資產(chǎn)管理作業(yè)程序

1、精選文檔發(fā)行日期2006-8-22版次01文件編號CSS-OP-MD-004修訂日期修訂次數(shù)02文件頁次1/9核 準(zhǔn)審 核制 定孫立德徐楠 CSS-FR-MD -004-01 文 件 修 改 紀(jì) 錄 表文件名稱資產(chǎn)管理作業(yè)辦法文件編號CSFS-OP-MD-004發(fā)行日期2006-8-22發(fā)行版次01頁次2/9次數(shù)修訂日期修改頁次版次修改內(nèi)容 CSS-FR-MD- 004-02資產(chǎn)管理作業(yè)辦法文件編號CSS-OP-MD-004發(fā)行日期2006-8-22發(fā)行版次01頁 次3/91目的： 為使公司財(cái)產(chǎn)之購置、保管、轉(zhuǎn)移、請修、報廢、出售有所依循特訂立本辦法。2范圍： 本辦法所稱資產(chǎn)包括公司購買的非辦

2、公文具類的所有財(cái)產(chǎn)，分固定資產(chǎn)與低值易耗品兩類。3定義： 3.1固定資產(chǎn)：公司所購買、單位價格在人民幣2000元以上（含）且耐用年限超過1年的各類有形資產(chǎn)。 3.2低值易耗品：公司所購買、單位價格在人民幣2000元以下的各類有形資產(chǎn)，包括辦公家具、2000元以下的辦公設(shè)備、家電設(shè)備等4分類與編號：4.1固定資產(chǎn)全部進(jìn)行列帳管理。4.2本公司之資產(chǎn)分機(jī)器設(shè)備（代號為A1）、器材（代號為A2）、辦公設(shè)備（代號為B3）、辦公家具（代號為B4）、電器（代號為B5）、車輛（代號為C 6）、其它（代號為D7）4.3資產(chǎn)編號采用位數(shù)，第一二位表示地區(qū)代碼，以該地區(qū)第一拼寫字母縮寫；第三四位表示大分類，第五六

3、位表示資產(chǎn)分類明細(xì)，第七八九位表示流水號。8.3 舉例如下： SH（上海）-A1- 01- 流水號 地區(qū)代碼 大分類 分類明細(xì) 4.4資產(chǎn)分類明細(xì)詳見附件公司資產(chǎn)編碼原則5權(quán)責(zé)： 5.1管理部：5.1.1建立、登記資產(chǎn)明細(xì)表、匯總表。5.1.2對資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編號并制作資產(chǎn)標(biāo)簽、保管人。5.1.3辦理資產(chǎn)之購置（含自制資產(chǎn)）、保管、移轉(zhuǎn)、請修、報廢、出售的相關(guān)手續(xù)。5.1.4組織進(jìn)行資產(chǎn)之清查、盤點(diǎn)，與使用單位進(jìn)行盤點(diǎn)。5.1.5與財(cái)務(wù)部、使用單位對帳，及時查找和處理差異，確保帳帳、帳卡和帳實(shí)相符。5.2財(cái)務(wù)部：5.2.1建立固定資產(chǎn)總帳和明細(xì)賬，掌握固定資產(chǎn)之購置、保管、使用情況。5.2.2參

4、加固定資產(chǎn)之清查盤點(diǎn)，與管理部對帳以確保帳帳、帳實(shí)相符。5.2.3辦理資產(chǎn)購置、移轉(zhuǎn)、報廢、出售之財(cái)務(wù)相關(guān)事宜。5.3使用單位主管：5.3.1按管理部要求安排本單位資產(chǎn)之盤點(diǎn)。5.3.2指定本單位資產(chǎn)之保管人并負(fù)監(jiān)督保管之責(zé)任。5.3.3按管理部要求定期對帳，確保帳卡、帳實(shí)相符。資產(chǎn)管理作業(yè)辦法文件編號CSS-OP-MD-004發(fā)行日期2006-8-22發(fā)行版次01頁 次4/96程序： 6.1采購、驗(yàn)收： 6.1.1采購比照請訂購作業(yè)程序辦理。6.1.2訂購單價在RMB5000元以上（含）者，申請單位須呈報"簽呈"簽核至總經(jīng)理，并依"物品請購驗(yàn)收單"辦理

5、請訂購。6.1.3驗(yàn)收比照請訂購作業(yè)程序辦理。6.2保管、登記 6.2.1采購單位所購入的資產(chǎn)交申請單位驗(yàn)收后轉(zhuǎn)使用單位使用、保管；6.2.2資產(chǎn)購入后5天內(nèi)，采購單位將發(fā)票、請購驗(yàn)收單、供應(yīng)商之送貨單，一并交管理部登記入"資產(chǎn)清冊"內(nèi)，管理部將以上單據(jù)復(fù)印留存?zhèn)浒福瑫r制作"保管人"標(biāo)簽貼于資產(chǎn)醒目位置，并請資產(chǎn)保管人在"資產(chǎn)清冊"上簽名確認(rèn)。屬于固定資產(chǎn)的，管理部須填寫"財(cái)產(chǎn)登記卡"備案，以后每次固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)、維修均須登錄于該卡；"財(cái)產(chǎn)登記卡"一份交財(cái)務(wù)登帳。6.2.3財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)票、物品請

6、購驗(yàn)收單、付款憑證付款，根據(jù)"財(cái)產(chǎn)登記卡"將固定資產(chǎn)登記入賬；并在"財(cái)產(chǎn)登記卡"上列明傳票號碼備查。6.2.4所購入資產(chǎn)的發(fā)票復(fù)印件、使用說明書、保修卡、合格證等資料統(tǒng)一由管理部保管，使用單位可根據(jù)需要借用，但必須在5個工作日或保修完畢后歸還管理部。6.2.5管理部會同財(cái)務(wù)部每個季度進(jìn)行一次資產(chǎn)盤點(diǎn)，盤點(diǎn)后兩個部門進(jìn)行盤點(diǎn)檢討，提出盤盈虧分析和實(shí)施對策，并整理出"資產(chǎn)清冊"和盤點(diǎn)表報主管審核。 6.3移轉(zhuǎn)、請修、出借 6.3.1各單位間，因業(yè)務(wù)需要互相轉(zhuǎn)移資產(chǎn)時，由移出單位填具"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移單"，移出單位、轉(zhuǎn)入單位主管

7、會簽后交管理部變更資產(chǎn)清冊；屬于固定資產(chǎn)的，管理部再復(fù)制一份交財(cái)務(wù)部做移轉(zhuǎn)登記和轉(zhuǎn)帳，并在"財(cái)產(chǎn)登記卡"上登記移轉(zhuǎn)情況。 6.3.2資產(chǎn)損壞須維修的，由保管人填具"物品請購驗(yàn)收單"，在"品名"欄填寫資產(chǎn)名稱，在"用途"欄填寫損壞或無法使用的癥狀，經(jīng)部門主管簽核后送管理部采購單位，采購單位接單后認(rèn)真查核資產(chǎn)損壞狀況，向供應(yīng)商或維修保養(yǎng)單位報修，并進(jìn)行詢價議價；"物品請購驗(yàn)收單"經(jīng)管理部主管簽核后進(jìn)行維修；屬于固定資產(chǎn)的，維修完畢由管理部在"財(cái)產(chǎn)登記卡"上登記維修情況。 6.3.

8、3所損壞資產(chǎn)須送出公司維修的，由采購單位填具"資產(chǎn)出司放行單"，注明資產(chǎn)名稱、攜帶人，連同"物品請購驗(yàn)收單"交管理部主管簽核后備案，資產(chǎn)方可攜帶出公司。 6.3.4公司資產(chǎn)因特殊原因需暫時外借，需由保管人填具"資產(chǎn)出司放行單"，注明出借原因、期限和借方單位、聯(lián)系人，由部門主管與管理部主管簽核后方可外借，"資產(chǎn)出司放行單"轉(zhuǎn)管理部備案。 6.3.5資產(chǎn)攜帶出公司時，前臺職員一律憑簽核過的"資產(chǎn)出司放行單"予以放行。 6.3.6管理部需制定"資產(chǎn)外修/外借管制表"以追蹤維修和外借

9、之資產(chǎn)實(shí)際收回狀況。資產(chǎn)管理作業(yè)辦法文件編號CSS-OP-MD-004發(fā)行日期2006-8-22發(fā)行版次01頁 次5/96.4讓售、報廢 6.4.1資產(chǎn)之讓售、報廢由管理部統(tǒng)一進(jìn)行處理。6.4.2財(cái)產(chǎn)因特殊原因須讓售者，由管理人員提出簽呈經(jīng)各級主管核簽后一式二份，一份交管理部辦理，一份交財(cái)務(wù)部做帳。6.4.3財(cái)產(chǎn)如有損壞或使用壽命到達(dá)年限或其它意外事故不可抗力而致?lián)p壞，由管理人員填具"財(cái)產(chǎn)報廢單"呈部門主管、財(cái)務(wù)部會計(jì)、管理部主管核定后一式二份，一份交管理部辦理，一份交財(cái)務(wù)部作帳。6.4.4經(jīng)簽核報廢的財(cái)產(chǎn)由管理部做丟棄處理，有轉(zhuǎn)賣價值的，由管理部與廢品收購單位議價后轉(zhuǎn)賣，

10、轉(zhuǎn)賣所得悉數(shù)繳回公司財(cái)務(wù)部。6.4.5資產(chǎn)讓售或報廢后，管理部在"資產(chǎn)清冊"上注銷該資產(chǎn)；屬于固定資產(chǎn)的，在"財(cái)產(chǎn)登記卡"上注明讓售或報廢，"財(cái)產(chǎn)登記卡"存檔。7罰責(zé) 7.1對于違反3.1之資產(chǎn)移轉(zhuǎn)規(guī)定，不使用財(cái)產(chǎn)移轉(zhuǎn)單、不通過管理部辦理財(cái)產(chǎn)移轉(zhuǎn)手續(xù)而擅自移轉(zhuǎn)之情形，原財(cái)產(chǎn)保管人及移轉(zhuǎn)人予以開紅單罰款一次。 7.2對于違反3.4之資產(chǎn)出借規(guī)定，未經(jīng)部門及管理部主管核準(zhǔn)，擅自將公司資產(chǎn)借出公司之情形，保管人及借出人予以開紅單處罰一次，情形嚴(yán)重者予以記小過處分。 7.3對于違反4.2、4.3之資產(chǎn)讓售、報廢規(guī)定，擅自讓售或報廢公司資產(chǎn)之情

11、形，經(jīng)辦人予以記大過一次，其主管負(fù)擔(dān)管理不善責(zé)任，予以開紅單處罰一次。7.4對于違反4.4之報廢轉(zhuǎn)賣規(guī)定，轉(zhuǎn)賣所得未全部或部分繳回公司者，經(jīng)查實(shí)，除所得仍需繳回公司外，另給予經(jīng)辦人記大過處分一次，其主管負(fù)擔(dān)管理不善責(zé)任，予以開紅單處罰一次。7.5因保管不當(dāng)，造成資產(chǎn)遺失，由責(zé)任人賠償該資產(chǎn)剩余價值（按該資產(chǎn)購買價格及使用年限折算剩余價值）。8折舊政策： 8.1本公司固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊.8.2固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)原值之10%計(jì)留殘值.8.3折舊年限：房屋建筑物按20年折舊,機(jī)器設(shè)備按10年折舊,運(yùn)輸設(shè)備和其它設(shè)備按5年折舊。9管制重點(diǎn)： 項(xiàng)次管制重點(diǎn)負(fù)責(zé)人1根據(jù)財(cái)產(chǎn)登記卡等單據(jù)確定固定資產(chǎn)的

12、入賬價值財(cái)務(wù)部2每季度盤點(diǎn)，登記資產(chǎn)清冊，確保帳實(shí)帳帳相符管理部財(cái)務(wù)部3對移轉(zhuǎn)、報廢、出售的資產(chǎn)查明原因，嚴(yán)格單據(jù)流轉(zhuǎn)以防資產(chǎn)流失，并及時轉(zhuǎn)帳經(jīng)辦人員管理部財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理作業(yè)辦法文件編號CSS-OP-MD-004發(fā)行日期2006-8-22發(fā)行版次01頁 次6/910使用文件：10.1簽呈 （CSS-FR-MD-004-03）10.2物品請購驗(yàn)收單- （CSS-FR-MD-004-04）10.3資產(chǎn)清冊 （CSS-FR-MD-004-03） 10.4財(cái)產(chǎn)登記卡 （CSS-FR-MD-004-04）10.5財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移單 （CSS-FR-MD-004-05 ） 10.6財(cái)產(chǎn)報廢單 （CSS-FR-MD-004-06） 10.7資產(chǎn)出司放行單 （CSS-FR-MD-004-07） 10.8資產(chǎn)外修/外借管制表（CSS-FR-MD-004-08） 10.9公司資產(chǎn)編碼原則 （CSS-FR-MD-004-09）資產(chǎn)管理作業(yè)程序文件編號CSS-OP-MD-004發(fā)行日期2005.7.1發(fā)行版次01頁 次7