稅二第8章城鎮(zhèn)土地使用稅(課后作業(yè))(20220215154205)

1、第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅課后作業(yè)。一、單項選擇選擇題批準(zhǔn)。1. 以下各項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是2. 經(jīng)濟(jì)興旺地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報經(jīng)A. 省、自治區(qū)、直轄市人民政府B. 省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)3. 城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人為計稅依據(jù)。4. 某由國家財政部門撥付經(jīng)費(fèi)、實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位2022 年年初實際占用土地面積為 8600平方米，當(dāng)年 6月 1日將其中 1600平方米的土地及其附著物出租給某生產(chǎn)企業(yè)， 租期一年。 該事業(yè)單位 2022 年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 元。城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額 為 6 元/ 平方米5. 某企業(yè) 2022 年年初實際占

2、用土地面積為 18000 平方米，其中企業(yè)辦幼兒園占地 800 平方 米，企業(yè)附屬醫(yī)院占地 2200 平方米，企業(yè)招待所占地 1800 平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化占地 1200 平方米。當(dāng)年 5 月 20 日將其中占地 4000 平方米的辦公樓出售。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使 用稅年稅額為 8元/平方米，那么該企業(yè) 2022 年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 元。6. 某企業(yè) 2022 年年初實際占用土地面積為 15000 平方米，當(dāng)年 1 月 31 日將其中占地 4000 平方米的廠房出售、將其中占地 800 平方米的倉庫出租， 4 月經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地 2000 平方米 用于建造辦公樓， 7 月經(jīng)批準(zhǔn)占用非耕地 300

3、0 平方米用于建造新廠房。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地 使用稅年稅額為 5 元/平方米，那么該企業(yè) 2022 年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅元。7. 某企業(yè) 2022年年初實際占用土地面積為 3600平方米，自 5月 31日起將其中占地 600 平方米的辦公樓無償提供給當(dāng)?shù)毓膊块T使用。 當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為12 元/ 平方 米，那么以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的處理中，正確的選項是 。8. 甲企業(yè)2022年生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于 A B、C三個地塊，A地塊土地的土地使用權(quán)屬于甲 企業(yè)，面積 4000 平方米，其中企業(yè)內(nèi)道路占地 200 平方米； B 地塊土地的土地使用權(quán)為甲 企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積8000平方米，甲

4、企業(yè)實際使用面積 60% C地塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積 1000平方米，甲企業(yè)無償使用該土地。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn) 土地使用稅 元。城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為 2 元/ 平方米9. 某鹽場 2022 年年初實際占用土地面積為 78000 平方米，其中生產(chǎn)廠房占地 14000 平方米， 鹽灘占地 6000 平方米，鹽礦占地 10000 平方米，鹽場內(nèi)部廣場占地 800 平方米，辦公區(qū)占 地 19200平方米，生活區(qū)占地 28000平方米。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為 4 元/平方 米，那么該鹽場 2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅元。1 0.某民航機(jī)場 2022年度實際占用土地面積為 930

5、0平方米，其中飛行區(qū)占地 3100平方米， 飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地 1200 平方米，場內(nèi)道路用地 600 平方米，候機(jī)樓占地 2000 平方米，除此以外均為機(jī)場的工作區(qū)、生活區(qū)用地。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為6元/平方米，那么該民航機(jī)場 2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅元。11. 某供熱企業(yè) 2022年度實際占用土地面積為 8000平方米， 其中企業(yè)辦子弟學(xué)校占地 1200 平方米，廠房占地 4000平方米，行政辦公樓占地 1800 平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化占地 1000平方 米。2022年該供熱企業(yè)向居民供熱取得收入3000萬元，向非居民供熱取得收入 5000萬元。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為5

6、元/平方米，那么該供熱企業(yè) 2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 元。12. 某物流企業(yè) 2022 年年初實際占用土地面積為 9600 平方米，其中大宗商品倉儲設(shè)施用地 3800 平方米。該物流企業(yè) 2022 年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅元。城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為 12元/平方米13. 某電力企業(yè) 2022 年年初實際占用土地面積為 7000平方米，其中供電部門的輸電線路用 地 800 平方米，變電站用地 1200 平方米，發(fā)電廠房用地 2000 平方米，辦公用地 1600 平方 米，生活用地 1400 平方米。 當(dāng)年 2 月經(jīng)批準(zhǔn)占用非耕地 1500 平方米用于建造廠房， 該廠房 于 9 月完工并投入使

7、用。 當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為7元/ 平方米，那么該電力企業(yè) 2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 元。14. 以下各項中，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是。15. 某企業(yè)于 2022年 7月購置一棟新建辦公樓并支付局部款項， 8月份將該辦公樓交付使用，9 月份支付該辦公樓剩余款項， 該企業(yè)就此辦公樓占用的土地開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時 間是 。二、多項選擇題1. 以下各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅特點(diǎn)的有 。2. 以下各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有 。3. 以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有。A. 土地使用權(quán)未確定的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B. 土地使用權(quán)共有的，由土地管理人繳納城鎮(zhèn)土地使用

8、稅C. 土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D. 土地出租的，由承租人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅4. 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，以下表述不正確的有A. 經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低, 低稅額的 50%B. 經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低,。但降低額不得超過規(guī)定的最但須報經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)C.市、縣人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況，將本地區(qū)土地劃分為假設(shè)干等級，在省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的稅額幅度內(nèi)，制定適用稅額標(biāo)準(zhǔn)，報省、 執(zhí)行自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)E.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納5. 以下各項中，免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用

9、稅的有。A.實行自收自支、自負(fù)盈虧的事業(yè)單位自用的土地6. 以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的有。A. 自行開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅B. 礦山的運(yùn)礦運(yùn)巖公路、尾礦輸送管道用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅7. 以下單位自用的土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有。D. 外商投資企業(yè)8. 以下各項中，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有。C.企業(yè)投資興辦的福利性、非營利性的老年效勞機(jī)構(gòu)自用的土地9. 以下各項中，可直接免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有。生豬養(yǎng)殖基地占地10. 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，以下表述正確的有。11. 以下各項中，免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有12. 以下關(guān)于城鎮(zhèn)

10、土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，不正確的有 。A. 購置存量房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅B. 出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅C. 以轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，由受讓方從合同簽訂次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D. 納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E. 納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅13. 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，以下表述正確的有。A. 城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納B. 城鎮(zhèn)土地使用稅的繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定C. 納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)征用之日起30日內(nèi)申

11、報登記E. 在同一省自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由各省、自治區(qū)、 直轄市稅務(wù)局確定納稅地點(diǎn)參考答案及解析一、單項選擇選擇題1.【答案】 D【解析】凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。單位包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、 外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、軍隊以及其他單位。2.【答案】 C【解析】經(jīng)濟(jì)興旺地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報經(jīng)財政部批準(zhǔn)。3.【答案】 B【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。4.【答案】 A【解析】由國家財政

12、部門撥付經(jīng)費(fèi)、 實行全額預(yù)算管理或差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的土 地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但出租給生產(chǎn)企業(yè)的土地需要照章納稅。該事業(yè)單位2022 年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 =1600X 6X 7/12=5600元。5.【答案】 A【解析】企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè) 2022 年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=18000-800-2200-4000X 8+4000 X 8 X 5/12=101333.33元。6.【答案】 C【解析】 納稅人新征用的耕地， 自批準(zhǔn)征用之日起滿 1 年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅； 納稅 人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使

13、用稅。該企業(yè)2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 = 15000-4000 X 5+4000X5X1/12+3000X5X5/12=62916.67 元。7.【答案】 D【解析】對免稅單位無償使用納稅單位的土地 如公安、 海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位 的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。 該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 =3600-600 X 12+600X 12 X 5/12=39000 元。8.【答案】 B【解析】 土地使用權(quán)由幾方共有的， 由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比 例，分別計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅； 對納稅單位無償使用免稅單位的土地， 納稅單位應(yīng)照章 繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)當(dāng)年

14、應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅= 4000+8000X 60%+1000X2=19600元。9.【答案】 A 【解析】鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，但對鹽場、鹽礦的生產(chǎn) 廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。該鹽場2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅= 78000-6000-10000 X 4=248000元。10.【答案】 C 【解析】民航機(jī)場飛行區(qū)用地、場內(nèi)外通信導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地， 免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但是場內(nèi)道路用地、機(jī)場工作區(qū)用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須 按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。 該機(jī)場 2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 = 9300-31

15、00-1200 X 6=30000元。11.【答案】 C【解析】自 2022 年 7 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對向居民供熱而收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)， 為居民供熱所使用的土地繼續(xù)免征城鎮(zhèn)土地使用稅； 既向居民供熱， 又向單位供熱或者兼營 其他生產(chǎn)經(jīng)營活動的供熱企業(yè)， 按其向居民供熱而取得的采暖費(fèi)收入占企業(yè)總收入的比例劃 分征免稅界限。 該供熱企業(yè) 2022 年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 =4000X 5X 5000/ 3000+5000 + 1800+1000X 5=26500元。12.【答案】 B【解析】自2022年1 月1日至 2022年 12月31 日，對物流企業(yè)自有的大宗

16、商品倉儲設(shè)施用 地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。該物流企業(yè)2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 = 9600-3800 X 12+3800X12X 50%=92400元。13.【答案】 D2022【解析】對供電部門的輸電線路用地、變電站用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該電力企業(yè)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 =7000-800-1200X 7+1500 X 7 X 10/12=43750元。14.【答案】 A【解析】選項BCD免征城鎮(zhèn)土地使用稅。15.【答案】 C【解析】購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。二、多項選擇題1.【答案】 ABCE【解析】選項D:不屬于城

17、鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)。2.【答案】 ABDE【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。3.【答案】 CE【解析】選項 A 土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；選項B: 土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D:城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納，所以將土地出租的，由出租人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。4.【答案】 ABD【解析】選項 AB:經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅 適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%；經(jīng)濟(jì)興旺地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報

18、經(jīng)財政部批準(zhǔn)；選項D 城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納，并不是在占用土地時一次性繳納。5.【答案】 BCD【解析】選項 A 由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但 是對實行自收自支、自負(fù)盈虧的事業(yè)單位自用的土地應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項E對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠區(qū)包括生產(chǎn)、辦公及生活 區(qū)以內(nèi)的，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。6.【答案】 AC【解析】選項 A 自行開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土 地使用稅 5年至 10年；選項 C 供電部門的輸電線路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。7.【答案】 ACE【解析】國家機(jī)關(guān)、名勝古跡、宗教寺廟自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。8.【答案】 ADE【解析】選項 B 對廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)用地以及廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府 規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租的廉租住