企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度

1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)限制治理制度第一章總那么第一條為標(biāo)準(zhǔn)xxxx以下簡稱“公司的風(fēng)險(xiǎn)管理,建立標(biāo)準(zhǔn)、有效的風(fēng)險(xiǎn)限制體系,提升風(fēng)險(xiǎn)防范水平,保證公司平安、穩(wěn)健運(yùn)行,提升經(jīng)營治理水平,根據(jù)?公司法、會計(jì)法?、?企業(yè)內(nèi)部限制根本標(biāo)準(zhǔn)?等法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)性文件的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況,制定本制度.第二條本制度旨在公司為實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證：一將風(fēng)險(xiǎn)限制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；二實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)外部信息溝通的真實(shí)、可靠；三保證法律法規(guī)的遵循；四提升公司經(jīng)營的效益及效率；五保證公司建立針對各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理方案,使其不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失.第三條本制度所稱風(fēng)險(xiǎn)治理,是指公司圍

2、繞戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo),通過在治理的各環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)治理的根本流程,建立健全風(fēng)險(xiǎn)治理體系,為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)治理的總體目標(biāo)提供保證的過程和方法.第四條公司風(fēng)險(xiǎn)是指未來的不確定性事項(xiàng)可能對公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響第五條根據(jù)公司目標(biāo)的不同對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類,公司風(fēng)險(xiǎn)分為：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn).一戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確,影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的負(fù)面因素.二法律風(fēng)險(xiǎn)：沒有全面、認(rèn)真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定,影響合規(guī)性目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素.三財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：包括財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)平安受到威脅風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn).1、財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)：沒有完全根據(jù)相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)那么、會計(jì)制度的規(guī)定組織會計(jì)核算和編

3、制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,沒有按規(guī)定披露相關(guān)信息,導(dǎo)致財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和信息披露不完整、不準(zhǔn)確、不及時(shí).2、資產(chǎn)平安受到威脅風(fēng)險(xiǎn)：沒有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)治理制度,導(dǎo)致公司的資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)的使用價(jià)值和變現(xiàn)水平的降低或消失.3、舞弊風(fēng)險(xiǎn)：以成心的行為獲得不公平或非正當(dāng)?shù)氖找?四經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)營決策的不當(dāng),阻礙或影響經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素,包括但不限于：1、生產(chǎn)環(huán)節(jié)：包括擬定生產(chǎn)方案、開出用料清單、儲存原材料、投入生產(chǎn)、計(jì)算存貨生產(chǎn)本錢、計(jì)算銷貨本錢、質(zhì)量限制等.2、采購及付款環(huán)節(jié)：包括采購申請、處理采購單、驗(yàn)收貨物、填寫驗(yàn)收報(bào)告或處理退貨、記錄應(yīng)付帳款、核準(zhǔn)付款等.3、銷貨及收款環(huán)節(jié)：包括處理訂

4、單、信用治理、運(yùn)送貨物、開出銷貨發(fā)票、確認(rèn)收入及應(yīng)收賬款等.4、固定資產(chǎn)治理環(huán)節(jié)：包括固定資產(chǎn)的自建、購置、處置、維護(hù)、保管與記錄等.5、貨幣資金治理環(huán)節(jié)：包括貨幣資金的入賬、劃出、記錄、報(bào)告、出納和財(cái)務(wù)人員的授權(quán)等.6、關(guān)聯(lián)交易環(huán)節(jié)：包括關(guān)聯(lián)方的界定,關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)、授權(quán)、執(zhí)行、報(bào)告和記錄等.7、擔(dān)保和融資環(huán)節(jié)：包括借款、擔(dān)保、承兌、租賃、發(fā)行新股、發(fā)行債券等的授權(quán)、執(zhí)行與記錄等.8、投資環(huán)節(jié)：包括投資有價(jià)證券、股權(quán)、不動產(chǎn)、經(jīng)營性資產(chǎn)、金融衍生品及其他長、短投資期、托理財(cái)、募集資金使用的決策、執(zhí)行、保管與記錄等.9、人事治理環(huán)節(jié)：包括雇傭、簽訂聘用合同、培訓(xùn)、辭退、計(jì)算薪金、計(jì)算個(gè)人所得稅

5、及各項(xiàng)代扣款、薪資記錄、薪資支付、考勤及考核等.第六條根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度,風(fēng)險(xiǎn)分為低、中、高風(fēng)險(xiǎn).第二章風(fēng)險(xiǎn)治理組織體系及責(zé)任分工第七條公司風(fēng)險(xiǎn)治理的組織體系由公司董事會下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)治理委員會及各職能部門的風(fēng)險(xiǎn)職能崗位構(gòu)成.第八條公司各職能部門為風(fēng)險(xiǎn)治理第一道防線；董事會及股東大風(fēng)為風(fēng)險(xiǎn)治理委員會及監(jiān)視會為風(fēng)險(xiǎn)治理第二道防線.第九條公司各職能部門在風(fēng)險(xiǎn)限制治理方面的主要責(zé)任：一公司各職能部門根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)治理委員會制定的風(fēng)險(xiǎn)評估的總體方案,根據(jù)業(yè)務(wù)分工,配合內(nèi)控組織,識別、分析相關(guān)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn),確定風(fēng)險(xiǎn)反響方案；二根據(jù)識別的風(fēng)險(xiǎn)和確定的風(fēng)險(xiǎn)反響方案,根據(jù)公司確定的限制設(shè)計(jì)方法和描述工具,設(shè)計(jì)并記錄

6、相關(guān)限制,根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)治理的要求,修改完善限制設(shè)計(jì).包括：建立限制治理制度,根據(jù)規(guī)定的方法和工具描述業(yè)務(wù)流程,編制風(fēng)險(xiǎn)限制文檔和程序文件等；三組織限制制度的實(shí)施,監(jiān)督限制制度的實(shí)施情況,發(fā)現(xiàn)、收集、分析限制缺陷,提出限制缺陷改良意見并予以實(shí)施.對于重大缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞,應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會反響情況,以便公司監(jiān)控內(nèi)部限制體系的運(yùn)行情況；四配合內(nèi)控組織等部門對限制失效造成重大損失或不良影響的事件進(jìn)行調(diào)查、處理第十條公司董事會負(fù)責(zé)推動公司風(fēng)險(xiǎn)治理體系的建設(shè),并監(jiān)督起實(shí)施的有效性；監(jiān)事會和風(fēng)險(xiǎn)治理委員會負(fù)責(zé)建立公司風(fēng)險(xiǎn)治理體系、制度和流程等日常治理工作.第十一條公司各職能部門負(fù)責(zé)人為風(fēng)險(xiǎn)限制的第一負(fù)責(zé)人,

7、履行風(fēng)險(xiǎn)限制職能執(zhí)行具體的風(fēng)險(xiǎn)治理制度.建立部門內(nèi)權(quán)責(zé)明確、相互制衡的崗位責(zé)任和部門內(nèi)全面、合理的風(fēng)險(xiǎn)限制制度,并針對業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)制定業(yè)務(wù)操作流程.第三章風(fēng)險(xiǎn)治理目標(biāo)和根本流程第十二條公司風(fēng)險(xiǎn)治理的總體目標(biāo)是：通過風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)與識別程序,預(yù)先發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)征兆,提前采取必要的預(yù)控舉措,已到達(dá)躲避風(fēng)險(xiǎn),減少損失的目標(biāo),對于已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn),首先通過已有的限制措施予以限制,進(jìn)而采取補(bǔ)償舉措進(jìn)行限制,把風(fēng)險(xiǎn)損失降低到最小限度.第十三條公司風(fēng)險(xiǎn)治理根本流程主要包括：一風(fēng)險(xiǎn)治理策略的制度與實(shí)施；二風(fēng)險(xiǎn)評估；三風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告與預(yù)警；四風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)的處理；五風(fēng)險(xiǎn)治理的監(jiān)督與改良第四章風(fēng)險(xiǎn)治理策略的制定與實(shí)施第十四條風(fēng)險(xiǎn)治

8、理策略是指,公司根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境及董事會制度的公司開展戰(zhàn)略所確定的公司治理總體方針.第十五條風(fēng)險(xiǎn)治理策略由風(fēng)險(xiǎn)治理委員會制定,經(jīng)董事會評估后確定.第十六條現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)治理策略、制度、流程的可行性或有效性,如因內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化爾受到嚴(yán)重影響,應(yīng)及時(shí)進(jìn)行修訂和調(diào)整.第十七條公司在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)治理策略的過程中,建立和不斷完善授權(quán)體系,公司所有部門必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)開展工作.在各項(xiàng)規(guī)章制度中要明確報(bào)告路線和程序,使風(fēng)險(xiǎn)信息能夠及時(shí)傳遞到相關(guān)的部門和公司領(lǐng)導(dǎo).第十八條公司各職能部門可以根據(jù)本方法,針對本部門業(yè)務(wù)的特點(diǎn),制定本部門業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)治理實(shí)施細(xì)那么,納入公司治理制度體系.第五章風(fēng)險(xiǎn)評估第十九條風(fēng)險(xiǎn)評估是指

9、根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化,對公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)對策.第二十條公司風(fēng)險(xiǎn)評估主要經(jīng)過確立風(fēng)險(xiǎn)治理理念和風(fēng)險(xiǎn)接受程度、目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)對策等六個(gè)根本程序來進(jìn)行.第二十一條確立公司風(fēng)險(xiǎn)治理理念和風(fēng)險(xiǎn)接受程度是公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估的根底.一公司風(fēng)險(xiǎn)治理理念是公司如何認(rèn)知整個(gè)經(jīng)營過程從戰(zhàn)略制度和實(shí)施到公司日?；顒又械娘L(fēng)險(xiǎn)為特征的公司共有的信念和態(tài)度.公司實(shí)行穩(wěn)健的風(fēng)險(xiǎn)治理理念,對于高風(fēng)險(xiǎn)投資工程采取謹(jǐn)慎介入的態(tài)度.二風(fēng)險(xiǎn)接受程度是指公司在追求目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)程度.一般來講,公司可將風(fēng)險(xiǎn)接受程度分為三類：“高、“中或“低.高風(fēng)險(xiǎn)是指影響金額到達(dá)公司資產(chǎn)總額

10、30%以上或公司主營業(yè)務(wù)收入30%以上；中風(fēng)險(xiǎn)是指影響金額到達(dá)公司資產(chǎn)總額10%以上缺乏30%或公司主營業(yè)務(wù)收入10%以上缺乏30%；低風(fēng)險(xiǎn)是指影響金額到達(dá)公司資產(chǎn)總額10%以下或公司主營業(yè)務(wù)收入10%以下.公司從定性角度考慮風(fēng)險(xiǎn)接受程度,整體上講,公司把風(fēng)險(xiǎn)接受程度確定為“低類,即公司在經(jīng)營治理過程中,采取謹(jǐn)慎的風(fēng)險(xiǎn)治理態(tài)度,可以接受較低程度的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生.公司的風(fēng)險(xiǎn)接受程度選擇也與公司的風(fēng)險(xiǎn)治理理念保持一致.第二十二條目標(biāo)制定是風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)對策的前提.公司必須首先制定目標(biāo),在此之后,才能識別和評估影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)并且采取必要的行動對這些風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)限制.公司目標(biāo)包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)

11、、合規(guī)性目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)四個(gè)方面.目標(biāo)確定必須符合國家的法律法規(guī)和行業(yè)開展規(guī)劃,符合公司戰(zhàn)略發(fā)展方案.第二十三條風(fēng)險(xiǎn)識別就是識別可能阻礙實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)、阻礙公司創(chuàng)造價(jià)值或侵蝕現(xiàn)有價(jià)值的因素.公司可以采取問卷調(diào)查、小組討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比擬、訪談法等識別風(fēng)險(xiǎn).公司應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)限制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn),以便確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度.一公司識別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下因素：1、董事、經(jīng)理及其他高級治理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任水平等人力資源因素.2、組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)治理、業(yè)務(wù)流程等治理因素.3、研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素.4、財(cái)務(wù)狀況、

12、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素.5、營運(yùn)平安、員工健康、環(huán)境保護(hù)等平安環(huán)保因素.6、其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素.二公司識別外部風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下因素：1、經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)因素2、法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素.3、平安穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會因素.4、技術(shù)進(jìn)步、工藝改良等科學(xué)技術(shù)因素.5、自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素.6、其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素.第二十四條風(fēng)險(xiǎn)分析主要從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對公司目標(biāo)的影響程度兩個(gè)角度,對識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序,確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先限制的風(fēng)險(xiǎn).公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析,應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員,組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì),根據(jù)嚴(yán)

13、格標(biāo)準(zhǔn)的程序開展工作,以保證風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性.風(fēng)險(xiǎn)分析方法一般采用定性和定量方法組合而成.在風(fēng)險(xiǎn)分析不適宜采取定量分析的情況下,或者用于定量分析所需要的足夠可信的數(shù)據(jù)無法獲得,或者獲取本錢很高時(shí),公司通常使用定性分析法.公司對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析,確認(rèn)哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)引起重視、哪些風(fēng)險(xiǎn)予以一般關(guān)注,對于需要重視的風(fēng)險(xiǎn),再進(jìn)一步劃分,分別確認(rèn)為“重要風(fēng)險(xiǎn)與“一般風(fēng)險(xiǎn),從而為風(fēng)險(xiǎn)對策奠定根底.風(fēng)險(xiǎn)的重要程度的判斷主要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度來確定：一如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性屬于“極小可能發(fā)生的,該風(fēng)險(xiǎn)就可不被關(guān)注；二如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性高于或等于“可能發(fā)生,且風(fēng)險(xiǎn)的影響程度小,就將該類風(fēng)險(xiǎn)確定為一般風(fēng)險(xiǎn)

14、；三如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性等于或高于“風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生,且風(fēng)險(xiǎn)的影響程度大,就將該類風(fēng)險(xiǎn)確定為重要風(fēng)險(xiǎn).第二十五條風(fēng)險(xiǎn)對策.公司應(yīng)該根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果,結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因以及承受度,權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益,選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案：躲避風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)或分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn).一躲避風(fēng)險(xiǎn)：指公司對超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn),通過放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以防止或減輕損失的對策.二減少風(fēng)險(xiǎn)：指公司在權(quán)衡本錢效益之后,準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)南拗婆e措降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失,將風(fēng)險(xiǎn)限制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的對策.三分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)：指公司準(zhǔn)備借助他人力量,采取業(yè)務(wù)分包、購置保險(xiǎn)等方式或適當(dāng)?shù)南拗婆e措,將風(fēng)險(xiǎn)限制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的對策.四接受風(fēng)險(xiǎn)：指

15、公司對風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn),在權(quán)衡成本效益之后,不準(zhǔn)備采取限制舉措降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略.第二十六條公司在確定具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案時(shí),應(yīng)考慮以下因素：1、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案對風(fēng)險(xiǎn)可能性和風(fēng)險(xiǎn)程度的影響,風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案是否與公司的風(fēng)險(xiǎn)容忍度一致；2、對方案的本錢與收益比擬；3、對方案中可能的機(jī)遇與相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比擬；4、充分考慮多種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案的組合；5、合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、公司治理層及其他高級治理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好,采取適當(dāng)?shù)南拗婆e措,防止因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失；6、結(jié)合不同開展階段和業(yè)務(wù)拓展情況,持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)分析,及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略

16、.第六章風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警第二十七條公司通過有效的溝通和反響,使公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門及時(shí)了解公司業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況,相應(yīng)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)治理政策和治理舉措.第二十八條風(fēng)險(xiǎn)治理委員會對公司的經(jīng)營方案、戰(zhàn)略方案的實(shí)施進(jìn)行實(shí)施監(jiān)控,對各類信息記錄、匯總、分析、處理,并保存風(fēng)險(xiǎn)治理記錄.各部門或崗位向內(nèi)審機(jī)構(gòu)報(bào)送本部門業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況.第二十九條公司各職能部門每年對業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的公司風(fēng)險(xiǎn)的控制水平進(jìn)行一次書面分析和評估,風(fēng)險(xiǎn)治理委員會負(fù)責(zé)總風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告,上報(bào)公司董事會.第三十條公司制定合理、有效的內(nèi)控舉措,包括以下內(nèi)容：一建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度.對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件、范圍和額度等,任何組織和個(gè)人不

17、得超越授權(quán)做出風(fēng)險(xiǎn)性決定；二建立內(nèi)控報(bào)告制度.明確規(guī)定報(bào)告人與接受報(bào)告人,報(bào)告的時(shí)間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報(bào)告的部門和人員等；三建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度.對內(nèi)控所涉及的重要事項(xiàng),明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任；四建立內(nèi)控責(zé)任制度.根據(jù)權(quán)利.義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原那么,明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎懲制度；五建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度.結(jié)合內(nèi)控的相關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程,明確規(guī)定審計(jì)檢查的對象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計(jì)檢查的部門等；六建立內(nèi)控考核評價(jià)制度.具備條件的公司應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)治理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤；七建立重大風(fēng)險(xiǎn)

18、預(yù)警制度和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制.明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn),對可能發(fā)生的重大事件或突發(fā)事件,制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、標(biāo)準(zhǔn)處置程序,保證突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理；八建立健全公司法律參謀制度.大力增強(qiáng)公司法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè),形成由公司決策層主導(dǎo)、公司法律事務(wù)部牽頭提供業(yè)務(wù)保證、全體員工共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系.完善公司重大法律糾紛案件的備案治理制度；九建立重要崗位權(quán)利制衡制度,明確規(guī)定不相容責(zé)任的分離.主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管和稽核檢查等責(zé)任.對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé),相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任；該崗位作為

19、內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)等.第三十一條公司相關(guān)部門建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),以發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)：一建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng).公司及各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部門,通過設(shè)置并觀察一些敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化,對可能或?qū)⒁媾R的財(cái)務(wù)危機(jī)實(shí)現(xiàn)進(jìn)行預(yù)測預(yù)報(bào).二建立經(jīng)營治理預(yù)警系統(tǒng).公司及各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營治理人員,根據(jù)各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)特有的性質(zhì)來設(shè)計(jì)不同的風(fēng)險(xiǎn)限制機(jī)制,徹底掌握風(fēng)險(xiǎn)的來源和可能發(fā)生的影響.三建立健全的風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)告系統(tǒng).各部門、分支機(jī)構(gòu),有責(zé)任及時(shí)、無保存地向公司內(nèi)審部門報(bào)告有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)信息.第七章風(fēng)險(xiǎn)處理第三十二條公司建立靈敏高效的風(fēng)險(xiǎn)處理和應(yīng)急治理機(jī)制,以降低風(fēng)險(xiǎn)損失.對新出現(xiàn)的、缺乏風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案的重大風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)治理委

20、員會應(yīng)立即與公司相關(guān)部門協(xié)調(diào),組織人員研究制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案,并報(bào)公司董事會審批后實(shí)施.第三十三條當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生,風(fēng)險(xiǎn)單位負(fù)責(zé)人必須立即向公司風(fēng)險(xiǎn)治理委員會報(bào)告.第三十四條風(fēng)險(xiǎn)治理委員會收到風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告后,及時(shí)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步的判斷,確定是屬于一般性內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn),還是對企業(yè)聲譽(yù)、經(jīng)營活動和內(nèi)部治理造成強(qiáng)大壓力和負(fù)面影響的企業(yè)危機(jī).對一般性風(fēng)險(xiǎn),責(zé)成單位負(fù)責(zé)人或有關(guān)人員負(fù)責(zé)組織處理；對企業(yè)危機(jī),必須根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)程序處理.第三十五條企業(yè)危機(jī)處理程序一成立危機(jī)處理機(jī)構(gòu).危機(jī)發(fā)生后,公司應(yīng)在第一時(shí)間成立危機(jī)處理小組,該小組由公司董事長或總經(jīng)理擔(dān)任組長.小組成員至少包括：發(fā)生危機(jī)單位的第一負(fù)責(zé)人、風(fēng)險(xiǎn)治理委員會有關(guān)人員、公司相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員.公司董事會授權(quán)危機(jī)處理小組為處理危機(jī)事件的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)和協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu),有權(quán)調(diào)動公司可用資源,有權(quán)獨(dú)立代表公司作出聲明、承諾或妥協(xié).二制定危機(jī)處理方案危機(jī)處理小組根據(jù)現(xiàn)有的資料和情報(bào),以及企業(yè)擁有或可支配的資源來制定危機(jī)處理方案.方案必須表達(dá)出危機(jī)處理目標(biāo)、程序、組織、人員及分工、后勤保證、行動時(shí)間表以及各個(gè)階段要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo),同時(shí)還包括社會資源的調(diào)動和支配、費(fèi)用限制和實(shí)施責(zé)任人及其目標(biāo).方案制定完成并獲通過后,立即開