資金管理制度

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上資金管理制度第一章 總 則 第一條為了加強公司資金的控制和管理，保證公司貨幣資金安全，優(yōu)化資金配置、降低資金成本、提高貨幣資金的使用效率，降低公司財務風險，保障股東的合法權益，根據中華人民共和國會計法和財政部企業(yè)內部控制基本規(guī)范-貨幣資金以及其他相關法律法規(guī)，并結合本公司的實際情況，特制定本制度。第二條貨幣資金是指我司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金；其他貨幣資金是指除庫存現金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括：銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等等。第三條 本制度適用于集團公司及各分子公司。第二章部門及崗位工作職責

2、第XX條財務中心是貨幣資金的歸口管理部門，負責建立相關制度并嚴格執(zhí)行，按制度建立相關的崗位責任制，明確崗位人員的職責權限及工作審批流程，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第XX條內部審計機構定期或不定期對貨幣資金的內部控制制度實施情況進行檢查，關注大額貨幣資金收支的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為，貨幣資金內部控制是否存在薄弱環(huán)節(jié)等。同時還應重點關注貨幣資金的賬實是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為。第XX條本公司、各分子公司及其人員在涉及到貨幣資金事項時，均執(zhí)行本制度。第XX條 財務部門負責人應當挑選、配備具備良好的職業(yè)

3、道德、忠于職守、廉潔奉公、遵紀守法、客觀公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務，并根據公司的具體情況定期對相關崗位進行輪換。第XX條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管，收入、支付、費用、債權債務賬目的登記工作。公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。第XX條 出納人員的主要職責：（1）按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務。嚴格遵守現金開支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付；現金管理要做到日清日結，賬面余額與庫存現金每日下班前應核對，發(fā)現問題，應當進一步查明原因，及時進行處理；銀行存款日記賬與銀行對賬單也要及時核對，每月編制銀行存款余額調節(jié)表。（2）根據企業(yè)會計制度和公司相

4、關流程規(guī)定，辦理現金和銀行存款收付業(yè)務，要嚴格審核有關原始憑證，例如是否大小寫金額相等，是否已完成本部門及財務中心的審核等；收付款項辦理完畢后，必須在收付款憑證上加蓋“收訖”、“付訖”及出納人員的名章，再根據收付業(yè)務逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。每月編制貨幣資金收支情況月報表。（3）按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規(guī)定及有關程序辦理外匯出納業(yè)務。根據公司業(yè)務需求，進行外匯的收付及結匯。（4）不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算；嚴格按照各項規(guī)章制度使用和管理支票和銀行賬戶。（5）妥善保管庫存現金，保證各種有價證券（如國庫券、債券、股票等）的安全與完整

5、。如發(fā)生短缺，屬于出納人員責任的要依法進行賠償。 （6）保管相關的網上銀行U盾、財務印章、空白收據和空白支票，交由出納人員保管的出納印章要嚴格按規(guī)定用途使用，各種票據要辦理領用和注銷手續(xù)。（7）在日常工作開展中，若發(fā)生異常問題，例如：實際付款人與付款單上人員不符，收、付款金額發(fā)生錯誤等事項時，出納人員必須立即上報至財務副總監(jiān)，使公司可以及時采取補救措施或控制事態(tài)惡化。否則，因主觀拖延、推諉等行為而給公司造成損失的，出納人員須承擔相應責任。第XX條 出納人員因工作調動或者因故辭職的，必須按照國家財政部頒發(fā)的會計基礎工作規(guī)范的相關規(guī)定辦理交接工作，沒有辦清交接手續(xù)的，不得隨意調動或者離職。（1）編

6、制移交清單，列明應當移交的會計賬薄、印章、現金、有價證券、支票、文件及其他有關資料；（2）現金、有價證券要根據會計賬薄有關記錄進行點交，庫存現金、有價證券必須與會計賬薄記錄保持一致，不一致時，移交人員必須限期查清原因；（3）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行余額調節(jié)表，并經調節(jié)后確保相符；（4）出納人員辦理交接手續(xù)，必須由財務副總監(jiān)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清單上簽名或者蓋章，并在移交清單上注明交接日期、需要說明的問題、意見等；第三章 貨幣資金管理原則第XX條 財務中心是公司貨幣資金管理的歸口部門，負責對貨幣資金實行計劃管理。公司所有業(yè)務部門，凡是對外簽

7、署了涉及款項收付的合同或協(xié)議，必須在簽署后的一周內提交財務中心一份副本，確保財務中心可以對資金提前進行籌劃及稅務應對。第XX條 各業(yè)務部門在申請款項支付時，必須附上相關合同或協(xié)議的復印件以及其他證明材料，做為支付的依據，否則財務部門有權拒絕辦理。第XX條業(yè)務部門領導，財務部門復核人、審批人，高管層，都必須依據公司財務審批管理規(guī)定在授權范圍內進行資金收付的審核、審批，不得超越審批職責權限。第XX條 嚴禁未經授權的部門或人員辦理資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金；銀行預留印鑒必須分開保管，財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。第XX條 出納和會計人

8、員必須嚴格遵守職業(yè)道德操守，不得竄通一起挪用公款、侵占公司貨幣資產。一經發(fā)現，視為嚴重違反公司規(guī)章制度，按勞動法相關規(guī)定立即解除勞動合同并移交司法機關處理。第四章支付及結算管理第XX條 業(yè)務部門或員工個人用款時，應當提前向本部門的審批人提交領用支票審批單、支付證明單、借款單、差旅費報銷單等相關用款申請單據，注明款項的用途、金額、支付方式、是否在預算內等內容，并附有效經濟合同或其他相關證明材料。第XX條 業(yè)務部門的審批領導，須根據其職責、權限范圍對相關支付申請進行仔細核實、審批，對不符合規(guī)定的申請，審批人應當拒絕批準。第XX條 資金科根據公司相關的財務制度規(guī)定，對用款申請的真實性、合規(guī)性、合理性

9、進行復核，主要復核內容包括：審批權限范圍是否正確、手續(xù)及相關證明是否齊備、金額計算是否準確、支付方式與支付單位是否妥當等。復核無誤后，將相關資料提交出納人員。第XX條 出納人員核實無誤后，根據用款要求及資金預算計劃辦理支付。第XX條 為加強財務部門對資金支付的控制與管理，凡是金額在人民幣50萬元以下的用款申請，審批流程為：業(yè)務部門經辦人業(yè)務部門負責人資金科復核人出納；50萬元-500萬元的用款申請，在上述流程中增加財務副總監(jiān)審批；超過500萬元以上，必須由財務總監(jiān)審批；第XX條 基于關聯公司之間的投資、上交利潤所得、購買貨物等款項的收付，應根據相關材料或者用款申請及時劃撥，關聯方借款應由借款方

10、提交借款申請單。第五章現金管理第XX條 本制度中的現金是指存放于企業(yè)并由出納人員保管的現鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。財務中心資金科必須嚴格按照中華人民共和國現金管理暫行條例加強現金支出的管理，屬于現金開支范圍以外的，要通過銀行辦理轉賬結算，不能直接支付現金。屬于現金開支范圍以內的，盡量通過報銷等手續(xù)沖抵，減少現金的收支。第XX條 庫存現金如超過規(guī)定的現金限額（盛泰公司10萬元，其余公司5萬元），出納人員應將超過部分及時送存銀行。除工作時間需要的現金可放置于出納人員抽屜內，其余現金一律放在保險箱里，不得隨意存放。第XX條 一切現金收入都應開具發(fā)票或者收款收據，并加蓋“現金收訖”戳記，交給付款

11、人，以明確經濟責任。第XX條 一切現金支出都要有原始憑證，由經辦人簽名，有關人員審核，各級審批人員簽批后，交由出納付款。出納在付款后，須加蓋“現金付訖”戳記，并妥善保管。第XX條 公司的現金收入必須及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。嚴禁為其他企業(yè)或個人套取現金，嚴禁以私人名義或其他名義存入公司現金。第XX條 借支、備用金的經辦人員必須及時報賬，報賬期限如下：（1）長期周轉使用的備用金，每年年末到財務中心辦理續(xù)借手續(xù)；（2）業(yè)務招待費備用金，收到款項后的三天內辦理報銷手續(xù)；（3）差旅費借支，出差回來后的一周以內辦理報銷手續(xù)；（4）其他借支或備用金，按約定還款時間辦理還款或報銷手續(xù)；同

12、時涉及兩項或兩項以上的經辦人員，有任意一項未按規(guī)定時間辦理銷賬手續(xù)的，不能再辦理其他借支或備用金的申請手續(xù)。第XX條 財務中心必須依據國家相關法律法規(guī)管理和使用現金，建立和健全賬目，做到日清月結。必須安排財務中心稽核人員不定期盤點庫存現金，保證賬賬相符、賬實相符。第六章銀行存款管理第XX條 本公司及相關下屬公司要根據公司經營需要及授信、貼現業(yè)務需要開立基本賬戶及一般銀行賬戶，如果一般賬戶超過6個月未使用的，須辦理銷戶手續(xù)。開戶及銷戶的相關手續(xù)由資金科負責辦理，必須經財務總監(jiān)審批，嚴禁違規(guī)開立和使用賬戶，不準出借、出租銀行賬戶。辦理開戶及銷戶手續(xù)的審批流程為：資金科提出申請財務副總監(jiān)審核財務總監(jiān)

13、審批。第XX條 嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金。第XX條 財務中心必須嚴格按照支付結算辦法等國家有關規(guī)定，對銀行賬戶實施集中管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。已經開設的銀行賬戶，必須全部納入公司的財務軟件。第XX條 財務中心應當設立專門的資金池賬戶，盡可能通過資金池賬戶開展各種金融活動。公司的各項存款應當存入資金池賬戶，資金集中度（月末、日均）不得低于80%，以發(fā)揮整體的資金效益。第XX條 出納人員對每日銀行存款收付的金額進行登記，

14、以便及時掌握資金支付和銀行存款余額的情況。第XX條 使用網銀的計算機必須指定專人管理，專機專用，禁止在公共計算機上使用網銀；網銀U盾、密鑰等重要工具的保管及安全使用責任，必須落實到具體使用人，不得隨意外借。第XX條 財務中心須指定專人至少每月核對一次銀行賬戶，采用銀行對賬單、網上銀行余額、財務軟件中銀行賬戶余額、銀行存款日記賬余額等多重交叉核對驗證的方式進行對賬。編制銀行存款余額調節(jié)表，對于調節(jié)后仍不符的或長期未達賬項等異常情況，應查明原因，及時處理，確保賬賬相符，賬實相符。第XX條 財務中心必須按中國人民銀行發(fā)布的人民幣銀行結算賬戶管理辦法的相關規(guī)定，按期進行單位銀行結算賬戶的年檢工作，確保

15、貨幣資產正常運行。第七章其他貨幣資金管理第XX條 其他貨幣資金包括日常業(yè)務結算中使用的銀行票據（包括電匯、信匯、委托付款、銀行承兌匯票等）、支票（現金支票、轉賬支票）、信用證保證金、存出投資款等。第XX條 根據公司年度經營計劃中進口原材料、進口設備及備件等相關業(yè)務，開立國內信用證及國際信用證，并且按照信用證使用的相關規(guī)定開展經濟業(yè)務。第XX條 從銀行購領支票后，應及時進行支票購領登記。出納人員應將領購的日期和所有支票號碼順序填入支票使用情況登記表、支票使用登記簿，且必須采用訂本式。登記簿封面需寫明單位名稱、所屬賬套、開戶銀行、銀行賬號等信息。第XX條 支票簽發(fā)人必須根據審批無誤的原始憑證序號簽

16、發(fā)支票，不得跳號。支票簽發(fā)前，資金科經辦人員必須查明銀行存款的賬面余額。必要時，還需查詢銀行實際數額，防止超出存款余額而簽發(fā)空頭支票。第XX條 簽發(fā)支票記載的內容必須真實、完整和準確，記載內容必須包括出票日期、收款人名稱、金額大小寫、款項用途、銀行預留印鑒等，并按約定使用支付密碼。支票存根必須記載日期、賬號、金額、用途、簽發(fā)人及領取人簽名等。支票的信息與支票存根的信息應確保一致。第XX條 支票簽發(fā)時，要使用打印機打印或用墨汁或碳素墨水填寫。支票一經簽發(fā)，任何人不得隨意涂改或改變用途，因特殊情況需要更改的，應交回財務中心按有關規(guī)定辦理。第XX條 簽發(fā)的支票必須同時蓋有財務專用章、董事長和總經理的

17、個人印鑒才能生效，未辦理簽批手續(xù)的支票不準預先蓋印。第XX條 錯填支票須加蓋“作廢”戳記，并經剪角后上交會計人員附于憑證之后。第XX條 支票簽發(fā)人填制支票時，應同步填寫支票使用情況登記表，登記項目應包括時間、金額、用途、簽發(fā)人等，不得遺漏登記項目。支票領取人核對支票信息無誤后，在支票存根和支票使用情況登記表中簽名領取支票。支票使用之后，應及時放入保險箱，不得隨意放置。第XX條 銷戶時應將支票上交銀行，無法回收的剪角作廢后上交會計人員。第XX條 收取支票、匯票時，要審核支票、匯票的真實性、可承兌性，確屬可承兌的方可受理。第XX條 為了控制銀行承兌匯票的兌付風險，不得收取財務公司及村鎮(zhèn)銀行的承兌匯

18、票（總經理特批除外），收取的銀行承兌匯票按規(guī)定收取貼現利息。第XX條 收取銀行承兌匯票等銀行票據時，必須進行分類明細賬的建立，將匯票中的相關信息進行登記，并按銀行相關規(guī)定進行貼現、承兌等相關工作。第XX條 其他貨幣資金業(yè)務辦理的相關審批流程為：經辦部門申請資金科審核財務副總監(jiān)或財務總監(jiān)審批。第八章外匯資金管理第XX條 外匯資金的收支，必須逐筆登記，妥善保管，辦理的手續(xù)必須齊備。堅持貨幣計量原則，合理確定記賬本位幣，正確設置外幣項目，實行雙重計價制。凡是發(fā)生的外幣業(yè)務，除按記賬本位幣統(tǒng)一記錄外，還應按實際收付的外幣在相應的外幣賬目中進行記錄。 第XX條 外匯資金應合理選用折合匯率。外幣業(yè)務發(fā)生時

19、，為增加核算的準確性，選用外幣業(yè)務發(fā)生當月1號中國銀行公布的匯率作為折合匯率。第XX條 期末中國銀行外匯牌價折合為記賬本位幣的金額，若與賬面金額存在差異，即為匯兌損益。另外，由于匯率變化造成記賬本位幣與賬面產生差額，或者期末編制會計報表而出現的折合差額，均作為匯兌損益處理，計入財務費用；若與購建固定資產或者無形資產有關的匯兌損益，在資產尚未交付使用前，計入購建資產的價值，予以資本化。第九章專項資金管理第XX條 根據國家各項法律法規(guī)，以及財政部、證監(jiān)會的相關要求，按申請項目的下撥專項資金、國家研發(fā)專項基金、上市募集專項資金等，進行專項資金的管理。第XX條 對于要求開立專戶管理的專項資金，財務中心

20、必須按規(guī)定開立新的銀行賬戶進行資金歸集及支付，該賬戶的收支審核及賬務處理必須有專人進行管理。第XX條 對于專項資金必須專款專用，嚴格執(zhí)行該項目經批準的使用計劃。在專項資金支付時，需要在支付單中注明“項目號”，提交給財務中心進行專人審核，經批準后才能繼續(xù)支付流程。對于專戶管理的項目資金的支付，必須在支付單中注明該專戶的信息，使出納人員可以根據要求在專戶中進行支付。第XX條 上市募集的專項資金，存放于經董事會批準設立的專項賬戶（以下簡稱“募集資金專戶”）集中管理。募集資金專戶不得存放非上市募集的資金。第XX條 上市公司募集資金應當按照招股說明書或者募集說明書所列用途使用，不得用作其它用途。上市公司

21、募投項目發(fā)生變更的，必須經董事會、股東大會審議通過，并且經獨立董事、保薦機構、監(jiān)事會發(fā)表明確同意意見后方可進行變更。 第十章資金理財管理第XX條 為充分利用閑置資金，提升結余資金利用率，增加公司收益，在不影響公司正常經營活動的前提下，經母公司財務總監(jiān)批準，財務中心可向金融機構購買一定金額的理財產品。利用閑置資金進行理財的審批流程為：資金科申請財務總監(jiān)審核母公司財務總監(jiān)審批。第XX條 購買的理財產品僅限于高利率大額定期存單、保本付息產品、銀行代理的國家債劵等低風險品種，嚴禁購買證劵、期貨等高風險金融工具。第XX條 購買的理財產品，預期效益應高于同期銀行定期存款利率，產品結構應相對簡單，合作銀行應

22、優(yōu)先選擇規(guī)模較大、綜合實力較強、信用狀況良好的銀行。第XX條 購買期限在3個月內的理財產品或大額定期存單，則不限金額；購買超過3個月的理財產品，總金額須控制在人民幣2500萬元以內；第XX條 大額定期存款利率為同期存款利率上浮50%以上（含50%），大額定期存單可用于為集團公司及下屬子公司的融資作質押物。第XX條 資金科負責設立理財資金的專門臺賬，并指定專人管理財產品存續(xù)期，跟蹤理財資金的進展及安全狀況等。出現異常情況時，應當及時向財務總監(jiān)報告，以便公司立即采取有效措施，減少公司損失。第XX條 公司內部審計機構須對資金理財進行事前審核、事中監(jiān)督和事后審計。主要負責審查資金理財活動的審批流程、實

23、際操作、資金使用及盈虧情況等方面，并督促財務中心及時進行賬務處理，并對賬務處理情況進行檢查核實。第十一章籌融資管理第XX條 根據公司年度經營計劃及年度財務預算，資金科負責確定公司各期所需資金，提出適合公司生產需要的，資金成本低、收益大的籌資方案，并制訂下一年度的融資及還款計劃，同時根據實際情況制訂月度的融資及還款計劃，報財務總監(jiān)批準后執(zhí)行。第XX條 融資的品種主要為項目貸款、流動資金貸款、進口押匯、進口開證、國內信用證、銀行承兌匯票等。第XX條 經公司董事會同意后，由資金科負責辦理本公司及子公司向中行、農行、工行、建行等金融機構申請項目貸款、流動資金貸款、貿易融資等金融產品的授信等相關手續(xù)。與

24、融資相關的具體事項主要有：（1）本公司及子公司的動產及不動產作為向金融機構融資的抵押物；（2）關聯企業(yè)為我司提供擔保； （3）按雙方融資合同條款的比率存入保證金；（4）通過銀行開立融資、履約、預付款等保函；第XX條 融資及授信申請等事項的審批流程為：資金科申請財務總監(jiān)審核董事會審批。第XX條 資金科負責設立融資資金的專門臺賬，詳細登記借款銀行、借款日期、借款利率、還款日期、收款銀行賬戶等相關信息。指定專人管理、監(jiān)督資金的使用。負責支付借款利息及融資款項的到期償還等。第十二章財務印章管理第XX條 銀行預留印鑒應當由財務人名章和財務專用章構成，銀行預留印鑒不得少于兩枚。第XX條 銀行預留印鑒應由兩名以上專人分別保管，嚴禁一人同時保管可以支付款項的所有印鑒。第XX條 銀行預留印鑒在工作時間內可放入抽屜保管，非工作時間應放入保險柜存放保管，防止遺失和被盜用。第XX條 財務專用章如因公司規(guī)定、機構變動等原因停止使用時，各級