精選中國工商銀行實習報告

1、精選中國工商銀行實習報告這個暑假，我來到中國工商銀行 * 支行進行階段實習。 中國工商銀行 * 支行是一個以房產(chǎn)貸款、個人貸款辦理為 特色的一個支行， 存款規(guī)模達 17 個億，各項貸款達 14 個億， 主要辦理各項人民幣、外幣的存、貸、匯款業(yè)務，同時辦理 各種代理保險業(yè)務等。該支行在銀行改革的大背景下，進行 各項業(yè)務，特別是信貸業(yè)務的創(chuàng)新，連續(xù) 3 年盈利居全市首 位。選擇銀行的原因是因為一直以來銀行是各行各業(yè)資金 的交匯點，加上體制的關系，人們更愿意把商業(yè)銀行看作是 一個“國家機構，而無視了商業(yè)銀行應該是作為一個法人 主體、作為以盈利為主要目的的企業(yè)。對于銀行的盈利的討 論很大程度上和銀行的

2、存款額相掛鉤，某些地區(qū)用存款額的 多少來考察銀行經(jīng)營的成功性，而至關重要的信貸盈利卻被 丟在一邊，產(chǎn)生了大量的壞帳。入世之后，中國的金融行業(yè)必將接受來自世界金融業(yè)的 強烈沖擊，如果四大國有銀行和各地區(qū)商業(yè)銀行繼續(xù)采用原 先的政策，將使中國銀行業(yè)陷入前所未有的困境。中央在看 到這一情況后，國務院決定對四大國有銀行進行股份制改 制，今年 7 月 15 號，中國工商銀行宣布，在國務院決定對 工商銀行實施股份制改革后的 70 天時間里，工商銀行已較好地完成了財務重組的各項任務。財務重組完成后，工商銀 行的財務和資產(chǎn)質量指針已經(jīng)到達了健康銀行的標準。截至6 月底，工商銀行資本總額到達 2806 億元，充

3、足率為 %，其 中核心資本到達 2525 億元，充足率為 %;境內外機構不良資 產(chǎn)率降至 %，不良貸款率降至 %，分別較年初下降個百分點和 個百分點 ; 按撥備余額與應計撥備算，撥備覆蓋率到達了 100%。這也就意味著，工行將辭別以存款額為業(yè)績的歷史， 更加大信貸等盈利性業(yè)務在工行的營業(yè)范圍和營業(yè)比重。我的目的就是用會計知識了解和分析除了存款外，其它 盈利性業(yè)務在工行的經(jīng)營情況，并在此過程中，提高自己會 計實踐能力。很有幸，在工行能夠進入信貸部，因為信貸部 作為盈利性業(yè)務的代表，根本上就是整個盈利性業(yè)務的一個 全面反映。能使我能夠比擬全面了解贏利性業(yè)務。銀行信貸以新公布實施的?貸款通那么?為準

4、那么。以銀行 存款收入作為銀行融資的主要途徑，在銀行存款保證的根底 上，利用種種業(yè)務把存款資金進行再投資，實現(xiàn)銀行的利潤 增長，把營業(yè)利潤作為銀行資金增長的重要手段。以國家基 準利率為基準，根據(jù)銀行和市場的實際情況，上浮貸款利率 或下降貸款利率以獲得最大利潤總值。在實習期間，主要學習了個人住房貸款和個人消費貸款 的具體操作業(yè)務，在學習過程中我也對個人住房貸款和個人 消費貸款這兩項貸款業(yè)務進行了會計分析，希望用會計方法 得到這兩項業(yè)務的盈利情況。這兩項業(yè)務是將國家規(guī)定的基 準利率下調 10%，以%-%的利率范圍進行業(yè)務開展。 因為這兩 項業(yè)務的信貸風險是所有信貸業(yè)務中最低的，所以用較低的 利率水

5、平以吸引的貸款業(yè)務，實現(xiàn)創(chuàng)利。再從具體操作方式 上看，在利率下調根底上，銀行通過貸款中特定的條例，和 保險公司合作，對所貸資金進行投保，這樣既保證了所貸資 金的平安性，又在和保險公司合作中得到利潤，作為純粹企 業(yè)意義上來說是很好的盈利方式。當然，在具體規(guī)那么的制定 上，都是有利于銀行利潤的增長，并對個人住房貸款和個人 消費貸款還分別做了關于實際貸款金額、最高貸款金額、首 付金額、貸款年限、抵押資產(chǎn)內容、抵押方式、資產(chǎn)評估等 方面不同的要求。這些要求又為貸款提供了平安性保障，使 銀行的壞帳率到達最小。由統(tǒng)計可以看出，去年信貸部門的住房貸款為 67281 萬 元，今年到本月為止為 71385 萬元

6、，增加了 4104 萬元，半 年增長率為 %，這是整體的統(tǒng)計數(shù)額情況。在實習期間，由 憑證統(tǒng)計出 截至日期為 8 月 24 號 ：累計逾期本金金額為 元; 累計表內欠息 既由本金產(chǎn)生的利息 ; 累計表外利息 復 利計算 為元。由此三項產(chǎn)生的數(shù)額為元。從會計角度可以 把這元看作是本期的支出，由增加的 4104 萬元貸款額產(chǎn)生 的利潤為 1883736 元。凈利潤為元。從這個數(shù)字上看銀行的 住房信貸這一塊是盈利的。再有是個人綜合消費貸款，上年為 755 萬元，今年 8 月 份為止是 1423 萬，增長了 668 萬。個人綜合信貸業(yè)務由于 銀行風險遠遠大于住房貸款，所以相對的涉及金額也相繼較 少，這

7、也有利于控制銀行貸款風險。由上述數(shù)字可以看出，個人信貸業(yè)務，銀行風險還是比 較小的，利潤的多少，僅僅取決于貸款數(shù)額的多少。只要根 據(jù)市場特點制定相對應較低的利率水平，銀行是可以從個人 信貸上取得固定利潤的，這兩項貸款業(yè)務是可以實現(xiàn)資產(chǎn)增 值的。再由銀行對企業(yè)的信貸業(yè)務來看。企業(yè)貸款最為高風險 業(yè)務，銀行產(chǎn)生壞帳的原因很大程度上是因為企業(yè)貸款。由 于經(jīng)營時間長的原原因，工商銀行一度成為壞帳大戶。對于一個盈利性企 業(yè)來說，壞帳不可防止，如何降低壞帳發(fā)生率才是應該密切 關注的。 在實習期間， 我看到， 信貸部從上至下每一個職工， 對于企業(yè)貸款都保持著警惕的態(tài)度，在接到企業(yè)貸款時，都 會從根底進行清查

8、，一旦發(fā)現(xiàn)不利因素，便立即停止貸款審 查，取消貸款資格。從手續(xù)上使企業(yè)貸款不再暢通無阻。具 體審查時，銀行對申請貸款企業(yè)要進行資產(chǎn)評估，涉及到總 資產(chǎn)、總負債、資產(chǎn)負債率等各項考察工程。以某事業(yè)公司 實習期間有幸學習到對該公司進行資產(chǎn)審查。該公司申請 貸款 200 萬。主要從事：服裝、鞋帽、餐飲、住宿、網(wǎng)吧 為例，銀行對該企業(yè)的總資產(chǎn) 3599 萬 、總負債 1912 萬 、 流動資產(chǎn) 677 萬 、流動負債 1910 萬、存貨 263 萬、所 有者權益 1688 萬 、資產(chǎn)負債率 %、流動比率 677 萬/1910 萬=35%、貨幣資金 290 萬 、應收賬款 95 萬 、預付賬款 28 萬

9、 、固定資產(chǎn) 2921 萬 、短期借款 1890 萬 、實收資 本158 萬 、上年銷售收入 895 萬 、利潤總額 190 萬進行 了分析。 該企業(yè)去年利潤總額為 190 萬，05 年上半年利潤總 額為 93 萬。經(jīng)分析， 該企業(yè)屬于中型企業(yè)， 總資產(chǎn)到達 3599 萬，有能力歸還 200 萬的貸款。其流動比率為 35%，其短期 償債能力不強，因為對該類企業(yè)、該類貸款年限為 2 年，所 以必需考慮其短期償債能力，即在 2 年內收回 200 萬本錢和 318240 元利息 利率在國家規(guī)定根底上上浮 30%。其短期償 債能力弱， 將成為一個比擬嚴重的臺階。 再考慮其產(chǎn)權比率， 得出的結果是： 1912 萬/1688 萬 。產(chǎn)權比率反映了企業(yè)長 期償債能力， 一般指標越低， 表示企業(yè)承當?shù)呢攧诊L險越小， 償債能力更強。而該企業(yè)反映出來的長期償債能力和短期償 債能力一樣，和平均水平相去甚