會計繼續(xù)教育考試題庫營改增會計處理實務詳解

1、營改增會計處理實務第1部分 判斷題1. 零稅率應稅服務提供者在營業(yè)稅改征增值稅試點后提供的零稅率應稅服務，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認定前，無論是否辦理出口退（免）稅認定，均不可申報免抵退稅。B、 錯2. 零稅率應稅服務的退稅率為其在境內提供對應服務的增值稅稅率。A、 對3. 零稅率應稅服務提供者在申報辦理零稅率應稅服務免抵退稅后，應向主管稅務機關辦理出口退（免）稅認定。B、 錯4. 增值稅納稅人外購勞務所負擔的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均可以抵扣。B、 錯5. 增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納

2、的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。A、 對6. 增值稅只就經(jīng)營收入額中本企業(yè)新增的沒有征過稅的部分征稅，因而與按經(jīng)營收入額全額征稅的流轉稅種比較，不會出現(xiàn)重復征稅問題。A、 對7. 增值稅納稅人外購勞務所負擔的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均可以抵扣。B、 錯8. 增值稅是以商品銷售額和應稅勞務營業(yè)額全額為計稅依據(jù)，單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉稅。B、 錯9. 營改增試點納稅人在新老稅制轉換期間因實際稅負增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金

3、的，只能在實際收到財政扶持資金時，借記“銀行存款”和貸記“營業(yè)外收入”科目。B、 錯7. 營改增試點地區(qū)分支機構和非試點地區(qū)分支機構銷售貨物、提供加工修理修配勞務，按照增值稅暫行條例及相關規(guī)定就地申報繳納增值稅。A、 對8. 營改增試點地區(qū)提供港口碼頭服務、貨運客運場站服務、裝卸搬運服務以及旅客運輸服務一般納稅人不得使用定額普通發(fā)票。B、 錯9. 營改增試點地區(qū)一般納稅人應當使用報稅盤開具發(fā)票，使用金稅盤領購發(fā)票、抄報稅。B、 錯10. 營改增試點地區(qū)兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定不得

4、從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，可以在“進項稅額”科目中繼續(xù)核算。B、 錯11. 營改增試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發(fā)服務和設計服務適用增值稅免稅優(yōu)惠。B、 錯12. 總機構應當匯總計算總機構以及其分支機構發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務的應交增值稅，分支機構發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，在總機構所和分支機構所在地分別解繳入庫。B、 錯22. 總機構及其分支機構用于發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務之外的進項稅額可以匯總抵扣。B、 錯23. 納稅人于本地區(qū)營改增試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應稅服務并開

5、具發(fā)票后，如發(fā)生服務中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專用發(fā)票。B、 錯24. 企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。B、 錯26. 自營改增試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。B、 錯16. 自營改增試點實施之日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應稅行為（提供貨物運輸服務除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。A、 對27. 逾期未收齊有關憑證申報免抵退稅的，主管稅務機關不再

6、受理免抵退稅申報，零稅率應稅服務提供者應繳納增值稅。A、 對28. 分支機構發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務當期已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款，不允許在總機構當期增值稅應納稅額中抵減。B、 錯29. 一般納稅人提供應稅貨物運輸服務使用貨運專用發(fā)票，提供其他應稅項目、免稅項目或非增值稅應稅項目不得使用貨運專用發(fā)票。A、 對24. 免抵退稅辦法是指，零稅率應稅服務提供者提供零稅率應稅服務，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。A、 對25. 小規(guī)模納稅人提供貨物運輸服務，接受方索取

7、貨運增值稅專用發(fā)票的，可以自行開具開貨運專用發(fā)票。B、 錯26. 建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。B、 錯27. “應交稅費應交增值稅”期末貸方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。B、 錯9. “應交稅費應交增值稅”科目下貸方設置“營改增抵減的銷項稅額”明細科目。B、 錯25. 期末終了，本期多交的增值稅在“應交稅費應交增值稅”科目借方核算B、 錯23. 期末終了，本期應交未交增值稅在“應交稅費應交增值稅”科目貸方核算。B、 錯2. 向國內海關特殊監(jiān)管區(qū)域內單位提供研發(fā)服務、設計服務

8、可以實行增值稅免抵退稅辦法。B、 錯第2部分 單選題1. 目前我國增值稅實行（D）抵扣制度。A、 按需B、 隨機C、 順序D、 憑票2. 代理記賬服務按照（ B）征收增值稅。A、 技術服務B、 咨詢服務C、 創(chuàng)意服務D、 設計服務3. 船舶代理服務按照（B ）征收增值稅。A、 信息系統(tǒng)服務B、 貨物運輸代理服務C、 文化創(chuàng)意服務D、 鑒證咨詢服務4. 文印曬圖服務按照（D ）征收增值稅。A、 技術服務B、 咨詢服務C、 創(chuàng)意服務D、 設計服務5. 組織安排會議或展覽的服務按照（C ）征收增值稅。A、 信息技術服務B、 文化創(chuàng)意服務C、 會議展覽

9、服務D、 鑒證咨詢服務7. 港口設施經(jīng)營人收取的港口設施保安費按照（C ）征收增值稅。A、 信息技術服務B、 會議展覽服務C、 港口碼頭服務D、 鑒證咨詢服務8. 建筑圖紙審核服務、環(huán)境評估服務、醫(yī)療事故鑒定服務，按照（A ）征收增值稅。A、 鑒證服務B、 文化服務C、 創(chuàng)意服務D、 設計服務4. 出租車公司向出租車司機收取的管理費用，出租車屬于出租車公司的，按照（D ）征收增值稅。A、 鑒證咨詢服務B、 有形動產(chǎn)租賃服務C、 物流輔助服務D、 陸路運輸服務13. 網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡游戲提供的網(wǎng)絡運營服務按照（A ）征收增值稅。A、 信息技術服務B、 文

10、化創(chuàng)意服務C、 港口碼頭服務D、 鑒證咨詢服務5. 在計算總機構匯總的銷項稅額時，增值稅稅率為（ A）。A、 試點實施辦法規(guī)定的增值稅適用稅率B、 總機構所在地的實際稅率C、 分支機構所在地的實際稅率D、 分別按總機構所和分支機構所在地的實際稅率15. 應當于2012年9月1日完成營改增新舊稅制轉換的是（A）。A、 北京市；B、 天津市；C、 江蘇??；D、 福建省6. 應當于2012年12月1日完成營改增新舊稅制轉換的是（B）。A、 江蘇省B、 浙江省C、 廣東省D、 安徽省 7. 應當于2012年10月1日完成營改增新舊稅制轉換的是（D）。A

11、、 北京市B、 天津市C、 廣東省D、 安徽省9. 從2004年7月開始，在部分地區(qū)進行（ C ）增值稅的試點。A、 生產(chǎn)型B、 收入型C、 消費型D、 貿易型10. 2012年，營改增試點地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達到（ C ）。A、 20%B、 30%C、 40%D、 50%16. 2012年，營改增試點地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過（ D ）。A、 60%B、 70%C、 80%D、 90%11. 總機構匯總計算當期增值稅應補（退）稅額時，公式應為（D ）。A、 總機構當期應補（退）稅額總機構當期應納稅額B、 總機構當期應補（

12、退）稅額總機構當期應納稅額-當期非試點地區(qū)分支機構已繳納的營業(yè)稅稅額C、 總機構當期應補（退）稅額總機構當期應納稅額當期試點地區(qū)分支機構已繳納的增值稅稅額D、 總機構當期應補（退）稅額總機構當期應納稅額當期試點地區(qū)分支機構已繳納的增值稅稅額-當期非試點地區(qū)分支機構已繳納的營業(yè)稅稅額8. 增值稅一般納稅人期末終了，結轉本期多交增值稅的會計分錄為（D ）。A、 借：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費未交增值稅B、 借：應交稅費未交增值稅 貸：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）C、 借：應交稅費應交增值稅（轉出多交增值稅） 貸：應交稅費未交增值稅D、 借：應交稅費未交增值

13、稅 貸：應交稅費應交增值稅（轉出多交增值稅） 14. 增值稅一般納稅人本期上交上期應交未交的增值稅的會計分錄為（D ）。A、借：應交稅費應交增值稅 貸：銀行存款B、借：應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 貸：銀行存款C、借：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅) 貸：銀行存款D、借：應交稅費未交增值稅 貸：銀行存款 22. 增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費應交增值稅”科目下（ A ）專欄核算。A、 減免稅款B、 進項稅額C、 進項稅額轉出D、 銷項稅額32. 

14、增值稅一般納稅人發(fā)生技術維護費，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費應交增值稅”有關科目，貸記（B ）等科目。A、 其他應付款B、 管理費用C、 遞延收益D、 營業(yè)外收入18. 非營改增試點地區(qū)分支機構發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務，應該（ B ）。A、 按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納增值稅; B、 按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納營業(yè)稅C、 按照現(xiàn)行規(guī)定由總機構申報繳納增值稅;D、 按照現(xiàn)行規(guī)定由總機構申報繳納營業(yè)稅49. 營改增試點地區(qū)分支機構發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務，在計算增值稅時公式為（D ）。A、 應繳納的增值稅應征稅銷售額÷（1增值稅適用稅率）×增值稅適用

15、率B、 應繳納的增值稅應征增值稅銷售額×增值稅實際率C、 應繳納的增值稅應征增值稅銷售額×增值稅適用率D、 應繳納的增值稅應征增值稅銷售額×預征率55. 自1994年施行稅制改革以來，一直對貨物和加工修理修配勞務征收（A）。A、 增值稅B、 營業(yè)稅C、 消費稅D、 產(chǎn)品稅19. 自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務以外的勞務、轉讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)征收（B）。A、 增值稅B、 營業(yè)稅C、 消費稅D、 產(chǎn)品稅20. 2013年某月營改增試點A公司向境外提供研發(fā)服務，取得外匯收入美元20萬元，當月為研發(fā)購入材料的進項稅額為

16、5萬元人民幣，當月沒有國內應稅服務收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當月應退稅額為（B ）。A、 4萬元B、 5萬元C、 6萬元D、 7萬元21. 2013年某月營改增試點A公司向境外提供研發(fā)服務，取得外匯收入美元20萬元，當月為研發(fā)購入材料的進項稅額為10萬元人民幣，當月沒有國內應稅服務收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當月應退稅額為（D ）。A、 4.8萬元B、 5.8萬元C、 6.8萬元D、 7.8萬元23. 在總機構應當匯總計算時，非營改增試點地區(qū)分支機構發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務的銷售額，計算公式為（B ）。A、 銷售額應稅服務的營業(yè)額；B、 銷售額應稅服務

17、的營業(yè)額÷（1增值稅適用稅率）C、 銷售額應稅服務的營業(yè)額÷（1營業(yè)稅適用稅率）D、 銷售額應稅服務的營業(yè)額÷（1-營業(yè)稅適用稅率）24. 按月進行增值稅納稅申報的零稅率應稅服務提供者，在提供零稅率應稅服務，并在財務作銷售收入（A ）的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關辦理增值稅納稅和免抵退稅相關申報。A、 次月B、 當月C、 次季D、 當季25. 國務院常務會議決定從2012年1月1日起，在（A）率先開展深化增值稅制度改革試點，逐步將征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。A、 上海B、 北京C、 廣州D、 深圳26. 自營改增試點實施之日

18、起，（ B）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報稅盤領購發(fā)票、抄報稅。A、 上海市B、 北京市C、 廣州市D、 深圳市27. 小規(guī)模納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應交增值稅應沖減（C ）科目A、 進項稅額B、 營改增抵減的銷項稅額C、 應交稅費應交增值稅D、 應交稅費未交增值稅28. A公司向客戶提供勞務，收入為10,000元，A公司將部分勞務外包給B公司， B公司收入金額為5,000元，在增值稅稅制下合計計稅金額為（B）。A、 5,000元B、 10,000元C

19、、 12,000元D、 15,000元29. 企業(yè)采購物資、試點勞務等，按可抵扣的增值稅額，借記（C ），按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”、“其他應付”等科目。A、 應交稅費應交增值稅（已交稅金）B、 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）C、 應交稅費應交增值稅（進項稅額）D、 應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）30. 零稅率應稅服務提供者最晚應在次年（ C ）前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關如實申報免抵退稅。A、 2月28日B、 3月31日C、 4月30日D、 5月31日48. 一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業(yè)稅改征增

20、值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費應交增值稅”科目下（A ）專欄核算。A、 營改增抵減的銷項稅額B、 進項稅額C、 進項稅額轉出D、 銷項稅額31. 納稅人于本地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應稅服務并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應開具紅字普通發(fā)票，不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專用發(fā)票。對于需重新開具發(fā)票的，應開具（ A ）。A、 增值稅普通發(fā)票B、 增值稅專用發(fā)票C、 增值稅貨運專用發(fā)票D、 營業(yè)稅普通發(fā)票33. 試點地區(qū)提供增值稅零稅率應稅服務并認定為增值稅一般納稅人的單位和個人，

21、在營業(yè)稅改征增值稅試點以后提供的零稅率應稅服務，適用增值稅零稅率，實行（D ）辦法，并不得開具增值稅專用發(fā)票。A、 直接退稅B、 先征后返C、 先征后退D、 免抵退34. 試點地區(qū)兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額,不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣。開始試點當月月初，企業(yè)應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記（B ）科目，貸記 “應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。A、 應交稅費應交增值（營改增抵減的銷項稅額）B、 應交稅費增值稅留抵稅額C、 應交稅費應交增值稅D、 應交稅費未交增值稅35. 試點地區(qū)從事國際貨物運

22、輸代理業(yè)務的一般納稅人，應使用（C ）聯(lián)增值稅專用發(fā)票或（ ）聯(lián)增值稅普通發(fā)票。A、 五聯(lián)、五聯(lián)B、 五聯(lián)、六聯(lián)C、 六聯(lián)、五聯(lián)D、 六聯(lián)、六聯(lián)第3部分 多選題59. 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內容包括（ ABCD）。A、 發(fā)票代碼B、 發(fā)票號碼C、 承運人及納稅人識別號D、 發(fā)貨人及納稅人識別號 60. 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為（ AD）。A、 三聯(lián)票B、 四聯(lián)票C、 五聯(lián)票D、 六聯(lián)票 61. 試點地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備為（BD ）和（ ）。A、 金稅卡B、 金稅盤C、 報稅卡D、 報稅盤 65. 營改增

23、試點的部分現(xiàn)代服務業(yè)包括（CD ）。A、 不動產(chǎn)租賃服務B、 餐飲住宿服務C、 研發(fā)和技術服務D、 信息技術服務 70. 營改增試點的交通運輸業(yè)包括（ BCD）。A、 鐵路運輸服務B、 陸路運輸服務C、 航空運輸服務D、 管道運輸服務 66. 截止2012年年底，納入營改增試點的地區(qū)包括（ABD ）。A、 江蘇B、 浙江C、 湖南D、 湖北 63. 總機構匯總的進項稅額包括（ ABC）。A、總機構因發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務而購進貨物，支付或者負擔的增值稅稅額。B、總機構因發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務而接受加工修理修配勞務，支付或者

24、負擔的增值稅稅額。C、總機構因發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務而接受應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。D、總機構支付或者負擔的所有增值稅稅額。 67. 總機構的匯總應征增值稅銷售額由（BD ）組成。A、 總機構發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務的應征營業(yè)稅銷售額B、 總機構發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務的應征增值稅銷售額C、 試點地區(qū)分發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務的應征營業(yè)稅銷售額D、 試點地區(qū)分發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務的應征增值稅銷售額 69. 在“應交稅費 應交增值稅” 貸方明細科目下設置（ AD）。A、 銷項稅額B、 減免稅款C、 已交稅金D、 轉出多交

25、增值稅 79. 在“應交稅費 應交增值稅” 借方明細科目下設置（ BC）。A、 未交增值稅B、 進項稅額C、 已交稅金D、 轉出多交增值稅 73. 關于“應交稅費 應交增值稅”科目貸方發(fā)生額描述正確的是（ABCD ）。A、 反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額B、 反映出口貨物退稅 C、 反映轉出已支付或應分擔的增值稅D、 反映期末轉入“未交增值稅”的當期多交的增值稅 74. 關于“應交稅費 未交增值稅”科目借貸方發(fā)生額描述正確的是（ AD）。A、 借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從“應交增值稅”轉入的當期

26、多交增值稅B、 貸借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從“應交增值稅”轉入的當期多交增值稅C、 借方發(fā)生額反映期末從“應交增值稅”轉入的當期未交增值稅D、 貸方發(fā)生額反映期末從“應交增值稅”轉入的當期未交增值稅 77. 關于“應交稅費 應交增值稅”科目借方發(fā)生額描述正確的是（ ABC）。A、 反映企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額 B、 反映實際已交納的增值稅C、 反映期末轉入“未交增值稅”的當期應繳未繳的增值稅D、 反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額 76. 關于“應交稅費 未交增值稅”科目期末余額描述正確的是（ CD）。A、 借

27、方反映未交的增值稅B、 貸方反映多交的增值稅C、 借方反映多交的增值稅D、 貸方反映未交的增值稅 71. 當期期末留抵稅額當期免抵退稅額時，下列公式正確的是（ AB）。A、 當期應退稅額當期期末留抵稅額; B、 當期免抵稅額當期免抵退稅額當期應退稅額C、 當期應退稅額當期免抵退稅額; D、 當期免抵稅額0 74. 當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，下列公式正確的是（CD ）。A、 當期應退稅額當期期末留抵稅額B、 當期免抵稅額當期免抵退稅額當期應退稅額C、 當期應退稅額當期免抵退稅額D、 當期免抵稅額0 68. 下列服務不屬于

28、國際運輸服務的有（BC ）。A、 從境外載運旅客或貨物至國內海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所B、 從境內載運旅客或貨物至國內海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所C、 在國內海關特殊監(jiān)管區(qū)域內載運旅客或貨物D、 從國內海關特殊監(jiān)管區(qū)域內載運旅客或貨物至境外62. 下列屬于增值稅一般納稅人納稅申報表及其附列資料的是（ ABCDE）。A、增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）B、增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）C、增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）D、增值稅納稅申報表附列資料（三）（應稅服務扣除項目明細）E、固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表64. 下列屬于增值稅小規(guī)模納稅

29、人納稅申報表及其附列資料的是（AD ）。A、 增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）B、 增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）C、 增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）D、 增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料 72. 下列屬于增值稅納稅申報其他資料的是（ABCDE ）。A、 已開具的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)B、 符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)C、 符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運輸費用結算單據(jù)的復印件D、 符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票E、 已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián) 75. 對外提供研發(fā)、設計服務的零稅率應稅服