公司發(fā)票管理制度

1、*股份有限公司 發(fā)票管理制度一、 概述 為進一步規(guī)范我公司經(jīng)濟活動，加強發(fā)票管理和財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法、中華人民共和國發(fā)票管理辦法，結(jié)合本公司的具體情況制定本制度。本制度適用于*股份有限公司本制度所稱發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。本制度由財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。二、 發(fā)票的領(lǐng)購、保管和繳銷1. 公司所用發(fā)票由財務(wù)管理總部按規(guī)定統(tǒng)一向稅務(wù)部門購買，財務(wù)管理總部按稅務(wù)部門要求對發(fā)票進行管理。2. 公司所用發(fā)票由財務(wù)管理總部專門人員保管并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細(xì)登記各種發(fā)票購買、領(lǐng)用和結(jié)存情況。3. 公司在辦理變更或者注銷稅

2、務(wù)登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。4. 公司按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定和公司會計檔案管理制度存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。5. 必須妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。發(fā)票丟失，由責(zé)任人承擔(dān)造成的一切經(jīng)濟損失。 三、 發(fā)票的開具1. 發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。存根聯(lián)由收款方或開票方留存?zhèn)洳?；發(fā)票聯(lián)由付款方或受票方作為付款原始憑證；記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證。2. 發(fā)票的基本內(nèi)容包括:發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶

3、名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個人)名稱(章)等。3. 不得有下列虛開發(fā)票行為：1) 為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；2) 讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；3) 介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。4. 公司按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票,不得有下列行為：1) 轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；2) 知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸；3) 拆本使用發(fā)票；4) 擴大發(fā)票使用范圍；5) 以其他憑證代替發(fā)票使

4、用。5. 發(fā)票限于公司所在省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。6. 禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境。7. 公司需要開具發(fā)票（包含增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票），首先由公司業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員發(fā)起銷售發(fā)票開具申請流程，載明與合同相符的開要信息，經(jīng)過適當(dāng)審批后，提交財務(wù)部門開審核通過后開具發(fā)票。8. 按照國家規(guī)定，公司必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票?？紤]到實際經(jīng)營過程中，客戶往往將收到發(fā)票作為支付款項的必要條件之一。為保證公司經(jīng)營正常進行且風(fēng)險可控，對于銷售藍(lán)字發(fā)票開據(jù)，按下列變通措施進行控制：1) 不得虛開亂開發(fā)票，發(fā)票

5、開據(jù)的各要素，必須與簽訂的合同完全一致。2) 開票申請流程，由工程部門（管理部）相關(guān)人員提起，須經(jīng)適度的審批，且經(jīng)財務(wù)審核通過。3) 依據(jù)合同條款中簽訂的預(yù)收款條款，預(yù)收款須開具發(fā)票的，業(yè)務(wù)部相關(guān)人員發(fā)起開票申請流程，經(jīng)事業(yè)部總監(jiān)審批同意，財務(wù)審核通過后，開據(jù)發(fā)票。4) 達(dá)到銷售合同條款中簽訂的收款里程碑點條件，須開具發(fā)票的，業(yè)務(wù)部相關(guān)人員發(fā)起開票申請流程，經(jīng)事業(yè)部總監(jiān)審批同意，財務(wù)審核通過后，開據(jù)發(fā)票。5) 依據(jù)完工進度，符合外部收入確認(rèn)條件的，業(yè)務(wù)部相關(guān)人員發(fā)起開票申請流程，財務(wù)審核相符后，開據(jù)相應(yīng)發(fā)票。6) 不符合上述三條件任何之一的，但確有需要開票的，屬特批開票，業(yè)務(wù)部相關(guān)人員發(fā)起開票

6、申請流程，須經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批同意，且財務(wù)審核通過后，開據(jù)相應(yīng)發(fā)票。9. 開具發(fā)票后，當(dāng)發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況，符合發(fā)票作廢條件的，收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣，不需開紅票的情況 ： 1) 符合普通發(fā)票作廢的條件，是指同時具備下列情形： 收到退回的普通發(fā)票原件。 購貨方未作帳務(wù)處理，且我方也未作帳務(wù)處理（即在發(fā)票開出的當(dāng)月又馬上退回公司財務(wù)部門發(fā)票）的。 符合普通發(fā)票作廢條件的，業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)收回原發(fā)票原件，在將發(fā)票原件交回財務(wù)部門前，發(fā)起發(fā)票退回流程，在流程中注明發(fā)票退回原因及原件交財務(wù)時間，財務(wù)部門收到發(fā)票并簽收確認(rèn)，同時財務(wù)必須將收回的發(fā)票聯(lián)存根聯(lián)、記帳聯(lián)等其他聯(lián)

7、次粘貼在一起，在每聯(lián)上加蓋作廢章，作為發(fā)票檔案保存。2) 符合增值稅專用發(fā)票作廢的條件，是指同時具備下列情形： 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)原件的時間未超過我方開票當(dāng)月（注超出當(dāng)月的須開紅票）； 我方未抄稅并且未記賬； 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。 符合專用發(fā)票作廢條件的，業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)向購買方收回原發(fā)票及抵扣聯(lián)原件，在將發(fā)票及抵扣聯(lián)原件交回財務(wù)部門前，發(fā)起發(fā)票退回流程，在流程中注明發(fā)票退回原因及原件交財務(wù)時間，財務(wù)部門收到發(fā)票并簽收確認(rèn)，同時財務(wù)必須將收回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)與存根聯(lián)、記帳聯(lián)等其他聯(lián)次粘貼在一起，在每聯(lián)上加蓋作廢章，作為發(fā)

8、票檔案保存。10. 當(dāng)發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票，應(yīng)視不同情況分別處理視不同情況：(一) 開具紅字普通發(fā)票按以下辦法處理：1) 購買方未作帳務(wù)處理，我方已作帳務(wù)處理（即在發(fā)票開出的當(dāng)月未能及時退回發(fā)票）的，業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)向購買方收回原發(fā)票原件，在將發(fā)票原件交回財務(wù)前，發(fā)起發(fā)票退回流程，同時串發(fā)起紅字發(fā)票開票申請流程，同時在流程中注明發(fā)票退回原因及原件交財務(wù)時間，財務(wù)收到發(fā)票并簽收確認(rèn)，經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批同意，財務(wù)審核相符后，方可開具等額的紅字發(fā)票。同時，財務(wù)必須把紅字發(fā)票記帳聯(lián)撕下作為沖帳憑證，其余聯(lián)次不得撕下，并把收回的原發(fā)票粘貼在紅

9、字發(fā)票存根聯(lián)背面以備核查。2) 購買方已作帳務(wù)處理的，不論我方是否已作帳處理，業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員必須取得購買方出具的有效書面證明（購買方的有效書面證明，必須記載與發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項，包括原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進帳單（原已付款的），以及退貨的原因并加蓋購貨方單位印章或財務(wù)專用章），業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員在將購買方出具的有效書面證明提交財務(wù)前，發(fā)起紅字發(fā)票開票申請流程，并在流程中注明書面開經(jīng)票原因及書面證明信息，財務(wù)收到此書面證明并簽收確認(rèn)，經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批同意，財務(wù)審核相符后，方可開具等額的紅字發(fā)票。此開好的紅字發(fā)票，經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核無誤后，在發(fā)票登記簿上或發(fā)票存根聯(lián)簽字，領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次

10、；財務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)進行財務(wù)處理。(二) 需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，必須取得國稅機關(guān)開具的開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單（以下簡稱通知單），具體由購貨方向主管稅務(wù)機關(guān)申請，還是由我方向主管稅務(wù)機關(guān)申請，應(yīng)視不同情況分別處理：1) 因購買方專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，或所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍且取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的： 由購買方向其主管稅務(wù)機關(guān)申請出具開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單（以下簡稱通知單）。 若同時有發(fā)票退回，但不符合作廢條件。 由業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)向購買方收取此通知單、發(fā)票及抵扣聯(lián)原件，發(fā)起發(fā)票退回流程，同時串發(fā)紅字發(fā)票開票申請流程（若未有發(fā)票退回的，直接發(fā)起紅字

11、發(fā)票開票申請流程），并在申請流程注明具體退回原因以及相對應(yīng)原藍(lán)字專用發(fā)票的信息，財務(wù)收到通知單及發(fā)票并簽收確認(rèn)，經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批同意，財務(wù)審核相符后，方可開具等額的紅字發(fā)票。2) 因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的： 我方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向其主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息； 同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，銷售方主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具通知單，我方憑通知單開具紅字專用發(fā)票； 此種情況由業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)，將發(fā)票及抵扣聯(lián)原件交回財務(wù)，交回前發(fā)起發(fā)票退回流程，同時串發(fā)紅字發(fā)票開票申請流程，并在申請流

12、程注明具體退回原因以及相對應(yīng)原藍(lán)字專用發(fā)票的信息，財務(wù)收到發(fā)票及抵扣聯(lián)原件并簽收確認(rèn)，經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批同意，財務(wù)審核相符后，方可開具等額的紅字發(fā)票。3) 我方因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的： 我方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息； 同時提供由我方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單，我方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。 此種情況由業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)，及時將發(fā)票及抵扣聯(lián)原件交回財務(wù)，交回前發(fā)起發(fā)票退回流程，同時串發(fā)紅字發(fā)票開票申請流程，并在申請流程注明

13、具體退回原因以及相對應(yīng)原藍(lán)字專用發(fā)票的信息，財務(wù)收到發(fā)票及抵扣聯(lián)原件并簽收確認(rèn)，經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批同意，財務(wù)審核相符后，方可開具等額的紅字發(fā)票。 11. 因我方將發(fā)票聯(lián)遺失需要作廢或開據(jù)紅字發(fā)票的，由責(zé)任人員負(fù)責(zé)將作廢聲明、行政處罰決定書復(fù)印件交財務(wù)部門（財務(wù)部門可協(xié)助辦理相關(guān)手續(xù)），并發(fā)起發(fā)票作廢流程，或發(fā)紅字發(fā)票開票申請流程，并在申請流程注明遺失責(zé)任人及原因，財務(wù)收到作廢聲明、行政處罰決定書復(fù)印件并簽收確認(rèn)，經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意，財務(wù)審核相符后，方可開具作廢或開據(jù)等額的紅字發(fā)票。12. 因購貨方將發(fā)票聯(lián)遺失的，由業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員向財務(wù)部門取得原發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件，并在存根聯(lián)復(fù)印件

14、上加蓋發(fā)票專用章交予受票方。若購貨方堅持需要重開藍(lán)字發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)向購貨方取得購貨方的發(fā)票作廢聲明及行政處罰決定書，作為我方重開發(fā)票的依據(jù)，且些重開發(fā)票的流程須經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批，并經(jīng)財務(wù)審核相符。13. 已開具發(fā)票的發(fā)票聯(lián)遺失處理辦法(一) 開票方將發(fā)票聯(lián)遺失的，應(yīng)按以下規(guī)定處理：1) 開票方于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，在登報聲明作廢后接受行政處罰。2) 開票方將作廢聲明、行政處罰決定書復(fù)印件與該份發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)等其它聯(lián)次粘貼在一起，對該份發(fā)票進行作廢或開具相應(yīng)紅字發(fā)票后，再重新開具發(fā)票給受票方。(二) 受票方將發(fā)票聯(lián)遺失的，應(yīng)按以下規(guī)定處理：1) 受票方于發(fā)現(xiàn)丟

15、失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，在登報聲明作廢后接受行政處罰。2) 受票方憑作廢聲明及行政處罰決定書向開票方索取該份發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件，開票方應(yīng)在存根聯(lián)復(fù)印件上加蓋發(fā)票專用章交予受票方。3) 若受票方丟失的發(fā)票為單聯(lián)發(fā)票的，由開票方重新開具發(fā)票給受票方，重開時須備注說明原遺失的發(fā)票號碼、開票日期、開票金額等內(nèi)容，并將受票方作廢聲明及行政處罰決定書留存作為重開發(fā)票的依據(jù)。14. 因發(fā)票遺失給公司造成損失的，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)損失賠償責(zé)任。15. 依據(jù)本制度之三8的條件開出銷售發(fā)票的，銷售人員須負(fù)責(zé)在發(fā)票開出60天內(nèi)收回貨款，未能及時收回的，按此部分應(yīng)收未收金額的1%扣減責(zé)任業(yè)務(wù)人員的當(dāng)年考核業(yè)績。16

16、. 開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。17. 已開好的發(fā)票，經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核無誤后，在發(fā)票登記簿上或發(fā)票存根聯(lián)簽字，領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次；財務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)進行財務(wù)處理。18. 公司按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票，并按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù).四、 發(fā)票的取得 1. 報銷管理規(guī)定1) 對于報銷發(fā)票的要求： 報銷各項費用必須提供真實合法的原始憑證，取得原始憑證時注意辨別真假，虛假的原始憑證不能作為報銷憑據(jù)。 與行政事業(yè)單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)而開具的國家統(tǒng)一套印行政事業(yè)收據(jù)可以報銷（比如行政、事業(yè)

17、單位取得的財政部門監(jiān)制收款收據(jù)和軍隊總后勤部監(jiān)制的收款發(fā)票），其他的收據(jù)一律不得報銷。 報銷發(fā)票必須要蓋有稅務(wù)局的監(jiān)制章和開票單位的發(fā)票專用章。 不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒收。 報銷單所粘貼的發(fā)票必須和報銷單上填寫的項目名稱一致。 個人報銷單除必須要實名制開具的發(fā)票（如通訊費）之外，其他的發(fā)票上的付款單位必須是本公司的全稱。 本年度的發(fā)票不允許在下一個年度1月5日后拿來報銷。比如2014年的發(fā)票不能在2015年1月5日之后拿來報銷。 號碼連續(xù)的發(fā)票，發(fā)票填寫日期應(yīng)依次開具。比如號碼為0001的發(fā)票開具日期為7月20日，則號碼為0002以后的發(fā)票開具日期就應(yīng)該在7月2

18、0日之后。 不能虛開發(fā)票日期。比如拿來報銷的日期是07.13，但是發(fā)票的日期卻是07.28，這樣的情況不允許出現(xiàn)。2) 報銷單的填制要求： 填制報銷單，應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水鋼筆或簽字筆書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。 填制的報銷單應(yīng)字跡工整，不得污損、涂改、刮擦或挖補。 在報銷單上填寫相對應(yīng)報銷的科目名稱、大小寫金額、日期、填報人等相關(guān)信息。 填制報銷單時應(yīng)按費用類別填制，文件或合同等也要作為報銷單的附件附在后面。 報銷單上面的阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個一個地寫，不得連寫。小寫金額阿拉伯?dāng)?shù)字未頂格的，應(yīng)在第一位阿拉伯?dāng)?shù)字前用“￥”劃銷，后面的數(shù)字是“0”的不得以“”或其他符號代替。大寫金額，一律

19、用正楷或者行書體書寫，不得任意自造簡化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。大小寫金額必須一致。3) 發(fā)票粘貼要求： 不同類別的發(fā)票分別粘貼。具體按辦公費、差旅費、車輛使用費、廣告費、促銷費、交通費、通訊費、宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、郵遞費、運輸費、其他費用的類別分別粘貼在不同的粘貼單上，分別報銷。粘貼紙和報銷單使用公司統(tǒng)一印制的單據(jù)。 票據(jù)粘貼應(yīng)當(dāng)整齊美觀，便于裝訂歸檔。對所附票據(jù)較多，且票據(jù)大小不規(guī)范的差旅費、停車費、洗車費、路橋費、油費、業(yè)務(wù)招待費等要在憑證裝訂線外根據(jù)票據(jù)金額的大小分類并有規(guī)律地從專用粘貼紙右下角向左上角整潔有序、均勻地粘貼在粘貼紙上，票據(jù)粘貼稀密的程度根據(jù)票據(jù)的多少具體確定，一張粘貼紙不夠的可用兩張甚至多張。將粘貼好票據(jù)的粘貼紙的左上角與報銷單的左上角背面粘貼在一起，再按公司相關(guān)制度填寫好報銷單的相關(guān)內(nèi)容。粘貼時注意不要把金額遮住。 不得使用訂書針、大頭釘、回形針將票據(jù)訂在一起，必須用膠水粘貼。 不按規(guī)定粘貼和填制報銷單的，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。 填報費用報銷單據(jù)必須認(rèn)真、負(fù)責(zé)。計