v）5 征稅對(duì)象，即課稅的客體（v）6 稅收加成的實(shí)質(zhì)是對(duì)違章的懲罰（x）企業(yè)所稅率為 25%、選擇下列不是稅收特征的是a 強(qiáng)制性稅收不能調(diào)節(jié)的是（a 供求關(guān)系稅收應(yīng)具備的原則是（a實(shí)事求是屬于稅率種類的是（a名義利率,實(shí)行按月予交，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的原則（d)b少報(bào)收入，多報(bào)支出屬于（a 欠稅 b 偷稅v）d無(wú)償性經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)）普遍征收c實(shí)際利率cb ）違章行為c 抗稅 d固定性d 必要性c 資源優(yōu)化公平合理d浮動(dòng)利率d騙稅引導(dǎo)調(diào)節(jié)比

3、例稅率四、簡(jiǎn)答1稅收職能是什么？答：籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)、公平收入分配、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。2稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能如何發(fā)揮？答：1.調(diào)節(jié)總供給和總需求。2. 調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)、健康發(fā)展。3. 調(diào)節(jié)微觀經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。4. 調(diào)節(jié)對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往，維護(hù)國(guó)家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益。第二章基本流程一、填空1 .發(fā)票按行業(yè)和經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目可分（普通發(fā)票）（增值稅專用發(fā)票）（專業(yè)發(fā)票）。2 發(fā)票丟失應(yīng)（于丟失當(dāng)日書面報(bào)告國(guó)家）稅務(wù)機(jī)關(guān)，登報(bào)（公開聲明作廢），接受（國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰）。3 正常的納稅申報(bào)形式有（直接）（郵寄）（電子）申報(bào)。4 所得稅的申報(bào)時(shí)間有（15）日（45）日（4個(gè)月）。5 流轉(zhuǎn)稅的申報(bào)

4、地點(diǎn)6 稅款繳納方式有（自核自繳）（申報(bào)核實(shí)繳納）（申報(bào)查定繳納）（定額申報(bào)繳納）。7 納稅自查形式（日常納稅）（專項(xiàng)稽查前的納稅）（匯算清繳的納稅）自查二、判斷1 偶爾取得，應(yīng)交增值稅的，可不納稅款（x）2 稅務(wù)登記證原內(nèi)容需變更，應(yīng)辦變更登記（v）3 稅務(wù)登記，有開業(yè)登記、變更登記和注銷登記（v）4 企業(yè)所得稅的繳納，必須在其注冊(cè)地（x）5 開業(yè)登記之后的第一個(gè)月未發(fā)生任何收入業(yè)務(wù)，可不辦納稅申報(bào)（x）6 納稅申報(bào)的最后一日，如果為法定節(jié)假日，可以次日為最后日為限（x）第三章增值稅一填空1 對(duì)于固定資產(chǎn)處理不同，增值稅分為（生產(chǎn)型）（收入型）（消費(fèi)型）增值稅2 增值稅具有（普遍征收）（價(jià)外

5、計(jì)稅）（專用發(fā)票）（稅率簡(jiǎn)化）特點(diǎn)。3 增值稅的般范圍是在國(guó)內(nèi)（銷售貨物）或（提供加工）（修理修配勞務(wù)）及（進(jìn)口的貨物）。和（取得索取銷售款憑據(jù)的4 銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為當(dāng)天）。5 增值稅的納稅期限最長(zhǎng)為（ 1 個(gè)季度 ）6 增值稅的報(bào)繳期限，以月、季為納稅期的為內(nèi)預(yù)繳。7 增值稅專用發(fā)票的三聯(lián)分別是， 第一聯(lián)為第三聯(lián)為（ 發(fā)票 ） 聯(lián)。8 專用發(fā)票保管制度是9 增值稅的基本稅率為 17% ，低稅率為最短為 1 日 。15 日內(nèi)，以日為納稅期限為5 日記賬 ） 聯(lián)； 第二聯(lián)為 （ 稅款抵扣 ） 聯(lián)；13% 征收率為3% 零稅率納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物、生產(chǎn)的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)10進(jìn)頂稅

6、額轉(zhuǎn)出的情況有兩種，一是生非正常損失，將其已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的形式予以抵消）二是（納稅人將用于應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物，或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，將其已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”形式予以抵消。）二判斷1 購(gòu)買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣（x）2 視同銷售應(yīng)征收增值稅（v）3 隨同產(chǎn)品銷售的服務(wù)收入，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（x）4 隨同產(chǎn)品銷售的服務(wù)收入，無(wú)論會(huì)計(jì)怎樣處理均須繳納增值稅（x）5 年應(yīng)稅銷售額小于80萬(wàn)的為小規(guī)模納稅人（x）6 外商投資、購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備享有優(yōu)惠政策（x）7 混合銷售，應(yīng)分別核算，否則稅率從高（v）8 無(wú)正當(dāng)理由的低價(jià)銷售，

7、按近期同類平均價(jià)計(jì)稅（v）9 帶折扣的銷售，按折扣后算稅（x）10 出租包裝物押金不納稅（x）11 以物易物視同銷售（v）12 購(gòu)買材料，取得普通發(fā)票，不得抵扣銷項(xiàng)稅（v）13 出口退稅指的是，出口商品時(shí)先繳稅，收回貨款，銷售結(jié)束后將其退還（x）14 負(fù)責(zé)辦理出口貨物手續(xù)的企業(yè)為出口企業(yè)（x）15 增值稅繳納與否，與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益無(wú)關(guān)（v）16 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原材料，沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅（x）17 小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法的增值稅，購(gòu)入時(shí)無(wú)稅算成本，銷售時(shí)有稅不算成本（v）18 購(gòu)進(jìn)貨物途中合理?yè)p耗部分的增值稅，不得抵扣（x）19 無(wú)法認(rèn)證的專用發(fā)票不得抵扣（v）選擇1可從銷項(xiàng)稅中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是（c）a 建

8、造職工食堂耗用材料c 生產(chǎn)產(chǎn)品耗用的材料2 不算銷項(xiàng)稅的是（ d ）a 隨同產(chǎn)品銷售的價(jià)外稅c 帶折扣銷售的折扣額3a 屬于材料成本的一部分c 支付越多企業(yè)效益就越差b 自然災(zāi)害造成購(gòu)入材料的損耗d 購(gòu)買材料收到的普通發(fā)票b 混合銷售中的非應(yīng)稅銷售d 以舊換舊銷售購(gòu)買材料支付的增值稅理解正確的是（ d ）b均從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅中抵扣d用于銷售才抵否則不可抵四、筒答1消費(fèi)型增值稅對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。積極作用：1.刺激高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。2. 降低稅負(fù)，推動(dòng)國(guó)有大中型企業(yè)改革。3. 緩解物價(jià)不斷下降的局面。4. 實(shí)現(xiàn)出口徹底退稅，增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。5. 解決重復(fù)征稅問(wèn)題。6. 實(shí)現(xiàn)內(nèi)外資企業(yè)的公

9、平原則。7. 符合國(guó)際慣例。負(fù)面影響：1.使稅收收入在短期內(nèi)急劇減少。2.加大資金需求和勞動(dòng)就業(yè)壓力。2增值稅的作用有哪些？答：1.有利于保證財(cái)政收入及時(shí)、穩(wěn)定的增長(zhǎng)。2. 有利于促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的合理化。3. 有利于“獎(jiǎng)出限入”，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展。第四章消費(fèi)稅一、填空1 .消費(fèi)稅的特殊作用是為了（調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)）（引導(dǎo)消費(fèi)方向）（保證國(guó)家財(cái)政收入）。2 消費(fèi)稅采用（產(chǎn)品差別）稅率，實(shí)行（價(jià)內(nèi)）征收。3 消費(fèi)稅，從量定額應(yīng)稅額的依據(jù)，銷售時(shí)為（應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量）自產(chǎn)自用時(shí)為（應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)）量。4 卷煙價(jià)格，通過(guò)交易市場(chǎng)確定的為（調(diào)撥價(jià)格），不通過(guò)交易市場(chǎng)為核

10、定價(jià)格。5 白酒實(shí)行（從量定額、從價(jià)定率）徼納消費(fèi)稅，啤酒實(shí)行（從量定額）。6 消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間：委托加工的為（納稅人提貨的當(dāng)天）進(jìn)口為（報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天）。7 消費(fèi)稅的納稅人有（生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人）（進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人）（委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人）8進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅率）二、判斷1 應(yīng)稅消費(fèi)品脫離生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)入消費(fèi)，開始征稅（x）2 消費(fèi)稅的減免政策，是為刺激消費(fèi)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)（x）3 隨同銷售的包裝物，隨消費(fèi)品征稅（v）4 消費(fèi)稅與增值稅樣有些情況可以抵扣（v）5 用生產(chǎn)的消費(fèi)品進(jìn)行投資、抵債視同銷售按平均價(jià)計(jì)稅（x）6

11、卷煙消費(fèi)稅，實(shí)際售價(jià)與計(jì)稅價(jià)格，從高計(jì)稅（v）7 卷煙的調(diào)撥價(jià)格由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定公布（x）8 繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品，只繳消費(fèi)稅，不納增值稅與所得稅（x）9 消費(fèi)稅的納稅期限、報(bào)繳期限與增值稅大多相同（v）三、選擇1下列屬于奢侈品的是（b）a 高級(jí)香煙 b 金銀首飾c 小汽車d 高標(biāo)汽油d ）香水 d 鞭炮引線用于生產(chǎn)消費(fèi)品的消費(fèi)品2 下列不征消費(fèi)稅的消費(fèi)品是（a雪茄煙b白酒c3 不繳消費(fèi)稅的情況是（b）a生產(chǎn)的消費(fèi)品銷售bc 委托加工的消費(fèi)品d進(jìn)口的消費(fèi)品4 以使用數(shù)量確定應(yīng)稅依據(jù)的情況是（c）a生產(chǎn)消費(fèi)品b銷售消費(fèi)品c自產(chǎn)自用消費(fèi)品d委托加工消費(fèi)品四、簡(jiǎn)答1 消費(fèi)稅的特點(diǎn)答：消費(fèi)稅的課稅對(duì)象具有

12、一定的選擇性。消費(fèi)稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)實(shí)行單環(huán)節(jié)征收。消費(fèi)稅采用產(chǎn)品差別稅率，實(shí)行價(jià)內(nèi)征收。消費(fèi)稅沒(méi)有減免稅。2 消費(fèi)稅的意義答：抑制超前消費(fèi)，調(diào)整消費(fèi)結(jié)構(gòu)優(yōu)化資源配置，體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策調(diào)節(jié)支付能力，緩解分配不公增加財(cái)政收入第五章營(yíng)業(yè)稅一、填空1 營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)是（稅率低）（按不同的經(jīng)營(yíng)行業(yè)設(shè)置稅目和稅率）（一般以營(yíng)業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù)）2 營(yíng)業(yè)稅中同一業(yè)務(wù)（同一稅率），不同業(yè)務(wù)（不同稅率）。3 營(yíng)業(yè)稅的作用是（為國(guó)家籌集財(cái)政收入）（有利于促進(jìn)和協(xié)調(diào)第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展）（有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，調(diào)節(jié)利潤(rùn)水平）4 營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍是，境內(nèi)（提供應(yīng)稅勞務(wù)），（轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)）和（銷售不動(dòng)產(chǎn)）。5 營(yíng)業(yè)稅的適用稅率分

13、別為3%，5%，20%。6 營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)，按期為月營(yíng)業(yè)額10005000元，按次為每次（日）營(yíng)業(yè)額100元7 營(yíng)業(yè)額包括（納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)之類）。8營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，原則上在（納稅人其行為發(fā)生地就地申報(bào)繳稅）。二、判斷1 兼營(yíng)免稅項(xiàng)目，未單獨(dú)核算不得免稅（v）2 未達(dá)起征點(diǎn)的，免營(yíng)業(yè)稅（v）3 無(wú)正當(dāng)理由的低價(jià)銷售按同類平均價(jià)計(jì)稅（v）4 從事建筑工程業(yè)的企業(yè)，營(yíng)業(yè)額為料、工、費(fèi)全部（v）5 從事安裝服務(wù)企業(yè)，所安裝設(shè)備不論怎樣核算，均作為營(yíng)業(yè)額算稅（x）6 物業(yè)代收水、電、手續(xù)等費(fèi)用，均算營(yíng)業(yè)額計(jì)稅（x）7 金融業(yè)的納稅期與典當(dāng)業(yè)一樣，為一個(gè)季度（x）第六章關(guān)稅

14、一、填空1 按貨物的不同流向關(guān)稅可分（進(jìn)口關(guān)稅）、（出口關(guān)稅）、（過(guò)境稅）。2 按計(jì)征標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)稅可分為（從價(jià)稅）（從量稅）（混合稅）。3 關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括（進(jìn)口貨物的收貨人）（出口貨物的發(fā)貨人）（進(jìn)境物品的所有人）4 進(jìn)口關(guān)稅設(shè)置最惠國(guó)稅率，協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關(guān)稅配額稅率。5 關(guān)稅的繳納地有（關(guān)境地），（主管地）。二、判斷1 一般情況下，一國(guó)的關(guān)境與國(guó)境是一致的（v）2 以租賃方式進(jìn)口貨物，以海關(guān)審定的貨物的正常價(jià)格作為完稅價(jià)格（x）3 出口貨物，以海關(guān)審定的，成交價(jià)為基礎(chǔ)的對(duì)外離岸價(jià)格，扣除關(guān)稅后作為完稅價(jià)格（v）4 因海關(guān)失誤，多繳的稅款，半年內(nèi)可申請(qǐng)退稅（x）5 進(jìn)出境貨

15、物完稅后，因納稅人違章，少繳的稅款，其追征期為3年（v）6 騙取退稅款，其追征期為10年（x）一、填空1.企業(yè)所得稅的所得包括第七章企業(yè)所得稅生產(chǎn)所得）（經(jīng)營(yíng)所得）（其他所得 ）。2企業(yè)所得稅的稅率為 25% ， 20% ，3 所得稅法對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的研發(fā)費(fèi)用里實(shí)行4 準(zhǔn)予扣除的有關(guān)比例：職工福利支出加 2.5% ，業(yè)務(wù)招待費(fèi) 60%5 廣告費(fèi)支出不得超過(guò)年銷售收入的15%（ 150% 加計(jì)） 扣除14% ，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2% ，教育費(fèi)附（ 15% ） 準(zhǔn)予扣除。6公益性支出不超過(guò)（年度利潤(rùn)總額）12%的準(zhǔn)予扣除7會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法由于口徑不同產(chǎn)生的差異叫（永久性差異），發(fā)生在（本期）不會(huì)在（以后各期轉(zhuǎn)回）

16、。8暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的（賬面價(jià)值）與（其計(jì)稅基礎(chǔ)之間）的差異。二、判斷1 居民企業(yè)，非居民企業(yè)，獨(dú)資企業(yè)等均為所得稅的納稅人（x）2 提供勞務(wù)，按勞務(wù)所在地確定納稅（x）3 國(guó)債利息不納所得稅（v）4 收回的已沖壞帳，應(yīng)繳納所得稅（v）5 發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失，有些不得抵扣增值稅，但可從所得稅中抵扣（v）6 企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)，不得扣除（v）7 超過(guò)規(guī)定的贊助支出，不得扣除（x）8 永久性差異不產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，卻產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債（x）三、選擇9 企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的研發(fā)費(fèi)用享受所得稅的優(yōu)惠政策是（c）a15%的稅率b20%的稅率c加計(jì)150%扣除d免稅10 下列屬于不征稅的項(xiàng)目是（a）a財(cái)政撥款b國(guó)債利息c合理工資d公益捐贈(zèng)11 可從稅前抵扣的項(xiàng)目是（b）a非盈利組織收入b標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的醫(yī)療保險(xiǎn)c稅收滯納金d贊助支出12 可抵扣的折舊額是（d）a未用機(jī)器折舊b經(jīng)營(yíng)租入資產(chǎn)折舊c提足折舊還使用固定資產(chǎn)折舊d未使用房屋折舊四、簡(jiǎn)答1所得稅優(yōu)惠政策的原則是什么？答：促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步，鼓勵(lì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)發(fā)展及環(huán)境保