保理業(yè)務(wù)分析

1、保理業(yè)務(wù)分析文檔目錄1概述41.1概念41.2保理分類42保理業(yè)務(wù)介紹52.1三方主體52.2主要環(huán)節(jié)62.3申請資料62.4申辦程序62.5保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款72.5.1可以辦理保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款72.5.2不能辦理保理的應(yīng)收賬款73保理主要流程73.1客戶管理83.2保理授信額度83.3報價方案83.4項目管理83.4.1初始資料審核83.5應(yīng)收賬款管理83.5.1應(yīng)收賬款錄入83.5.2應(yīng)收賬款查詢83.5.2.1風(fēng)險鎖定應(yīng)收賬款83.5.2.2已壞賬應(yīng)收賬款93.6盡職調(diào)查93.7應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓93.7.1應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請書93.7.2應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請核準(zhǔn)書93.7.3應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書

2、、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知確認(rèn)書93.8簽訂合同103.9提前還款103.10融資管理103.11保理融資放款103.12臺賬查詢103.13設(shè)備管理103.14貸后管理103.15付款通知單103.16應(yīng)收賬款催收103.17訴訟管理103.18罰息計算103.19違約金計算113.20收款核銷114 保理業(yè)務(wù)流程圖121 概述1.1 概念保理是指賣方、買方理商之間存在的一種契約關(guān)系。根據(jù)該契約，賣方、買方將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買方（債務(wù)人）訂立的貨物銷售或服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商為其提供貿(mào)易融資、應(yīng)收賬款的催收、信用風(fēng)險控制與壞賬擔(dān)保等服務(wù)中的至少兩項。賣方保理：正向保理，

3、賣方與保理商簽訂保理合同，賣方、保理商、買方之間沒有簽訂三方協(xié)議的應(yīng)收賬款保理；買方保理：反向保理，賣方與保理商簽訂保理合同，賣方、保理商、買方之間簽訂三方協(xié)議，保理商打通買方的應(yīng)收賬款保理。1.2 保理分類按照服務(wù)對象所在的區(qū)域，保理分為“國內(nèi)保理”和“國際保理”。按照保理商是否有權(quán)向債權(quán)人追索已支付的融資款和相關(guān)費(fèi)用，保理分為“有追索權(quán)保理”和“無追索權(quán)保理”。有追索權(quán)保理：當(dāng)債務(wù)人無論出于何種原因不支付到期款項時，保理商有權(quán)直接向債權(quán)人追索，要求其回購保理商未回收的收購款和有關(guān)費(fèi)用，并為客戶提供貿(mào)易融資、應(yīng)收賬款的催收等服務(wù)；無追索保理（應(yīng)收賬款買斷）：以買斷客戶的應(yīng)收賬款為基礎(chǔ)，為客戶

4、提供包括貿(mào)易融資、銷售分戶帳管理、應(yīng)收賬款的催收和信用風(fēng)險控制及壞賬擔(dān)保等服務(wù)，當(dāng)債務(wù)人無論出于何種原因不支付到期款項時，保理商無權(quán)向債權(quán)人追索。根據(jù)是否通知債務(wù)人債權(quán)轉(zhuǎn)讓，保理分為“公開型保理”和“隱蔽型保理”。公開型保理：債權(quán)轉(zhuǎn)讓人書面通知債務(wù)人應(yīng)收賬款已轉(zhuǎn)讓，隱蔽型保理：債權(quán)轉(zhuǎn)讓人不通知債務(wù)人債權(quán)轉(zhuǎn)讓。中國合同法規(guī)定債權(quán)轉(zhuǎn)讓需通知債務(wù)人才能生效，因此國內(nèi)保理業(yè)務(wù)均為公開型。保理商向債權(quán)人發(fā)放融資款前，要求債權(quán)人提交買方簽章的“應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知確認(rèn)書”回執(zhí)。折扣保理和到期保理折扣保理又稱為融資保理，是指當(dāng)賣方將代表應(yīng)收賬款的票據(jù)交給保理商時，保理商立即以預(yù)付款方式向出口商提供不超過應(yīng)收賬款

5、80%的融資，剩余20%的應(yīng)收賬款待保理商向債務(wù)人（買方）收取全部貨款后，再行清算。這是比較典型的保理方式。到期保理是指保理商在收到賣方提交的、代表應(yīng)收賬款的銷售發(fā)票等單據(jù)時并不向出口商提供融資，而是在單據(jù)到期后，向賣方支付貨款。無論到時候貨款是否能夠收到，保理商都必須支付貨款。2 保理業(yè)務(wù)介紹中投顧問在2016-2020年中國商業(yè)保理行業(yè)深度調(diào)研及投資前景預(yù)測報告中指出，商業(yè)保理業(yè)務(wù)主要涉及保理商、賣方、買方三個主體，一般操作流程是：保理商首先與客戶即商品銷售行為中的賣方簽訂一個保理協(xié)議。一般賣方需將所有通過賒銷(期限一般在90天以內(nèi)，最長可達(dá)180天)而產(chǎn)生的合格的應(yīng)收賬款出售給保理商。賣

6、方將賒銷模式下的相關(guān)結(jié)算單據(jù)及文件提供給保理公司，作為受讓應(yīng)收賬款的依據(jù)。簽訂協(xié)議之后，保理商對賣方及買方資信及其他相關(guān)信息進(jìn)行調(diào)查，確定信用額度。保理商將融資款項劃至賣方作為應(yīng)收賬款購買款。應(yīng)收賬款到期日，買方償還應(yīng)收賬款債權(quán)。保理業(yè)務(wù)的本質(zhì)是短期（大部分應(yīng)收賬款賬期都在 1年以內(nèi)）的貼現(xiàn)貸款，其獲得的應(yīng)收賬款價差收入本質(zhì)是一種利息收入。2.1 三方主體2.2 主要環(huán)節(jié)2.3 申請資料1、賣方企業(yè)須提供資料：國內(nèi)保理業(yè)務(wù)申請書；公司的證明文件，包括：公司簡介、公司章程、驗資報告、經(jīng)過年審的營業(yè)執(zhí)照、機(jī)構(gòu)代碼證，稅務(wù)登記證、貸款卡（證）；法定代表人資格和身份證明，如果授權(quán)還需提供授權(quán)委托書及受

7、權(quán)人身份證明；公司有權(quán)決策機(jī)構(gòu)或有權(quán)決策人同意辦理本業(yè)務(wù)的決議；公司生產(chǎn)經(jīng)營情況介紹；近期財務(wù)報表；公司應(yīng)收賬款管理體系和應(yīng)收賬款明細(xì)情況。2、買方企業(yè)須提供資料：公司證明文件，包括：公司簡介、公司章程、經(jīng)過年審的營業(yè)執(zhí)照等；公司近期財務(wù)報表。3、應(yīng)收賬款資料：購銷合同原件或經(jīng)證實為原件的復(fù)印件；經(jīng)買方確認(rèn)的應(yīng)收賬款對賬單副本，標(biāo)明相關(guān)交易合同應(yīng)收賬款付款情況、付款期限及付款條件明細(xì)；貨運(yùn)證明或其他表明貨物確已發(fā)運(yùn)的單據(jù)；交易發(fā)票；提貨單、質(zhì)檢證明、預(yù)付款（定金）證明。4、保理商要求的其他資料。2.4 申辦程序1、賣方向買方以賒銷的方式銷售貨物或提供服務(wù)取得應(yīng)收賬款；2、賣方向保理商提出辦理國

8、內(nèi)保理業(yè)務(wù)的申請并提供相關(guān)材料（包括買方資料）；3、保理商對賣方和買方進(jìn)行審查，審查通過后，與供應(yīng)商簽訂應(yīng)收賬款融資協(xié)議，進(jìn)行債權(quán)轉(zhuǎn)移確認(rèn)；4、如供應(yīng)商需要，保理商向其發(fā)放融資款項；5、應(yīng)收賬款到期日前保理商通知買方付款；6、買方將款項匯入保理商指定賬戶；7、保理商扣除融資本息和費(fèi)用，向賣方支付余款；如果是買斷的（無追索權(quán)），則結(jié)賬即可。無追索權(quán)保理項下，保理商承擔(dān)由于付款人信用風(fēng)險不能足額支付到期應(yīng)收賬款的責(zé)任。2.5 保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款2.5.1 可以辦理保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款，是指企業(yè)因提供商品、服務(wù)或者出租資產(chǎn)而形成的金錢債權(quán)及其產(chǎn)生的收益，但不包括因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款

9、請求權(quán)。2.5.2 不能辦理保理的應(yīng)收賬款商業(yè)銀行不得基于不合法基礎(chǔ)交易合同、寄售合同、未來應(yīng)收賬款、權(quán)屬不清的應(yīng)收賬款、因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權(quán)等開展保理融資業(yè)務(wù)。（1）未來應(yīng)收賬款是指合同項下債權(quán)人義務(wù)未履行完畢的預(yù)期應(yīng)收賬款。（2）權(quán)屬不清的應(yīng)收賬款是指權(quán)屬具有不確定性的應(yīng)收賬款，包括但不限于已在其他銀行或商業(yè)保理公司等第三方辦理出質(zhì)或轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款。獲得質(zhì)權(quán)人書面同意解押并放棄抵質(zhì)押權(quán)利和獲得受讓人書面同意轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款權(quán)屬的除外。（3）因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權(quán)是指票據(jù)或其他有價證券的持票人無需持有票據(jù)或有價證券產(chǎn)生的基礎(chǔ)交易應(yīng)收賬款單據(jù)，僅依據(jù)票據(jù)或有價證券

10、本身即可向票據(jù)或有價證券主債務(wù)人請求按票據(jù)或有價證券上記載的金額付款的權(quán)利。（商業(yè)票據(jù)不可以作保理）3 保理主要流程3.1 客戶管理記錄買方、賣方和第三方擔(dān)保的客戶信息。3.2 保理授信額度賣方保理、賣方保理都需要對賣方客戶、和買方客戶進(jìn)行單獨(dú)授信。3.3 報價方案報價方案包括但不限于：應(yīng)收賬款金額、融資金額、服務(wù)費(fèi)：信用保險費(fèi)+保理手續(xù)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)的收取方式、利息費(fèi)用、收息方式：預(yù)收息和后收息、保理期間、罰息率（寬限期收取罰息）、違約金率（逾期收取違約金）、保證金、選擇-是否有追索權(quán)，有追索權(quán)就對應(yīng)還有一個“回購款”字段。3.4 項目管理賣方和項目的對應(yīng)關(guān)系為一一對應(yīng)，一個賣方下僅有一個保理合

11、同，而在該保理合同中對應(yīng)多個買方的多筆應(yīng)收賬款。3.4.1 初始資料審核根據(jù)賣方提供的銷售發(fā)票、買賣合同、銀行流水等資料，進(jìn)行初審資料分析，得出保理額度申請表、應(yīng)收賬款賬齡分析表和信保額度申請表。3.5 應(yīng)收賬款管理需在盡職調(diào)查前確認(rèn)， 對每一筆業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款資產(chǎn)包進(jìn)行管理，方便自己查詢和對外融資時提供資料。3.5.1 應(yīng)收賬款錄入對每一筆業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款進(jìn)行登記，記錄賣方客戶、買方客戶、發(fā)票號、應(yīng)收賬款金額、應(yīng)收賬款到期日（如有應(yīng)收賬款有多個到期日，做多筆登記多條記錄）。3.5.2 應(yīng)收賬款查詢查詢應(yīng)收賬款3.5.2.1 風(fēng)險鎖定應(yīng)收賬款買方出現(xiàn)風(fēng)險事項，保理商認(rèn)為應(yīng)收賬款收回存在一定的風(fēng)險，

12、可以提交相關(guān)資料，發(fā)起風(fēng)險鎖定流程，將應(yīng)收賬款的狀態(tài)標(biāo)記為風(fēng)險鎖定，提醒自己關(guān)注。3.5.2.2 已壞賬應(yīng)收賬款對可能收不回的應(yīng)收賬款計提壞賬。3.6 盡職調(diào)查風(fēng)控部門對賣方進(jìn)行盡職調(diào)查，生成盡職調(diào)查報告。3.7 應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓是指賣方將其應(yīng)收賬款債權(quán)及其在應(yīng)收賬款項下的全部權(quán)利一并轉(zhuǎn)讓給保理商，包括賣方將此應(yīng)收賬款項下買方承兌的商業(yè)承兌匯票背書給保理商。3.7.1 應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請書賣方提供應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請書，并連同轉(zhuǎn)讓的發(fā)票、運(yùn)輸憑證、合同及轉(zhuǎn)讓通知給計財部門，計財部門審核無誤后記錄應(yīng)收賬款的變動情況。3.7.2 應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請核準(zhǔn)書風(fēng)險控制部向賣方核發(fā)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請核準(zhǔn)書（

13、回執(zhí)）及保理信用限額核準(zhǔn)通知書。3.7.3 應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知確認(rèn)書計劃財務(wù)部向買方提交應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書，請買方確定交易的真實性及付款到期日；并取得買方提供的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知確認(rèn)書。賣方向買方核發(fā)應(yīng)收賬款回款賬戶變更通知書，并取得回執(zhí)。3.8 簽訂合同包括保理商與賣方簽訂保理合同、買方與賣方簽訂買賣合同、抵押合同、質(zhì)押合同等。合同簽訂需走審批流程。3.9 提前還款提前還款：買方或賣方提前付款，發(fā)起流程，收款核銷。3.10 融資管理保理商向銀行等資金方進(jìn)行融資借款需提供項目的資產(chǎn)包相關(guān)信息，具體包括：整合應(yīng)收賬款資產(chǎn)包合同協(xié)議表應(yīng)收賬款登記表（發(fā)票號、對賬單）應(yīng)收賬款驗證表3.11 保理融資放款3.12 臺賬查詢包括回款明細(xì)記錄、回款結(jié)算記錄。3.13 設(shè)備管理管理租賃設(shè)備。3.14 貸后管理根據(jù)客戶提供的貸后資料及貸后檢查生成貸后報告。3.15 付款通知單在應(yīng)收賬款到期前發(fā)出付款通知提示3.16