2018年全員考試所得稅題庫(kù)

1、2014年全員考試所得稅題庫(kù)一、單項(xiàng)選擇題1.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（C）的稅率征收企業(yè)所得稅。2. A10%B12%C15%D20%企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（B）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3. A10%B12%C15%D20%企業(yè)應(yīng)當(dāng)白年度終了之日起（C）個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。4. A三B四C五D六按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（C）5. A國(guó)有企業(yè)B私營(yíng)企業(yè)C合伙企業(yè)D外商投資企業(yè)A公司2013年度取得以下收入：銷售商品收入200萬(wàn)元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包

2、裝物支付100萬(wàn)元，獲得股息收入100萬(wàn)元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入100萬(wàn)元，A公司2013年計(jì)算廣告費(fèi)的收入總額是多少（C）6. A700B600C500D400企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（A）確定收入額。7. A公允價(jià)值B重置價(jià)值C歷史價(jià)值D原始價(jià)值下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（A）。A股息、紅利等權(quán)益性投資收益B依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)D財(cái)政撥款某公司2013年度銷售收入為4000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，該公司按照（D）萬(wàn)元予以稅前扣除。8. A60B100C

3、240D20在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（C）。A繳納的營(yíng)業(yè)稅B合理分配的材料成本9. C企業(yè)所得稅稅款D銷售固定資產(chǎn)的損失下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以提取折舊（A）。A經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（A）年。10. A五年B三年C十年D不能彌補(bǔ)企業(yè)的下列收入中，哪個(gè)是應(yīng)稅收入（D）A國(guó)債利息收入B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C符合條件的非營(yíng)利組織的收入11. D銀行存款利息收入某公司外購(gòu)一專利

4、權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價(jià)款和稅費(fèi)600萬(wàn)元。同時(shí)，該公司白行開(kāi)發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開(kāi)發(fā)費(fèi)用為500萬(wàn)元，則專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費(fèi)用，該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷費(fèi)用合計(jì)為（B）萬(wàn)元A100B150C110D183.33某企業(yè)于2013年5月5日開(kāi)業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時(shí)間為12. （C）A2013年1月1日至2013年12月31日B2013年5月5日至2014年5月4日C2013年5月1日至2013年12月31日D以上都不對(duì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)白月份或季度終了之日起（B）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。13. A10B15C7D5企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)

5、納稅所得額時(shí)（B）扣除。A全額B加計(jì)C減半D加倍按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入5%。的部分準(zhǔn)予扣除B發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除C為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（C）。A國(guó)債利息收入B財(cái)政撥款C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票10個(gè)月取得的投資收益D300萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得14. 安置殘疾人

6、員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（D）扣除。A全額B減半C加倍D加計(jì)下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正確的是（A）。A利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。15. D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，電腦折舊的最低年限是（A）。A3年B4年C5年D10年按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是（D）。A豬的飼養(yǎng)B茶葉初加工C玉米種的選育D茶葉

7、種植應(yīng)納稅所得額為（A）A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。B企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。C企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。D企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除的余額，為應(yīng)納稅所得額。16. 甲公司2013年度通過(guò)某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈(zèng)50萬(wàn)元,通過(guò)某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?zèng)100萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)2013年度應(yīng)納稅所得額額為（B）萬(wàn)元。（當(dāng)

8、年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元,無(wú)其他調(diào)整項(xiàng)目）17. A1030B1050C1100D1150企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（D）收入。18. A加倍B加成C加計(jì)D減計(jì)企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)白實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（C）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。19. A30B40C60D10企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（A）和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。20. A成本B增值稅C稅收滯納金D行政罰款以分期收款方式銷售貨物的，按照（A）日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。21. A合同約定收款B發(fā)出商品C實(shí)際收到貨款D預(yù)

9、收貨款某公司外購(gòu)一生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，購(gòu)置價(jià)格和相關(guān)稅費(fèi)合計(jì)為1000萬(wàn)元，該生物資產(chǎn)于2013年3月10日投入使用。該資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)殘值為100萬(wàn)元。該公司2013年度應(yīng)當(dāng)就該生物資產(chǎn)提取折舊（C）萬(wàn)元。22. A83.33B74.97C67.5D75按照規(guī)定攤銷的固定資產(chǎn)大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出：（一）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；（二）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)（B）年以上。A使用年限延長(zhǎng)1年B使用年限延長(zhǎng)2年C使用年限延長(zhǎng)3年D使用年限延長(zhǎng)5年符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)（D）萬(wàn)元的部

10、分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)的部分，減半征收企業(yè)所得稅。23. A30B100C300D500減計(jì)收入，是指企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按（D）計(jì)入收入總額。24. A60%B70%C80%D90%企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額（D）的部分，可以扣除。25. A1%B1.5%C2.%D2.5%股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按照（B）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。26. A投資方實(shí)際收到投資收益的日期B被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期C被投資方匯出利潤(rùn)的日期D投資方做投資

11、收益帳務(wù)處理日期企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（A）扣除。A不得B全額扣除C按比例扣除D區(qū)別情況扣除按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅額地點(diǎn)是（D）。27. A核算經(jīng)營(yíng)地B生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地C貨物銷售地D登記注冊(cè)地企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為（A）A應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-減免稅額-抵免稅額B應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-抵免稅額C應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-減免稅額D應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率企業(yè)所得稅法規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（D）年。28. A3B5C8D10下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法正

12、確的是（A）。29. A享受西部大開(kāi)發(fā)優(yōu)惠企業(yè)的所得稅適用稅率為15%B享受民族白治地方優(yōu)惠企業(yè)的所得稅適用稅率為15%C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為15%D國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為10%下面哪項(xiàng)收入不計(jì)入應(yīng)稅收入（B）。A轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入B財(cái)政撥款收入C租金收入D接受捐贈(zèng)收入某公司外購(gòu)一林木生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，支付價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)合計(jì)900萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用期限為9年，該公司每年提取折舊為（B萬(wàn)元。30. A100B90C300D150在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出允許扣除的為（A）A土地增值稅稅款B企業(yè)所得稅稅款C稅收滯納金D向環(huán)保局繳納的罰款43.下面哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，

13、可以在稅前扣除（B）。44. A捐贈(zèng)支出B按規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷C租入固定資產(chǎn)改良支出攤費(fèi)用D對(duì)外投資設(shè)備的購(gòu)買款對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊，下面說(shuō)法不正確的是（A）A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊B未使用的機(jī)器不能提取折舊C以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊45. D價(jià)值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊下面不可以在稅前計(jì)算攤銷費(fèi)用的是（C）A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B租入固定資產(chǎn)的改建支出C白創(chuàng)商譽(yù)46. D固定資產(chǎn)的大修理支出下面收入不屬于免稅收入的有（A符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B國(guó)債利息收入C發(fā)行國(guó)債利息手續(xù)費(fèi)收入D在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)

14、、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。47.按企業(yè)所得稅法規(guī)定,下列項(xiàng)目中不屬于減免所得額的是(C)。A從事農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得；B從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的所得C從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項(xiàng)目的所得；D從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得。48. 對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說(shuō)法不正確的是(A)。A安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。B創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額C企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取

15、得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。D企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。49. 某企業(yè)2013年7月1日開(kāi)業(yè)，因故在2014年6月30日份終止經(jīng)營(yíng)，7月15日注銷工商登記，有關(guān)該企業(yè)的企業(yè)所得稅管理，下列做法符合規(guī)定的是（D）A該企業(yè)的第一個(gè)納稅年度是2013年1月1日至2013年12月31日；B該企業(yè)2014年4月31日前，報(bào)送2013年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，辦理匯算清繳；C該企業(yè)應(yīng)該在2014年8月29日之前辦理2013年度的企業(yè)所得稅匯算清繳；D該企業(yè)應(yīng)該在2014年7月15日前繳清清算所得稅款。工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中

16、小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，下列說(shuō)法正確的是（A）。A從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)B年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)40萬(wàn)元C從業(yè)人數(shù)不超過(guò)40人D資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元自2014年1月1日至2016年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于（C）萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。50. A3B6C10D30居民企業(yè)中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（B）計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。51. A分別B匯總C獨(dú)立D就地繳納企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)凈值是指有關(guān)財(cái)產(chǎn)的（C）減除已按規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準(zhǔn)備金后的余額。52. A、歷史成本B、入帳價(jià)值C、計(jì)稅基礎(chǔ)D

17、、交易價(jià)格投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為（A）。股息所得B.投資所得C.轉(zhuǎn)讓所得D.其他所得根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)在重組過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時(shí)確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照（C）重新確定計(jì)稅基礎(chǔ)。53. A、評(píng)估價(jià)格B購(gòu)買價(jià)款C交易價(jià)格D公允價(jià)值根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納并準(zhǔn)予扣除的保險(xiǎn)費(fèi)，不包括（D）。54. A、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B、

18、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C、生育保險(xiǎn)費(fèi)D、人壽保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)發(fā)生下列資產(chǎn)處置的情形中，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入的有（C）。A.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣B.將資產(chǎn)用于股息分配C.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品D.將資產(chǎn)用于對(duì)外捐贈(zèng)根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出不正確的理解是（B）。A. 有關(guān)支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出有關(guān)支出，是指與取得收入間接相關(guān)的支出合理支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的必要和正常支出合理支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常支出。企業(yè)所得稅所說(shuō)的公益性捐贈(zèng)支出扣除標(biāo)準(zhǔn)中的年度利潤(rùn)總額，

19、是指企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的（B）。A.年度凈利潤(rùn)B.年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)55. C.年度應(yīng)納稅所得額D.年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)下列有關(guān)虧損彌補(bǔ)的表述中，正確的有（C）?？蓮浹a(bǔ)的虧損是指企業(yè)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表上注明的虧損額企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，方可彌補(bǔ)企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足彌補(bǔ)的，可逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利二、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（AB）。2. A股份有限公司B一人有限責(zé)任公司C個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D合伙企業(yè)在計(jì)

20、算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列（CD）固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。A未使用的房屋、建筑物B接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)C以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中包括：（ABC）A企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用B企業(yè)的稅金及附加C企業(yè)的損失D贊助支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（ABD）A稅收滯納金B(yǎng)被沒(méi)收財(cái)物的損失C法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出D向投資者支付的股息在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除，但是下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（BCD）A所有的未投入使用的固定資產(chǎn)B以經(jīng)營(yíng)租賃方式

21、租入的固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。但下列（ABCE）無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。3. A白行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)B白創(chuàng)商譽(yù)C與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)D開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用E其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)企業(yè)的下列（ABD）收入為免稅收入。4. A國(guó)債利息收入B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D符合條件的非營(yíng)利組織的收入E國(guó)債

22、處置收益企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（ABCDE）。A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得C從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列（BC）支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：11. A未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出B租入固定資產(chǎn)的改建支出C固定資產(chǎn)的大修理支出D贊助支出10.特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供（ABC）取得的收入A專利權(quán)B非專利技術(shù)C商標(biāo)權(quán)D土地使用權(quán)企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于（ABC）,應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。12. A捐贈(zèng)B償

23、債C贊助D在建工程生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括（ABC）A經(jīng)濟(jì)林B薪炭林C產(chǎn)畜D家禽、役畜企業(yè)的下列研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：（ABC）A開(kāi)發(fā)新技術(shù)B開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品C開(kāi)發(fā)新工藝D受讓新技術(shù)下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計(jì)稅基礎(chǔ)的敘述正確的有（BC）。13. A通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的應(yīng)以重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)B白行建造的以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)C以債務(wù)重組方式取得的以公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)D融資租入的如果合同未約定付款總額以該資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為基礎(chǔ)下列長(zhǎng)

24、期待攤費(fèi)用的折舊方法敘述正確的是（ABC）。14. A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷B租入固定資產(chǎn)的改建支出，按合同約定的剩余租賃期限分期攤銷C固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷D其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，白支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于5年關(guān)于投資資產(chǎn)的成本敘述正確的是（BCD）。A企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。B企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，不得扣除。C通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款為成本；D通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)

25、值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。15. 下列關(guān)于借款費(fèi)用稅前扣除正確的是（BCD）。16. A企業(yè)在建造固定資廣中發(fā)生非正常中斷且中斷時(shí)間較長(zhǎng)的，其中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)予以資本化B借款費(fèi)用是否資本化與借款期間長(zhǎng)短無(wú)直接關(guān)系C企業(yè)籌建期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款費(fèi)用，一律計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，按長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理D金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出準(zhǔn)予扣除下列哪些項(xiàng)目可享受三免三減半優(yōu)惠（ABD）A海水淡化B沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用C安全生產(chǎn)D公共污水外理權(quán)益性投資收益包括（ABDA股息B紅利C利息D聯(lián)營(yíng)分利企業(yè)所得稅法規(guī)定的“企業(yè)”，包括（ABCD）A事業(yè)單位B社會(huì)團(tuán)體17. C基金會(huì)D農(nóng)民專業(yè)合作社下面哪

26、些收入是征稅收入（ACDC租金收入D接）。B國(guó)債利息收入D信用社存款利息收A轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入B財(cái)政撥款收入受捐贈(zèng)收入下面哪些收入是不征稅收入（ACA依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C依法收取并納入財(cái)政管理的行政收費(fèi)對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊，下面說(shuō)法正確的是（ABCD）A未投入使用的房屋、建筑物可以提取折舊B未使用的機(jī)器不能提取折舊C以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊D價(jià)值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊下列確定固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)方法正確的有（ABCDE）A外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；B白行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)

27、算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)C融資租人的固定資產(chǎn)，租賃合同約定付款總額的，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)D盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)E通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)；按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下面說(shuō)法正確的有（AD）。18. A企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除B企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止C企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅D外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算

28、時(shí)，準(zhǔn)予扣除對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說(shuō)法正確的有（AB）。19. A采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定折舊年限的60%B安置殘疾人員的企業(yè)，支付給殘疾職工的工資在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按100%加計(jì)扣除C創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵免應(yīng)納稅額D符合條件的非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入，可作為免稅收入，不并入應(yīng)納稅所得額征稅關(guān)于企業(yè)納稅申報(bào)的規(guī)定，下列表述不正確的是（ACD）。20. 企業(yè)在報(bào)送季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，不可以減除以前年度待彌補(bǔ)虧損，只有在年度申報(bào)時(shí)才可以減除企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅

29、申報(bào)表時(shí)，應(yīng)附送企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表居民企業(yè)和非居民企業(yè)適用一個(gè)年度納稅申報(bào)表中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表只在年度申報(bào)時(shí)報(bào)送下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（BD）。A. 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B. 企業(yè)的免稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除企業(yè)的免稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。21. 按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的有（CD）。22. 企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，

30、不超工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額1.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%0企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列（ABCD）條件的，在稅收上應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制收入的金額能夠可靠地計(jì)量已發(fā)生

31、或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算三、判斷題：1. 由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，所以一人有限公司也不適用企業(yè)所得稅法。（x）居民企業(yè)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。2. （V）居民企業(yè)適用稅率25%，非居民企業(yè)適用稅率20%。（X）國(guó)家級(jí)局新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的局新技術(shù)企業(yè)才能孚受15%優(yōu)惠稅率的規(guī)定。（x）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。（x）不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一個(gè)概念，與“免稅收入”的概念不同，屬于稅收優(yōu)惠的范

32、疇。（x）企業(yè)所得稅法中的虧損和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的虧損含義是不同的。企業(yè)所得稅法所稱虧損，是指企業(yè)將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除以后小于零的數(shù)額。（x）企業(yè)所得稅法中的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、股權(quán)、股票、債券、債權(quán)等所取得的收入。（x）企業(yè)所得稅法的收入總額包括財(cái)政撥款、稅收返還和依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金。（x）企業(yè)同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項(xiàng)目的，其優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒(méi)有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（V）根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在我國(guó)目前的稅收體系中，允許稅前扣除的稅

33、收種類主要有消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，以及房產(chǎn)稅、車船稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車輛購(gòu)置稅、印花稅等。（/）企業(yè)發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，在應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（x）企業(yè)所得稅法允許按規(guī)定的比例在稅前扣除的準(zhǔn)備金只有壞帳準(zhǔn)備金和商品削價(jià)準(zhǔn)備金兩種。（x）企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入損失發(fā)生年度的收入。（x）按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的成本必須是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的成本。（V）按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的費(fèi)用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生

34、的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用。（x）企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。（V）企業(yè)銷售低值易耗品不屬于企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入。（x）企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額。（x）銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金額。（x）企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照市場(chǎng)價(jià)格確定收入額。（V）企業(yè)所得稅法所稱利息收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息、違約金收入等。（x）企業(yè)所得稅法所稱接受捐贈(zèng)收入，是指企業(yè)接受的來(lái)白其他企業(yè)、組織

35、或者個(gè)人無(wú)償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)、生物資產(chǎn)企業(yè)取得國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入應(yīng)當(dāng)依法繳納企業(yè)所得稅。（x）企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照全部完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（x）企業(yè)所得稅法所稱特許權(quán)使用費(fèi)收入，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。3. （V）企業(yè)所得稅法規(guī)定采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照市場(chǎng)價(jià)格確定。（V）企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出則不得扣除。（x）企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除；商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。（x）金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同