網(wǎng)貸往來會計崗位職責說明書

1、網(wǎng)貸往來會計崗位職責說明書往來會計崗位說明書職務(wù)名稱：往來會計所屬部門：財務(wù)部直接上級：財務(wù)主管相鄰崗位：發(fā)票會計、出納員、結(jié)算員一.工作職責日工作（以工作日時間順序敘述）1. 逐個銀行（對公賬戶、銀行卡）查隔夜到賬資金情況，并補登記前一日銀行帳（卡）薄，并對無頭到賬資金進行落實，結(jié)出日余額。2. 次日早逐個銀行帳（卡）查對資金進入情況修改Excel往來日報表，并依據(jù)商佳系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入Excel往來報表新增客戶往來，自查無誤后發(fā)送到相關(guān)業(yè)務(wù)崗位。3. 依據(jù)辦款指令辦理網(wǎng)銀資金轉(zhuǎn)移和支付，并緊接著登記銀行帳薄和自我審查。4. 依據(jù)銀行帳薄逐筆將資金進、出錄入商佳系統(tǒng)，并進行自我審查。5. 接到客戶

2、或業(yè)務(wù)部門的往來對賬申請后，在兩個工作日內(nèi)完成與客戶的對賬工作，做到熱情周到、準確及時。6. 接收業(yè)務(wù)人員提出的資金到賬查詢申請，及時回復查詢結(jié)果。7. 依據(jù)資源部轉(zhuǎn)達的到貨通知和貨管部結(jié)算崗通報的驗貨結(jié)果，進行商佳系統(tǒng)的進貨入庫錄入工作和驗貨數(shù)據(jù)的審查工作。并對進貨入庫錄入數(shù)據(jù)進行自我審查。8. 逐日登記對縫業(yè)務(wù)績效統(tǒng)計臺帳和單筆考核的績效獎勵臺賬，并完成自我審查。9. 接受財務(wù)主管的安排，頂替本部門離崗員工完成其崗位工作。10. 工作日結(jié)束前逐個銀行帳（卡）查對資金進出情況，逐筆登記賬簿，自我審查無誤后錄入商佳系統(tǒng)。11.負責銀行承兌匯票的購入與貼現(xiàn)。12、負責倒賬資金的返還，按一至三天期

3、限自行辦理。往來會計可根據(jù)公司的資金狀況，協(xié)商安排推后一天或分兩次辦理，但最晚不得超過倒賬資金到賬后的第三天。13.完成財務(wù)主管安排的其它工作。周工作1. 每周末整理承兌匯票商佳系統(tǒng)帳，與出納員的銀行承兌臺賬及實物核對準確性。2. 每周末整理到貨通知單、費用報銷單、驗貨報告單、出入庫單據(jù)記賬聯(lián)、欠條、貨運協(xié)議、請假條等財務(wù)、業(yè)務(wù)票據(jù)和單據(jù)，除銷售欠條和貨運協(xié)議移交相關(guān)業(yè)務(wù)人員外，其余單據(jù)分類保存管理。3. 每周末在整理市場采購欠條的基礎(chǔ)上，書面列出我公司已付款但尚未取回采購欠條的客戶名錄、單客戶欠條張數(shù)和總金額，交出納員下周取回應(yīng)取采購欠條，并對本周的應(yīng)取回欠條進行核對，確保無遺漏。.月工作1

4、. 每月末依據(jù)資源部轉(zhuǎn)交的中板、中厚板、新體系卷板進項發(fā)票調(diào)整商佳系統(tǒng)中上月16日至本月15日的進貨價格和噸位，要求在確認完成前自查錯誤，確保數(shù)據(jù)準確性。2. 次月十五日前向財務(wù)主管移交績效考核資料，包括對縫績效統(tǒng)計表，分部門、單業(yè)務(wù)（組隊）員的銷量考核、銷價考核、往來考核統(tǒng)計報表，單筆考核的績效獎勵統(tǒng)計報表。3. 每月510日，依據(jù)商佳系統(tǒng)資料和費用報銷單據(jù)，制作需往來方式支付的前一個月的經(jīng)營費用報銷單（遠銘庫在2730日），經(jīng)財務(wù)主管簽審后實施支付。4. 負責出庫單據(jù)、對縫出入庫單據(jù)分類整理，并裝訂存檔保管。5. 每季末與互沖往來的客戶核對往來，并出具書面確認函件。6.負責協(xié)助老板娘核對每

5、月的增發(fā)發(fā)票稅金收回情況。二.工作標準1. 客戶及內(nèi)部服務(wù)熱情周到、及時準確，客戶和業(yè)務(wù)人員滿意度高。2.各類賬務(wù)登記、錄入工作高效精準，差錯率低。3.工作完成全面，沒有日、周、月工作內(nèi)容遺漏。應(yīng)付及預付款項會計崗位職責1、會同有關(guān)部門制定應(yīng)付及預付款項的核算和管理辦法2、辦理應(yīng)付及預付款項的結(jié)算3、負責應(yīng)付及預付款項的核算工作4、定期進行應(yīng)付及預付款項的對賬5、分析應(yīng)付款項的賬齡及償還情況應(yīng)收帳款會計崗位職責工作要求：對銷售合同執(zhí)行情況進行跟蹤管理，對每個客戶的往來建立臺帳管理，配合銷售部門核對每個客戶的往來情況，對客戶應(yīng)收帳款進行跟蹤分析和預警，每月核對內(nèi)部往來帳項。主要工作內(nèi)容：一、根據(jù)

6、銷售合同對每個客戶建立臺帳管理，做好銷售合同的管理。二、認真核對并確認客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認工作，編制收款會計憑證并登記應(yīng)收帳款明細臺帳（按合同號）。四、每月3日前提供上月客戶回款計劃執(zhí)行情況及本月回款計劃統(tǒng)計表，每月10日前向部門主管領(lǐng)導報送一份應(yīng)收帳款分析明細表。五、對應(yīng)收帳款金額較大、帳齡較長的客戶進行重點跟蹤，包括及時與客戶對帳，查明原因并向部門主管領(lǐng)導匯報。六、負責空白收據(jù)的領(lǐng)用、保管，負責回款證明的開具、每月及時對銷售公司領(lǐng)出的收據(jù)進行跟蹤，3日前將收據(jù)領(lǐng)用情況統(tǒng)計報部門主管領(lǐng)導。七、負責對客戶開具發(fā)票情況的審核；負責對照單項工程項目進度款支付情況對該工程材料款支付

7、進行審核。八、負責應(yīng)收帳款帳齡分析及報銀行相關(guān)資料的整理提供。九、負責會計帳簿、會計憑證整理歸檔。十、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。會計科目：應(yīng)收帳款、預收帳款、工程結(jié)算、壞帳準備應(yīng)付及預付款項會計崗位職責1、會同有關(guān)部門制定應(yīng)付及預付款項的核算和管理辦法2、辦理應(yīng)付及預付款項的結(jié)算3、負責應(yīng)付及預付款項的核算工作4、定期進行應(yīng)付及預付款項的對賬5、分析應(yīng)付款項的賬齡及償還情況應(yīng)收帳款會計崗位職責工作要求：對銷售合同執(zhí)行情況進行跟蹤管理，對每個客戶的往來建立臺帳管理，配合銷售部門核對每個客戶的往來情況，對客戶應(yīng)收帳款進行跟蹤分析和預警，每月核對內(nèi)部往來帳項。主要工作內(nèi)容：一、根據(jù)銷售合同對每個客戶建

8、立臺帳管理，做好銷售合同的管理。二、認真核對并確認客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認工作，編制收款會計憑證并登記應(yīng)收帳款明細臺帳（按合同號）。三、做好應(yīng)收帳款日常核對工作，及時將對帳資料歸集存檔，必要時與銷售員一道外出對帳。四、每月3日前提供上月客戶回款計劃執(zhí)行情況及本月回款計劃統(tǒng)計表，每月10日前向部門主管領(lǐng)導報送一份應(yīng)收帳款分析明細表。五、對應(yīng)收帳款金額較大、帳齡較長的客戶進行重點跟蹤，包括及時與客戶對帳，查明原因并向部門主管領(lǐng)導匯報。六、負責空白收據(jù)的領(lǐng)用、保管，負責回款證明的開具、每月及時對銷售公司領(lǐng)出的收據(jù)進行跟蹤，3日前將收據(jù)領(lǐng)用情況統(tǒng)計報部門主管領(lǐng)導。七、負責對客戶開具發(fā)票情

9、況的審核；負責對照單項工程項目進度款支付情況對該工程材料款支付進行審核。八、負責應(yīng)收帳款帳齡分析及報銀行相關(guān)資料的整理提供。九、負責會計帳簿、會計憑證整理歸檔。十、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。會計科目：應(yīng)收帳款、預收帳款、工程結(jié)算、壞帳準備其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款.應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、預收帳款、預付帳款都是往來科目供應(yīng)往來賬：兩個賬戶是“應(yīng)付賬款”和“預付賬款”，如“應(yīng)付賬款”貸方余額是負債，如果借方余額是屬于預付賬款了，則是債權(quán)。預付賬款借方余額是資產(chǎn)，如果是貸方余額，性質(zhì)變了，成了應(yīng)付賬款，是負債，所以往來賬是雙重性質(zhì)的賬戶。銷售往來賬，兩個賬戶是“應(yīng)收賬款”和“預收賬款”“應(yīng)收賬款”的借方余額

10、是資產(chǎn)，如果是貸方余額，性質(zhì)變了，成了預收賬款，是負債。預收賬款也是有相同的道理。其他方面的是“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”要注意它們是成對的。應(yīng)收賬款出現(xiàn)貸方科目，應(yīng)付賬款出現(xiàn)借方科目"是不是沒設(shè)置預收、預付科目，出現(xiàn)借貸方應(yīng)該很正常先確認實際應(yīng)收應(yīng)付金額，然后根據(jù)實際來調(diào)整，而不是總想著如何調(diào)平往來會計工作內(nèi)容往來會計就是負責企業(yè)單位往來賬款的核算業(yè)務(wù)，一般包括“應(yīng)收帳款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)付款”的核算。這些賬務(wù)的基本要求是：1、建立往來客戶明細科目；2、確定客戶明細賬的設(shè)置原則：例如，同一客戶的應(yīng)收、應(yīng)付，你是分開科目核算，還是在一個科目核算。一般應(yīng)收、

11、應(yīng)付分開為好，但也有放在一起的，要根據(jù)你單位業(yè)務(wù)具體情況定；3、要掌握應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款核算內(nèi)容，確定各科目核算內(nèi)容，一般本單位銷售貨款在應(yīng)收款中核算，原材料款在應(yīng)付中核算；4、要勤與客戶對賬，要勤與本單位有關(guān)業(yè)務(wù)人員建立聯(lián)系溝通情況；5、要善于“理帳、報賬、用帳”為本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)服務(wù)；6、財務(wù)內(nèi)要做好上下道工序的溝通，有時內(nèi)部會有差錯發(fā)生的往來會計的工作內(nèi)容應(yīng)收賬款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的核算，這項工作主要是記錄本單位和外單位所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)，如果有必要,還會和對方單位對賬，來核實雙方業(yè)務(wù)的發(fā)生記錄是否一致。具體內(nèi)容：1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記

12、記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，

13、借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。4、最后

14、根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類6、注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。b、月末結(jié)現(xiàn)金

15、，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。如何巧對應(yīng)付賬款和往來帳一、應(yīng)付賬款對賬技巧在對賬前，財務(wù)部門會計對供應(yīng)商提供的對賬資料應(yīng)進行初步審核，不滿足條件的對賬資料應(yīng)要求供應(yīng)商補充完善。首先審核對賬手續(xù)，是否經(jīng)過有權(quán)人士的簽批，其次審核如下內(nèi)容：1、對于只提供余額無明細賬目的對賬資料，不予對賬。供應(yīng)商必須提供最后一次對賬以來的全部賬目資料，以前從未進行過對賬的，必須提供自雙方開始業(yè)務(wù)往來以后的所有賬目資料。對于對方因財務(wù)決算

16、審計發(fā)函要求核對賬面余額的，同樣應(yīng)按照上述原則辦理。2、對于供應(yīng)商直接依據(jù)其銷售部門往來資料而非財務(wù)部門賬目提供對賬資料的，不予對賬。雙方核對的賬目主要應(yīng)是財務(wù)賬目，供應(yīng)商銷售部門賬目可能與其財務(wù)部門賬目不符，對賬基數(shù)存在問題，會給以后的雙方清算帶來不必要的麻煩，因為最后清算以雙方財務(wù)賬目為準。3、對于多年無業(yè)務(wù)往來的供應(yīng)商前來對賬，即使經(jīng)過企業(yè)有權(quán)人士簽批，供應(yīng)商的對賬資料也必須加蓋供應(yīng)商公章（或財務(wù)專用章），或者提供加蓋公章的介紹信，否則不予對賬。4、對于對賬手續(xù)和賬目資料齊全的供應(yīng)商，應(yīng)及時對賬并出具對賬單。5、有些供應(yīng)商屬于小企業(yè)或個體工商戶，賬目資料并不齊全，很可能缺失以前年度的賬目

17、資料，出現(xiàn)這種情況的時候我們應(yīng)該按下面的方法來進行處理：如果今后雙方繼續(xù)合作，那么應(yīng)就現(xiàn)有資料出具“有保留意見的對賬單”，至少對賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問題?！坝斜Ａ粢庖姷膶~單”就是在對賬單上加一個說明段，說明雙方對賬由于供應(yīng)商提供賬目不全的原因，只就某年某月以來的賬目資料進行對賬，以前年度的賬目并未核對，暫時以某余額為準出具對賬單，采購企業(yè)保留根據(jù)證據(jù)進一步調(diào)整賬目的權(quán)利。如果供應(yīng)商賬目不全而雙方余額又不符的，這時供應(yīng)商通常會同意暫時以雙方較小的余額為準出具對賬單，如果采購企業(yè)余額較小，就不必調(diào)整應(yīng)付賬款賬面余額;如果供應(yīng)商余額較小，采購企業(yè)就要調(diào)低應(yīng)付賬款賬面余額，憑對賬單確認（

18、債務(wù)重組）收益，這時必須由供應(yīng)商在對賬單上簽字并同時加蓋公章。6、對于發(fā)票丟失又無法確認是采購企業(yè)責任的，采購企業(yè)不能在對賬單上確認該項債務(wù)，應(yīng)要求供應(yīng)商調(diào)減該債權(quán)。7、采購企業(yè)財務(wù)部門如果采用手工賬記賬的，最難查找的就是串戶錯誤。對方入賬，我方賬面上沒有入賬，很可能是下錯戶，但是從手工賬上查串戶，非常困難，而使用財務(wù)軟件的，在財務(wù)軟件上查找串戶就非常容易，主要是查有無該金額的發(fā)生額。8、為方便對賬，應(yīng)要求供應(yīng)商下次對賬時攜帶本次的對賬單或其復印件。二、往來賬的對賬技巧與往來單位核對賬項，主要是針對會計單位的債權(quán)債務(wù)與相關(guān)單位進行核對，驗證雙方記錄是否相符。財務(wù)人員掌握對賬技巧，便可以提高對賬

19、工作的效率。往來賬的技巧主要有以下幾個方面：（一）自查往來賬在與對方單位核對余額之前，應(yīng)將全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)入賬并結(jié)出余額，然后進行往來賬自查：1、審查往來賬余額的大小及方向，看是否有不正常的余額和方向，如出現(xiàn)異常情況，應(yīng)重點審查相應(yīng)的明細賬。2、審查明細賬時，應(yīng)當逐筆瀏覽該賬戶借貸方有無不正常的發(fā)生額，有無異常摘要。如果存在異常的發(fā)生額或著摘要等，應(yīng)審查相應(yīng)的記賬憑證及原始憑證，以確定往來賬無錯記金額等錯誤發(fā)生。3、逐筆審查期初至期末業(yè)務(wù)的記賬憑證及原始憑證，并記錄日期、金額、發(fā)票編號等，以備在與對方單位對賬時使用。（二）核對余額在往來賬自查無誤的基礎(chǔ)上，與對方單位進行余額核對。如果雙方余額一致，

20、則表明雙方的業(yè)務(wù)記錄無誤。如果雙方余額不一致，則要計算兩者差額，并對差額的方向和大小進行分析：查看是否有與差額相同金額的業(yè)務(wù)發(fā)生;判斷是否存在未達賬項，是否需編制“余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié);查看是否有與差額的二分之一相同金額的業(yè)務(wù)發(fā)生，判斷是否賬戶方向記錯業(yè)務(wù)。雙方期末余額不一致時，還可分段核對余額，也就是按月度或者季度核對余額。如果期中某一時點的余額一致，則可以判斷該時點之前的業(yè)務(wù)記錄無誤，只需核對該時點之后的賬目。（三）核對發(fā)生額造成雙方余額不一致的原因有很多，如果通過分析差額無法確定雙方余額不一致的原因時節(jié)，則需進行發(fā)生額核對。核對發(fā)生額，有以下兩種方法：1. 核對雙方的業(yè)務(wù)發(fā)生額，可不按時

21、間順序逐筆核對，而是分別核對借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額。2. 核對單位往來賬中的借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額，找出借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額對應(yīng)的業(yè)務(wù)。若此類業(yè)務(wù)對余額不產(chǎn)生影響，則問題可能存在與沒有借貸對應(yīng)關(guān)系的業(yè)務(wù)中。如此可縮小詳細核對的范圍，從而減少對賬工作量?？傊攧?wù)人員掌握了以下的隊長技巧就能很好的完成應(yīng)付賬款和往來賬的對賬工作，保證往來雙方賬面的一致和賬務(wù)的齊全。崗位描述往來會計崗位名稱：往來會計直接上級：會計室主管本職工作：負責其他往來帳務(wù)的登記、核算與管理。工作責任：（1）認真執(zhí)行公司各項規(guī)章制度和工作程序，服從上級指揮和有關(guān)人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時完成工作任務(wù)。（2）負責建立購

22、銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金及其他往來款項清算的手續(xù)與規(guī)定。（3）按照單位和個人進行其他往來結(jié)算的明細核算，根據(jù)記帳憑證逐筆序時登記，?？顚ｍ棇Ｙ~處理。經(jīng)常核對余額，了解往來帳戶變動情況，確保準確無誤。定期與往來單位、個人對帳，并出具對帳報告，年終抄列清單。（4）辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù)，及時催收結(jié)算各種應(yīng)收、暫付款項，抓緊清償應(yīng)付、暫收款項，控制債務(wù)帳戶的償付情況，確保公司既定目標。（5）及時主動督促有關(guān)單位、個人清還欠款，并向會計室主管及時匯報工作情況。（6）協(xié)助公司清欠小組做好呆帳、死帳的清理工作。（7）對實行備用金的單位，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)。（8）

23、定期向會計室主管述職。（9）積極參加培訓活動，努力鉆研本職工作，積極主動發(fā)現(xiàn)有關(guān)問題，提出處理建議和措施。（10）做好會計檔案資料的保管，配合會計室主管做好整理與定期歸檔工作。（11）做好保密工作。（12）完成會計室主管交辦的其他工作任務(wù)。應(yīng)付及預付款項會計崗位職責1、會同有關(guān)部門制定應(yīng)付及預付款項的核算和管理辦法2、辦理應(yīng)付及預付款項的結(jié)算3、負責應(yīng)付及預付款項的核算工作4、定期進行應(yīng)付及預付款項的對賬5、分析應(yīng)付款項的賬齡及償還情況應(yīng)收帳款會計崗位職責工作要求：對銷售合同執(zhí)行情況進行跟蹤管理，對每個客戶的往來建立臺帳管理，配合銷售部門核對每個客戶的往來情況，對客戶應(yīng)收帳款進行跟蹤分析和預警

24、，每月核對內(nèi)部往來帳項。主要工作內(nèi)容：一、根據(jù)銷售合同對每個客戶建立臺帳管理，做好銷售合同的管理。二、認真核對并確認客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認工作，編制收款會計憑證并登記應(yīng)收帳款明細臺帳（按合同號）。三、做好應(yīng)收帳款日常核對工作，及時將對帳資料歸集存檔，必要時與銷售員一道外出對帳。四、每月3日前提供上月客戶回款計劃執(zhí)行情況及本月回款計劃統(tǒng)計表，每月10日前向部門主管領(lǐng)導報送一份應(yīng)收帳款分析明細表。五、對應(yīng)收帳款金額較大、帳齡較長的客戶進行重點跟蹤，包括及時與客戶對帳，查明原因并向部門主管領(lǐng)導匯報。六、負責空白收據(jù)的領(lǐng)用、保管，負責回款證明的開具、每月及時對銷售公司領(lǐng)出的收據(jù)進行跟蹤

25、，3日前將收據(jù)領(lǐng)用情況統(tǒng)計報部門主管領(lǐng)導。七、負責對客戶開具發(fā)票情況的審核；負責對照單項工程項目進度款支付情況對該工程材料款支付進行審核。八、負責應(yīng)收帳款帳齡分析及報銀行相關(guān)資料的整理提供。九、負責會計帳簿、會計憑證整理歸檔。十、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。會計科目：應(yīng)收帳款、預收帳款、工程結(jié)算、壞帳準備其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款.應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、預收帳款、預付帳款都是往來科目供應(yīng)往來賬：兩個賬戶是“應(yīng)付賬款”和“預付賬款”，如“應(yīng)付賬款”貸方余額是負債，如果借方余額是屬于預付賬款了，則是債權(quán)。預付賬款借方余額是資產(chǎn)，如果是貸方余額，性質(zhì)變了，成了應(yīng)付賬款，是負債，所以往來賬是雙重性質(zhì)的賬戶。銷售

26、往來賬，兩個賬戶是“應(yīng)收賬款”和“預收賬款”“應(yīng)收賬款”的借方余額是資產(chǎn)，如果是貸方余額，性質(zhì)變了，成了預收賬款，是負債。預收賬款也是有相同的道理。其他方面的是“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”要注意它們是成對的。應(yīng)收賬款出現(xiàn)貸方科目，應(yīng)付賬款出現(xiàn)借方科目"是不是沒設(shè)置預收、預付科目，出現(xiàn)借貸方應(yīng)該很正常先確認實際應(yīng)收應(yīng)付金額，然后根據(jù)實際來調(diào)整，而不是總想著如何調(diào)平往來會計工作內(nèi)容往來會計就是負責企業(yè)單位往來賬款的核算業(yè)務(wù)，一般包括“應(yīng)收帳款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)付款”的核算。這些賬務(wù)的基本要求是：1、建立往來客戶明細科目；2、確定客戶明細賬的設(shè)置原則：例如，同一

27、客戶的應(yīng)收、應(yīng)付，你是分開科目核算，還是在一個科目核算。一般應(yīng)收、應(yīng)付分開為好，但也有放在一起的，要根據(jù)你單位業(yè)務(wù)具體情況定；3、要掌握應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款核算內(nèi)容，確定各科目核算內(nèi)容，一般本單位銷售貨款在應(yīng)收款中核算，原材料款在應(yīng)付中核算；4、要勤與客戶對賬，要勤與本單位有關(guān)業(yè)務(wù)人員建立聯(lián)系溝通情況；5、要善于“理帳、報賬、用帳”為本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)服務(wù)；6、財務(wù)內(nèi)要做好上下道工序的溝通，有時內(nèi)部會有差錯發(fā)生的往來會計的工作內(nèi)容應(yīng)收賬款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的核算，這項工作主要是記錄本單位和外單位所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)，如果有必要,還會和對方單位對賬，來核實雙方業(yè)務(wù)的發(fā)生記錄

28、是否一致。具體內(nèi)容：1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。3、月末編制完科目匯總表之

29、后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，

30、存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類6、注意問題：a

31、、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。如何巧對應(yīng)付賬款和往來帳應(yīng)付賬款是企業(yè)應(yīng)支付但尚未支付的手續(xù)費和傭金。往來賬是公司與供應(yīng)商和客戶之間的貿(mào)易往來，記錄公司應(yīng)付供應(yīng)商多少款，應(yīng)收客戶多少款的賬目。企業(yè)與往來單位核對賬項，主要是針對會計單位的債權(quán)債務(wù)與相關(guān)單位進行核對，驗證雙方記錄是否相符。財務(wù)人員掌握對賬技巧，便可以提高對賬工作的效率?；圻\網(wǎng)結(jié)合多年的經(jīng)

32、驗總結(jié)的一下幾種應(yīng)付賬款和往來賬款的對賬技巧：一、應(yīng)付賬款對賬技巧在對賬前，財務(wù)部門會計對供應(yīng)商提供的對賬資料應(yīng)進行初步審核，不滿足條件的對賬資料應(yīng)要求供應(yīng)商補充完善。首先審核對賬手續(xù)，是否經(jīng)過有權(quán)人士的簽批，其次審核如下內(nèi)容：1、對于只提供余額無明細賬目的對賬資料，不予對賬。供應(yīng)商必須提供最后一次對賬以來的全部賬目資料，以前從未進行過對賬的，必須提供自雙方開始業(yè)務(wù)往來以后的所有賬目資料。對于對方因財務(wù)決算審計發(fā)函要求核對賬面余額的，同樣應(yīng)按照上述原則辦理。2、對于供應(yīng)商直接依據(jù)其銷售部門往來資料而非財務(wù)部門賬目提供對賬資料的，不予對賬。雙方核對的賬目主要應(yīng)是財務(wù)賬目，供應(yīng)商銷售部門賬目可能與

33、其財務(wù)部門賬目不符，對賬基數(shù)存在問題，會給以后的雙方清算帶來不必要的麻煩，因為最后清算以雙方財務(wù)賬目為準。3、對于多年無業(yè)務(wù)往來的供應(yīng)商前來對賬，即使經(jīng)過企業(yè)有權(quán)人士簽批，供應(yīng)商的對賬資料也必須加蓋供應(yīng)商公章（或財務(wù)專用章），或者提供加蓋公章的介紹信，否則不予對賬。4、對于對賬手續(xù)和賬目資料齊全的供應(yīng)商，應(yīng)及時對賬并出具對賬單。5、有些供應(yīng)商屬于小企業(yè)或個體工商戶，賬目資料并不齊全，很可能缺失以前年度的賬目資料，出現(xiàn)這種情況的時候我們應(yīng)該按下面的方法來進行處理：如果今后雙方繼續(xù)合作，那么應(yīng)就現(xiàn)有資料出具“有保留意見的對賬單”，至少對賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問題。“有保留意見的對賬單”就

34、是在對賬單上加一個說明段，說明雙方對賬由于供應(yīng)商提供賬目不全的原因，只就某年某月以來的賬目資料進行對賬，以前年度的賬目并未核對，暫時以某余額為準出具對賬單，采購企業(yè)保留根據(jù)證據(jù)進一步調(diào)整賬目的權(quán)利。如果供應(yīng)商賬目不全而雙方余額又不符的，這時供應(yīng)商通常會同意暫時以雙方較小的余額為準出具對賬單，如果采購企業(yè)余額較小，就不必調(diào)整應(yīng)付賬款賬面余額;如果供應(yīng)商余額較小，采購企業(yè)就要調(diào)低應(yīng)付賬款賬面余額，憑對賬單確認（債務(wù)重組）收益，這時必須由供應(yīng)商在對賬單上簽字并同時加蓋公章。6、對于發(fā)票丟失又無法確認是采購企業(yè)責任的，采購企業(yè)不能在對賬單上確認該項債務(wù)，應(yīng)要求供應(yīng)商調(diào)減該債權(quán)。7、采購企業(yè)財務(wù)部門如果

35、采用手工賬記賬的，最難查找的就是串戶錯誤。對方入賬，我方賬面上沒有入賬，很可能是下錯戶，但是從手工賬上查串戶，非常困難，而使用財務(wù)軟件的，在財務(wù)軟件上查找串戶就非常容易，主要是查有無該金額的發(fā)生額。8、為方便對賬，應(yīng)要求供應(yīng)商下次對賬時攜帶本次的對賬單或其復印件。二、往來賬的對賬技巧與往來單位核對賬項，主要是針對會計單位的債權(quán)債務(wù)與相關(guān)單位進行核對，驗證雙方記錄是否相符。財務(wù)人員掌握對賬技巧，便可以提高對賬工作的效率。往來賬的技巧主要有以下幾個方面：（一）自查往來賬在與對方單位核對余額之前，應(yīng)將全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)入賬并結(jié)出余額，然后進行往來賬自查：1、審查往來賬余額的大小及方向，看是否有不正常的余額

36、和方向，如出現(xiàn)異常情況，應(yīng)重點審查相應(yīng)的明細賬。2、審查明細賬時，應(yīng)當逐筆瀏覽該賬戶借貸方有無不正常的發(fā)生額，有無異常摘要。如果存在異常的發(fā)生額或著摘要等，應(yīng)審查相應(yīng)的記賬憑證及原始憑證，以確定往來賬無錯記金額等錯誤發(fā)生。3、逐筆審查期初至期末業(yè)務(wù)的記賬憑證及原始憑證，并記錄日期、金額、發(fā)票編號等，以備在與對方單位對賬時使用。（二）核對余額在往來賬自查無誤的基礎(chǔ)上，與對方單位進行余額核對。如果雙方余額一致，則表明雙方的業(yè)務(wù)記錄無誤。如果雙方余額不一致，則要計算兩者差額，并對差額的方向和大小進行分析：查看是否有與差額相同金額的業(yè)務(wù)發(fā)生;判斷是否存在未達賬項，是否需編制“余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié);查看

37、是否有與差額的二分之一相同金額的業(yè)務(wù)發(fā)生，判斷是否賬戶方向記錯業(yè)務(wù)。雙方期末余額不一致時，還可分段核對余額，也就是按月度或者季度核對余額。如果期中某一時點的余額一致，則可以判斷該時點之前的業(yè)務(wù)記錄無誤，只需核對該時點之后的賬目。（三）核對發(fā)生額造成雙方余額不一致的原因有很多，如果通過分析差額無法確定雙方余額不一致的原因時節(jié)，則需進行發(fā)生額核對。核對發(fā)生額，有以下兩種方法：1. 核對雙方的業(yè)務(wù)發(fā)生額，可不按時間順序逐筆核對，而是分別核對借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額。2. 核對單位往來賬中的借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額，找出借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額對應(yīng)的業(yè)務(wù)。若此類業(yè)務(wù)對余額不產(chǎn)生影響，則問題可能存在與沒

38、有借貸對應(yīng)關(guān)系的業(yè)務(wù)中。如此可縮小詳細核對的范圍，從而減少對賬工作量?？傊攧?wù)人員掌握了以下的隊長技巧就能很好的完成應(yīng)付賬款和往來賬的對賬工作，保證往來雙方賬面的一致和賬務(wù)的齊全。往來會計崗位職責一、執(zhí)行往來結(jié)算清算辦法，防止壞賬損失。對暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項，要嚴格清算手續(xù)，及時查對詢證，加強管理，及時清算。二、辦理往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù)。對各種應(yīng)收、暫付款項，要及時催收結(jié)算;應(yīng)付、暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應(yīng)收賬款和無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。三、負責往來

39、結(jié)算的明細核算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導或有關(guān)部門報告。四、積極完成領(lǐng)導交辦的其他工作。共享知識分享快樂應(yīng)付及預付款項會計崗位職責1、會同有關(guān)部門制定應(yīng)付及預付款項的核算和管理辦法2、辦理應(yīng)付及預付款項的結(jié)算3、負責應(yīng)付及預付款項的核算工作4、定期進行應(yīng)付及預付款項的對賬5、分析應(yīng)付款項的賬齡及償還情況應(yīng)收帳款會計崗位職責工作要求：對銷售合同執(zhí)行情況進行跟蹤管理，對每個客戶的往來建立臺帳管理，配合銷售部門核對每個客戶的往來情況，對客戶應(yīng)收帳款進行跟蹤分析和預警，每月核對內(nèi)部往來帳項。主要

40、工作內(nèi)容：一、根據(jù)銷售合同對每個客戶建立臺帳管理，做好銷售合同的管理。二、認真核對并確認客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認工作，編制收款會計憑證并登記應(yīng)收帳款明細臺帳（按合同號）。三、做好應(yīng)收帳款日常核對工作，及時將對帳資料歸集存檔，必要時與銷售員一道外出對帳。四、每月3日前提供上月客戶回款計劃執(zhí)行情況及本月回款計劃統(tǒng)計表，每月10日前向部門主管領(lǐng)導報送一份應(yīng)收帳款分析明細五、對應(yīng)收帳款金額較大、帳齡較長的客戶進行重點跟蹤，包括及時與客戶對帳，查明原因并向部門頁眉內(nèi)容主管領(lǐng)導匯報。六、負責空白收據(jù)的領(lǐng)用、保管，負責回款證明的開具、每月及時對銷售公司領(lǐng)出的收據(jù)進行跟蹤，3日前將收據(jù)領(lǐng)用情況統(tǒng)

41、計報部門主管領(lǐng)導。七、負責對客戶開具發(fā)票情況的審核；負責對照單項工程項目進度款支付情況對該工程材料款支付進行審核。八、負責應(yīng)收帳款帳齡分析及報銀行相關(guān)資料的整理提供。九、負責會計帳簿、會計憑證整理歸檔。十、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。會計科目：應(yīng)收帳款、預收帳款、工程結(jié)算、壞帳準備其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款.應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、預收帳款、預付帳款都是往來科目供應(yīng)往來賬：兩個賬戶是“應(yīng)付賬款”和“預付賬款”，如“應(yīng)付賬款”貸方余額是負債，如果借方余額是屬于預付賬款了，則是債權(quán)。預付賬款借方余額是資產(chǎn)，如果是貸方余額，性質(zhì)變了，成了應(yīng)付賬款，是負債，所以往來賬是雙重性質(zhì)的賬戶。銷售往來賬，兩個賬戶是“應(yīng)收

42、賬款”和“預收賬款”“應(yīng)收賬款”的借方余額是資產(chǎn)，如果是貸方余額，性質(zhì)變了，成了預收賬款，是負債。預收賬款也是有相同的道理。其他方面的是“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”要注意它們是成對的。應(yīng)收賬款出現(xiàn)貸方科目，應(yīng)付賬款出現(xiàn)借方科目"是不是沒設(shè)置預收、預付科目，出現(xiàn)借貸方應(yīng)該很正常先確認實際應(yīng)收應(yīng)付金額，然后根據(jù)實際來調(diào)整，而不是總想著如何調(diào)平共享知識分享快樂往來會計工作內(nèi)容往來會計就是負責企業(yè)單位往來賬款的核算業(yè)務(wù)，一般包括“應(yīng)收帳款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)付款”的核算。這些賬務(wù)的基本要求是：1、建立往來客戶明細科目；2、確定客戶明細賬的設(shè)置原則：例如，同一客戶的應(yīng)

43、收、應(yīng)付，你是分開科目核算，還是在一個科目核算。一般應(yīng)收、應(yīng)付分開為好，但也有放在一起的，要根據(jù)你單位業(yè)務(wù)具體情況定；3、要掌握應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款核算內(nèi)容，確定各科目核算內(nèi)容，一般本單位銷售貨款在應(yīng)收款中核算，原材料款在應(yīng)付中核算；4、要勤與客戶對賬，要勤與本單位有關(guān)業(yè)務(wù)人員建立聯(lián)系溝通情況；5、要善于“理帳、報賬、用帳”為本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)服務(wù)；6、財務(wù)內(nèi)要做好上下道工序的溝通，有時內(nèi)部會有差錯發(fā)生的往來會計的工作內(nèi)容應(yīng)收賬款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的核算，這項工作主要是記錄本單位和外單位所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)，如果有必要,還會和對方單位對賬，來核實雙方業(yè)務(wù)的發(fā)生記錄是否一致

44、。具體內(nèi)容：1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。頁眉內(nèi)容3、月末編制完科目匯總表之

45、后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，

46、存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類6、注意問題：a

47、、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的共享知識分享快樂發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。如何巧對應(yīng)付賬款和往來帳應(yīng)付賬款是企業(yè)應(yīng)支付但尚未支付的手續(xù)費和傭金。往來賬是公司與供應(yīng)商和客戶之間的貿(mào)易往來，記錄公司應(yīng)付供應(yīng)商多少款，應(yīng)收客戶多少款的賬目。企業(yè)與往來單位核對賬項，主要是針對會計單位的債權(quán)債務(wù)與相關(guān)單位進行核對，驗證雙方記錄是否相符。財務(wù)人員掌握對賬技巧，便可以提高對賬工作的效率?；?/p>

48、運網(wǎng)結(jié)合多年的經(jīng)驗總結(jié)的一下幾種應(yīng)付賬款和往來賬款的對賬技巧：一、應(yīng)付賬款對賬技巧在對賬前，財務(wù)部門會計對供應(yīng)商提供的對賬資料應(yīng)進行初步審核，不滿足條件的對賬資料應(yīng)要求供應(yīng)商補充完善。首先審核對賬手續(xù)，是否經(jīng)過有權(quán)人士的簽批，其次審核如下內(nèi)容：1、對于只提供余額無明細賬目的對賬資料，不予對賬。供應(yīng)商必須提供最后一次對賬以來的全部賬目資料，以前從未進行過對賬的，必須提供自雙方開始業(yè)務(wù)往來以后的所有賬目資料。對于對方因財務(wù)決算審計發(fā)函要求核對賬面余額的，同樣應(yīng)按照上述原則辦理。2、對于供應(yīng)商直接依據(jù)其銷售部門往來資料而非財務(wù)部門賬目提供對賬資料的，不予對賬。雙方核對的賬目主要應(yīng)是財務(wù)賬目，供應(yīng)商銷售部門賬目可能與其財務(wù)部門賬目不符，對賬基數(shù)存在問